Финансы предприятий структура финансовых отношений предприятий, принципы их организации

Вид материалаДокументы

Содержание


Внутренние финансовые отношения
Основные принципы организации финансовых отношений предприятий.
Ответственность за результаты хозяйственной деятельности.
Финансовое планирование.
Финансовая дисциплина.
Самоокупаемость предприятия.
Деление средств, участвующих в обслуживании оборота предприятия, на собственные и заемные.
Финансы предприятий
Система фин. планирования
Основные задачи, решаемые финансовым планированием
Этапы планирования
Основой любого финансового плана является баланс доходов и расхо­дов предприятия
Рразличать три вида финансовых планов
Методы финансового планирования –
Финансы предприятий
Осуществляется в следующих направлениях
Безналичные расчеты
Классификация безнала
Организация безнала –
Формы документов(“
...
Полное содержание
Подобный материал:
  1   2   3

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
  1. Структура финансовых отношений предприятий, принципы их организации

Финансовые отношения пред­приятий - система взаимоотношения с государственными органами, налоговой системой, бюджетами, банками и другими кредитными учреждениями, стра­ховыми компаниями и так далее, а также денежных отноше­ний, выражающих формирование и использование денежных фондов в процес­се кругооборота ресурсов предприятия, формирование его денежных дохо­дов и накоплений.

Сферой финансовых отношений предприятий является процесс первичного распределения стоимости ВВП (с+v+m), когда она разделяется на стоимости материальных затрат (с), необходимого продукта (v) и дополнительного продукта (m).

Финансовые отношения делятся на внутренние и внешние. Внутренние финансовые отношения: формирование уставного капитала субъектов хозяйствования; формирование и распределение денежных доходов: выручки, валового и чистого дохода, прибыли, денежных средств предприятия; отношения с работниками по выплате заработной платы. Финансовые отношения с собственными структурными подразделе­ниями- отношения внутри производственных объединений и от­ношения предприятия со своими дочерними структурами. Внешние финансовые отношения - отношения с другими хозяйствующими субъектами в процессе формиро­вания и распределения выручки (нематериальные отноше­ния): - штрафы, пени, неустойки; - отношения аренды; -выпуск и реализация ценных бумаг; - совместная деятельность; - коммерческое кредитование;

Отношения с налоговой службой.

Значительная часть отношений - отношения с банковской системой. Это не просто система расчетов и кредитования, ведь появились новые формы отношений: факторинг, траст, залоги и так далее.

Отношения с различными страховыми компаниями по всем видам стра­хования.

Отношения с органами государственного управления (таможня, Минис­терство внешних отношений, различные бюджеты, внебюджетные фонды и так далее).В на­стоящее время целесообразно выделять самостоятельную группу финансовых отношений, которые складываются у предприятия со своими работниками по поводу распределе­ния прибыли: выплаты дивидендов, выплаты за паи в уставном капитале.

Основные принципы организации финансовых отношений предприятий.

1). Принцип полной самостоятельности. Самостоятельность в использовании собственных и приравненных к ним средств, благодаря чему обеспечивается необходимая маневренность ресурсов, которая в свою очередь позволяет концентрировать финансовые ресурсы на нужных направлениях хозяйственной и других видов деятельности предприятия.

2). Ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Финансовый результат на предприятии является качественным показателем деятельности как руководства предприятия, так и всего коллектива предприятия. Ответственность возникает также и по поводу всех тех рисков, которые принимает на себя предприятие в условиях рынка.

3). Финансовое планирование. Финансовое планирование определяет направления движения денежных потоков на ближайшее будущее и на перспективу, предполагает получение и направления использования денежных средств. Благодаря финансовому планированию обеспечивается планирование финансового результата.

4). Этот принцип в качестве обязательного условия предполагает формирование финансовых резервов для любого предприятия. Финансовые резервы обеспечивают устойчивую производственную деятельность в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры, рисков и т.д. Если предприятие создает в достаточном и необходимом размере финансовые резервы, то это обеспечивает предприятию соответствующий положительный имидж на рынке.

5). Финансовая дисциплина. Предприятие должно своевременно и полно обеспечивать выполнение финансовых обязательств перед партнерами, банковскими институтами, органами власти и разнообразными фондами (бюджетными или внебюджетными), перед своими работниками и т.д.

6). Самоокупаемость предприятия. Предприятие должно обеспечивать покрытие своих расходов за счет результатов своей собственной производственной деятельности, тем самым обеспечивается возобновляемость производства и кругооборот ресурсов предприятия.

7). Деление средств, участвующих в обслуживании оборота предприятия, на собственные и заемные. (Краткосрочные банковкие кредиты - источник заемных средств.)

8). Разграничение основной и инвестиционной деятельности предприятия.


ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
  1. Содержание, задачи и виды финансового планирования на предприятии

Финансовое планирование – процесс определения объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям их целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия в плановом периоде.

Система фин. планирования включает: перспективное планирование, текущее планирование, оперативное финансовое планирование.

Цель финансового планирования – обеспечение оптимального размера средств, необходимых для успешной операционной и инвестиционной деятельности и достижение прибыльности предприятия.

Основные задачи, решаемые финансовым планированием:

- обеспечение финансовыми ресурсами операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;

- обеспечение распределения прибыли с учетом интересов предприятия, акционеров и др. инвесторов;

- определение эффективных направлений вложения капитала, оценка его рационального использования,

- установление рациональных финансовых отношений с другими субъектами хозяйствования, банка­ми, инвестиционными фондами, страховыми компаниями

- обеспечение выполнения обязательств предприятий перед бюджетом и государственными целевыми фондами, банками и др. кредиторами

- выявление внутренних резервов и мобилизация всех видов ресурсов для увеличения прибыли от обычной деятельности и увеличение др. доходов

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Этапы планирования:

- анализ финансовой ситуации – оценивание финансового состояния с целью выявления резервов;

- разработка общей финансовой стратегии – методы и практика формирования финансовых ресурсов;

- составление текущих финансовых планов;

- корректирование, согласование и конкретизация финансового плана;

- составление оперативных финансовых планов;

- контролинг – контроль бюджета предприятия.

Основой любого финансового плана является баланс доходов и расхо­дов предприятия. Существует еще так называемый проверочный баланс доходов и расхо­дов, который представляет собой шахматную ведомость (шахматный ба­ланс). Работа по его разработке включает в себя несколько этапов:

- дать оценку исполнения баланса доходов и расходов в периоде, предшествующем планируемому;

- рассмотрение проектируемых производственных показателей на основе осуществления маркетингового исследования, делается вывод о возможном объеме производства в планируемом периоде;

- непосредственная разработка финансового плана на предстоящий период.

Рразличать три вида финансовых планов:

- баланс доходов и расходов плановый;

- предварительный (на ожидаемый период);

- исполнительный (заключительный).

Методы финансового планирования – способы и приемы плановых расчетов: балансовый, нормативный, расчетно-аналитический, оптимизация плановых решений, моделирование.

Балансовый – планирование финансовых показателей предусматривает не только сбалансированность итоговых показателей доходов и расходов, а и определение конкретных источников покрытия для каждой статьи затрат. Нормативный – процесс планирования потребности в финансовых ресурсах на основании конкретных финансовых норм и технико-экономичских нормативов(ставки налогов, ставки сборов, нормы амортизации, норма оборотных средств, учетная ставка за кредит). Расчетно-аналитический – плановые показатели рассчитываются на основании анализа фактических финансовых показателей, которые являются базой для расчетов. Оптимизация плановых решений – составление вариантов плановых расчетов для выбора наиболее оптимального. Критерии выбора: максимум прибыли, экономия финансов, экономия текущих затрат, минимум вложенного капитала, максимум дохода на денежную единицу вложенного капитала. Экономико-математического моделирования – установление взаимосвязи между финансовыми показателями и факторами, которые их определяют (функциональная или корреляционная связь)


ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
  1. Денежный оборот предприятия. Виды денежных расчетов.

Денежный оборот – это выявление сущности денег во времени. Он охватывает процессы распределения и обмена. На объем и структуры денежного потока оказывают влияние стадии производства и потребления.

Осуществляется в следующих направлениях: - обеспечение процесса производства (закупка сырья, материалов, комплектующих, выплата з/п); - реализация продукции , т.е возмещение расходов и формирование доходов; - оплата налогов, обязательных отчислений и сборов; - обеспечение совместной деятельности предприятий; - получение и погашение кредитов и оплата % за кредит кредитным организациям.

Разделяют наличный и безналичный денежный оборот. Разделение денежного оборота на наличный и безналичный – инструмент регулирования объекта денежного оборота – денежной массы.

Безналичные расчеты – это перечисление конкретной суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а также перечисления банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных наличными в кассу банка, на счета получателей средств. Безналичные расчеты составляют определенную систему, которая включает: классификацию расчетов по признакам и видам; организацию расчетов; формы соответствующих документов, взаимоотношения плательщиков с банками.

Классификация безнала: 1. назначение платежа ( расчеты по товарным операциям, расчеты по нетоварным операциям) Расчеты по товарным операциям связаны с реализацией готовой продукции, расчеты по нетоварным операциям связаны с финансовыми операциями после реализации готовой продукции (кредитование, оплата финансовых санкций, бюджет).2. место проведения безнал. расчета ( внутригосударственные, межгосударственные) Внутри-государственные – местные, которые осуществляются в пределах одного населенного пункта; межгосударственные – проводятся между субъектами хозяйствования, которые находятся на территории различных государств. 3. по способу реализации ( прямые, транзитные) Прямые –осуществляются непосредственно между поставщиками, транзитныепри наличии промежуточных структур. 4. по способу получения платежа ( гарантированные, негарантированные). Гарантированные – обеспечивающие гарантию платежа за счет депонирования средств, негарантированные - платеж не гарантируется.

Организация безнала – предусматривает осуществление расчетов путем записи (перечисление) средств со счета покупателя (плательщика средств) на счет поставщика (получателя средств) или зачетом взаимных расчетов между покупателем и поставщиком продукции.

Формы документов(“Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валютеот 29.03.2001 №135)платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование, расчетный чек, аккредитив, вексель.

Наличные расчеты – это платежи наличкой предприятий, предпринимателей и физических лиц между собой за реализованную продукцию(товары, выполненные работы, предоставленные услуги), за операции, которые непосредственно на связаны с реализацией готовой продукции (товаров, работ, услуг) и др. имущества. Она применяется для обслуживания населения – выплаты з/п, материального поощрения, дивидендов, пенсий, денежной помощи. Сумма наличного расчета одного предпринимателя не должна превышать 10 тыс. грн. на протяжении одного дня по одному или нескольким платежным документам. На предприятиях расчеты наличкой сопровождаются оформление ПКО или РКО с обязательным ведение кассовой книги, кассовых или товарных чеков. Для всех предприятий, которые осуществляют операции с наличкой устанавливает лимит кассы - предельный размер налички, который может оставаться в кассе предприятия на конец рабочего дня.

Штрафные санкции: за превышения лимита кассы; не оприходование в кассе налички, превышение установленных сроков использования выданной в под отчет налички, а также за выдачу наличных средств под отчет без исчерпывающего пояснения по использованию раннее выданных средств; использование налички с выручки на выплаты, связанные с оплатой труда, при наличии налогового долга; использование полученных в банке наличных средств не по назначению; проведение безналичных расчетов без предоставления получателем средств платежного документа, который подтверждает оплату покупателем наличных средств.

Принципы организации денежных расчетов: 1. обязательное хранение предприятиями и организациями денежных средств на счетах в учреждениях банка; 2. предприятие имеет право выбора банка для открытия счетов всех видов; 3. самостоятельный выбор формы расчетов и способов платежей; 4. средства со счетов клиентов банка списываются только по поручению собственника счета по соглашению (акцепту) плательщика после проверки выполнения поставщиком договорных условий. 5. открытие счета в банке производится только после уведомления налоговых органов; 6. расчеты с покупателями за ТМЦ проводятся только после отгрузки продукции; 7. платежи осуществляются в пределах остатков на р/счетах плательщика или в пределах банковского кредита; 8.расчеты между субъектами предпринимательской деятельности проводятся преимущественно в безналичной форме.


ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
  1. Сущность прибыли предприятия и порядок ее формирования.

Прибыль - это часть добавленной стоимости, созданной и реализованной, готовой к распределению. Прибыль образуется после того, как воплощенная в созданном продукте стоимость будет реализована и приобретет денежную форму. Это объективный абсолютный показатель, результирующий по­ка­затель деятель­ности предприятия.

Помимо массы прибыли на расчетном счете, в кассе и так далее, мы можем получать по учетным регистрам показатели деятельности предприя­тия. Прибыль, как главный финансовый источник деятельности предприя­тия, есть не одномоментное зна­чение, а система прибылей и доходов, которые складываются из нескольких источни­ков, формирую­щих доходы предприятия.

Виды прибыли: - прибыль от реализации продукции, работ и услуг предприя­тия; - прибыль от прочей реализации; - доходы от внереализационных операций (за минусом расхо­дов по этим операциям); -балансовая прибыль (валовая); - чистая прибыль; - налогооблагаемая прибыль; - необлагаемая налогом прибыль; - консолидированная прибыль (представляет собой сводную при­быль по бухгалтерской отчетности.

Эта прибыль от кор­поратив­ной деятельности: по ряду причин отдельные пред­приятия обра­зуют финансово-хозяйствен­ный комплекс, кото­рый с одной сто­роны имеет самостоятельный юриди­ческий статус, а с другой стороны нацелен на решение единых задач, что способствует получению высокого уровня прибы­ли, так как наличие консоли­дации позволяет уменьшить налогообложение).

Прибыль от реализации продукции, работ и услуг - разница меж­ду выручкой от реализации (без налога на добавленную стоимость) и затра­тами, которые обусловили ее создание. Пр=Вр-С/С

Методы расчета прибыли от реализации: метод прямого счета; на основании показателя затрат на одну гривню продукции; экономический (аналитический).

Метод прямого счета – расчет прибыли по отдельным видам продукции, которая изготавливается и реализуется (исходные данные: объем реализованной продукции Q, себестоимость одного изделия с/с, цена изделия Ц) Пр=(ц-с/с)Q или Пр= QхЦ- QхС/С

Расчет прибыли на основании показателя затрат на одну гривню продукцииукрупненный метод, который предусматривает использование данных о производственных затратах и реализацию продукции.

Экономический (аналитический) метод – дает возможноть определить не только общую сумму прибыли, но и влияние на нее изменения отдельных показателей (объема производства, себестоимости продукции, уровня цен и рентабельности продукции, ассортимента и качества продукции). Осуществляется по сопоставимой и несопоставимой продукции ( сопоставимая – продукція, которая изготовлена в отчетном периоде, несопоставимая – продукция, которая не изготавливалась на предприятии в отчетном периоде).

Прибыль от прочей реализации : - основных фондов и другого имущества (по причине убыточ­ности или не­эффективности содержания). Это дополнитель­ная доходная часть - цена реализации может быть выше остаточной стоимос­ти, в этом случае и возникает дополни­тельных доход; - отходов основного производства; - нематериальных активов; - других материальных и нематериальных активов, которые могут быть реализованы предприятием.

Доходы от внереализационных операций - сумма доходов, получа­емая от внере­ализационных операций и увеличивающая прибыль, должна рассмат­риваться с двух сторон: - доходы по внереализационным операциям; - доходы от прочей реализации.

Доходы по внереализационным операциям: - доходы, получаемые предприятием от долевого участия в дея­тельности других предприятий; - дивиденды по акциям, доходы по ценным бумагам (государ­ствен­ным крат­косрочным облигациям, векселям и так да­лее); - доходы от сдачи имущества в аренду; - доходы от дооценки производственных запасов и изготов­ленной продук­ции; - полученные суммы штрафов, пени, неустоек; - доходы от возмещения причиненных убытков; - прибыль прошлых лет; - положительные курсовые разницы по операциям с валютой; - безвозмездно получаемые средства, спонсорская помощь; - прочие доходы и поступления, не связанные с производ­ством и реализа­цией продукции.

Балансовая прибыль - совокупность прибыли от реализации про­дук­ции, работ и услуг, прибыли от прочей реализации и доходов от внереа­лизационных операций. Это валовая прибыль, которая и отража­ется в ба­лансе.

Чистая прибыль - это прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты соответствующих налогов, источником упла­ты которых и является при­быль. Этот остаток позволяет решать зада­чи предприятия и используется им без каких-либо регламентаций.


ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
  1. Распределение и использование прибыли предприятия.

Прибыль – источник формирования централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов. Полученная прибыль может использоваться предприятием для удовлетворения различных нужд: - направляется на формирование финансовых ресурсов государства, финансирование бюджетных расходов; - источник формирования финансовых ресурсов самого предприятия и используется для обеспечения хозяйственной деятельности.

Этапы распределения прибыли: 1. распределение общей прибыли (участники распределения – государство и предприятие). Пропорция распределения устанавливается на основе налоговой политики государства – количество налогов, которые оплачиваются за счет прибыли, определение объектов налогообложения, предоставление льгот. 2. распределение чистой прибыли, которая осталась в распоряжении предприятия, после осуществления платежей в бюджет .

Чистая прибыль, полученная после оплаты налогов остается в распоряжении предприятия, которое самостоятельно определяет направления его использования.

Главный принцип распределения чистой прибыли – в соответствии с текущей и стратегической политикой предприятия.

Нераспределенная прибыль – часть собственного капитала. – это часть чистой прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты доходов собственникам в виде дивидендов, формирования резервного капитала, пополнения уставного капитала. Делится на ассигнованную и не ассигнованную части. Ассигнованная часть – имеет целевое назначение использования, не ассигнованная – не имеет конкретного назначения.

Резервный капитал – создается с целью устранения возможных временных финансовых осложнений и обеспечения нормальной работы предприятия. Он создается за счет ежегодных отчислений от прибыли, но не менее 5% чистой прибыли. Средства резервного капитала используются на дополнительные расходы производственного и социального развития предприятия, на пополнение оборотных средств, покрытие убытков, на выплату дивидендов по привилегированным акциям. Дивиденды – часть чистой прибыли, распределенная между участниками (собственниками) предприятия, в соответствии с их частью в уставном (паевом) капитале предприятия. Дивиденды выплачиваются один раз в год по итогам работы предприятия, в денежном выражении на акцию или как % от ее номинальной стоимости.

Основные направления использования прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия:
  • НИОКР
  • затраты капитального характера, связанные с развитием производства
  • техническое перевооружение и реконструкция
  • обновление действующего и приобретение нового оборудования
  • финансирование прироста потребности в оборотных средствах
  • уплата % по ссудам
  • расходы по выпуску ценных бумаг
  • инвестиционная деятельность при формировании уставных капиталов других предприятий, если не предполагается выпуск ценных бумаг
  • уплата налогов, установленных в законном порядке, источником уплаты которых является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
  • содержание объектов социально-культурной сферы
  • собственное жилищное строительство и возведение других нежилых объектов