Методика расчета налогового потенциала муниципальных образований (поселений)

Вид материала

Содержание

1.1.Налоговые и неналоговые доходы бюджета j-го поселения на 2011 год ПНДj определяются по следующей формуле
1.2. Расчёт потенциала доходов бюджета j-го поселения на 2011 год по видам налоговых и неналоговых доходов осуществляется следую
Пндфлj = ФОТ пр * Sср * Iиз
Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)
Единый сельскохозяйственный налог (СН)
Пснj = Бсн * Iинф-ож * Iинф-пр * Sсн
Sсн – ставка единого сельскохозяйственного налога (6%).
Доходы от сдачи в аренду имущества
Доходы от сдачи в аренду земли
2. Методика расчета показателей, отражающих объективные факторы и условия, влияющие на стоимость предоставления муниципальных ус
3. Удельный вес показателя отражающего объективные факторы и условия, влияющие на стоимость предоставления муниципальных услуг

Подобный материал:

Приложение № 10

к решению «О бюджете муниципального образования

«Шенкурский муниципальный район» на 2011 год»

от декабря 2010 г. №

ПОРЯДОК

РАСЧЕТА НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ПОСЕЛЕНИЙ, УДЕЛЬНЫХ ВЕСОВ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ОТРАЖАЮЩИХ ОБЪЕКТИВНЫЕ ФАКТОРЫ И УСЛОВИЯ, ВЛИЯЮЩИЕ НА СТОИМОСТЬ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ

Настоящий порядок устанавливает:

- методику расчета налогового потенциала муниципальных образований- поселений;

- методику расчета показателей, отражающих объективные факторы и условия, влияющие на стоимость предоставления муниципальных услуг

- удельный вес показателя отражающего объективные факторы и условия, влияющие на стоимость предоставления муниципальных услуг;

- критерий выравнивания бюджетной обеспеченности.

1. Методика расчета налогового потенциала муниципальных

образований (поселений)

1.1.Налоговые и неналоговые доходы бюджета j-го поселения на 2011 год ПНДj определяются по следующей формуле:

НПj = Пндфлj + Пнифлj + Пснj + Пзнj + Паиj + Пазj + Ппуj, где

- Пндфлj – потенциал бюджета j-го поселения на 2011 год по налогу на доходы физических лиц;

- Пнифлj – потенциал бюджета j-го поселения на 2011 год по налогу на имущество физических лиц;

- Пснj – потенциал бюджета j-го поселения на 2011 год по единому сельскохозяйственному налогу;

- Пзнj – потенциал бюджета j-го поселения на 2011 год по земельному налогу;

- Паиj – потенциал бюджета j-го поселения на 2011 год по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности поселений;

- Пазj – потенциал бюджета j-го поселения на 2011 год по доходам от сдачи в аренду земли;

- Ппуj – потенциал бюджета j-го поселения на 2011 год по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.

1.2. Расчёт потенциала доходов бюджета j-го поселения на 2011 год по видам налоговых и неналоговых доходов осуществляется следующим образом:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Расчёт суммы потенциала бюджета j-го поселения по налогу на доходы физических лиц осуществляется по следующей формуле:

Пндфлj = ФОТ пр * Sср * Iиз, где:

а) Пндфлj – потенциал бюджета муниципального образования (поселения) по налогу на доходы физических лиц, тыс. руб.;

б) ФОТ пр – прогноз фонда оплаты труда работников организаций, индивидуальных предпринимателей, расположенных на территории муниципального образования, тыс.руб. Прогноз фонда оплаты труда по поселениям рассчитывается администрацией муниципального образования;

в) Sср – расчетная ставка налога на доходы физических лиц, определяемая как средневзвешенный удельный вес налога на доходы физических лиц по муниципальному образованию в фонде оплаты труда за два предшествующих отчетных года (14,1738%);

г) Iиз – индекс, учитывающий влияние изменений федерального налогового законодательства по сравнению с условиями базового периода, за который определена расчетная ставка налога на доходы физических лиц (1,0).

Норматив отчислений налога на доходы физических лиц в бюджет поселения – 10%.

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)

Расчет потенциала бюджета j-го поселения по налогу на имущество физических лиц осуществляется исходя из уровня ожидаемых оценок по мобилизации в 2011 году в бюджет недоимки прошлых лет.

Норматив отчисления налога на имущество физических лиц в бюджет поселения – 100%.

Единый сельскохозяйственный налог (СН)

Расчет потенциала бюджета j – го поселения по единому сельскохозяйственному налогу осуществляется по формуле:

Пснj = Бсн * Iинф-ож * Iинф-пр * Sсн, где:

а) Пснj – потенциал бюджета j - го поселения по единому сельскохозяйственному налогу;

б) Бсн – налогооблагаемая база (доходы, уменьшенные на величину расходов) по единому сельскохозяйственному налогу на территории поселения по данным отчетности налоговых органов о структуре облагаемой базы по единому сельскохозяйственному налогу по соответствующему поселению за последний отчетный год;

в) Iинф-ож – индекс, отражающий увеличение объемов доходов субъектов предпринимательства, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, в текущем финансовом году по сравнению с отчетным годом и соответствующий ожидаемому уровню инфляции в области в текущем году (1,078);

г) Iинф-пр - индекс, отражающий увеличение объемов доходов субъектов предпринимательства, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога, в планируемом финансовом году по сравнению с текущим годом и соответствующий прогнозному уровню инфляции в области в планируемом году (1,07);

д) Sсн – ставка единого сельскохозяйственного налога (6%).

Норматив отчислений единого сельскохозяйственного налога в бюджет поселения – 30%.

Земельный налог

Расчет потенциала бюджета j – го поселения по земельному налогу осуществляется по формуле:

Пзнj = (Кста * Sа + Кств * Sв + … + Кстi * Si,) * Iиз,

где,

а) Пзнj – потенциал бюджета j – го поселения по земельному налогу, тыс. руб.;

б) Кста, Кств, … Кстi – кадастровая стоимость используемых земельных угодий муниципального образования по соответствующим категориям земель, тыс. руб.;

в) Sa, Sв, … Si – предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации ставки земельного налога по соответствующим категориям земельных угодий, проц.(0,3% или 1,5%);

г) Iиз – индекс изменений налогового законодательства по земельному налогу, уплачиваемому физическими лицами (0,5).

Норматив отчислений земельного налога в бюджет поселения – 100%.

Доходы от сдачи в аренду имущества,

находящегося в муниципальной собственности

Расчет потенциала бюджета j – го поселения по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности Паиj, осуществляется по объектам муниципальной собственности, сдаваемым в аренду в пределах полномочий, переданных поселениям для решения вопросов местного значения по расчетам поселений.

Доходы от сдачи в аренду земли

Расчет потенциала бюджета j – го поселения по доходам от сдачи в аренду земельных участков Пазj производится по ставкам арендной платы, утвержденным решением одиннадцатой сессии Собрания депутатов четвертого созыва от 26.05.2010 г. N 71.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

Расчет потенциала бюджета j – го поселения по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства Ппуj определяется по расчетам поселений.

2. Методика расчета показателей, отражающих объективные факторы и условия, влияющие на стоимость предоставления муниципальных услуг

Индекс бюджетных расходов рассчитывается, согласно областного закона «О реализации полномочий Архангельской области в сфере регулирования межбюджетных отношений»

Группа показателей:

коэффициент дифференциации заработной платы - учитывает дифференциацию расходов на оплату труда работников бюджетной сферы в связи с разным размером надбавок заработной плате;

коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг - учитывает структуру топливно-энергетического баланса в муниципальном образовании и дифференциацию бюджетных расходов на оплату коммунальных услуг бюджетных учреждений;

коэффициент уровня цен - учитывает дифференциацию стоимости фиксированного набора товаров и услуг.

