Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2010 года
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 8314.03kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 8309.99kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 6322.93kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2005 года, 3973.33kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2004 года, 7360.4kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2003 года, 4102.3kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2003 года, 8678.05kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2005 года, 4901.94kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2008 года, 8019.53kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2009 года, 4445.03kb.
Финансовая отчетность, представленная на страницах с 4 по 59, была одобрена Правлением Банка 21 июня 2010 года (протокол № 35)
Председатель Правления Ерилкина Т.Н.
Заместитель главного бухгалтера Панчурина Е.Ю.
Данные отчета о прибылях и убытках должны рассматриваться вместе с примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью.
Отчет о совокупных доходах за год, закончившийся 31 декабря 2009 года
(в тысячах российских рублей)
| | Примечание | 2009 | 2008 |
| | | | |
| Прибыль (Убыток) за период, признанная в отчете о прибылях и убытках | | (172150) | 44560 |
| Прочие компоненты совокупного дохода | | | |
| Изменение фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | | 329 | (670) |
| Изменение фонда курсовых разниц | | - | - |
| Изменение фонда переоценки основных средств | | (4844) | 19388 |
| Доля в изменениях прочего совокупного дохода ассоциированных организаций | | - | - |
| Налог на прибыль, относящийся к прочим компонентам совокупного дохода | | (903) | - |
| Прочие компоненты совокупного дохода за вычетом налога | | (5418) | 18 718 |
| Совокупный доход за период | | (177568) | 63278 |
Финансовая отчетность, представленная на страницах с 4 по 59, была одобрена Правлением Банка 21 июня 2010 г. (протокол № 35)
Председатель Правления Ерилкина Т.Н.
Заместитель главного бухгалтера Панчурина Е.Ю.
Данные отчета о совокупных доходах должны рассматриваться вместе с примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью.
Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2009 года
| (в тысячах рублей) | | | |
| | Прим. | 2009 | 2008 |
| Денежные средства от операционной деятельности | |||
| Проценты полученные | | 612946 | 611210 |
| Проценты уплаченные | | (350254) | (336087) |
| Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | 1208 | (483) |
| Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | | (37800) | 25410 |
| Комиссии полученные | | 80672 | 104643 |
| Комиссии уплаченные | | (6979) | (7514) |
| Прочие операционные доходы | | 8826 | 11120 |
| Уплаченные административные и прочие операционные расходы | | (130978) | (170328) |
| Уплаченный налог на прибыль | | (7125) | (44812) |
| Денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах | | 170516 | 193159 |
| Изменения в операционных активов и обязательств | |||
| Чистый (прирост) снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках) | | (22998) | 54063 |
| Чистый (прирост) снижение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | (1144) | (3518) |
| Чистое снижение/(прирост) по средствам в других банках | | (12008) | (49) |
| Чистый (прирост) снижение по кредитам и дебиторской задолженности | | (231604) | 769062 |
| Чистый (прирост) снижение по прочим активам | | (11135) | (2678) |
| Чистый (прирост) снижение по средствам других банков | | 14234 | 103991 |
| Чистый (прирост) снижение по средствам клиентов | | (105450) | (722725) |
| Чистый (прирост) снижение прочих обязательств | | 512 | (13163) |
| Чистые денежные средства, полученные от /(использованные в) операционной деятельности | | (199077) | 378142 |
| Денежные средства от инвестиционной деятельности | | | |
| Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся для продажи" | | 0 | (813) |
| Выручка от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "Имеющиеся в наличии для продажи" | | (10931) | (25) |
| Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | | 0 | 0 |
| Приобретение основных средств | | (107557) | (90932) |
| Выручка от реализации основных средств | | 0 | 0 |
| Приобретение объектов инвестиционной недвижимости | | 0 | 0 |
| Выручка от реализации объектов инвестиционной недвижимости | | 0 | 0 |
| Дивиденды полученные | | 39 | 13 |
| Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности | | (118449) | (91757) |
| Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты | | 18186 | (32046) |
| Эмиссия обыкновенных акций / увеличение уставного капитала | | 0 | 0 |
| Эмиссия привилегированных акций | | 0 | 0 |
| Чистый прирост (снижение) от выпуска долговых ценных бумаг | | 404859 | (464216) |
| Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты | | 404859 | (464216) |
| Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов | | 105519 | (209877) |
| | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты на начало года | | 144660 | 354537 |
| Денежные средства и их эквиваленты на конец года | 5 | 250179 | 144660 |
Финансовая отчетность, представленная на страницах с 4 по 59 , была одобрена Правлением Банка 21 июня
2010 года (протокол № 35).
