Конституции Республики Казахстан, состоит из настоящего кодекс

Глава 27. Облагаемый импорт

Статья 1. Определение облагаемого импорта

Статья 2. Размер облагаемого импорта

Глава 28.  

Глава 29. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость

Статья 1. Обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость

1. 1) государственных знаков почтовой оплаты;
   
2. 2) акцизных марок (учетно-контрольных марок, предназначенных для маркировки подакцизных товаров в соответствии со статьей 623 настоящего Кодекса);
   
3. 
   
4. 3) услуг, осуществляемых уполномоченными органами, в связи с которыми взимается государственная пошлина;
   
5. 4) услуг, оказываемых по осуществлению адвокатской деятельности, нотариальных действий;
   
6. 5) товаров (работ, услуг), осуществляемых Национальным Банком Республики Казахстан;
   
7. 6) имущества, выкупленного для государственных нужд в соответствии с законодательством Республики Казахстан; имущества, реализуемого в порядке приватизации государственной собственности;
   
8. 6-1) имущества, выкупленного для государственных надобностей в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
   
9. основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, передаваемых на безвозмездной основе государственному учреждению или государственному предприятию в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
   
10. 7) передачи основных средств на безвозмездной основе в пользу государственных учреждений или государственных предприятий в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
    
11. 8) взносов в уставный капитал;
    
12. 9) возврата имущества, полученного в качестве взноса в уставный капитал;
    
13. 10) ритуальных услуг похоронных бюро, услуг кладбищ и крематориев;
    
14. 11) оборотов по реализации лотерейных билетов, за исключением услуг по их реализации;
    
15. 
    
16. 12) услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов по операциям с банковскими картами;
    
17. услуг по переработке и (или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию Республики Казахстан в таможенном режиме «Переработка товаров на таможенной территории Республики Казахстан»;
    
18. работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьей 243 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов;
    
19. 
    
20. 12-1) услуг по переработке и (или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию Республики Казахстан в таможенном режиме «Переработка товаров на таможенной территории Республики Казахстан»;
    
21. 12-2) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; технического, аэронавигационного, аэропортового обслуживания; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов;
    
22. 12-3) услуг по управлению, содержанию и эксплуатации жилищного фонда;
    
23. 
    
24. 14) банкнот и монет национальной валюты;
    
25. 15) товаров (работ, услуг) (кроме оборотов по реализации товаров (работ, услуг) от торгово-посреднической деятельности и оборотов по производству и реализации подакцизных товаров и видов деятельности) общественных объединений инвалидов, а также производственных организаций, если такие объединения и организации соответствуют следующим условиям:
    

26. 16) Исключен в соответствии с Законом РК от 13.12.04 г. № 11-III;
    
27. 18) товаров, реализуемых на территории специальных экономических зон, потребляемых в процессе осуществления на территориях специальных экономических зон видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 140-1 настоящего Кодекса;
    
28. 19) Исключен в соответствии с Законом РК от 06.05.06 г. № 140-III
    
29. 20) услуг по сдаче в наем помещений арендного дома в соответствии с законодательством о жилищных отношениях;.
    
30. Перечни товаров, указанных в подпунктах 17) и 18) настоящей статьи, утверждаются Правительством Республики Казахстан.
    
31. ) безвозмездное оказание работ, услуг по ремонту и техническому обслуживанию товаров в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним;.
    
32. ) аффинированных драгоценных металлов – золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства;
    

33. по деятельности по оказанию услуг, облагаемой налогом на игорный бизнес, фиксированным налогом;
    
34. ) оборотов по реализации, указанных в статьях 248-253 настоящего Кодекса.;
    

Статья 2. Обороты, связанные с землей и жилыми зданиями

1. 1. Реализация жилого здания и (или) аренда такого здания, в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость, за исключением:
   
2. 1) Исключен в соответствии с Законом РК от 13.12.04 г. № 11-III
   
3. 2) реализации или аренды жилого здания (части здания), используемого в целях предоставления гостиничных услуг;
   
4. 3) предоставления услуг по проживанию в гостинице.
   
5. Реализация жилого здания и (или) аренда такого здания, в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость, за исключением:
   
   1. реализации и (или) аренды жилого здания (части здания), используемого для предоставления гостиничных услуг;
      
   2. предоставления услуг по проживанию в гостинице.
      
6. Передача права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком, и (или) аренда земельного участка, в том числе субаренда, освобождается от налога на добавленную стоимость, за исключением платы за передачу земельного участка для парковки или хранения автомобилей, а также иных транспортных средств.
   

27. Предоставление права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком и (или) аренда земельного участка, в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость, за исключением платы за предоставление земельного участка для парковки или хранения автомобилей, а также иных транспортных средств.
    

Статья 3. Финансовые услуги

1.  

2. Обороты по реализации финансовых услуг освобождаются от налога на добавленную стоимость, если эти услуги предусмотрены пунктом 2 настоящей статьи
   
3. К финансовым услугам, освобождаемым от налога на добавленную стоимость, относятся:
   

1. следующие банковские и иные операции, осуществляемые на основании лицензии уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций или Национального банка Республики Казахстан банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, а также операции, проводимые иными юридическими лицами без лицензии в пределах полномочий, установленных законодательными актами Республики Казахстан:
   

2. операции с ценными бумагами;
   
3. услуги профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также лиц, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг без лицензии в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
   
4. операции с производными финансовыми инструментами;
   
5. 3операции по страхованию (перестрахованию), а также предоставление услуг страховых брокеров (страховых агентов) по заключению и исполнению договоров страхования (перестрахования);
   
6. 3-1) услуги по межбанковскому клирингу;
   
7. операции с платежными карточками, чеками, векселями, депозитными сертификатами;
   
8. 5) предоставление услуг по инвестиционному управлению пенсионными активами, а также активами Государственного фонда социального страхования;
   
9. 6) предоставление услуг по управлению правами требования по ипотечным жилищным займам;
   
10. 7) услуги накопительных пенсионных фондов по привлечению пенсионных взносов, по распределению и зачислению полученного инвестиционного дохода от пенсионных активов;
    
11. 8)реализация доли участия в уставном капитале предприятия;
    
12. 9) операции по предоставлению микрокредитов;
    
13. 10)предоставление краткосрочных займов ломбардами под залог движимого имущества;
    
14. 11)следующие операции, осуществляемые кредитными товариществами для своих участников:
    

15. 12)операции с аффинированными драгоценными металлами без их физического перемещения.
    
16. заемные операции;
    
17. уступка прав требования по займам., в том числе финансового лизинга
    

Статья 4. Передача имущества в финансовый лизинг Статья 228. Имущество, переданное в финансовый лизинг

1. такая передача соответствует требованиям, установленным статьей 74 настоящего Кодекса;
   
2. лизингополучатель приобретает имущество в качестве основного средства.
   

Статья 5. Услуги, оказываемые некоммерческими организациями 2. Передача имущества в финансовый лизинг освобождается от налога на добавленную стоимость при соблюдении условий, установленных пунктом 1 настоящей статьи, и одного из ниже перечисленных условий:

Статья 6. 1) если импорт передаваемого имущества освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 12) пункта 1 статьи 234 настоящего Кодекса;

Статья 7. 2) если передаваемое имущество приобретено без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 17) статьи 225 настоящего Кодекса.

1. с оказанием услуг по защите и социальному обеспечению детей, престарелых, ветеранов войны и труда, инвалидов;
   
2. с осуществлением религиозными организациями обрядов и церемоний, реализации предметов религиозной принадлежности;
   

Статья 8. Услуги, работы в сфере культуры, науки и образования

Статья 230. Геологоразведочные и геолого-поисковые работы

5. Обороты по реализации геологоразведочных и геолого-поисковых работ освобождаются от налога на добавленную стоимость.
   
6. Под геологоразведочными и геолого-поисковыми работами понимается совокупность взаимосвязанных, применяемых в определенной последовательности работ, обеспечивающих поиск, разведку, оценку и подготовку месторождений (залежей) углеводородного и минерального сырья к разработке.
   
7. Освобождение применяется в отношении геологоразведочных и геолого-поисковых работ, осуществляемых налогоплательщиком (подрядчиком, субподрядчиком) в рамках:
   
8. 1) контракта на недропользование, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан:
   
9. на проведение работ по разведке на участках недр (геологических отводах);
   
10. на проведение работ по совмещенной разведке и добыче на участках недр (геологических отводах) в период проведения разведки;
    
11. 2) договора о государственных закупках на работы по осуществлению государственного геологического изучения недр.
    
12. Перечень конкретных видов геологоразведочных и геолого-поисковых работ, а также отдельных видов специальных работ, являющихся составной частью геологоразведочных и геолого-поисковых работ, их объем и стоимость должны определяться в проектно-сметной документации на каждый геологический (научно-геологический) объект, исходя из цели исследования и особенностей геологического объекта, научно-технических возможностей, геолого-методических требований к производству геологоразведочных и геолого-поисковых работ, требований по охране недр и окружающей среды.
    

    1. Статья 230-1. Работы и услуги, связанные с реализацией инфраструктурных проектов

13. Обороты по реализации работ и услуг, связанные с реализацией инфраструктурных проектов, освобождаются от налога на добавленную стоимость.
    
14. К работам и услугам, связанным с реализацией инфраструктурных проектов, относятся проектные, строительные, строительно-монтажные работы при создании новых объектов.
    
15. Освобождение применяется в отношении работ и услуг, осуществляемых налогоплательщиком (подрядчиком, субподрядчиком) в рамках концессионного договора, заключенного с Правительством Республики Казахстан на реализацию инфраструктурного проекта.
    
16. Инфраструктурные проекты утверждаются решением Правительства Республики Казахстан. Перечень конкретных видов работ и услуг, связанных с реализацией инфраструктурных проектов, их объем и стоимость должны определяться в проектно-сметной документации по каждому проекту исходя из цели исследования, проектирования, строительства нового объекта и с учетом особенностей научно-технических, экономических и экологических требований для реализации данного инфраструктурного проекта.
    

