Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего кодекс
| Вид материала | Кодекс |
- Закон Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года №126-ii, 1507.24kb.
- Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего кодекс, 11251.7kb.
- Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., N 16, ст. 140; "Казахстанская правда", 978.63kb.
- Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего кодекс, 12017.93kb.
- Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего кодекс, 12566.45kb.
- Верховного Суда Республики Казахстан, регулирующие административно-деликтные правоотношения,, 6242.58kb.
- Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего кодекс, 15119.91kb.
- Конституции Республики Казахстан и состоит из Гражданского кодекс, 327.27kb.
- Конституции Республики Казахстан и состоит из настоящего закон, 1997.43kb.
- Конституции Республики Казахстан и состоит из настоящего закон, 636.13kb.
Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Уплата в бюджет начисленных по упрощенной декларации налогов производится в срок не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.
При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога равна нулю.
Статья 1. Особенности уплаты отдельных видов налогов и обязательных пенсионных взносов социальных отчислений
Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Глава 25. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств
Статья 1. Общие положения
- Крестьянские (фермерские) хозяйства вправе самостоятельно выбрать специальный налоговый режим, установленный настоящей главой, или общеустановленный порядок.
- Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты единого земельного налога и распространяется на деятельность крестьянских (фермерских) хозяйств по производству сельскохозяйственной продукции, переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и ее реализации, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизной продукции.
- Право применения специального налогового режима предоставляется крестьянским (фермерским) хозяйствам при наличии земельных участков на праве частной собственности и (или) на праве землепользования (включая право вторичного землепользования).
Статья 2. Налоговый период
Налоговым периодом по единому земельному налогу является календарный год.
Статья 3. Условия применения
- Для применения специального налогового режима крестьянские (фермерские) хозяйства не позднее 20 февраля первого года применения указанного режима представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка заявление по форме, установленной уполномоченным органом.
Непредставление заявления к указанному сроку считается согласием налогоплательщика осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.
Выбранный режим налогообложения изменению в течение налогового периода не подлежит.
Одновременно с заявлением представляются следующие документы:
- копии идентификационных документов на земельные участки, заверенные нотариально или сельскими (поселковыми) исполнительными органами;
- копии актов определения оценочной стоимости земельных участков, выданные уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами, заверенные нотариально или сельскими (поселковыми) исполнительными органами.
При отсутствии акта оценочная стоимость земельных участков определяется исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем по району по данным, предоставленным уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами.
Крестьянские (фермерские) хозяйства, образованные после 20 февраля, представляют заявление на право применения специального налогового режима в налоговый орган не позднее тридцати рабочих дней после получения свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
При возникновении права на земельный участок после 20 февраля на территории другой административно-территориальной единицы крестьянское (фермерское) хозяйство представляет заявление на право применения специального налогового режима в налоговый орган в течение тридцати календарных дней с момента постановки на регистрационный учет по месту нахождения данного земельного участка.
При возникновении права на земельный участок после 20 февраля у налогоплательщика, осуществляющего виды деятельности, на которые не распространяется данный специальный налоговый режим, заявление на право применения специального налогового режима представляется в налоговый орган в течение тридцати календарных дней с момента постановки на регистрационный учет по месту нахождения данного земельного участка.
Крестьянские (фермерские) хозяйства, применяющие специальный налоговый режим, представляют документы, указанные в подпункте 1) и 2) настоящего пункта при изменении данных в них либо возникновении права на другие земельные участки.
- Прекращение применения специального налогового режима производится на основании заявления по форме, установленной уполномоченным органом в порядке, установленном данным пунктом.
В случаях возникновения условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим, налогоплательщик представляет заявление в налоговый орган в течение пяти рабочих дней с момента возникновения несоответствия условиям и переходит на общеустановленный порядок с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие.
При добровольном прекращении применения специального налогового режима перевод на общеустановленный порядок производится с месяца, следующего за отчетным периодом, на основании заявления налогоплательщика, которое представляется в срок не позднее 31 декабря налогового периода, предшествующего году прекращения данного режима.