Председатель Правления Ерилкина Т.Н.
Заместитель главного бухгалтера Панчурина Е.Ю.
Данные отчета о движении денежных средств должны рассматриваться вместе с примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью.
Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2009 года
(в тысячах российских рублей)
| | Уставный капитал | Фонд переоценки по ФА, имеющихся в наличии для продажи | Фонд переоценки основных средств | (Накопительный дефицит) Нераспределенная прибыль | Итого собственные средства акционеров (дефицит) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Остаток на 01.01.2008 (до пересчета) | 465594 | 0 | 47208 | (30429) | 482373 |
| Влияние изменений учетной политики и исправления ошибок | - | - | - | - | - |
| Остаток на 01.01.2008 (после пересчета) | 465594 | 0 | 47208 | (30429) | 482373 |
| Совокупный доход | - | (670) | 19388 | 44560 | 63278 |
| Эмиссия акций | - | - | - | - | - |
| Покупка(Продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров | - | - | - | - | - |
| Дивиденды, объявленные | - | - | - | - | - |
| Остаток за 31.12.2008 | 465594 | (670) | 66596 | 14131 | 545651 |
| Совокупный доход | - | 395 | (5813) | (172150) | (177568) |
| Эмиссия акций | - | - | - | - | - |
| -Покупка(Продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров | - | - | - | - | - |
| Дивиденды, объявленные | - | - | - | - | - |
| Остаток за 31.12.2009 | 465594 | (275) | 60783 | (158019) | 368083 |
Финансовая отчетность, представленная на страницах с 4 по 59, была одобрена Правлением Банка 21 июня 2010 г. (протокол № 35)
Председатель Правления Ерилкина Т.Н.
Заместитель главного бухгалтера Панчурина Е.Ю.
Данные отчета об изменениях в собственном капитале должны рассматриваться вместе с примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью.
1 Основная деятельность группы
| Сведения о создании и развитии кредитной организации |
| Первоначально банк зарегистрирован в Книге государственной регистрации кредитных организаций как коммерческий банк "Безенчукагробанк" 11 декабря 1990 г. под номером 1153. Открытое акционерное общество коммерческий "Волга-Кредит" банк создан в результате реорганизации путем преобразования из Общества с ограниченной ответственностью коммерческого "Волга-Кредит" банка. Запись о создании Открытого акционерного общества коммерческого "Волга-Кредит" банка в Книге государственной регистрации кредитных организаций сделана 30 января 2002 г. В основе создания и развития банка лежит его стремление достичь прочного положения на рынке банковских услуг путем роста объема, качества и расширения спектра предоставляемых банковских услуг с целью получения максимальной прибыли. Кредитная организация - эмитент создана на неопределенный срок. |
Виды банковских операций и сделок, с указанием валюты их осуществления:
Банку предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:
- Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок).
- Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет.
- Открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц.
- Осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков- корреспондентов, по их банковским счетам.
- Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.
- Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
- Выдача банковских гарантий.
- Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, переводы по системам АНЕЛИК,MIGOM, ЛИДЕР.
Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
1. Выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение
обязательств в денежной форме;
2. Приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной
форме;
3. Доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договорам
с физическими и юридическими лицами;
4. Осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в
соответствии с законодательством Российской Федерации;
5. Предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения
или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
6. Осуществлять лизинговые операции;
7. Оказывать консультационные и информационные услуги.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.
В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договорам с физическими и юридическими лицами.
Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами и полученными лицензиями профессионального участника рынка ценных бумаг.
Зарегистрированный адрес и место ведения деятельности. Банк зарегистрирован и ведет свою деятельность по следующему адресу: 443030, Российская Федерация, Самара, улица Вилоновская, дом 138
Дополнительные офисы:
443048, Самара, п. Красная Глинка, квартал 3, Спорткомплекс
446400 Самарская область г. Кинель, ул. Южная, д.32.
