Geum.ru

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл)

Вид материалаДокументы

Содержание


19.6.6. Заполняем разделы декларации
19.6.6.2. Заполняем раздел 2
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   21

19.6.6. ЗАПОЛНЯЕМ РАЗДЕЛЫ ДЕКЛАРАЦИИ


19.6.6.1. ЗАПОЛНЯЕМ РАЗДЕЛ 1


Правила заполнения разд. 1 разъяснены в разд. III Порядка заполнения декларации. Данный раздел заполняют налогоплательщики - налоговые резиденты РФ.

В этом разделе налогоплательщик производит расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%, налоговой базы и суммы налога, которую следует уплатить в бюджет или возвратить из бюджета (п. 1 разд. III Порядка заполнения декларации).

Для заполнения данного раздела вам нужны показатели листов А (по доходам, облагаемым по ставке 13%), Б (по доходам, облагаемым по ставке 13%), В1, (В2), Г, Д, Е, Ж1, Ж2, З, И, К1, К2 и Л.

В начале страницы вы должны указать свою фамилию, инициалы, а также ИНН.

Раздел состоит из четырех частей:

I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%.

II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу.

III. Расчет налоговой базы.

IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


Фрагмент разд. 1


┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13% │

│ │

│ 1 Общая сумма дохода ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │

│ (пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │

│ Листа Б + пп. 3.1 Листа В1 + └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │

│ пп. 3.1 Листа В2) │

│ │

│ 2 Общая сумма дохода, не ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │

│ подлежащего налогообложению 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │

│ (пп. 1.7 Листа Г) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │

│ │

│ 3 Общая сумма дохода, подлежащего ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │

│ налогообложению 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │

│ (Вычтите строку 020 из строки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │

│ 010) │

│ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


В ч. I раздела рассчитывается общая сумма дохода, которая облагается по ставке 13%. Эта часть заполняется следующим образом.


Строка

Что указывается

Как рассчитывается значение

010

Общая сумма дохода

стр. 010 = стр. 080 (пп. 2.1) листа А +
стр. 150 (пп. 2.1) листа Б + стр. 230
(пп. 3.1) листа В1 + стр. 210 (пп. 3.1)
листа В2

020

Общая сумма дохода, которая
не подлежит налогообложению в
соответствии со ст. 217 НК РФ
(кроме доходов в виде
стоимости выигрышей и призов)
Переносится из стр. 130 (пп. 1.7)
листа Г.
Таким образом, должно выполняться
следующее равенство:
стр. 020 = стр. 130 листа Г

030

Общая сумма дохода, которая
подлежит налогообложению

стр. 030 = стр. 010 - стр. 020


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


Фрагмент разд. 1


┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу │

│ │

│ 4 Общая сумма расходов и ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │

│ налоговых вычетов 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │

│ (пп. 3.2 Листа В1 + пп. 3.2 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │

│ Листа В2 + пп. 2.2 Листа Д + │

│ пп. 2.2 Листа Е + пп. 3.1 Листа │

│ Ж1 + пп. 3.1 Листа Ж2 + пп. 4.3 │

│ Листа З + пп. 4.3 Листа И + │

│ пп. 2.8 Листа К1 + пп. 3.1 │

│ Листа К2 + пп. 2.5 Листа Л + │

│ пп. 2.6 Листа Л + пп. 2.8 │

│ Листа Л + пп. 2.9 Листа Л) │

│ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


В ч. II раздела рассчитывается общая сумма расходов и налоговых вычетов, которые уменьшают налоговую базу. Общая сумма расходов отражается по строке 040.

В частности, в строке отражаются:

- суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ;

- суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ;

- суммы документально подтвержденных расходов по приобретению, реализации и хранению ценных бумаг, предусмотренных ст. 214.1 НК РФ;

- суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ;

- суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 НК РФ;

- суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Показатель рассматриваемой строки определяется следующим образом:


стр. 040 = стр. 240 (пп. 3.2) листа В1 + стр. 220 (пп. 3.2) листа В2 + стр. 110 (пп. 2.2) листа Д + стр. 070 (пп. 2.2) листа Е + стр. 210 (пп. 3.1) листа Ж1 + стр. 130 (пп. 3.1) листа Ж2 + стр. 430 (пп. 4.3) листа З + стр. 420 (пп. 4.3) листа И + стр. 220 (пп. 2.8) листа К1 + стр. 130 (пп. 3.1) листа К2 + стр. 180 (пп. 2.5) листа Л + стр. 190 (пп. 2.6) листа Л + стр. 210 (пп. 2.8) листа Л + стр. 220 (пп. 2.9) листа Л.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


Фрагмент разд. 1


┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ III. Расчет налоговой базы │

│ │

│ 5 Налоговая база ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │

│ (Вычтите строку 040 из строки 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │

│ 030. Если результат получился └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │

│ отрицательным, то по данной │

│ строке ставится прочерк) │

│ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


В ч. III рассчитывается налоговая база, которая отражается в строке 050. При заполнении строки 050 нужно учитывать следующее.


Строка

Как рассчитывается

Когда заполняется

050

стр. 050 = стр. 030 - стр. 040

Если стр. 030 > стр. 040

Если стр. 030 < или = стр. 040, то
ставите прочерк


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


Фрагмент разд. 1


┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату (руб.) │

│ │

│ 6 Сумма налога, исчисленного к ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ уплате 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ (Умножьте значение строки 050 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ на 0,13) │

│ │

│ 7 Общая сумма налога, удержанная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ у источника выплаты 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ (пп. 2.4 Листа А) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│ 8 Сумма фактически уплаченных ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ авансовых платежей 075 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ (пп. 3.4 Листа В1 + пп. 3.4 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ Листа В2) │

│ │

│ 9 Общая сумма налога, уплаченного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ на основании налогового 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ уведомления на уплату налога └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ на доходы физических лиц в │

│ связи с сообщением налогового │

│ агента о невозможности │

│ удержания налога и сумме │

│ задолженности налогоплательщика │

│ │

│ 10 Сумма налога, уплаченного в ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ иностранных государствах, 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ подлежащая зачету в Российской └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ Федерации │

│ (пп. 2.4 Листа Б) │

│ │

│ 11 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ возврату из бюджета 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ (Вычтите строку 060 из суммы └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ строк 070, 075 и 080. Если │

│ значение строки 060 больше или │

│ равно сумме строк 070, 075 и │

│ 080, то в строке 100 ставится │

│ прочерк) │

│ │

│ 12 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ уплате (доплате) в бюджет 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ (Вычтите сумму строк 070, 075, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ 080 и 090 из строки 060. Если │

│ значение строки 060 меньше │

│ суммы строк 070, 075, 080 и │

│ 090, то в строке 110 ставится │

│ прочерк) │

│ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


В ч. IV разд. 1 рассчитывается итоговая сумма налога, которую следует уплатить (доплатить) в бюджет или вернуть из бюджета.

Эта часть заполняется следующим образом.


Строка

Что указывается

Как рассчитывается значение

060

Сумма налога, которую следует
уплатить в бюджет

стр. 060 = стр. 050 x 0,13

070

Общая сумма налога, удержанная
у источника выплаты

стр. 070 = стр. 110 (пп. 2.4) листа А

075

Сумма фактически уплаченных
авансовых платежей

стр. 075 = стр. 260 (пп. 3.4)
листа В1 + стр. 240 (пп. 3.4)
листа В2

080

Общая сумма налога, уплаченного
на основании налогового
уведомления на уплату налога на
доходы физических лиц в связи с
сообщением налогового агента о
невозможности удержания налога
и сумме задолженности
налогоплательщика

стр. 080 = сумма уплаченного налога

090

Сумма налога, уплаченного в
иностранных государствах,
подлежащая зачету в РФ

Переносится из стр. 180 (пп. 2.4)
листа Б.
Таким образом, должно выполняться
следующее равенство:
стр. 090 = стр. 180 листа Б

100

Сумма налога, подлежащая
возврату из бюджета

стр. 100 = (стр. 070 + стр. 075 +
стр. 080) - стр. 060

Если стр. 060 > или = (стр. 070 +
стр. 075 + стр. 080), то ставится
прочерк

110

Сумма налога, которую следует
перечислить в бюджет

стр. 110 = стр. 060 - (стр. 070 +
стр. 075 + стр. 080 + стр. 090)

Если стр. 060 < (стр. 070 + стр. 075
стр. 080 + стр. 090), то ставите
прочерк


19.6.6.2. ЗАПОЛНЯЕМ РАЗДЕЛ 2


Правила заполнения разд. 2 разъяснены в разд. IV Порядка заполнения декларации. Данный раздел заполняют налогоплательщики, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

В этом разделе налогоплательщик производит расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 30%, налоговой базы и суммы налога, которую следует уплатить в бюджет или возвратить из бюджета (п. 1 разд. IV Порядка заполнения декларации).

Для заполнения разд. 2 вам понадобятся данные следующих листов:

- лист А "Доходы от источников в РФ, облагаемые по ставке 30%";

- лист Г "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению".

Порядок заполнения разд. 2 аналогичен порядку заполнения разд. 1.

В начале страницы вы должны указать свою фамилию, инициалы имени и отчества, а также ИНН.

Этот раздел также состоит из четырех частей:

I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 30%.

II. Сумма расходов, уменьшающих налоговую базу.

III. Расчет налоговой базы.

IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату (руб.).


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


Фрагмент разд. 2


┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 30% │

│ │

│ 1 Общая сумма дохода ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │

│ (пп. 2.1 Листа А) 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │

│ │

│ 2 Общая сумма дохода, не ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │

│ подлежащего налогообложению 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │

│ (пп. 1.7 Листа Г + пп. 2.1 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │

│ Листа Г) │

│ │

│ 3 Общая сумма дохода, подлежащего ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │

│ налогообложению 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │

│ (Вычтите строку 020 из строки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │

│ 010) │

│ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


В ч. I раздела рассчитывается общая сумма дохода, которая облагается по ставке 30%. Эта часть заполняется следующим образом.


Строка

Что указывается

Как рассчитывается значение

010

Общая сумма дохода, полученного
от источников в РФ

Переносится из стр. 080 (пп. 2.1)
листа А.
Таким образом, должно соблюдаться
следующее равенство:
стр. 010 = стр. 080 листа А

020

Общая сумма дохода, которая не
подлежит налогообложению в
соответствии с п. п. 28, 33
ст. 217 НК РФ

стр. 020 = стр. 130 (пп. 1.7)
листа Г + стр. 170 (пп. 2.1) листа Г

030

Общая сумма дохода, которая
подлежит налогообложению

стр. 030 = стр. 010 - стр. 020


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


Фрагмент разд. 2


┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ II. Сумма расходов, уменьшающих налоговую базу │

│ │

│ 4 Общая сумма расходов ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │

│ (пп. 4.3 Листа З + пп. 4.3 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │

│ Листа И) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │

│ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


В ч. II раздела рассчитывается общая сумма расходов, которые уменьшают налоговую базу.

Так, в строке 040 указывается сумма расходов по приобретению, реализации и хранению ценных бумаг, предусмотренных ст. 214.1 НК РФ. В частности, вы отражаете:

- суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;

- оплату услуг депозитария;

- комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг, скидку, уплачиваемую (возмещаемую) управляющей компании паевого инвестиционного фонда при продаже (погашении) инвестором инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемую в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;

- биржевой сбор (комиссия);

- оплату услуг регистратора;

- налог на наследование и (или) дарение, уплаченный налогоплательщиком при получении ценных бумаг в собственность;

- другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

Значение строки 040 определяется так:


стр. 040 = стр. 430 (пп. 4.3) листа З + стр. 420 (пп. 4.3) листа И.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


Фрагмент разд. 2


┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ III. Расчет налоговой базы │

│ │

│ 5 Налоговая база ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ │

│ (Вычтите строку 040 из строки 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │=│ │ │ │

│ 030. Если результат получился └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ │

│ отрицательным, то в данной │

│ строке ставится прочерк) │

│ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


В ч. III рассчитывается налоговая база (сумма облагаемого дохода), которая отражается в строке 050. При заполнении строки 050 нужно учитывать следующее.


Строка

Как рассчитывается

Когда заполняется

050

стр. 050 = стр. 030 - стр. 040

Если стр. 030 > стр. 040

Если стр. 030 < или = стр. 040, то
ставите прочерк


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


Фрагмент разд. 2


┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату (руб.) │

│ │

│ 6 Сумма налога, исчисленного к ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ уплате (пп. 2.3 Листа А) 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│ 7 Общая сумма налога, удержанная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ у источника выплаты 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ (пп. 2.4 Листа А) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│ 8 Сумма налога, уплаченного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ на основании налогового 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ уведомления на уплату налога └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ на доходы физических лиц в │

│ связи с сообщением налогового │

│ агента о невозможности │

│ удержания налога и сумме │

│ задолженности налогоплательщика │

│ │

│ 9 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ возврату из бюджета 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ (Вычтите строку 060 из суммы └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ строк 070 и 080. Если значение │

│ строки 060 больше или равно │

│ сумме строк 070 и 080, то в │

│ строке 090 ставится прочерк) │

│ │

│ 10 Сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│ уплате (доплате) в бюджет 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ (Вычтите сумму строк 070 и └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ 080 из строки 060. Если │

│ значение строки 060 меньше │

│ суммы строк 070 и 080, то в │

│ строке 100 ставится прочерк) │

│ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --


В ч. IV разд. 2 рассчитывается итоговая сумма налога, которую следует уплатить (доплатить) в бюджет или вернуть из бюджета.

Эта часть заполняется следующим образом.


Строка

Что указывается

Как рассчитывается значение

060

Сумма налога, которую следует
уплатить в бюджет

Переносится из стр. 100 (пп. 2.3)
листа А.
Таким образом, должно выполняться
следующее равенство:
стр. 060 = стр. 100 листа А

070

Сумма налога, которая уплачена
у источника выплаты дохода

Переносится из стр. 110 (пп. 2.4)
листа А.
Таким образом, должно выполняться
следующее равенство:
стр. 070 = стр. 110 листа А

080

Общая сумма налога, уплаченная
на основании налогового
уведомления (по доходам, при
выплате которых налоговой агент
не удержал налог)

стр. 080 = сумма уплаченного налога

090

Сумма налога, которая подлежит
возврату из бюджета

стр. 090 = (стр. 070 + стр. 080) -
стр. 060

Если стр. 060 > или = (стр. 070 +
стр. 080), то ставите прочерк

100

Сумма налога, которую следует
перечислить в бюджет

стр. 100 = стр. 060 - (стр. 070 +
стр. 080)

Если стр. 060 < (стр. 070 +
стр. 080), то ставите прочерк