2.1. Коэффициент дифференциации заработной платы рассчитывается по формуле:

, где

– коэффициент дифференциации заработной платы в муниципальном образовании - поселении;

– районный коэффициент к заработной плате, установленный для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в муниципальном образовании - поселении;

– северная надбавка к заработной плате, установленная для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в муниципальном образовании - поселении;

– доля сельского населения в муниципальном образовании – поселении.

2.2. Средневзвешенный коэффициент дифференциации заработной платы рассчитывается по формуле:

, где

– средневзвешенный коэффициент дифференциации заработной платы;

– доля сельского населения в муниципальном образовании - поселении;

– численность постоянного населения муниципального образования - поселения;

– численность постоянного населения всех муниципальных образований - поселений района.

2.3. Коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг рассчитывается по формуле:

, где

– коэффициент стоимости жилищно-коммунальных услуг в муниципальном образовании - поселении;

– проект стандарта стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению муниципального образования - поселения на один квадратный метр общей площади жилья в месяц;

– средневзвешенный стандарт стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению на 1 квадратный метр общей площади жилья в месяц.

2.4. Средневзвешенный стандарт стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению на 1 квадратный метр общей площади жилья в месяц рассчитывается по формуле:

, где

– средневзвешенный стандарт стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению на 1 квадратный метр общей площади жилья в месяц;

– численность постоянного населения муниципального образования - поселения;

– численность постоянного населения всех муниципальных образований - поселений района.

2.5. Коэффициент уровня цен рассчитывается по формуле:

, где

– коэффициент уровня цен в муниципальном образовании - поселении;

– стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг в муниципальном образовании - поселении;

– средневзвешенная стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг;

– коэффициент масштаба в муниципальном образовании-поселении;

– коэффициент уровня урбанизации в муниципальном образовании-поселении.

2.6. Средневзвешенная стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг рассчитывается по формуле:

, где

– средневзвешенная стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг;

– стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг в муниципальном образовании поселении;

– численность постоянного населения муниципального образования - поселения;

– численность постоянного населения всех муниципальных образовании - поселений района.

2.7. Коэффициент масштаба рассчитывается по формуле:

, где

– коэффициент масштаба в муниципальном образовании - поселении;

– средняя численность постоянного населения муниципальных образований - поселений;

– численность постоянного населения муниципального образования - поселения.

2.8. Коэффициент уровня урбанизации рассчитывается по формуле:

, где

– коэффициент уровня урбанизации в муниципальном образовании -поселении;

– численность постоянного городского населения муниципального образования - поселения;

– численность постоянного городского населения всех муниципальных образований поселений;

– численность постоянного населения муниципального образования - поселения;

– численность постоянного населения всех муниципальных образований поселений района.

2.9. Средневзвешенный коэффициент уровня цен рассчитывается по формуле:

, где

– средневзвешенный коэффициент уровня цен;

– стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг в муниципальном образовании - поселении;

– средневзвешенная стоимость фиксированного набора потребительских товаров и услуг;

– коэффициент масштаба в муниципальном образовании поселении;

– коэффициент уровня урбанизации в муниципальном образовании поселении;

– численность постоянного населения муниципального образования;

– численность постоянного населения всех муниципальных образований поселений.

3. Удельный вес показателя отражающего объективные факторы и условия, влияющие на стоимость предоставления муниципальных услуг

Установить:

удельный вес расходов на оплату труда, включая начисления на оплату труда, в среднем по бюджетам муниципальных образований поселений, равным 0,80;

удельный вес расходов на коммунальные услуги в среднем по бюджетам муниципальных образований поселений, равным 0,11;

удельный вес прочих расходов в среднем по бюджетам муниципальных образований поселений, равным 0,09;

4.Критерий выравнивания бюджетной обеспеченности

Установить критерий выравнивания уровня бюджетной обеспеченности – 0,847.

Blog

Методика расчета налогового потенциала муниципальных образований (поселений)

Содержание