Рк обзор сми за 6-10 декабря 2007 г

Вид материала

Документы

Содержание Деловой Казахстан (Алматы), № 47 (94), 07.12.2007г. Налоговый кодекс буквально обрастал различными налогов Панорама (Алматы), № 47 (765), 07.12.2007г. К оглавлению

Подобный материал:

• Госдума РФ мониторинг сми 25 декабря 2007, 4128.98kb.
• Грызлов Б. В. Мониторинг сми 25 декабря 2007, 8966.42kb.
• Грызлов Б. В. Мониторинг сми 13 декабря 2007, 1476.2kb.
• Госдума РФ мониторинг сми 1 3 декабря 2007, 5112.93kb.
• Обзор сми и блогосферы (7), 5362.16kb.
• Рк обзор сми за 15-19 ноября 2007, 433.71kb.
• Анализ упоминаемости в сми ромир и конкурентов Обзор сми за 4 августа 2009 год, 652.74kb.
• Госдума РФ мониторинг сми 15 17 декабря 2007, 3587.78kb.
• Анализ упоминаемости в сми ромир и конкурентов Обзор сми за 19 мая 2010 год, 1568.4kb.
• Анализ упоминаемости в сми ромир и конкурентов Обзор сми за 27 мая 2010 год, 1708.2kb.

Деловой Казахстан (Алматы), № 47 (94), 07.12.2007г.

Упрощение налогового законодательства - один из факторов повышения налогового администрирования и обеспечения максимальной полноты поступления налогов /Фатима Кузубаева/

3 декабря в Алматы прошел Второй Казахстанский налоговый форум. Организаторами форума выступили научно-исследовательский институт финансового и налогового права, Ассоциация налогоплательщиков Казахстана и Коллегия аудиторов. Основная тема форума - направления налоговой политики Казахстана и их реализация в новых изменениях в законодательстве.

Одной из тем, представленных на рассмотрение участникам форума, стала тема налоговых льгот. Доклад по этой теме озвучил председатель налогового комитета МФ РК Нурлан Рахметов. В своем вступлении он попытался сделать акцент на то, каким, по мнению налогового комитета, должно быть налоговое законодательство с точки зрения не макроэкономики, а с точки зрения повышения эффективности налогового контроля.

- Любая административная реформа ставит целью повышение эффективности государственного аппарата, - сказал он. - И одним из факторов, влияющих на такое повышение, является совершенствование законодательства.

В этой связи налоговый комитет в стратегии развития на ближайшие пять лет основой делает максимальное упрощение налогового законодательства.

- Мы считаем, что такое упрощение - один из факторов существенного повышения налогового администрирования и обеспечения максимальной полноты поступления налогов, - сказал Нурлан Рахметов.- В этом направлении недостаточно косметических поправок, нужно определиться с принципиальными подходами и внести коренные изменения в Налоговый кодекс.

С момента введения в действие с 1 января 2002 года Налоговый кодекс претерпел значительные изменения. Некоторые из них не согласуются с теми целями и задачами, на решения которых они были изначально направлены. При разработке Налогового кодекса в 2001 году в целях установления сбалансированной налоговой нагрузки для всех категорий налогоплательщиков ранее существовавшие налоговые льготы были выведены из Налогового кодекса и сформулированы в Законе о введении в действие Налогового кодекса с целью дальнейшей их поэтапной отмены.

Однако, по словам председателя НК МФ РК, последующими налоговыми реформами в Налоговый кодекс были введены дополнительные отраслевые налоговые льготы. А те, которые были выведены в закон, постоянно продлевались.

Произошедшие изменения в налоговой политике не могли не сказаться на качестве налогового администрирования, поскольку они полностью определяются налоговой политикой. При этом налоговые льготы обуславливает непрозрачное и неэффективное администрирование.