Налоговый орган при установлении случаев несоответствия условиям применения данного режима вправе без вышеуказанного заявления перевести налогоплательщика на общеустановленный порядок с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие.
Статья 4. Особенности применения специального налогового режима
- Плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет:
1) индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;
2) налога на добавленную стоимость - по оборотам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;
3) земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками - по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;
4) налога на транспортные средства по объектам налогообложения в пределах нормативов потребности, установленных статьей 352 настоящего Кодекса;
5) налога на имущество по объектам налогообложения в пределах нормативов потребности, установленных статьей 381 настоящего Кодекса.
Исчисление, уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, не указанных в пункте 1 настоящей статьи, и представление налоговой отчетности по ним производится в общеустановленном порядке.
Плательщики единого земельного налога вправе добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.
При осуществлении видов деятельности, на которые не распространяется специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств, плательщики единого земельного налога обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества и производить исчисление и уплату соответствующих налогов и других обязательных платежей в бюджет по указанным видам деятельности в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Статья 5. Объект налогообложения
Объектом налогообложения для исчисления единого земельного налога является оценочная стоимость земельного участка.
Статья 6. Порядок исчисления единого земельного налога
Исчисление единого земельного налога производится путем применения следующих ставок к оценочной стоимости земельного участка:
| Область | Площадь земельного участка (гектар) | Ставка налога (процент) |
| Акмолинская, Атырауская, Актюбинская, Восточно-Казахстанская, Западно-Казахстанская, Карагандинская, Костанайская, Павлодарская, Северо-Казахстанская, Мангистауская | до 500 от 501 по 700 от 701 по 1000 свыше 1001 | 0,1 0,2 0,3 0,5 |
| Алматинская, Жамбылская, Южно-Казахстанская | до 50 от 101 по 200 от 201 по 300 от 301 по 500 свыше 501 | 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 |
Крестьянские (фермерские) хозяйства исчисляют единый земельный налог за фактический период пользования земельным участком на праве землепользования.
Сумма единого земельного налога за фактический период пользования земельным участком определяется путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножением на количество месяцев фактического периода пользования земельного участка.
При передаче крестьянским (фермерским) хозяйством земельного участка в аренду другому крестьянскому (фермерскому) хозяйству каждая из сторон исчисляет единый земельный налог за фактический период пользования земельным участком.
Исчисление единого земельного налога арендатором производится, начиная с месяца, следующего за месяцем получения земельного участка в аренду.
В период фактического пользования земельным участком арендодателя при исчислении единого земельного налога включается месяц, в котором земельный участок был передан в аренду.
Статья 7. Особенности исчисления социального налога
Плательщики единого земельного налога ежемесячно исчисляют суммы социального налога по ставке 20 процентов от месячного расчетного показателя за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского (фермерского) хозяйства. Обязательства совершеннолетних членов крестьянского (фермерского) хозяйства по исчислению и уплате социального налога возникают с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия.
Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога равна нулю.
Статья 8. Сроки уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений и пенсионных взносов
Уплата единого земельного налога, социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, платы за эмиссии в окружающую среду производится в следующем порядке:
- суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, - не позднее 25 октября текущего налогового периода;
- суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, - не позднее 25 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.
-
Уплата социального налога и индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, производится по месту нахождения земельных участков.
Статья 9. Сроки представления налоговой отчетности по отдельным видам налогов и другим обязательным платежам в бюджет, социальным отчислениям и пенсионным взносам
В декларации для плательщиков единого земельного налога отражаются исчисленные суммы единого земельного налога, социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.
Декларация для плательщиков единого земельного налога представляется не позднее 15 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.
В установленные сроки для подачи декларации для плательщиков единого земельного налога представляются расчеты сумм текущих платежей по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников, плате за эмиссии в окружающую среду.