446200, Самарская область г. Новокуйбышевск, ул. Кутузова, д.20/24.
443022, Самарская область г. Самара, ул. Заводское шоссе,11
445009, Самарская область г. Тольятти, ул. Октябрьская, д.72
Операционные офисы:
420107, Республика Татарстан, г.Казань, ул.Луковского,8б
Кредитно-кассовый офис:
400001, г.Волгоград, ул.Социалистическая,17
Филиалы:
400131, г.Волгоград, ул.Советская, д.28
460038, г.Оренбург, пр.Дзержинского, д.4
423841,Республика Татарстан,г.Набережные Челны, п.Сидоровка, пл.Железнодорожного вокзала
440600, г.Пенза, ул.Революционная, д.59
Средняя численность персонала банка за 2009 год составила 347 человек (за 2008 год 389 человек)
2 Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность.
В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административной инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики. Стабильность экономики будет во многом зависеть от хода этих реформ, а также от эффективности предпринимаемых Правительством мер в сфере экономики, финансовой и денежно-кредитной политики.
Российская экономика подвержена влиянию рыночных колебаний и снижению темпов экономического развития в мировой экономике. Мировой финансовый кризис привел к снижению валового внутреннего продукта, нестабильности на рынках капитала, существенному ухудшению ликвидности в банковском секторе, повышению уровня безработицы в России, снижению ликвидности и прибыльности компаний, увеличению
числа случаев неплатежеспособности компаний и физических лиц и ужесточению условий кредитования. Несмотря на стабильные меры, предпринимаемые Правительством Российской Федерации с целью обеспечения ликвидности российских банков и компаний, продолжает существовать неопределенность относительно возможности доступа к источникам капитала, а также стоимости капитала для банка и его контрагентов, что может повлиять на финансовое положение, результаты операций и экономические перспективы банка.
Руководство Банка не в состоянии предсказать все тенденции, которые могли бы оказать влияние на развитие банковского сектора, а так же то, какое воздействие они могут оказать на финансовое положение Банка.
Российская экономика и её финансовый сектор преодолевают последствия глобального финансово-экономического кризиса.
В начале 2009 года основным источником угроз финансовой стабильности оставалась неблагоприятная конъюктура мировых товарных и финансовых рынков. Вследствие снижения цен на мировом рынке энергоносителей во второй половине 2008 года резко сократились экспортная выручка и, соответственно, предложение иностранной валюты на внутреннем финансовом рынке, что усилило давление на курс рубля. В тоже время дезорганизация мирового рынка капитала обусловила масштабный отток портфельных инвесторов в российского рынка и затруднила привлечение новых иностранных кредитов российскими банками и нефинансовыми организациями, что привело к росту спроса на финансовые ресурсы и повышению процентных ставок по рублевым инструментам на внутреннем финансовом рынке. Состояние внешних рынков и динамика трансграничных потоков капитала продолжали оказывать значительное влияние на российскую экономику и её финансовый сектор в течение всего года.
В 2009 году удалось сохранить доверие клиентов к банковскому сектору и избежать паники. Возобновился приток вкладов в коммерческие банки. Наращивание объема банковских вкладов не сопровождалось адекватным ростом кредитования, так как в условиях экономического спада сохранялись высокие риски со стороны нефинансовых организаций и населения. Заемщики испытывали финансовые трудности, что создавало проблемы со своевременным обслуживанием кредитов. В результате возросла просроченная задолженность по кредитам. В конце 2009 года наметился положительный перелом в динамике просроченной задолженности по кредитам, повысилась доступность кредитов, начал восстанавливаться ипотечный рынок. Однако в основном это коснулось небольшого числа кредитных организаций, так как сохранилось действие основных факторов, ограничивающих банковское кредитование, - отсутствие устойчивого роста реальной экономики и, соответственно, спроса на заемные средства, а также наличие достаточно высоких кредитных рисков.
В 2009 году ухудшилось финансовое состояние институтов финансового посредничества. Высокий удельный вес проблемных и безнадежных ссуд в совокупном объеме ссудной задолженности банковского сектора потребовал значительного роста отчислений в резервы на возможны потери по ссудам и, как следствие, обусловил сокращение финансового результата банковского сектора. В целом по банковскому сектору показатели рентабельности активов и капитала снизились до минимальных за последние годы значений, возросло количество убыточных кредитных организаций.
