Учебно-методический комплекс для студентов специальности «Налоги и налогообложение» очной и заочной форм обучения

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Налоговых споров Арбитражная практика разрешения налоговых споров В. В. Горовенко Г.В. Долгих Рабочая учебная программа Место дисциплины в профессиональной подготовке студентов Требования к уровню освоения курса Объем дисциплины, виды учебной работы и формы контроля в соответствии с учебным планом специальностей по формам обучения очная ф заочная форма обучения ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН очная форма обучения заочная форма обучения Содержание дисциплины Тема 2. Понятие и принципы арбитражного процесса Тема 3. Субъекты арбитражного процесса Тема 4. Доказательства и доказывание Тема 5. Производство в арбитражном суде по делам Тема 6. Практика арбитражных судов по налогу Тема 7. Практика арбитражных судов по единому социальному налогу Тема 8. Практика арбитражных судов по налогу на прибыль Тема 9. Практика арбитражных судов по государственной пошлине ... Полное содержание

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс для студентов специальности 351200 "налоги и налогообложение", 1270.01kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение», 1963.18kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов специальности 351200 Налоги и налогообложение, 948.16kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов очной и заочной форм обучения специальности, 437.39kb.
• Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин сд. 03 Для студентов очной и заочной, 466.36kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов специальности 030501 «Юриспруденция» очной, 1423.84kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов специальности 030501 «Юриспруденция» очной, 629.41kb.
• Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин дс. 03 для студентов очной и заочной, 218.92kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов специальности 030501 «Юриспруденция» очной, 1002.12kb.
• Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин дс. 15 Для студентов очной и заочной, 492.98kb.

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Тюменской области

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ

МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА

Кафедра гражданского права и процесса

УТВЕРЖДАЮ Проректор по учебной работе _______________ Кольцова Т. А. «___»_________________2007 г.

Д. А. ТОРКИН


АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА РАЗРЕШЕНИЯ

НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

Учебно-методический комплекс

для студентов специальности «Налоги и налогообложение»

очной и заочной форм обучения


Тюмень

2007

ББК 67.3

И 89


АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА РАЗРЕШЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ [Текст]: учебно-методический комплекс. Тюмень: ТГИМЭУП, 2007. 16 с.


Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с программой курса «Арбитражная практика разрешения налоговых споров». Комплекс включает: тематические планы, учебную программу, планы семинарских заданий, контрольные работы, методики решения контрольных работ, перечень рекомендуемой литературы.

Учебно-методический комплекс предназначен для студентов для студентов специальности «Налоги и налогообложение» очной и заочной форм обучения, может быть полезен аспирантам, преподавателям юридических учебных заведений.


Комплекс одобрен на заседании кафедры гражданского права и процесса (протокол №8 от 03.04.07 г.), печатается по решению Учебно-методического совета (протокол заседания УМС № 2 от 10.10.07 г.).


Рецензенты:

А.Х. Агеев, к.ю.н. доцент кафедры гражданского и уголовного права Югорского ГУ;

В. В. Горовенко, к.ю.н., доцент кафедры гражданского права и процесса ТГИМЭУП.


Автор-составитель к.ю.н. доцент Торкин Д. А.


Ответственный за выпуск

Редактор Г.В. Долгих

Компьютерная верстка О.В. Неволина


Формат 60х84/16. Гарнитура Times.

Тираж 10. Объем 0,93 усл. печ. л.


Отпечатано в лаборатории множительной техники ТГИМЭУП


© ТГИМЭУП, 2007

© Д.А. Торкин, 2007

Принята решением

Ученого совета

(протокол № 3 от 17.10.07 г.)

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

дисциплины «Арбитражная практика разрешения налоговых споров»

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Цель и задачи дисциплины

Курс «Арбитражная практика разрешения налоговых споров» является специальной дисциплиной для подготовки студентов экономического факультета по специальности «Налоги и налогообложение». Цель обучения состоит в формировании у студентов комплекса теоретических знаний и практических навыков, необходимых для освоения и использования норм жилищного законодательства. При изучении курса «Арбитражная практика разрешения налоговых споров» необходимо решить следующие задачи:

1. Сформировать знания о системе арбитражных судов и основах арбитражного процесса.

2. Дать представление об основных категориях налоговых споров, рассматриваемых арбитражными судами

3. Раскрыть содержание законодательства, применяемого арбитражными судами при рассмотрении налоговых споров.

4. Выработать навыки практического использования норм налогового законодательства и положений теории.

Место дисциплины в профессиональной подготовке студентов

Изучение курса предусмотрено стандартом высшего профессионального образования.

Дисциплина позволит усовершенствовать способность практического использования налогового законодательства, уяснить основные принципы, применяемые судами при рассмотрении налоговых споров.

Для эффективного освоения курса требуется знание теории права, налогового права и арбитражного процесса.

Требования к уровню освоения курса

В результате изучения курса студенты должны:

- знать базовые понятия арбитражного процесса и налогового права, содержание источников налогового права, структуру, виды и основания возникновения налоговых правоотношений, ситуативную характеристику элементов структуры налоговых правоотношений (субъекты, объекты, права и обязанности);

- уметь анализировать судебные акты, точно уяснять их содержание, использовать систему знаний о налоговом праве при освоении налогового законодательства, нормативно обосновывать решение налоговых споров;

- иметь представление о том, как следует работать с нормативным материалом и правоприменительной практикой при разрешении налоговых споров, знать материалы обобщения практики применения налогового законодательства арбитражными судами.

Объем дисциплины, виды учебной работы и формы контроля

в соответствии с учебным планом специальностей по формам обучения

очная форма обучения

Всего – 160 ч. Аудиторные занятия – 80 ч.

Лекции – 40 ч. Семинары – 40 ч.

СРС без преподавателя – 64 ч. СРС с преподавателем – 16 ч.

Форма контроля – экзамен.

заочная форма обучения

Всего – 160 ч. Аудиторные занятия – 16 ч.

Лекции – 8 ч. Семинары – 8 ч.

СРС без преподавателя – 144 ч.

Форма контроля – контрольная работа, экзамен.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

очная форма обучения

Тема	Всего часов	в том числе
		аудиторные			СРС
		всего	лекц.	сем.	всего	без. преп.	с преп.
1. Система арбитражных судов Российской Федерации	16	8	4	4	8	8	-
2. Понятие и принципы арбитражного процесса	16	8	4	4	8	8	-
3. Субъекты арбитражного процесса	16	8	4	4	8	8	-
4. Доказательства и доказывание	16	8	4	4	8	8	-
5. Производство в арбитражном суде по делам из публичных правоотношений	16	8	4	4	8	8	-
6.Практика арбитражных судов по налогу на добавленную стоимость	16	8	4	4	8	8	-
7. Практика арбитражных судов по единому социальному налогу	16	8	4	4	8	8	-
8. Практика арбитражных судов по налогу на прибыль	16	8	4	4	8	8	-
9. Практика арбитражных судов по государственной пошлине	16	8	4	4	8	-	8
10. Практика арбитражных судов по привлечению к налоговой ответственности и взысканию налоговых санкций	16	8	4	4	8	-	8
ИТОГО	160	80	40	40	80	64	16

заочная форма обучения

Тема	Всего часов	в том числе
		аудиторные			СРС
		всего	лекц.	сем.
1.Система арбитражных судов Российской Федерации	15	-	-	-	15
2. Понятие и принципы арбитражного процесса	9	4	2	2	5
3. Субъекты арбитражного процесса	15	-	-	-	15
4. Доказательства и доказывание	9	4	2	2	5
5. Производство в арбитражном суде по делам из публичных правоотношений	20	-	-	-	20
6. Практика арбитражных судов по налогу на добавленную стоимость	24	4	2	2	20
7. Практика арбитражных судов по единому социальному налогу	20	-	-	-	20
8. Практика арбитражных судов по налогу на прибыль	24	4	2	2	20
9. Практика арбитражных судов по государственной пошлине	10	-	-	-	10
10. Практика арбитражных судов по привлечению к налоговой ответственности и взысканию налоговых санкций	14	-	-	-	14
ИТОГО	160	16	8	8	144

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Система арбитражных судов Российской Федерации

Арбитражные суды в судебной системе Российской Федерации. Арбитражные суды субъектов Федерации. Апелляционные арбитражные суды. Федеральные арбитражные суды округов. Высший арбитражный суд. Структура арбитражного суда.


Тема 2. Понятие и принципы арбитражного процесса

Понятие арбитражного процесса. Предмет арбитражного процесса. Право на обращение в арбитражный суд. Принцип независимости судей арбитражный судов. Принцип равноправия лиц, участвующих в деле. Принцип диспозитивности. Принцип состязательности. Принцип непосредственности, устности, непрерывности. Принцип гласности.


Тема 3. Субъекты арбитражного процесса

Лица, участвующие в деле. Лица, содействующие осуществлению правосудия. Процессуальная правосубъектность. Процессуальное соучастие. Процессуальное правопреемство. Представительство в арбитражном суде.


Тема 4. Доказательства и доказывание

Понятие и виды доказательств. Свойства относимости и допустимости доказательств. Оценка доказательств. Понятие доказывания. Обязанность доказывания и принцип состязательности. Освобождение от доказывания. Судебные акты, имеющие преюдициальное значение. Особенности распределения бремени доказывания в делах, вытекающих из публичных правоотношений.


Тема 5. Производство в арбитражном суде по делам

из публичных правоотношений

Дела об оспаривании ненормативных актов, действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, должностных лиц. Дела о взыскании обязательных платежей и санкций. Составление заявления в арбитражный суд. Оставление заявления без движения. Возвращение заявления. Оставление заявления без рассмотрения. Прекращение производства по делу. Предварительное судебное заседание. Порядок проведения судебного заседания. Отложение и перерыв судебного заседания. Решение арбитражного суда.

Производство в судах апелляционной, кассационной, надзорной инстанции.


Тема 6. Практика арбитражных судов по налогу

на добавленную стоимость

Особенности правоприменения по «косвенным» налогам. Доказывание оснований предоставления вычета по налогу на добавленную стоимость Влияние факта «добросовестности» налогоплательщика на признание правомерности налогового вычета. Схемы по возмещению налога на добавленную стоимость.


Тема 7. Практика арбитражных судов по единому социальному налогу

Элементы единого социального налога. Структура и порядок начисления единого социального налога. Спорные вопросы правоприменения по единому социальному налогу.


Тема 8. Практика арбитражных судов по налогу на прибыль

Элементы налога на прибыль. Порядок определения налоговой базы. Виды амортизации и порядок ее исчисления. Спорные вопросы правоприменения по налогу на прибыль.


Тема 9. Практика арбитражных судов по государственной пошлине

Расчет государственной пошлины при подаче заявлений в арбитражный суд. Доказывание оснований для предоставления отсрочки от уплаты государственной пошлины. Освобождение от уплаты государственной пошлины. Распределение бремени расходов на уплату государственной пошлины.


Тема 10. Практика арбитражных судов по привлечению

к налоговой ответственности и взысканию налоговых санкций

Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения к налоговой ответственности. Освобождение от налоговой ответственности. Порядок привлечение к налоговой ответственности. Взыскание налоговых санкций. Упрощенные процедуры привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций. Судебная процедура привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Система арбитражных судов Российской Федерации

1.1. Соотнесите понятия «звено судебной системы» и «судебная инстанция».

1.2. Чем рассмотрение дела в апелляционной инстанции отличается от рассмотрения дела в кассационной инстанции?

1.3. Составьте схему системы арбитражных судов РФ.

1.4. Что такое подведомственность и подсудность?

1.5. Обозначьте систему арбитражных судов в судебной системе РФ.

Нормативные акты и судебная практика: [1-3].

Литература основная: [44, 45]; дополнительная: [47, 48].


Тема 2. Понятие и принципы арбитражного процесса

2.1. Что такое арбитражный процесс? Соотнесите понятие «арбитражный процесс» и «арбитражное судопроизводство».

2.2. Назовите отличия арбитражного процесса от гражданского процесса?

2.3.Что составляет предмет арбитражно-процессуального права?

2.4. Раскройте содержание права на обращение в арбитражный суд. Соотнесите с правом на защиту материально-правовом смысле.

2.5. В чем состоит принцип независимости судей?

2.6. В чем состоит принцип равноправия лиц, участвующих в деле?

2.7. Соотнесите принципы диспозитивности и состязательности.

Нормативные акты и судебная практика: 1-3

Литература основная: [44-46]; дополнительная: [47-49].


Тема 3. Субъекты арбитражного процесса

3.1. Назовите лиц, участвующих в деле.

3.2. Назовите лиц, содействующих правосудию.

3.3. Что такое процессуальная правосубъектность?

3.4. Виды процессуального соучастия.

3.5. Что такое процессуальное правопреемство? Основания для процессуального правопреемства.

3.6. Обозначьте место арбитражного суда среди субъектов арбитражного процесса.

3.7. Назовите объем прав различных видов субъектов арбитражного процесса.

Нормативные акты и судебная практика: [1-3].

Литература основная: [44-46]; дополнительная: [47-50] (то же к темам 4, 5).


Тема 4. Доказательства и доказывание

4.1. Что такое доказательства? Назовите виды доказательств.

4.2. Руководствуясь какими принципами арбитражный суд осуществляет оценку доказательств?

4.3. Что такое доказывание? Что входит в предмет доказывания?

4.4. Каким образом принцип состязательности реализуется при доказывании?

4.5. Укажите основания для освобождения от доказывания.

4.6. Что такое преюдициальность судебного акта? В каком случае судебный акт имеет преюдициальное значение?

4.7. Назовите особенности распределения бремени доказывания в делах, вытекающих из публичных правоотношений.


Тема 5. Производство в арбитражном суде по делам

из публичных правоотношений

5.1. Укажите различия между исковым производством и производством по делам из публичных правоотношений.

5.2. Что такое ненормативный акт государственного органа?

5.3. Что такое бездействие должностного лица?

5.4. Назовите особенности производства по делам об оспаривании ненормативных актов, действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, должностных лиц.

5.5. Обозначьте нормативные требования к заявлению в арбитражный суд об оспаривании ненормативного акта государственного органа.

5.6. В чем состоит различие между следующими действиями арбитражного суда: оставлением заявления без движения, возвращением заявления, оставлением заявления без рассмотрения.

5.7. Назовите процессуальные последствия прекращения производства по делу.

5.8. Раскройте порядок судебного заседания. Для чего нужно предварительное судебное заседание?

5.9. Что должен отразить арбитражный суд первой инстанции в итоговом решении?

5.10. Назовите особенности производства в судах апелляционной, кассационной и надзорной инстанции.


Тема 6. Практика арбитражных судов по налогу

на добавленную стоимость

6.1. Каковы особенности правопримененительной практики по «косвенным» налогам?

6.2. Какими документами доказывается наличие оснований для предоставления вычета по налогу на добавленную стоимость? Назовите нормативные требования к таким документам.

6.3. Почему в практике арбитражный судов по делам о правомерности предоставления вычета по НДС большое значение имеет факт «добросовестности» налогоплательщика?

6.4. Приведите несколько примеров схем по возмещению налога на добавленную стоимость (не менее двух).

Нормативные акты и судебная практика: [5, 7, 9-11, 12-22].

Литература основная: [46]; дополнительная: [47].


Тема 7. Практика арбитражных судов по единому социальному налогу

7.1. Назовите элементы единого социального налога.

7.2. Какова структура и порядок начисления единого социального налога?

7.3. Куда уплачивается единый социальный налог?

7.4. Обозначьте спорные вопросы правоприменения по единому социальному налогу.

Нормативные акты и судебная практика: [1, 5, 9, 23-29].

Литература основная: [44, 45]; дополнительная: [49, 50].


Тема 8. Практика арбитражных судов по налогу на прибыль

8.1. Назовите элементы налога на прибыль.

8.2. Определите порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль.

8.3. Укажите порядок уплаты налога на прибыль.

8.4. Назовите виды амортизации и порядок ее исчисления.

8.5. Определите спорные вопросы правоприменения по налогу на прибыль.

Нормативные акты и судебная практика: [1, 5, 30-35].

Литература основная: [46, 47]; дополнительная: [44, 45].


Тема 9 Практика арбитражных судов по государственной пошлине

9.1. Каким образом осуществляется расчет государственной пошлины при подаче заявлений в арбитражный суд.

9.2. При каких условиях арбитражный суд может предоставить отсрочку от уплаты государственной пошлины?

9.3. Назовите основания для освобождения от уплаты государственной пошлины.

9.4. Укажите правила распределения бремени расходов по уплате государственной пошлины.

Нормативные акты и судебная практика: [1,5].

Литература основная: [44-47]; дополнительная: [48-50].


Тема 10. Практика арбитражных судов по привлечению

к налоговой ответственности и взысканию налоговых санкций

10.1. Что такое налоговое правонарушение?

10.2. Назовите условия для привлечения к налоговой ответственности.

10.3. Каковы основания освобождения от налоговой ответственности?

10.4. Каков порядок привлечения к налоговой ответственности?

10.5. Назовите порядок взыскания налоговых санкций.

10.6. Определите порядок судебной процедуры привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций.

Нормативные акты и судебная практика: [1, 5, 36-43].

Литература основная: [46, 47]; дополнительная: [44, 45].

График СРС

Тема	Недели	Часы	Содержание СРС	Форма контроля
Тема 1.	1	8	Охарактеризуйте систему арбитражных судов	опрос
Тема 2.	2	8	Раскрыть принцип диспозитивности	опрос
Тема 3.	3	8	Виды субъектов арбитражного процесса	опрос
Тема 4.	4	8	Назовите требования к доказательствам	контр. работа
Тема 5.	5	8	Отличие искового производства от производства по делам из публичных правоотношений	опрос
Тема 6.	6	8	Какой перечень документов необходим для получения вычета?	контр. работа
Тема 7.	7	8	Назовите порядок уплаты единого социального налога	опрос
Тема 8.	8	8	Укажите особенности уплаты налога на прибыль	контр. работа
Тема 9.	9	8	Как распределяется бремя расходов по уплате гос. пошлины?	опрос
Тема 10.	10	8	Назовите порядок взыскания налоговых санкций во внесудебном порядке	опрос

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ

Нормативные правовые акты

1. Конституция РФ от 12.12.93 г // РГ от 25.12.93 г., №237.
   
2. Федеральный конституционный закон от 31.12.96 г. №1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» Федеральный конституционный закон от 28.04.95 г. №1-ФКЗ «Об арбитражных судах в РФ».
   
3. Арбитражный процессуальный кодекс РФ // Собрание законодательства РФ, 29.07.2002, № 30, ст. 3012.
   
4. Налоговый кодекс РФ (часть первая) // Собрание законодательства РФ, №31, 03.08.1998, ст. 3824.
   
5. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.00 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.08.00, № 32, ст. 3340.
   
6. Определение Конституционного Суда РФ от 14.01.2003 №129-О «По запросу арбитражного суда Орловской области о проверке конституционности положения статьи 349 Налогового кодекса РФ // Собрание законодательства РФ, 16.06.03, № 24, ст. 2432.
   
7. Определение Конституционного Суда РФ от 09.07.04 №242-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Штин Ларисы Александровны на нарушение ее конституционных прав абзацем третьим статьи 143 Налогового кодекса РФ» // Вестник Конституционного Суда РФ, 2005, № 1.
   
8. Постановление Конституционного Суда РФ от 19.06.03 №11-П «По делу о проверке конституционности положений федерального законодательства и законодательства субъектов РФ, регулирующего налогообложение субъектов малого предпринимательства, индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в связи с жалобами ряда граждан» // Собрание законодательства РФ, 30.06.03, № 26, ст. 2695.
   
9. Определение Конституционного Суда РФ от 06.06.2002 № 116-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Притулы Галины Юрьевны на нарушение ее конституционных прав положениями абзаца четвертого пункта 2 статьи 11 статей 39, 143 и 235 Налогового кодекса РФ» // Собрание законодательства РФ, 22.07.02, № 29, ст. 3007.
   
10. Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.02 № 37-О «По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса РФ» // Собрание законодательства РФ, 20.05.02, № 20, ст. 1913.
    
11. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 09.12.02 № 11»О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ, № 2, 2003.
    
12. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.06 г. №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ, 2006, №12.
    
13. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21.01.03 г. № 6163/02 // Вестник ВАС РФ, 2003, № 7.
    
14. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.11.03 г. № 7473/03 // Вестник ВАС РФ, 2004, №3.
    
15. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 03.08.04 г. № 2870/04 // Вестник ВАС РФ, 2004, №12.
    
16. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.03.06 г. № 15000/05 // Вестник ВАС РФ, 2006, №7.
    
17. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.05.06 г. №1334/06 // Вестник ВАС РФ, 2006, №9.
    
18. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20.06.06 г. №3946/06 // Вестник ВАС РФ, 2007, №2.
    
19. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 04.07.06 г. № 2316/06 // Вестник ВАС РФ, 2006, №10.
    
20. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.07.06 г. № 1689/06 // Вестник ВАС РФ, 2006, № 10.
    
21. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19.07.06 г. №1964/06// Вестник ВАС РФ, 2006, №11.
    
22. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.11.06 г. №7752/06 // Вестник ВАС РФ, 2007, №2.
    
23. ЕСН Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 14.03.06 г. №106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога» // Вестник ВАС РФ, 2006, №7.
    
24. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.09.05 г. № 4336/05 // Вестник ВАС РФ, 2006, № 2.
    
25. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.09.05 г. № 2746/05 // Вестник ВАС РФ, 2006, № 2.
    
26. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29.11.05 г. № 9532/05 // Вестник ВАС РФ, 2006, № 6.
    
27. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27.02.06 г. № 10847/05 // Справочная система Консультант Плюс.
    
28. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.11.05 г. №8736/05 // Вестник ВАС РФ, 2006, №4.
    
29. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29.11.05 г. №9532/05 // Вестник ВАС РФ, 2006, №4.
    
30. Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.12.05 г. №99 «Обзор практики применения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса РФ // Вестник ВАС РФ, 2006, №3.
    
31. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21.03.06 г. № 13815/05 // Справочная система Консультант Плюс.
    
32. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14.03.06 г. № 14231/05 // Справочная система Консультант Плюс.
    
33. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.11.05 г. №6602/05 // Вестник ВАС РФ, 2006, №5.
    
34. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15.11.05 г. №5348/05 // Вестник ВАС РФ, 2006, №4.
    
35. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 24.01.06 г. №7317/05 // Вестник ВАС РФ, 2006, №6.
    
36. Определение Конституционного Суда РФ от 03.10.06 № 442-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Мосэнергоремонт" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса РФ" // Справочная система Консультант Плюс.
    
37. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.06 г. №30 «О некоторых вопросах применения ст.103 (1) Налогового кодекса РФ в части внесудебного порядка взыскания сумм налоговых санкций» // Вестник ВАС РФ, 2006, №8.
    
38. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.10.05 г. №5308/05 // Вестник ВАС РФ, 2006, №3.
    
39. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.11.05 г. №5324/05 // Вестник ВАС РФ, 2006, №3.
    
40. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.01.07 г. № 10963/06 // Справочная правовая система Консультант Плюс.
    
41. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 16.01.07 г. № 9010/06 // Справочная правовая система Консультант Плюс.
    
42. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19.12.06 г. № 6876/06 // Справочная правовая система Консультант Плюс.
    
43. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.06.06 г. № 14941/05 // Вестник ВАС РФ, 2006, №8.
    

Основная и дополнительная литература

44. Арбитражный процесс: Учебник / Отв. ред. проф. В. В. Ярков. 3-е изд., перераб. и доп. М., 2006.
    
45. Арбитражный процесс: Учебник / Под ред. М. К. Треушникова. М., 2003.
    
46. Арбитражный процесс: Учебник / Под ред. Р. Е. Гукасяна. М., 2006.
    
47. Комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу РФ / Под ред. В.Ф. Яковлева, М. К. Юкова. М., 2004.
    
48. Комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу РФ / Под ред. В.В. Яркова. М., 2004.
    
49. Комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу РФ / Под ред. Г.А. Жилина. М., 2003.
    
50. Комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу РФ / Под ред. М.С. Шакарян. М., 2003.
    
51. Практикум по арбитражному процессу / Под ред. проф. В.В. Яркова, С.Л. Дегтярева. 2-е изд., перераб. и доп. - М., 2004.
    

Другие информационные источники

52. www. nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ.
    
53. www. yurclub.ru – юридический клуб.
    
54. www. arbitr.ru – официальный сайт Высшего Арбитражного Суда РФ.
    

Перечень наглядных и других пособий, методических указаний

по проведению конкретных видов учебных занятий

Перечень наглядных и других пособий, методических указаний по проведению конкретных видов учебных занятий содержится в настоящем УМК.

Перечень специализированных аудиторий, кабинетов, лабораторий,

учебно-лабораторного оборудования, технических средств обучения

Специализированные аудитории, кабинеты, лаборатории, учебно-лабораторное оборудование, технические средства обучения при изучении дисциплины «Арбитражная практика рассмотрения налоговых споров» не используются.

Методика выполнения контрольной работы

Контрольная работа выполняется в письменном (печатном) виде. При решении контрольной работы в первую очередь следует обратить внимание на формулировку вопросов, содержащихся в задании. Необходимо дать аргументированный, нормативно обоснованный ответ на поставленные вопросы. Допускаются ссылки на судебную практику и научные источники.

При решении задач важно помнить несколько правил:

- Задачи решаются на основании норм действующего в данный момент законодательства, если иное не следует из условий задачи.

- Не допускается введение каких-либо допусков или предположений относительно обстоятельств дела. Задача должна быть решена исходя из предоставленной информации.

- Предполагается, что обстоятельства, изложенные в условии задачи, являются истинными. Однако, не всегда истинны суждения сторон относительно изложенных в задаче обстоятельств дела.

- При решении задачи сначала устанавливаются значимые юридические факты, затем определяются нормы права, подлежащие применению, на основании этого письменно поддерживаются либо отвергаются доводы сторон и формируется собственное решение.

- По умолчанию в каждой задаче стоит один и тот же вопрос: «Решите дело». Решение должно быть мотивированным и исчерпывающим, каждый довод или возражение необходимо нормативно обосновать.

- Не допускается выработка двух альтернативных решений для одной задачи.

- В процессе решения задачи не должны затрагиваться какие-либо вопросы процессуального права. От решения вопросов процессуального права не должны зависеть конечные выводы.

- При оценке работ преподаватель уделяет основное внимание не конечному результату (резолютивной части) решения, а логике, которая закладывалась студентом в основу избранного им решения (т.е. описательной и мотивировочной части). Поэтому, даже если задача решена неправильно, но в ней имеется нормативно обоснованная цепь размышлений, скорее всего студенту будет поставлена положительная оценка. Наоборот, правильное решение задачи без мотивировки и необходимого нормативного обоснования, скорее всего, будет оцениваться как – «неудовлетворительно».

Контрольная работа для студентов заочной формы обучения

Вариант 1 (А-Г)

1. Составьте заявление о признании решения налогового органа недействительным. Обстоятельства дела определите на свое усмотрение.

2. 21.02.04 г. Государственное унитарное предприятие (далее – Предприятие) представило в Инспекцию налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2004 г., в которой заявило к вычету 150 000 руб. налога.

По результатам камеральной проверки декларации заместитель руководителя Инспекции принял решение от 20.05.04 г. N 22 об отказе предприятию в возмещении из федерального бюджета 150 000 руб. налога на добавленную стоимость вследствие принятия к вычету налога по счетам-фактурам, составленным с нарушением требований статьи 169 Кодекса.

В счетах-фактурах, предъявленных в обоснование вычета: отсутствуют ИНН покупателя, адрес покупателя, грузополучателя. Предприятие представило в Инспекцию исправленные счета-фактуры. Вся недостающая информация была внесена в счета-фактуры с соблюдением порядка внесения исправлений, установленного Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

Тем не менее, Инспекция посчитала, что налоговые вычеты по представленным исправленным счетам-фактурам могут быть применены лишь в том налоговом периоде, когда они были исправлены, а по неисправленным счетам-фактурам Предприятие не может заявить налог к вычету. Не согласившись с данным решением, Предприятие обжаловало его в арбитражный суд.

Какое решение должен вынести арбитражный суд по данному спору?


Вариант 2 (Д-Л)

1. Раскройте процедуру принудительного взыскания налога на прибыль.

2. ООО «Зеро» производило оплату приобретенного товара поставщику - ООО «Три Толстяка» денежными средствами, полученными на основании кредитных договоров, заключенных с банком. Обязательство по возврату суммы кредита и процентов банку исполнено ООО «Зеро» в полном объеме.

Инспекция провела выездную налоговую проверку ООО «Зеро» по вопросу правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты налога на добавленную стоимость. По результатам проверки налоговая инспекция составила акт и решение о взыскании с общества налога на добавленную стоимость, пеней и штрафа.

По мнению Инспекции, уплаченные за товар поставщику (ООО "Три Кота") денежные средства, полученные ООО «Зеро» по кредитному договору, не подтверждают факт понесения налогоплательщиком реальных затрат по уплате налога на добавленную стоимость. Соответственно, указанные суммы налога обществом неправомерно предъявлены к вычету.

Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения Инспекции.

Какое решение должен вынести арбитражный суд по данному спору?


Вариант 3 (М-С)

1. Определите состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Решите задачу. По результатам выездной налоговой проверки деятельности общества с ограниченной ответственностью «Красный помидор» налоговой инспекцией составлен акт от 14.01.05 г. и вынесено решение от 31.01.05 г.

В пункте 1.5 решения налоговой инспекции указано, что налогоплательщиком в 2001 году занижена валовая прибыль на 44540 руб. 18 коп. в связи с неправомерным начислением амортизации на полностью амортизированное имущество, что повлекло занижение налога на прибыль на 15242 руб. 21 коп.

В своих возражениях налогоплательщик указывал на то, что указанные основные средства были им получены 04.01.01 г. по остаточной стоимости от учредителя в качестве вклада в уставный капитал. При этом были представлены акты приема-передачи имущества от 04.01.01 г., приказ общества от 10.01.01 г. N 2 о постановке на учет основных средств.

ООО «Красный помидор» оспорило решение Инспекции в арбитражном суде. Какое решение должен вынести арбитражный суд по данному спору?


Вариант 4 (Т-Я)

1. Напишите вариант схемы минимизации налога на добавленную стоимость

2. В результате проведенной выездной налоговой проверки ООО «Факел» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах за период с 01.01.01 г. по 31.12.03 г. Инспекцией составлен акт, на основании которого вынесено решение о привлечении ООО «Факел» к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога в размере 50 000 руб.

Указанное решение мотивировано неполной уплатой налогоплательщиком в бюджет авансовых платежей за II квартал 2003 г. по единому социальному налогу.

Неисполнение налогоплательщиком в добровольном порядке требования об уплате налоговой санкции послужило основанием для обращения налогового органа в арбитражный суд с иском о взыскании налоговых санкций. Какое решение должен вынести арбитражный суд по данному спору?

Примерные вопросы к экзамену

1. Арбитражные суды в судебной системе Российской Федерации.
   
2. Федеральные арбитражные суды округов и Высший Арбитражный Суд РФ
   
3. Понятие арбитражного процесса.
   
4. Предмет и принципы арбитражного процесса.
   
5. Субъекты арбитражного процесса.
   
6. Доказательства и доказывание.
   
7. Дела об оспаривании ненормативных актов, действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, должностных лиц.
   
8. Производство в арбитражном суде первой инстанции.
   
9. Особенности производства по делу в судах апелляционной и кассационной инстанции.
   
10. Элементы налога на добавленную стоимость.
    
11. Порядок начисления налога на добавленную стоимость.
    
12. Понятие «налоговая выгода».
    
13. Добросовестность налогоплательщика как обстоятельство признания правомерности применения вычета по налогу на добавленную стоимость.
    
14. Схемы возмещения налога на добавленную стоимость.
    
15. Элементы единого социального налога.
    
16. Структура и порядок начисления единого социального налога.
    
17. Элементы налога на прибыль.
    
18. Спорные вопросы правоприменения по налогу на прибыль.
    
19. Понятие и виды амортизации.
    
20. Расчет государственной пошлины при подаче заявлений в арбитражный суд.
    
21. Основания освобождения от уплаты государственной пошлины.
    
22. Понятие налогового правонарушения.
    
23. Условия привлечения к налоговой ответственности.
    
24. Порядок взыскания налоговых санкций.
    
25. Упрощенные процедуры привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций.
    

СОДЕРЖАНИЕ

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИй РАЗДЕЛ ……………….............	3
ТЕМАТИЧЕСКИЕ ПЛАНЫ …………………...……………………………….	4
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ……………………………………………...	5
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ………………………………………..	6
График СРС………………………………………………………………………..	9
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ ………………………………..	9
Методика выполнения контрольной работы…………………………………	12
Примерные вопросы к экзамену………………………………………………..	15