Учебно-методический комплекс по дисциплине «Правовое регулирование налоговых отношений» Рассмотрено и утверждено
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Правовое регулирование маркетинговой деятельности», 273.02kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Правовое регулирование деятельности предприятия», 214.71kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «экономико-правовое регулирование социально-трудовых, 1522.86kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Правовое регулирование труда государственных, 785.74kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Теория государства и права» Рассмотрено, 1162.62kb.
- Макаров Аркадий Иванович, кэн, доцент учебно-методический комплекс, 1567.16kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «история отечественного государства и права», 1526.73kb.
- Учебно-методический комплекс для студентов специальности 030501 «Юриспруденция» очной, 531.11kb.
- Шахов Олег Серафимович, к и. н., профессор учебно-методический комплекс, 1142.11kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 032401 «Реклама» 030501 «Юриспруденция», 1105.01kb.
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Кубанский государственный университет»
Кафедра « Экономика труда и управления персоналом»
Для направления по специальности 80107
Учебно-методический комплекс
по дисциплине
«Правовое регулирование
налоговых отношений»
Рассмотрено и утверждено
на заседании кафедры от «____» ________ 2007г.
Краснодар 2007 г.
1. Цели и задачи дисциплины
Современное налоговое законодательство является одной из важнейших отраслей российского законодательства и направлено на правовое обеспечение формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы.
Без правового оформления процессов установления, введения и взимания налогов фискальная функция государства не может считаться легитимной.
Налоговое право – сфера публичного правового регулирования, оно является под отраслью финансового права и направлено на установление прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов, иных субъектов налоговых отношений, регулирование порядка проведения налогового контроля, выявление и пресечение налоговых правонарушений, привлечение к ответственности за нарушения налогового законодательства.
Основными задачами данной дисциплины являются: освоение студентами сложного нормативного материала в сфере налогообложения, а также умение применить законодательство на практике.
Налоговое законодательство России содержит основные экономические и юридические параметры, обеспечивающие комплексную правовую регламентацию налогообложения, поэтому системное изложение дисциплины особенно важно для понимания содержания налоговой деятельности государства.
Формирование в России предпринимательских отношений, многообразие форм собственности, становление общепризнанных принципов защиты прав - все это требует от налогового регулирования таких путей и подходов, которые диктуются не только потребностями государства и бюджета, но и законами рыночной экономики, основанными на борьбе за выживание хозяйствующих субъектов в условиях конкуренции и приумножения частной собственности.
Цель дисциплины «Правовое регулирование налоговых отношений» - показать в системе правовую среду, из которой вырастает налоговое право как часть российского материального права, регулирующего государственное управление – финансового, административного, предпринимательского права, и часть российского процессуального права – административного, гражданского, уголовного.
Налоговое законодательство становится важнейшим регулятором социально- экономического развития общества и непосредственно затрагивает жизненные интересы граждан и бюджетные интересы государства.
В период активного формирования рыночных отношений предъявляются новые требования к предпринимательской деятельности, в основе которой лежат налоговые правоотношения.
Именно знания налогового права, способность умело применять эти знания в современных рыночных условиях хозяйствования предопределяют коммерческий успех предпринимателя.
Современное налоговое право как под отрасль финансового права и соответствующая сфера российского законодательства стремительно развивается, в результате чего конкретизируется предмет правового регулирования налоговых отношений, обновляются его внутренние институты.
Налоговое право представляет собой совокупность норм, регулирующих однородные имущественные и связанные с ними неимущественные отношения, складывающиеся между государством, налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов в доход государства, осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Отсутствие правовой оценки большинства ситуаций, возникающих в сфере налогов и сборов, может стать причиной лишних затрат и серьезных ошибок в деятельности хозяйствующего субъекта.
Своих целей и задач право достигает благодаря способности регулировать общественные отношения, вводить деятельность индивидов и организаций в границы дозволенного и в то же время защищать нормальное цивилизованное поведение.
Одним из основных условий успешного построения гражданского общества с рыночной экономикой является наличие у руководителей, менеджеров, и других специалистов предприятий глубоких знаний в области права и умение использовать эти знания в хозяйственной практике.
Правовые знания должны способствовать и правильно строить правоотношения в конкретных областях производственной, научно-производственной деятельности, а также находить верные решения в различных организационно-экономических ситуациях.
Сложность и многообразие связей предприятия с различными субъектами правоотношений вызывает необходимость освоение студентами экономического факультета налогового права не меньшей степени, чем это требуется для студентов юридического профиля. Все более ощущается необходимость в кадрах, способных синтезировать экономические знания по всему циклу необходимых в практике правовых дисциплин, повышается значимость правовой подготовки специалистов экономического профиля.
Содержание программы отражает требования квалификационных характеристик будущих специалистов Государственного образовательного стандарта высшего образования и обеспечивает высокий уровень их профессиональной подготовки и реализует принцип синтеза экономических и правовых знаний.
2. Тематический план по курсу
«Правовое регулирование налоговых отношений»
| Наименование тем | Количество часов | Всего | |
| Лекций | Практические занятия | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Тема 1. Общие положения налогового права в России | 4 | 4 | 8 |
| Тема 2. Налоговые правоотношения | 4 | 4 | 8 |
| Тема 3. Правовое регулирование статуса субъектов налоговых правоотношений | 4 | 4 | 8 |
| Тема 4. Правовое регулирование исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов | 4 | 4 | 8 |
| Тема 5. Правовое регулирование способов обеспечения исполнения налоговой обязанности | 4 | 6 | 10 |
| Тема 6. Правовые основы налогового контроля | 4 | 6 | 10 |
| Тема 7. Характеристика налоговых правонарушений | 6 | 6 | 12 |
| Тема 8. Ответственность за нарушения в сфере налогообложения | 2 | 4 | 6 |
| Тема 9. Защита прав налогоплательщиков | 2 | 2 | 4 |
| ИТОГО: | 34 | 40 | 74 |
3. Темы и краткое содержание каждой темы лекции
Тема 1. . Общие положения налогового права в России
1.1. Понятие, предмет, метод налогового права
1.2. Принципы налогового права
1.3. Источники налогового права
1.4.Соотношение налогового права и других отраслей права
Тема 2.Налоговые правоотношения
2.1.Понятие, признаки налоговых правоотношений
2.2. Виды налоговых правоотношений
2.3. Объекты налоговых правоотношений
2.4. Юридические факты в налоговом праве
2.5.Общая характеристика субъектов налогового права
Тема 3. Правовое регулирование статуса субъектов налоговых правоотношений
3.1. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов
3.2. Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов
3.3. Правовой статус налоговых представителей
3.4. Банки как субъекты налогового права
3.5. Правовой статус органов налогового контроля.
Тема 4. Правовое регулирование исполнения налоговой обязанности
4.1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора
4.2. Исполнение налоговой обязанности
4.3. Порядок взыскания налогов, сборов, пени
4.4. Порядок уплаты налогов и сборов
4.5. Порядок исчисления налога
Тема 5. Правовое регулирование способов обеспечения исполнения налоговой обязанности
5.1. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
5.2. Залог имущества
5.3. Поручительство
5.4. Пеня
5.5. Приостановление операций по счетам налогоплательщика
5.6. Арест имущества
5.7. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени
5.8. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени
Тема 6. Правовые основы налогового контроля
6.1. Понятие и значение налогового контроля
6.2. Формы и виды налогового контроля
6.3. Налоговые проверки
6.4.Налоговый контроль за расходами физического лица
Тема 7. Характеристика налоговых правонарушений
7.1. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений
7.2. Классификация составов налоговых правонарушений
7.3. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ
7.4. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ
Тема 8. Ответственность за нарушения в сфере налогообложения
8.1.Понятие, функции и признаки налоговой ответственности
8.2. Принципы налоговой ответственности
8.3.Стадии налоговой ответственности
8.4.Санкции в налоговом праве
Тема 9. Защита прав налогоплательщиков
9.1. Право на обжалование
9.2. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков
9.3. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков
9. Контрольные вопросы по курсу
«Правовое регулирование налоговых отношений»
- Предмет, метод и система налогового права
- Соотношение налогового права и других отраслей
- Источники налогового права
- Понятие и структура налогового правоотношения
- Принципы налогового права
- Юридические факты в налоговом праве
- Субъекты налоговых правоотношений
- Объекты налоговых правоотношений
- Стадии налоговой ответственности
- Формы и виды налогового контроля
- Понятие, признаки, функции налоговой ответственности
- Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов
- Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов
- Правовой статус налоговых представителей
- Банки как субъекты налогового права
- Налоговые органы РФ
- Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности
- Исполнение налоговой обязанности
- Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
- Понятие и значение налогового контроля
- Налоговые проверки
- Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени
- Изменение срока уплаты налога, сбора или пени
- Налоговый контроль за расходами физического лица
- Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений
- Стадии налоговой ответственности
- Налоговые преступления
- Нарушение законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки)
- Право на обжалование неправомерных действий налоговых органов
- Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков
- Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков
- Санкции в налоговом праве
- Изменение срока уплаты налога, сбора или пени
- Налоговая тайна
- Классификация составов налоговых правонарушений
- Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ
- Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ
- Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- Залог, поручительство в налоговом праве
- Принципы налоговой ответственности
Настоящий учебно-методический комплекс составлен кандидатом экономических наук, доцентом кафедры экономика труда и управления персоналом Валькович О.Н.