Постепенное улучшение внешнеэкономической конъюктуры и эффективная реализация антикризисных мер позволили в итоге ослабить действие факторов, угрожающих финансовой и социальной стабильности российской экономики.
По мнению руководства им предпринимаются адекватные меры по поддержки устойчивого развития бизнеса в сложившихся обстоятельствах, непредвиденное дальнейшее ухудшение ситуации в вышеуказанных областях может оказать негативное влияние на результаты деятельности и финансовое положение банка, при этом определить степень данного влияния в настоящий момент не представляется возможным.
3 Краткое изложение принципов учетной политики
Основы представления отчетности.
Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку зданий и финансовых инструментов, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Основные принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности. Руководство подготовило данную финансовую отчетность на основе принципа непрерывно действующего предприятия.
Ключевые методы оценки.
При отражении финансовых инструментов банк использует следующие методы их оценки: по справедливой стоимости, по амортизированной стоимости или по себестоимости.
Справедливая стоимость - это сумма, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.
Финансовые инструменты считаются котируемыми на активном рынке, если котировки по данным инструментам регулярно определяются и информация о них является доступной на фондовой бирже через информационно-аналитические системы или в иных информационных источниках, а также если эти цены отражают действительные и регулярные рыночные операции, совершаемые независимыми участниками рынка.
Справедливая стоимость по финансовым инструментам, котируемым на активном рынке, определяется на основе:
- биржевых рыночных котировок (рыночных цен), как правило, для финансовых инструментов, обращающихся через организаторов торговли;
- цены спроса на финансовые активы и цены предложения на финансовые обязательства, а также расчетной справедливой стоимости, определяемой по данным информационно-аналитических систем (например, "Reuters", дилеров рынка и иных источников.
При отсутствии текущих котировок на активном рынке для определения справедливой стоимости может применяться следующая информация:
- последняя котировка (цена спроса (предложения) по данным внешних независимых источников, если с момента ее определения до конца отчетного периода не произошло существенного изменения экономических условий;
- фактическая цена сделки, совершенной банком на типовых условиях, если с момента ее совершения до отчетного периода не произошло существенного изменения экономических условий.
В случае существенного изменения экономических условий указанная последняя котировка (цена сделки) подлежит корректировке с учетом изменения котировки (цены сделки) на аналогичные финансовые инструменты. По долговым ценным бумагам может проводиться корректировка указанной последней котировки (цены сделки) с учетом изменения срока обращения долговой ценной бумаги.
В основе определения справедливой стоимости лежит допущение о непрерывности деятельности организации, которая не имеет намерения или необходимости ликвидироваться, значительно сокращать масштабы своей деятельности или осуществлять операции на невыгодных условиях. Таким образом, справедливая стоимость не эквивалентна сумме, получаемой банком при совершении вынужденной сделки, принудительной ликвидации или распродаже имущества в счет погашения долгов. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, по которым отсутствует информация о рыночных ценах (котировках) из внешних источников, используются такие методы оценки, как модель дисконтируемых денежных потоков и анализ финансовой информации об объектах инвестирования. В случае если существует метод оценки финансового инструмента, широко применяемый участниками рынка, подтвердивший соответствие оценок значениям цен, полученных по результатам проведения фактических рыночных сделок, для определения цены инструмента может использоваться такой метод оценки. Применяемый метод оценки может быть выбран для каждого конкретного случая определения справедливой стоимости, при этом, если иное не обосновано, применяются методы оценки, основанные на биржевых рыночных ценах и котировках цен спроса и предложения. Банк классифицирует информацию, используемую при определении справедливой стоимости финансового инструмента
в зависимости от значимости исходных данных, используемых при оценках, следующим образом:
- текущие цены (котировки) активного рынка по финансовым инструментам, одинаковым с оцениваемым финансовым инструментом (уровень 1);
- в случае отсутствия информации о текущих ценах (котировках)- цена совершенной на активном рынке самой последней сделки, если с момента ее проведения до конца отчетного периода не произошло существенных изменений экономических условий, и текущие цены (котировки) по сопоставимым финансовым инструментам, если со времени совершения сделки условия изменились, а также информация, основанная на данных,наблюдаемых на рынке (уровень 2);
- цены, рассчитанные с помощью методик оценки, исходные данные для которых не основаны на наблюдаемых рыночных данных (уровень 3).
Амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства - стоимость финансового актива или финансового обязательства при первоначальном признании за вычетом полученных или выплаченных денежных средств (основной суммы, процентных доходов (расходов) и иных платежей, определенных условиями договора), скорректированная на величину накопленной амортизации разницы между первоначально признанной и фактически получаемой (выплачиваемой) по финансовому инструменту суммой, а также на величину признанного обесценения финансового актива. Амортизация указанной разницы осуществляется с использованием эффективной ставки процента. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных затрат по сделке при первоначальном признании и премий или дисконтов от суммы погашения с использованием метода эффективной ставки процента. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт и премию, не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств. По финансовым активам и финансовым обязательствам с плавающей ставкой на момент установления новой ставки купона (процента) происходит пересчет денежных потоков и эффективной ставки. Пересчет эффективной ставки осуществляется исходя из текущей амортизированной стоимости и ожидаемых будущих выплат. При этом текущая амортизированная стоимость финансового инструмента не изменяется, а дальнейший расчет амортизированной стоимости осуществляется с применением новой эффективной ставки. Метод эффективной ставки процента - это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и начисления процентного дохода или расходов на выплату процентов в течение соответствующего периода жизни финансового актива или обязательства. Эффективная ставка процента - это ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений в течение ожидаемого срока жизни финансового инструмента или, если применимо, в течение более короткого срока до суммы чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной ставки процента банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении финансового инструмента (например, возможность досрочного погашения), но не учитывает будущие кредитные убытки. Такой расчет включает все комиссии и сборы, уплаченные и полученные сторонами по договору, составляющие неотъемлемую часть при расчете эффективной ставки процента, затраты по сделке, а также все прочие премии и дисконты. Если возникает сомнение в погашении выданных кредитов, их балансовая стоимость корректируется до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе той процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью определения возмещаемой стоимости. Предполагается, что потоки денежных средств и расчетный срок группы аналогичных финансовых инструментов могут быть достоверно оценены. Однако в тех редких случаях, когда не представляется возможным произвести оценку потоков денежных средств или ожидаемого срока действия финансового инструмента, Группа использует предусмотренные договором денежные потоки в течение всего договорного срока финансового инструмента. Себестоимость представляет собой сумму уплаченных денежных средств или эквивалентов денежных средств или справедливую стоимость другого возмещения, переданного для приобретения актива на дату покупки, и включает затраты по сделке. Оценка по себестоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена, и в отношении производных финансовых инструментов, которые связаны с долевыми инструментами, не имеющими котировок на открытом рынке, и подлежат погашению такими долевыми инструментами. Затраты по сделке являются дополнительными издержками, прямо связанными с приобретением, выпуском или выбытием финансового инструмента, и включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам, консультантам, брокерам, дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты на осуществление сделки не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение.
Первоначальное признание финансовых инструментов.
Производные финансовые инструменты и ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на статьях отчета о совокупном доходе, первоначально признаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости включая понесенные затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том
случае, если есть разница между справедливой стоимостью и ценой сделки, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые текущие сделки с тем же инструментом на рынке или метод оценки, который в качестве базовых данных использует только данные наблюдаемых рынков.
Покупка и продажа финансовых инструментов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа по «стандартным условиям»), отражаются на дату совершения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать финансовый актив. Все другие операции по приобретению и продаже признаются на дату расчетов, при этом изменение стоимости за период между датой принятия обязательств и датой расчетов не признается в отношении активов, отраженных по фактической или амортизированной стоимости; признается в составе прибыли или убытка в отношении производных финансовых инструментов и ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков.
Денежные средства и их эквиваленты.
Денежные средства и их эквиваленты представляют собой активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением депозитов «овернайт», показаны в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости.
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ.
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ отражаются по амортизированной стоимости и представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ, по которым не начисляются проценты и которые не предназначены для финансирования ежедневных операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.
Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков.
Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на статьях отчета о совокупном доходе, включают ценные бумаги, которые при первоначальном признании были окончательно отнесены к этой категории. Руководство относит ценные бумаги к этой категории, только если управление этой группой финансовых активов осуществляется, а их результаты оцениваются на основании справедливой стоимости, в соответствии с документально закрепленной Инвестиционной политикой Банка, и информация об этой основе регулярно раскрывается и пересматривается Правлением Банка.
Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на статьях отчета о совокупном доходе, отражаются по справедливой стоимости, рассчитанной в соответствии c рыночными котировками ценных бумаг. При этом в качестве рыночной котировки принимается цена спроса на последних сделках купли-продажи ценных бумаг (минимальная цена реализации). Процентные доходы по ценным бумагам, отражаемым по справедливой стоимости на статьях отчета о совокупном доходе, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки, отражаются в статьях отчета о совокупном доходе, в составе процентных доходов. Все прочие компоненты изменения справедливой стоимости, а также доходы или расходы по прекращению признания отражаются на статьях отчета о совокупном доходе, как доходы за вычетом расходов от операций с ценными бумагами, отражаемыми по справедливой стоимости на статьях отчета о совокупном доходе, за период, в котором они возникли.
Средства в других банках.
Средства в других банках учитываются, когда Банк предоставляет денежные средства банкам-контрагентам в виде авансовых платежей, подлежащих погашению на установленную или определяемую дату, при этом у Банка отсутствует намерение осуществлять торговые операции с возникающей дебиторской задолженностью, не связанной с производными финансовыми инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке. Средства в других банках отражаются по амортизированной стоимости.
Кредиты и авансы клиентам.
Кредиты и авансы клиентам учитываются, когда Банк перечисляет денежные средства клиентам с целью приобретения или создания дебиторской задолженности, не связанной с производными финансовыми инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке, подлежащей погашению на установленную или определяемую дату, и при этом у
Банка отсутствует намерение осуществлять торговые операции с этой дебиторской задолженностью. Кредиты и авансы клиентам учитываются по амортизированной стоимости.
Сумма резервов по выданным кредитам определяется на основе внутрибанковсокого положения об оценке кредитного риска и формировании резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. Все ссуды классифицируются путем анализа финансового состояния каждого заемщика и качества обслуживания долга, так же учитывается наличие положительной кредитной истории и состояние отрасли экономики, в которой заемщик осуществляет свою деятельность.
| Обслуж долга/фин положение | хорошее | среднее | Плохое |
| Хорошее | Стандартные 1 категория качества | Нестандартные 2 категория качества | Сомнительные 3 категория качества |
| Среднее | Нестандартные 2 категория качества | Сомнительные 3 категория качества | Проблемные 4 категория качества |
| Плохое | Сомнительные 3 категория качества | Проблемные 4 категория качества | Безнадежные 5 категория качества |
Размер резерва определяется по следующему принципу:
| Категория качества | Размер расчетного резерва в % от суммы основного долга по ссуде |
| I категория качества | 0 % |
| II категория качества | 1%-20% |
| III категория качества | 21-50% |
| IV категория качества | 51%-52 % |
| V категория качества | 100% |
Обесценение финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости. Убытки от обесценения признаются в отчете о совокупном доходе, по мере их понесения
в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания финансового актива и влияющих на величину или временные сроки расчетных будущих денежных потоков, которые связаны с финансовым активом или с группой финансовых активов, если данные убытки можно оценить с достаточной степенью надежности. Если Банк определяет отсутствие объективных признаков обесценения для отдельно оцененного финансового актива (независимо от его значимости), она включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их в совокупности на предмет обесценения. Ниже перечислены основные критерии, на основе которых определяется наличие объективных признаков убытка от обесценения:
- просрочка любого очередного платежа, отличная от технической;
- заемщик испытывает существенные финансовые трудности, что подтверждается финансовой информацией о заемщике, находящейся в распоряжении Банка;
- заемщику грозит банкротство или другая финансовая реорганизация;
- существует негативное изменение платежного статуса заемщика, обусловленное изменениями национальных или местных экономических условий, оказывающих воздействие на заемщика;
- снижение справедливой стоимости обеспечения ниже балансовой стоимости соответствующего кредита.
В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по аналогичным характеристикам кредитного риска. Эти характеристики относятся к оценке будущих потоков денежных средств для групп таких активов и свидетельствуют о способности дебиторов погасить все причитающие суммы в соответствии с контрактными условиями в отношении оцениваемых активов.
Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, совокупно оцениваемые на предмет обесценения, определяются на основе контрактных денежных потоков, связанных с данными активами, и на основе имеющейся у руководства статистики об объемах просроченной задолженности, которая возникнет в результате произошедших событий убытка, а также об успешности возмещения просроченной задолженности. Статистика прошлых лет корректируется на основании текущих
наблюдаемых данных для отражения воздействия текущих условий, которые не повлияли на предшествующие периоды, а также для устранения эффекта прошлых событий, не существующих в текущем периоде.
Убытки от обесценения признаются путем создания резерва в размере, необходимом для снижения балансовой стоимости актива до текущей стоимости ожидаемых будущих денежных потоков (не учитывая будущие, еще не понесенные убытки по кредитам),
дисконтированных по первоначальной эффективной процентной ставке для данного актива. Расчет дисконтированной стоимости будущих денежных потоков обеспеченного финансового актива отражает денежные потоки, которые могут возникнуть в результате вступления кредитора во владение имуществом должника, за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения независимо от степени вероятности вступления кредитора во владение имуществом должника.
Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается, и снижение может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения (как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через статьи отчета о совокупном доходе.
Активы, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на статьях отчета о финансовом положении резерва под обесценение после завершения всех необходимых процедур для возмещения актива и определения окончательной суммы убытка.
Обязательства кредитного характера.
Банк принимает на себя обязательства кредитного характера, включая аккредитивы и финансовые гарантии. Финансовые гарантии и аккредитивы представляют собой безотзывные обязательства по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, и подвержены такому же кредитному риску, как и кредиты. Финансовые гарантии и аккредитивы первоначально отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия обязательства. На каждую отчетную дату обязательства оцениваются по наибольшей из (i) неамортизированной суммы первоначального признания; и (ii) наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на конец отчетного периода.
Векселя приобретенные.
Приобретенные векселя включаются в состав средств в других банках и признаются, впоследствии переоцениваются и учитываются в соответствии с учетной политикой для этой категории активов.
Прекращение признания финансовых активов.
Банк прекращает признавать финансовые активы, когда эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими активами, истекли, или Банк передал, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или Банк не передал и не сохранил, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но не сохранил в их отношении право контроля. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности продать весь актив полностью несвязанной третьей стороне без дополнительных ограничений на продажу.
Основные средства
Здания и оборудование отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года, для основных средств, приобретенных до 1 января 2003 года, за вычетом накопленного износа. В том случае, если объект основных средств состоит из нескольких компонентов, имеющих различный срок полезной службы, такие компоненты учитываются как отдельные объекты основных средств. Здания и оборудование регулярно переоцениваются. Частота переоценки зависит от изменения справедливой стоимости
переоцениваемых основных средств. Резерв переоценки, включенный в отчет об изменениях в составе собственных средств акционеров. относится непосредственно на нераспределенную прибыль после реализации дохода от переоценки, то есть в момент списания или выбытия основного средства или по мере использования данного основного средства Банком. В последнем случае сумма реализованного дохода от переоценки представляет собой разницу между амортизацией, основанной на переоцененной
балансовой стоимости основного средства, и амортизацией, основанной на его первоначальной стоимости.
Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/(убытка).
Незавершенное строительство учитывается по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение (там, где это необходимо). По завершении строительства активы переводятся в соответствующую категорию основных средств и отражаются по балансовой стоимости на момент перевода. Незавершенное строительство не подлежит амортизации до момента ввода в эксплуатацию.
В случае обесценения основных средств они списываются до наибольшей из стоимости, получаемой в результате использования, и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Уменьшение балансовой стоимости относится на статьи отчета о совокупном доходе. Убыток от обесценения, отраженный для какого-либо актива в предыдущие периоды, восстанавливается, если имело место изменение в оценках, использованных для определения стоимости, получаемой в результате использования актива, или его справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу.
Расходы по ремонту и техническому обслуживанию учитываются по мере их возникновения. Расходы по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с последующим списанием замененного компонента.
Износ основных средств начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации:
| Группа основных средств | Норма износа, % |
| Здание | 2 |
| Офисное и компьютерное оборудование | 25 |
| Транспортные средства | 20 |
| Мебель | 20 |
| Прочие | 33,33 |