Geum.ru

Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Полесье» Код эмитента

Вид материалаОтчет
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12


    VII. Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация


7.1. Годовая бухгалтерская отчетность (Приложения № 1-7)

Годовая бухгалтерская отчетность за последний финансовый год включает:

1) Бухгалтерский баланс

2) Отчет о прибылях и убытках

3) Отчет об изменении капитала

4) Отчет о движении денежных средств

5) Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)

6) Расчет стоимости чистых активов

7) Пояснительная записка

У эмитента отсутствует бухгалтерская отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности либо Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США.


7.2. Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал (Приложения № 8-9)

Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний отчетный квартал включает:

1) Бухгалтерский баланс

2) Отчет о прибылях и убытках


У эмитента отсутствует бухгалтерская отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности либо Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США.


7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год.

Сводная бухгалтерская отчетность у эмитента отсутствует.


7.4.Сведения об учетной политике эмитента


«Об учетной политике организации ООО «Торговый дом «Полесье» на 2007 год»
  1. При организации бухгалтерского учета обеспечить:
  • Соответствие системы бухгалтерского учета на предприятии новым нормативным актам по бухгалтерскому учету.
  • Неизменность принятой учетной политики в течении отчетного года, от одного учетного года к другому.

В случае изменения действующей системы бухгалтерского учета, нормативных документов, конкретизации элементов и способов ведения бухгалтерского учета своевременно вносить дополнения в учетную политику организации, оформляя их отдельными приказами.
  • Полноту отражения в учете всех хозяйственных операций.
  • Правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам.
  • Тождество данных синтетического учета с оборотами и остатками по счетам аналитического учета на первое число первого месяца каждого квартала.
  • Формирование учетной политики в организации исходя из допущений, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации».
  1. Установить в организации на 2007 год следующую учетную политику:
    1. Организационно-технический раздел

2.1.1 Организация бухгалтерского учета
  • Бухгалтерский учет в организации ведется одним бухгалтером.
  • Инвентаризацию имущества провести в конце года перед составлением бухгалтерской отчетности, а также в случаях, когда ее проведение обязательно в соответствии с Федеральным Законом « О Бухгалтерском учете», а также методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом МФ России от 13.06.1995 г.
  • Инвентаризацию основных средств производить один раз в три года.
  • Инвентаризацию товаров проводить ежемесячно.

2.1.2 Техника бухгалтерского учета.

-Бухгалтерский учет вести с применением правила двойной запаси и системы счетов, предусмотренных рабочим планом счетов.

-Рабочий план счетов разработать на основании нового типового плана счетов, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94Н.

Применять автоматизированную форму бухгалтерского учета.
  • Первичные учетные документы составлять по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
  • Формировать учетные регистры, предусмотренные используемой программой (журнал хозяйственных операций, карточки счетов, оборотную ведомость по синтетическим счетам), на машинных и бумажных носителях. Кассовую книгу, книгу покупок и книгу продаж формировать с использованием компьютерной программы и оформлять на бумажных носителях в порядке и сроки, установленные законодательством (письмо ЦБ РФ от 4 октября 1993 года № 18 в редакции письма ЦБ РФ от 26 февраля 1996 года № 247 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций В Российской Федерации» и др.).
  • Управленческий и финансовый учет вести в рамках единой системы счетов.

Формировать внутренние отчеты и анализировать затраты в оперативном порядке по мере необходимости в произвольной форме по заданию директора.

- Вести раздельный учет товаров поставляемых на экспорт.
    1. Порядок ведения бухгалтерского учета на предприятии.
      1. Применять следующий вариант определения выручки:

Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по мере отгрузки.

Выручка для целей налогообложения определяется в соответствующих разделах «Налогового учета».
      1. Начисление амортизации основных средств.

К основным средствам на основании пункта 4 ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 года № 26-н, относятся предметы организации при единовременном выполнении следующих условий:
  1. Использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказания услуг либо для управленческих нужд организации.
  2. Использование в течении длительного времени продолжительностью свыше 12 месяцев.
  3. Организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов.
  4. Способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

- Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом, исходя из первоначальной стоимости и срока полезного использования для всех групп основных средств.

- Ускоренную амортизацию не применять.
  • В 2006 году переоценку основных средств без специальных Постановлений Правительства не проводить.
      1. Начисление амортизации нематериальных активов.
  • На основании ПБУ 14/2000 утвержденного Приказом МФ России от 16 октября 2000 г. № 91-Н начислять амортизацию нематериальных активов линейным способом, исходя их срока их службы. Срок службы устанавливается на основании приказа руководителя предприятия и технического описания нематериального актива.
  • Отражение в учете погашения стоимости нематериального актива производится с использованием счета 05 «Амортизация нематериальных активов».



      1. Приобретение и заготовление материально-производственных запасов (МПЗ).
  • согласно п. 5 «Учет материально-производственных запасов» утвержденного приказом МФ РФ от 19 июня 2001 г. № 44 Н МПЗ отражать в бухгалтерском учете по их фактической себестоимости.
  • Учет МПЗ ведется без применения счета 15 и 16.
      1. Оценка товаров.
  • Стоимость приобретенных товаров отражается по покупной стоимости.
  • Расходы по заготовке и доставке товаров на склады учитываются в составе расходов на продажу.
      1. Учет общехозяйственных расходов.

Учет общехозяйственных расходов организовать без использования счета 26,а непосредственно на счете 20 «Основное производство» или на счете 44 «Расходы на продажу».
      1. Учет расходов будущих периодов.
  • Учет расходов будущих периодов вести на счете 97 «Расходы будущих периодов» по видам расходов.
  • Производить списание расходов будущих периодов на себестоимость равномерно в течении периода, к которому эти расходы относятся. Данный период определяется на основании приказа руководителя предприятия в момент постановки данного вида расходов на учет и отражение данной операции на счете 97 .
    1. Налоговый учет для целей исчисления НДС.
  • На основании главы 21 НК РФ «НДС»установить для целей исчисления указанных налогов метод определения выручки для целей налогообложения по моменту отгрузки.
    1. Налоговый учет для целей исчисления налога на прибыль
      1. На основании главы 25 «Налог на прибыль» установить для целей исчисления налога на прибыль метод определения выручки в целях налогообложения по методу начисления.

2.4.2 Расходы организации подразделяются:
  • на расходы по обычным видам деятельности.,
  • операционные расходы,
  • внереализационные расходы.

2.4.3 При формировании расходов по обычным видам деятельности обеспечить их группировку по следующим элементам:
  • материальные затраты,
  • затраты на оплату труда,
  • отчисления на социальные нужды,
  • амортизация,
  • прочие затраты.

2.4.4 При налоговом учете организовать учет отдельных видов доходов и расходов по обычным видам деятельности на счете 90 «Продажи». К доходам и расходам по обычным видам деятельности относятся выручка от оптовой торговли.

2.4.5 Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость отчетного периода, в котором были произведены работы.

2.4.6 Предприятие из своей прибыли не создает фонды специально назначения по окончании года.

2.4.7 Срок сдачи баланса – 30 число после окончания отчетного периода.

2.4.8 Принять валюту баланса в рублях


7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж.