Акционерное Общество "Смоленское Акционерное Общество Макаронных Изделий"
| Вид материала | Документы |
- Открытое акционерное общество "Машиностроительное производственное объединение им., 23.93kb.
- Открытое акционерное общество «Плещеницлес», 296.76kb.
- "Акционерное общество: вопросы корпоративного управления" 2007 n 5 с. 20-25, 15.58kb.
- Закрытое акционерное общество «НижБизнесКонсалтинг», 787.21kb.
- Виды коммерческих организаций, 207.71kb.
- "Акционерное общество: вопросы корпоративного управления" 2007 n 4 с. 4-13, 21.19kb.
- Пояснительная записка, 932.56kb.
- Открытое акционерное общество «Автобытсервис» положение об органах управления, 565.78kb.
- Открытое акционерное общество «ук «жилцентр», 456.43kb.
- Полное наименование Открытое акционерное общество «Молодечненский завод железобетонных, 186.35kb.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 1 полугодие 2005 г.
| | Коды | ||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | ||||
| | Дата (год, месяц, число) | | | | |
| Организация: ОАО «САОМИ» | по ОКПО | 00353023 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 6730009180 | |||
| Вид деятельности: Пищевая | по ОКВЭД | 15.85 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество / частная | по ОКОПФ/ОКФС | 47 / 16 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | |||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 69736 | 52898 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | ( 62477 ) | ( 46457 ) |
| Валовая прибыль | 029 | | |
| Коммерческие расходы | 030 | ( 812 ) | ( 1372 ) |
| Управленческие расходы | 040 | ( 5391 ) | ( 3918 ) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 1056 | 1151 |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | | | |
| Проценты к уплате | | | |
| Доходы от участия в других организациях | | | |
| Прочие операционные доходы | 090 | 325 | 7138.4 |
| Прочие операционные расходы | 100 | ( 229 ) | ( 8278.4 ) |
| Внереализационные доходы | 120 | 37 | 128.3 |
| Внереализационные расходы | 130 | ( 515 ) | ( 747.1 ) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 674 | - 607.8 |
| Отложенные налоговые активы | | 6 | 143 |
| Отложенные налоговые обязательства | | 233 | 241.5 |
| Текущий налог на прибыль | | ( 66 ) | |
| Уменьшение налог. Прибыли 2003 год | | | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 381 | - 706.3 |
| СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) | | 293 | 33.7 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | | | |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | | | |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 210 | | | 10.2 | |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | | | | | |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | | | | | |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | | | | 31.9 |
| Отчисления в оценочные резервы | | X | | X | |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 260 | | | | |
| | | | | | |
7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
Сводная бухгалтерская отчетность эмитентом не составляется.
7.4. Сведения об учетной политике эмитента
План счетов.
Происходит внедрение программы 1С Бухгалтерия, версия 8.0. Поэтому применяется Корпоративный план счетов Группы для данной программы, учитывающий технические особенности программы.
Инвентаризация.
Положение о порядке проведения инвентаризации активов и обязательств предприятий Группы утверждается приказом руководителей предприятий, входящих в Группу.
В течение года постоянно действуют инвентаризационные комиссии, состав которых утверждается приказом руководителя предприятий Группы.
Инвентаризация основных средств производится один раз в год по состоянию на 31 сентября отчетного года. По состоянию на 31 декабря проводятся контрольные процедуры (выборочная инвентаризация) для получения аудиторского заключения по бухгалтерской отчетности Группы.
Инвентаризация библиотечного фонда проводится один раз в пять лет по состоянию на 31 декабря.
Инвентаризация нематериальных активов, прочих материалов, финансовых вложений, вложений во внеоборотные активы, незавершенного производства, резервов предстоящих расходов, расходов будущих периодов, денежных средств, денежных документов строгой отчетности, производится один раз в год по состоянию на 31 декабря отчетного года.
Инвентаризация товарно-материальных ценностей (сырья, товаров , готовой продукции) проводится на последнее число отчетного месяца.
Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами производится по состоянию на 31 декабря .
Конкретный порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств Группы для составления годовой отчетности устанавливается приказом Группы, в котором утверждается состав комиссии, перечисляется имущество, подлежащее инвентаризации, сроки проведения и предоставления документов и др.
Акты сверки расчетов с дебиторами и кредиторами обязательно составляются перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.
Акты сверки расчетов с дебиторами и кредиторами, обязательства которых составляют более 1 млн. руб. составляются ежеквартально .
Акты сверки расчетов с дебиторами и кредиторами, по которым сроки составления актов сверки, установлены положениями договора, составляются в указанные договором сроки.
По состоянию на последнее число отчетного месяца составляются акты сверки с предприятиями Группы.
Себестоимость готовой продукции и незавершенное производство.
Затраты на производство продукции (работ, услуг) включаются в себестоимость готовой продукции (работ, услуг) в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени их оплаты — предварительной или последующей.
Затраты включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) в полной сумме по первичным бухгалтерским документам независимо от установленных норм и нормативов.
Затраты, произведенные эмитентом в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете отдельно как расходы будущих периодов и подлежат списанию на затраты ежемесячно равными долями в течение периода, к которому они относятся.
В качестве объекта учета и калькулирования затрат (себестоимости) продукции (работ, услуг) устанавливается единица вида продукции (отдельная работа, объект, т.д).
Затраты на производство объекта учета отражаются по методу накопления затрат и группируются по статьям затрат.
В течение отчетного периода также по дебету счетов учета затрат на производство продукции (работ, услуг) с кредита счетов учета имущества и расчетов собираются затраты отчетного периода с подразделением на прямые, т. е. непосредственно связанные с производством конкретного вида продукции (работ, услуг), и косвенные (накладные) расходы, распределяемые на конкретные виды продукции (работ, услуг).
Учет себестоимости произведенной продукции осуществляется по планово- нормативной себестоимости с использованием счета 40 00 00000 « Выпуск готовой продукции».
Остатки готовой продукции на складе (иных местах хранения) на конец отчетного периода оцениваются по фактической производственной себестоимости.
В конце отчетного месяца, после формирования фактической себестоимости готовой продукции, разница между фактической и нормативно-плановой себестоимостью относятся на те счета бухгалтерского учета , на которые были отнесены МПЗ (продажа, недостача и т.д)
Продукция (работы), не прошедшая всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом относятся к незавершенному производству.
Размер незавершенного производства оценивается по фактической производственной себестоимости в разрезе объектов учета.
Учет расходов.
Учет всех расходов эмитента осуществляется путём их отражения на специальном счете 32.00.00000. «Расходы»
Группировка расходов осуществляется по соответствующим статьям расходов. Затраты, сгруппированные на соответствующих 32-х счетах, подлежат распределению счета бухгалтерского учета в соответствии с разработанным для каждого конкретного предприятия алгоритмом.
Учет расходов будущих периодов.
Для учета расходов будущих периодов создаются внутренние заказы специального вида. На данный вид заказа напрямую относятся соответствующие расходы, которые впоследствии будут являться затратами различных МВЗ путём распределения между этими МВЗ, в установленный для каждого вида расходов будущих периодов срок.
К расходам будущих периодов относятся:
Зарплата будущих периодов, в том числе начисление отпускных
ЕСН по отпускным
Обязательное страхование
Добровольное страхование
Лицензии и программные средства сроком менее 12 месяцев
Лицензии и программные средства сроком более 12 месяцев
Расходы по имуществу
Прочие расходы будущих периодов
Учет финансовых вложений.
Для учета дополнительных расходов по финансовым вложениям создаются внутренние заказы специального вида, на которые прямым счетом относятся расходы по покупке, оформлению, регистрации и прочие расходы, связанные с финансовыми вложениями.
В частности это могут быть расходы:
Стоимость финансовых вложений;
Консультационные расходы;
Услуги регистратора;
Услуги депозитария;
Услуги посредников;
Прочие расходы, связанные с финансовыми вложениями.
Бухгалтерский учет закрытия счетов учета расходов.
В конце отчетного периода ответственный работник бухгалтерии проверяет полноту и правильность отражения расходов по счетам учета расходов (32-е счета). После проверки правильности отражения расходов бухгалтер анализирует данные отраженные на сч.32 ** ***** в разрезе МВЗ и внутренних заказов.
Учет денежных средств.
В состав денежных средств Группы включаются:
денежные средства Группы, хранящиеся на счетах в банках
средства в кассе, состоящие из денег, платежных и денежных документов
денежные переводы
Учет кассовых операций с денежными средствами, а также операций с денежными документами, отражается на счете 50 00 00000 «Касса». Аналитический учет денежных кассовых операций ведется отдельно по каждой кассе, организованной у эмитента. Денежные документы на соответствующем субсчете счета 50 00 00000 «Касса» учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение.
Денежные средства в валюте Российской Федерации на расчетных счетах Группы, открытых в кредитных организациях, отражаются на счете 51 00 00000 «Расчетный счет». Аналитический учет по этому счету ведется по каждому отдельному расчетному счету и по каждому банку.
Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах Группы, открытых в кредитных организациях как на территории России, так и за ее пределами, отражаются на счете 52 00 00000 «Валютные счета».
Аналитический учет по этому счету ведется по каждому отдельному счету и банку, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.
Порядок совершения и оформления операций по валютным счетам регулируется Центральным Банком Российской Федерации.
Информация о движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетные или иные счета Группы, но еще не зачисленные на них, отражается на счете 57 00 00000 «Переводы в пути». Группа использует указанный счет для отражения в учете операций по инкассации выручки операций купли-продажи валюты.