- За все это время Налоговый кодекс буквально обрастал различными налоговыми льготами из года в год, - сказал Нурлан Рахметов. - На 1 января 2002 года налоговых льгот насчитывалось 107, а 5 лет спустя они уже составили 173 различных льготы. Единственная льгота по КПН, вынесенная в закон о введении с целью последующей отмены, - освобождение банков по вознаграждению по кредитам, постоянно продлевалась. Данная льгота должна была утратить силу с 1 января 2004 года, но ее продлили до 1 января 2006 года, а затем в части ипотечных кредитов продлили еще до 2008 года. Проблем, возникающих вследствие различных налоговых льгот, на самом деле намного больше, чем выгод. Это г-н Рахметов объяснил следующим образом. Льготы - это прежде всего дополнительные бюджетные затраты, в частности, особый льготный режим налогообложения организаций, осуществляющих деятельность на территории специальных экономических зон (СЭЗ), потребовал создания специальных налоговых комитетов, в задачи которых входит осуществление контроля и администрирования налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы. Кроме того, государство несет издержки на создание и функционирование таможенных органов и дирекций на территориях СЭЗ. Наряду с бюджетными потерями имеет место злоупотребление особым режимом налогообложения со стороны налогоплательщиков. Вместе с тем следует отметить низкую эффективность налоговых льгот.

Примеров тому масса. Льготы по НДС для СЭЗ «Астана - Жана кала», введенные для удешевления строительства, не достигли ожидаемого результата. Несмотря на предоставленные льготы, средняя рыночная стоимость жилья на левом берегу на конец 2006 года составила свыше 1600 долл. за 1 кв. м. Тогда как на правом берегу - 1200-1400 долл. за 1 кв. м.

Также налоговые льготы требуют систематического дополнительного финансирования на совершенствование действующих информационных систем налоговых органов.

- Сейчас налоговым комитетом широко и эффективно используются информационные системы, в частности, камеральный контроль, - пояснил Нурлан Рахметов.

- А налоговые льготы нарушают единый алгоритм действий в процессе выявления нарушения налогового законодательства и влекут создание многоступенчатой логически сложной последовательности действий в информационных системах, увеличивая тем самым нагрузку на каналы связи и в целом на техническое оборудование. Было бы эффективным для налогового администрирования автоматизировать Налоговый кодекс, поскольку качественно спроецированное налоговое администрирование на информационные системы - это прочная основа для улучшения качества услуг, оказываемых населению налоговыми органами, упрощение налоговых процедур и противодействие коррупции. Однако наличие налоговых льгот и, более того, введение новых делают эту задачу практически невыполнимой, - подчеркнул он.

Следующий аспект проблематичности налоговых льгот - это изменение форм и методов налогового контроля, что представляет собой почву для коррупции. Налоговые органы созданы для обеспечения полноты поступления налогов в бюджет, то есть для того, чтобы собирать налоги. Однако расширяющиеся налоговые льготы привели к ситуации, когда налоговые органы занимаются не сбором налогов, а вынуждены вести контроль за правомерностью применения льгот.

- То есть мы занимаемся не тем, как следить за уплатой налогов, а за тем, как не платить налоги. Меняется сам смысл работы налоговиков.

В этом вопросе важно еще и то, что в процессе налогового контроля над применением налоговых льгот постоянно усложняется и расширяется налоговая отчетность, на что постоянно жалуются сами бизнесмены. Вводятся различные разрешительные процедуры, привлекаются уполномоченные государственные органы, в компетенцию которых входит задача выдачи различных заключений по подтверждению правомерности применения субъектом бизнеса налоговых льгот. А для того чтобы получить такое разрешение, приходится обращаться в уполномоченный орган, это также может создавать основу коррупции.

Следующий аспект неэффективности налоговых льгот - тяжело прописать положения в Налоговом кодекс о налоговых льготах так, чтобы при реальном администрировании этих льгот не возникало вопросов. Отказ от налоговых льгот, когда налогами будут облагаться все без исключения, по мнению Нурлана Рахметова, существенно упростит налоговое администрирование.

- По нашему мнению, льготы дестимулируют развитие бизнеса, создавая неравные условия для конкуренции субъектами бизнеса, имеющими налоговые льготы, не надо думать над совершенствованием технологий производства, они и так имеют конкурентные преимущества перед предпринимателями, исполняющими свои обязательства в полном объеме. Последние стремятся уже не к изменению технологий, не к новациям, а к тому, чтобы любыми способами попасть под льготный режим налогообложения. Те компании, которые не могут получить налоговые льготы, стремятся уйти в тень. Все вышеизложенное опять-таки создает питательную почву для проявления коррупционных правонарушений.

Ситуация усугубляется тенденцией расширения налоговых льгот, в частности, это касается освобождения от НДС казахстанских товаров, произведенных на территории, где действует таможенный режим свободного склада, и реализуемых на остальной части таможенной территории. Это очень яркий пример, как одна льгота расширяется и приводит к тому, что ею пользуется все большее количество предпринимателей, но не для того, чтобы развиваться, а для того, чтобы просто воспользоваться льготами. Эта льгота была введена с 2005 года и предназначалась для стимулирования развития отраслей сельхозмашиностроения. То есть при введении этой льготы решили, что она будет предназначаться только для сельхозмашиностроения. Но в кодексе нельзя прописать конкретного налогоплательщика, поэтому была прописана общая норма. Но уже в июле этого же года к перечню товаров сельхозмашиностроения были причислены товары производства электронной бытовой техники, затем в 2006 году были причислены и товары нефтегазовой и нефтехимической отраслей. И в настоящее время нет никаких гарантий, что этот перечень не будет расширяться вновь - каждый производитель стремится к тому, чтобы товары, производимые им, производились без обложения НДС.

Еще один пример - СЭЗ «Парк информационных технологий».

В 2004 году особый режим налогообложения включал льготирование трех видов деятельности - производство программного обеспечения, баз данных и аппаратных средств, создание новых информационных технологий на основе искусственных иммунных и нейронных систем. Но уже с 2007 года перечень льготированных видов деятельности дополнен еще тремя - производство офисной техники, аудиоаппаратуры и бытовой техники.

- Также можно затронуть и специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса был направлен на упрощение порядка расчетов с бюджетов и снижение налоговой нагрузки на данную категорию налогоплательщиков. И сфера применения специальных налоговых режимов имеет устойчивую тенденцию к расширению, пороги все время увеличиваются. Но если обратиться к первоначальной концепции специальных налоговых режимов, то изначально задумывалось, что данные режимы позволят малому бизнесу пройти все этапы становления и развития бизнеса, а затем стать субъектом среднего бизнеса и перейти на общеустановленный порядок налогообложения. Вследствие расширения сферы применения специальных налоговых режимов субъекты малого бизнеса, которые по западным меркам по сути можно уже отнести к среднему бизнесу, абсолютно не спешат переходить на общеустановленный порядок налогообложения, в том числе посредством дробления предприятий на отдельные, более мелкие предприятия, - говорит Нурлан Рахметов. - Таким образом, происходит следующее - бизнес-структуры используют специальные налоговые режимы не как механизм становления и развития бизнеса, а как способ минимизации налогов.

Исследования Всемирного банка показали, что практика предоставления налоговых льгот в Казахстане привела к дисбалансу экономических интересов льготируемых и нельготируемых отраслей экономики, что выражается в нежелании развиваться без льгот.

- Учитывая вышеперечисленные негативные последствия налоговых льгот, налоговый комитет выносит на рассмотрение специально созданной рабочей группы по реформированию налоговой политики при Министерстве экономики и бюджетного планирования вопрос об исключении налоговых льгот с целью обеспечения справедливости налогообложения. Мы предлагаем перейти к классической схеме взимания налогов по корпоративному подоходному налогу и НДС, - заявил глава налогового комитета.- По НДС будут отменены льготы, освобождению будут подвержены только государственный сектор, финансовый сектор, сектор здравоохранения и образования. Нулевая ставка - только на экспорт и международные перевозки. По КПН мы также выступаем за отмену льгот. Целесообразнее рассмотреть снижение ставки КПН.

Во всем мире целью совершенствования налогового администрирования является максимальный сбор налогов при создании равных условий налогообложения, что способствует минимизации затрат на администрирование как для государства, так и для налогоплательщиков. В этом и заключается задача по повышению конкурентоспособности налоговой системы Казахстана.

INFO

Принципы совершенствования налоговой политики:

максимальное упрощение налоговой политики;

отмена налоговых льгот при одновременном снижении налоговой нагрузки;

приведение в соответствие международному опыту и стандартам;

прорывная модернизация работы налоговых органов;

реальное формирование налоговой культуры.


К оглавлению

Панорама (Алматы), № 47 (765), 07.12.2007г.

Участники налогового форума сошлись во мнении о необходимости изменений в действующее законодательство о налогах /Н. Д./

В понедельник в Алматы состоялся второй Казахстанский налоговый форум, на котором так или иначе затрагивались не только проблемы, связанные с налоговым администрированием, находящимся в компетенции активно участвовавшего в форуме Налогового комитета Минфина, но и концептуальные изменения, которые могут быть внесены в систему налогообложения.