1. по проведению социально значимых мероприятий в области культуры, зрелищных культурно-массовых мероприятий, осуществляемых в рамках государственного заказа;
   
2. осуществляемым (кроме предпринимательской деятельности) организациями культуры - театрами, филармониями, музеями, библиотеками, культурно-досуговыми организациями; осуществлению театрально-концертной деятельности организациями культуры, за исключением предпринимательской деятельности, связанной с организацией такой деятельности;
   
3. 2образовательным в сфере дошкольного воспитания и обучения; начального, основного среднего, общего среднего, дополнительного образования; технического и профессионального, послесреднего, высшего и послевузовского профессионального образования; переподготовки и повышения квалификации, осуществляемым по соответствующим лицензиям на право ведения данных видов деятельности;
   
4. 3научно-исследовательским работам, осуществляемым в рамках согласно государственного заказа договорам на осуществление государственного заказа;
   
5. 4по библиотечному обслуживанию;
   
6. 5по сохранению, за исключением распространения информации и пропаганды, объектов исторического и культурного историко-культурного наследия и культурных , архивных ценностей., занесенных в реестры объектов историко-культурного достояния или государственный список памятников истории и культуры в соответствии с законодательством Республики Казахстан. 
   

Статья 9. Товары и услуги в сфере медицинской и ветеринарной деятельности

1. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), связанных с медицинским и ветеринарным обслуживанием, освобождаются от налога на добавленную стоимость в случаях:
   
   1. реализации изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, сурдотифлотехники и медицинской (ветеринарной) техники; материалов и комплектующих для производства лекарственных средств, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, 2) реализации изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические, и медицинской (ветеринарной) техники, а также материалов и комплектующих для их производства; и медицинской (ветеринарной) техники, оборудования для производства товаров, указанных в настоящем подпункте;
      
   2. 
      
   3. 
      
   4. 1) реализации лекарственных средств любых форм, а также материалов и комплектующих для их производства;
      
   5. оказания медицинских (ветеринарных) услуг, за исключением косметологических.
      
2. Перечень товаров и услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи,
   

3. утверждается Правительством Республики Казахстан.
   

Статья 10.  Статья 233. Продажа предприятия

Статья 11. 1. Реализация одним плательщиком налога на добавленную стоимость другому плательщику налога на добавленную стоимость предприятия или самостоятельно функционирующей части предприятия освобождается от налога на добавленную стоимость на основании:

Статья 12. 1) ликвидационного баланса и (или) разделительного баланса и передаточного акта предприятия с указанием передаваемых активов, источников их формирования и (или) обязательств по ним;

Статья 13. 2) заявления, подписанного обоими участниками операции о применении освобождения от налога на добавленную стоимость, предусмотренного настоящим пунктом, представленного в соответствующие налоговые органы не позднее чем через десять рабочих дней после совершения оборота.

Статья 14. 2. Положение пункта 1 настоящей статьи применяется также в случае переуступки прав, предоставляемых контрактом на недропользование.

Статья 15. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

1. Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт следующих товаров:
   
   1. импорт банкнот и монет национальной и иностранной валюты (кроме банкнот и монет, представляющих собой культурно-историческую ценность), а также ценных бумаг;
      
   2. импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, утвержденныхм в соответствии с таможенным законодательством Правительством Республики Казахстан;
      
   3. импорт товаров, за исключением подакцизных, ввозимых в качестве гуманитарной помощи в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан;
      
   4. импорт товаров, за исключением подакцизных, ввозимых в целях благотворительной помощи по линии государства, правительств государств, международных организаций, включая оказание технического содействия;
      
   5. импорт товаров, ввезенных для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними и освобождаемых в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан;
      
   6. товары, подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан в таможенных режимах, устанавливающих освобождение от уплаты налогов;
      
   7. импорт лекарственных средств, в том числе лекарств-субстанций; изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, сурдотифлотехники и медицинской (ветеринарной) техники; материалов и комплектующих для производства лекарственных и диабетических средств, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, и медицинской (ветеринарной) техники.,оборудования для производства товаров, указанных в настоящем подпункте.
      

1. импорт почтовых марок (кроме коллекционных);
   
2. импорт сырья для производства денежных знаков, осуществляемый Национальным Банком Республики Казахстан и его организациями;
   
3. 
   
4. 9-1) импорт оборудования для обслуживания платежными карточками, программное обеспечение и запасные части к нему, ввозимые для собственных производственных нужд; 10) Исключен в соответствии с Законом РК от 23.11.02 г. № 358-II
   
5. 11 импорт товаров, осуществляемый за счет средств грантов, предоставленных по линии государств, правительств государств и международных организаций.
   
1. Порядок освобождения от налога на добавленную стоимость импорта товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, определяется Правительством Республики Казахстан.
   

5. 12) импорт имущества, ввезенного лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга.