Программа и методические материалы по дисциплине «аудит налогообложения» высшее профессиональное образование
| Вид материала | Программа |
- Программа и учебно-методические материалы по дисциплине Ценообразование высшее профессиональное, 504.07kb.
- Программа и учебно-методические материалы по дисциплине история менеджмента высшее, 578.62kb.
- Учебное пособие практикум по конкурентным стратегиям, слияниям и поглощениям Кафедра, 1849.76kb.
- Учебно-методический комплекс аудит высшее профессиональное образование специальность, 2139.91kb.
- Программа вступительных испытаний по литературе на экзамене по литературе поступающий, 270.11kb.
- Должностная инструкция менеджера по персоналу 00. 00. 0000, 61.54kb.
- Перечень вакантных должностей специалистов на 2012 год Высшее профессиональное образование, 82.12kb.
- Наименование реализуемых программ, 40.13kb.
- Учебная программа по дисциплине национальное счетоводство высшее профессиональное образование, 304.43kb.
- Учебно-методический комплекс учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности, 532.08kb.
Негосударственное образовательное частное учреждение высшего профессионального образования
«МОСКОВСКИЙ НОВЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
ПРОГРАММА
И МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«АУДИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
ВЫСШЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ
CПЕЦИАЛЬНОСТЬ
080109.65 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ
МОСКВА, 2011
Материалы подготовлены Дешиным В.Е., доктором экономических наук, Бурлаковым Н.Н., кандидатом экономических наук, заведующий кафедрой.
Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой бухгалтерского учета и аудита протокол от 21 января 2011года №5
Рецензент- Дроздов В.В., доктор экономических наук, профессор МГУ им. М.В. Ломоносова.
Программа составлена с использованием справочно-правовой системы «Консультант плюс».
© МНЮИ
Оглавление
2.1 Тематический план курса для студентов очной формы обучения 4
2.3 Тематический план курса для студентов заочной формы обучения 5
Тема 1. Особенности аудита налогообложения 6
Тема 2. Аудит правильности исчисления и уплаты налога на прибыль 6
Тема 4. Аудит правильности исчисления и уплаты НДС 7
Тема 5. Аудит налогообложения доходов физических лиц 7
Тема 6. Аудит правильности исчисления и уплаты ЕСН 7
Тема 7. Аудит правильности исчисления и уплаты налога на имущество 7
РАЗДЕЛ 1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАИПСКА
Цель курса — овладение системой знаний в области методологии и методики аудита налогообложения, получение практических навыков в проведении аудиторских проверок правильности исчисления и уплаты налогов.
Задачи курса:
- расширение знаний в области аудита;
- овладение основными приемами и навыками организации и проведения аудита налогообложения аудируемых лиц.
Место курса в профессиональной подготовке выпускника:
Изучение дисциплины требует наличия у студентов знаний в области бухгалтерского учета, налогообложения, экономики и финансов предприятия.
Требования к уровню освоения курса.
По окончании данного курса студенты должны:
- знать особенности аудита налогообложения;
- знать приемы и способы сбора аудиторских доказательств для обоснования результатов аудита;
- знать основы организации проверок правильности исчисления налогов;
- уметь составлять план и программу аудиторской проверки;
- уметь проводить проверку правильности исчисления и уплаты налогов;
- уметь обобщать результаты аудита налогообложения и разрабатывать рекомендации по совершенствованию учета и внутреннего контроля для целей налогообложения.
РАЗДЕЛ 2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА
2.1 Тематический план курса для студентов очной формы обучения
-
Темы
Общее кол-во часов
Аудиторные часы
Самост. работа
Всего
Лекции
Сем. и пз.
Тема 1. Особенности аудита налогообложения.
12
6
4
2
6
Тема 2. Аудит правильности исчисления и уплаты налога на прибыль.
12
6
4
2
6
Тема 3. Особенности аудита налогообложения прибыли по операциям с ценными бумагами.
14
8
4
4
6
Тема 4. Аудит правильности исчисления и уплаты НДС.
16
8
4
4
8
Тема 5. Аудит налогообложения доходов физических лиц.
16
8
4
4
8
Тема 6. Аудит правильности исчисления и уплаты ЕСН.
16
8
6
2
8
Тема 7. Аудит правильности исчисления и уплаты налога на имущество.
16
8
6
2
8
ВСЕГО
102
52
32
20
50
2.2 Тематический план курса для студентов очной-заочной формы обучения
-
Темы
Общее кол-во часов
Аудиторные часы
Самост. работа
Всего
Лекции
Сем. и пз.
Тема 1. Особенности аудита налогообложения.
12
3
1
2
9
Тема 2. Аудит правильности исчисления и уплаты налога на прибыль.
12
3
1
2
9
Тема 3. Особенности аудита налогообложения прибыли по операциям с ценными бумагами.
14
3
2
1
11
Тема 4. Аудит правильности исчисления и уплаты НДС.
16
3
2
1
13
Тема 5. Аудит налогообложения доходов физических лиц.
16
3
2
1
13
Тема 6. Аудит правильности исчисления и уплаты ЕСН.
16
3
2
1
13
Тема 7. Аудит правильности исчисления и уплаты налога на имущество.
16
4
2
2
12
ВСЕГО
102
22
12
10
80
2.3 Тематический план курса для студентов заочной формы обучения
-
Темы
Общее кол-во часов
Аудиторные часы
Самост. работа
Всего
Лекции
Сем. и пз.
Тема 1. Особенности аудита налогообложения.
12
1
1
-
11
Тема 2. Аудит правильности исчисления и уплаты налога на прибыль.
12
1
1
-
11
Тема 3. Особенности аудита налогообложения прибыли по операциям с ценными бумагами.
14
2
1
1
12
Тема 4. Аудит правильности исчисления и уплаты НДС.
16
2
1
1
14
Тема 5. Аудит налогообложения доходов физических лиц.
16
2
1
1
14
Тема 6. Аудит правильности исчисления и уплаты ЕСН.
16
2
1
1
14
Тема 7. Аудит правильности исчисления и уплаты налога на имущество.
16
2
2
-
14
ВСЕГО
102
12
8
4
90
РАЗДЕЛ 3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Особенности аудита налогообложения
Аудит налогообложения аудируемых лиц как важное направление аудита. Цель и задачи аудита налогообложения.
Система нормативных актов РФ, регулирующих налогообложение и определяющих содержание проверки правильности исчисления и уплаты налогов.
Бухгалтерский и налоговый учет как информационная база аудита налогообложения.
Учетная политика для целей налогообложения.
Тема 2. Аудит правильности исчисления и уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль организации: субъект и объект налогообложения, налоговая база, отчетный и налоговый периоды, налоговая декларация.
Проверка правильности определения доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Проверка правильности определения расходов на производство и реализацию.
Проверка правомерности отнесения расходов к прямым и косвенным.
Проверка прочих расходов.
Тема 3. Особенности аудита налогообложения прибыли по операциям с ценными бумагами
Налоговая база по операциям с ценными бумагами.
Проверка правильности определения доходов и расходов от операций по реализации и иного выбытия ценных бумаг.
Особенности проверки налогообложения прибыли по операциям с ценными бумагами у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Тема 4. Аудит правильности исчисления и уплаты НДС
Налог на добавленную стоимость: субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая декларация.
Проверка правильности исчисления налоговой базы.
Особенности проверки налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требований, договорах поручения, договорах комиссии или агентских договорах.
Тема 5. Аудит налогообложения доходов физических лиц
Налог на доходы физических лиц: субъекты и объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
Проверка правильности образования налоговой базы.
Особенности проверки налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, от долевого участия в организации, по операциям с ценными бумагами. Особенности проверки доходов отдельных категорий иностранных граждан.
Проверка правильности определения налоговых вычетов.
Проверка правильности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов.
Тема 6. Аудит правильности исчисления и уплаты ЕСН
Единый социальный налог: субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, налоговая декларация, налоговый и отчетный периоды.
Проверка правильности определения налоговой базы.
Контроль правильности определения сумм, не подлежащих налогообложению, и налоговых льгот.
Тема 7. Аудит правильности исчисления и уплаты налога на имущество
Налог на имущество предприятий: субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, налоговая декларация, налоговый период.
Проверка правильности определения налоговой базы.
Контроль за правомерностью применения льгот.
РАЗДЕЛ 4. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Семинарское занятие 1 по теме 1: «Особенности аудита налогообложения» - 2 часа.
- Задачи аудита налогообложения.
- Система нормативных актов, регулирующих налогообложение и определяющих содержание проверки правильности исчисления и уплаты налогов.
- Информационная база аудита.
- Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета.
- Учетная политика для целей налогообложения.
Семинарское занятие 2 по теме 2: «Аудит правильности исчисления и уплаты налога на прибыль» - 2 часа.
- Субъект и объект налогообложения.
- Отчетный и налоговый периоды.
- Структура налоговой декларации.
- Определение доходов, учитываемых и не учитываемых при определении налоговой базы.
- Определение расходов по производству.
- Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.
Семинарское занятие 3 по теме 3: «Особенности аудита налогообложения прибыли организаций по операциям с ценными бумагами» - 4 часа.
- Налоговая база.
- Определение доходов и расходов от операций по реализации ценных бумаг.
- Налогообложение прибыли по операциям с ценными бумагами у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
- Особенности определения расходов при выбытии ценных бумаг.
Семинарское занятие 4 по теме 4: «Аудит правильности исчисления и уплаты НДС» - 4 часа.
- Субъекты и объекты налогообложения.
- Налоговая база, налоговый период.
- Структура налоговой декларации.
- Исчисление налоговой базы.
- Особенности проверки налоговой базы при договорах уступки требований и договорах поручения.
Семинарское занятие 5 по теме 5: «Аудит налогообложения доходов физических лиц» - 4 часа.
- Субъекты и объект налогообложения.
- Налоговая база и налоговый период.
- Проверка правильности образования налоговой базы.
- Налоговая база при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды и по операциям с ценными бумагами.
- Особенности проверки доходов отдельных категорий иностранных граждан.
- Определение налоговых вычетов.
- Проверка правильности исчисления налога по отдельным видам доходов.
Семинарское занятие 6 по теме 6: «Аудит правильности исчисления и уплаты ЕСН» - 2 часа.
- Субъекты и объекты налогообложения.
- Налоговая база, налоговый и отчетный периоды.
- Структура налоговой декларации.
- Проверка правильности определения налоговой базы.
- Контроль налоговых льгот.
Семинарское занятие 7 по теме 7: «Аудит правильности исчисления и уплаты налога на имущество предприятий» - 2 часа.
- Субъекты и объекты налогообложения.
- Налоговая база и налоговый период.
- Структура налоговой декларации.
- Проверка правильности определения налоговой базы.
- Контроль правомерности применения льгот.
РАЗДЕЛ 5. ИТОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- Примерный перечень вопросов для подготовки к экзамену
- Бухгалтерский и налоговый учет - база аудита налогообложения
- Проверка взаимосвязи между показателями налоговых деклараций
- Характеристика основных налоговых нарушений
- Аудит правильности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль
- Оценка системы налогового учета
- Аудит правильности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям
- Аудит исчисления налога на прибыль торговых предприятий
- Аудит исчисления налога на прибыль промышленных предприятий
- Задачи аудита налогообложения
- Понятие налогового учета
- Система нормативного регулирования налогообложения
- Учетная политика для целей налогообложения
- Налог на прибыль: субъект и объект налогообложения
- Декларация по налогу на прибыль
- Проверка правильности определения доходов от реализации
- Проверка правильности определения расходов на производство
- Проверка правильности определения прочих расходов
- Контроль расходов, не учитываемых для целей налогообложения
- Проверка правильности расчета налога на прибыль
- Определение доходов и расходов от операций по выбытию ценных бумаг
- Налогообложение прибыли по операциям с ценными бумагами
- Субъекты и объекты налогообложения по НДС
- Декларация по НДС
- Исчисление налоговой базы по НДС
- Определение налоговых вычетов
- Проверка книги продаж и книги покупок
- Проверка ведения журналов полученных и выставленных счетов-фактур
- Субъекты и объект налогообложения по НДФЛ
- Проверка правильности исчисления НДФЛ
- Проверка правильности определения налоговых вычетов
- НДФЛ при получении доходов в натуральной форме
- Субъекты и объекты налогообложения по ЕСН
- Проверка правильности исчисления и уплаты ЕСН
- Проверка правильности исчисления и уплаты налога на имущество
РАЗДЕЛ 6. ИСТОЧНИКИ
Основные законодательные и нормативные акты:
- Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть первая от 30.11.94 г. №51-ФЗ, Часть вторая от 26.01.96 г. №14-ФЗ.
- Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая от 31.07.98 г. №146-ФЗ, Часть вторая от 05.08.00 г. №117-ФЗ.
- Федеральный закон от 07.08.01 г. №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в ред. от 03.11.06 г.).
- Федеральный закон от 21.11.96 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 03.11.06 г.).
- Положения по бухгалтерскому учету.
Основная:
- Бодрова Т.В. «Налоговый учет на предприятиях и в организациях». - М.: «Дашков и К», 2008
- Мерзликина Е.М. «Аудит». Учебник. – М.: «ИНФРА-М», 2008, 368 стр.
- Шеремет А.Д. «Аудит». Учебник. – М.: «ИНФРА-М», 2008, 448 стр.
Дополнительная:
- Булгакова Л.И. «Аудит в России: механизм правового регулирования». – М.: «Волтерс Клувер», 2005, 256 стр.
- Дубровина Т.А., Суйц В.П., Смирнова Л.Р. «Аудит. Общий, банковский, страховой. Учебник для вузов». – М.: «Инфра-М», 2005, 671 стр.