Пожалуй, наиболее ярко эти ожидания нашли выражение в выступлении эксперта “Атамекена” Екатерины НИКИТИНСКОЙ, которая отметила, что созданная правительством комиссия, первоначально соориентированная на ликвидацию льгот, содержащихся в налоговом законодательстве, после того как ее возглавил новый вице- премьер Умирзак Шукеев, намерена рассматривать и концептуальные подходы совершенствования налоговой системы. Главным вопросом, которым задается г-жа Никитинская, остается то, каким должен быть механизм поддержки несырьевых отраслей, и прежде всего машиностроения, для того чтобы казахстанская экономика диверсифицировалась. Возможно, механизмы поддержки должны заключаться не в налоговой системе, а, например, в государственных субсидиях определенным отраслям. При этом все механизмы должны быть приемлемы для ВТО, куда вскоре вступит в Казахстан.

По мнению директора Института экономики Оразалы САБДЕНА, тема преференций для несырьевого сектора, о которой говорит г-жа Никитинская, приобретает дополнительную актуальность, учитывая то, что, согласно исследованиям, несмотря на предпринимаемые усилия, доля несырьевых секторов в ВВП продолжает сокращаться. За последние 5 лет ее уменьшение составило 3,5%. При этом эпитеты казахстанской налоговой системе как “классической” и с нейтральным налогообложением также не воспринимаются безусловно. Все более значительную часть в поступлениях приносят таможенные сборы и корпоративный подоходный налог, в то время как доля НДС несколько снижается.

В выступлении Серика ТУРЖАНОВА, представившегося как “рядовой предприниматель” (возглавлявшего длительное время экспертный совет по развитию малого и среднего бизнеса при алматинском акимате), прозвучал посыл, что, возможно, для казахстанского бизнеса была бы предпочтительнее налоговая система “как в Малайзии или Сингапуре”, нежели “классика”, предусматривающая отсутствие налоговых преференций.

Для крупного бизнеса, упоминаемого в большинстве случаев скорее негативно, как экспортеров, которым возмещается НДС за “счет наших налогов”, также нашлось место в программе форума. Спичи юристов были посвящены, например, проблеме ценообразования при трансфертных ценах и “презумпции виновности налогоплательщика”, работающего в добывающих отраслях. Директор налогового департамента PrisewaterhouseCoopers Алмас НАКИПОВ отметил среди проблем, связанных с трансфертным ценообразованием, попытки регулировать его в Казахстане не только в отношении связанных компаний, но и всех участников рынка. Негативом остается отсутствие “применения принципа вытянутой руки”, когда рассматриваемые налоговиками сделки сопоставлялись бы с похожими операциями между несвязанными компаниями. Казахстанское законодательство не воспринимает понятия “ценовой диапазон”, “предварительно установленные цены”, а также делает практически невыполнимым для несвязанных компаний требование, согласно которому продавец должен предоставить для проверки документы покупателя, связанные, например, с транспортными расходами.

Понимание того, что некоторые аспекты в трансфертном ценообразовании требуют решения, в том числе благодаря информации от ОЭСР, увеличивается в том числе и в мажилисе, однако пока неизвестно, будет ли в ближайшее время казахстанское законодательство приведено в соответствие с международными требованиями. Комиссия по изменениям в законодательство, связанным с трансфертными ценами, работала в течение 3 лет и в прошлом составе мажилиса.

Партнер юридической фирмы “Саят, Жолшы и партнеры” Нурлан МАКЕНОВ отметил введенное в российскую практику правило, согласно которому компания, осуществляющая налоговые платежи в соответствии с полученным разъяснением от налоговых органов, в случае если оное оказалось неправильным, не может быть привлечена к ответственности и не должна платить штрафов. В Казахстане же ситуация остается прямо противоположной, что создает достаточно нестабильный правовой режим. (Глава Налогового комитета Нурлан РАХМЕТОВ, к радости аудитории, пообещал, что проблема с толкованием о выплатах НДС покупателями земельных участков будет разрешена, и изменения в закондательстве будут иметь обратную силу. Таким образом, крупные дополнительные налоговые платежи, замаячившие вдруг, например, перед строительными компаниями из-за различного толкования прокуратурой одного слова в тексте закона на русском языке, не будут взыскиваться в реальности.)

Гораздо более существенной проблемой выглядит, однако, недавно высказанная позиция многих государственных функционеров и чиновников, согласно которой заключенные контракты не должны влиять на налогообложение, за исключением бонусов и роялти, несмотря на заложенные в них гарантии правительства о неухудшении налогового режима.


К оглавлению