Открытое акционерное общество «Третья генерирующая компания оптового рынка электроэнергии»
Вид материала | Документы |
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Третья генерирующая компания оптового, 4194.44kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Вторая генерирующая компания оптового, 2484.67kb.
- Проекты решений внеочередного Общего собрания акционеров Открытого акционерного общества, 96.19kb.
- Список победителей «Экологическая эффективность экономики», 107.7kb.
- Утверждена, 413.17kb.
- Сокращения и обобщения, используемые в настоящем стандарте, 215.75kb.
- Доклад для секции «асу и ит», 19.1kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Территориальная генерирующая компания, 6742.29kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Территориальная генерирующая компания, 3159.68kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Территориальная генерирующая компания, 4004.26kb.
Приложение 2
к приказу от 27.12.2004 № 2
Учетная политика для целей налогообложения
на 2005 год
ОАО «ОГК-3»
г. Улан-Удэ
1. Правила документооборота, технология обработки учетной информации и составление налоговой отчетности.
1.1. Правила документооборота в Обществе в целях ведения налогового учета, а также составления отчетности регулируются графиком документооборота. График документооборота устанавливает сроки и объем представления первичных учетных и иных документов бухгалтеру по ведению налогового учета другими работниками бухгалтерии. Сроки и объем представления налоговой отчетности Общества в соответствующие государственные контролирующие органы графиком документооборота не устанавливается и регулируется действующим законодательством. Формы регистров налогового учета разработаны РАО «ЕЭС России». Перечень регистров приведен в приложении к настоящей «Налоговой политике».
2. Налоговый учет.
2.1. Организация налогового учета.
Общество исчисляет и уплачивает налоги и сборы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления о налогах и сборах.
Формирование налогооблагаемой базы, ведение регистров (форм) налогового учета, составление налоговой отчетности по налогам и сборам осуществляется департаментом бухгалтерского учета и отчетности.
Порядок составления налоговой отчетности, формы регистров налогового учета и порядок их ведения, порядок формирования налоговой базы, расчет и уплата налогов и сборов регулируются настоящей «Налоговой политикой», а также внутренними документами РАО "ЕЭС России" о порядке исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов. Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм в электронном виде и на бумажных носителях.
Изменения в Налоговую политику Общества вносятся при изменении порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения в случае изменения законодательства или применяемых методов учета Инвентаризация обязательств, связанных с расчетами по налогам и сборам, и сверка задолженности с налоговыми органами производится бухгалтерией Общества по месту исполнения обязанностей налогоплательщика.
2.2. Ответственность за ведение налогового учета и составление налоговой отчетности.
Ответственность за правильность исчисления налогов и сборов несет начальник департамента бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер Общества.
2.3. Расчеты с бюджетом.
Учет расчетов по налогам и сборам ведется на счетах бухгалтерского учета непрерывно нарастающим итогом раздельно по каждому налогу и сбору, в разрезе уровней бюджетов (федеральный, бюджет субъекта РФ, местный бюджет), а также в разрезе вида задолженности (недоимка по основной сумме налога или сбора, пени, штрафы). В бухгалтерском учете обеспечивается требования к раздельному учету в соответствии с положениями НК РФ.
2.4. Налоговый учет налога на прибыль.
Общество применяет единую систему организации, способы и формы ведения налогового учета для целей налога на прибыль на основании главы 25 Налогового кодекса РФ и настоящей учетной политики для целей налогообложения.
Общество исчисляет налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Первичными документами для целей налогового учета служат первичные документы бухгалтерского учета, которые трансформируются в налоговые регистры, на основе которых производится расчет налогооблагаемой базы.
Основные средства и нематериальные активы.
Амортизируемым имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено 25 Главой) используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей.
В целях налогообложения обеспечивается раздельный учет затрат, включаемых в первоначальную стоимость объектов амортизируемого имущества в бухгалтерском и налоговом учете, и затрат, не участвующих в формировании первоначальной стоимости объектов амортизируемого имущества по правилам налогового учета:
- процентов по заемным средствам (подлежат включению в состав внереализационных расходов);
- платежей за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами, платежей за предоставление информации о зарегистрированных правах, оплаты услуг уполномоченных органов и специализированных организаций по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (подлежат включению в состав косвенных расходов);
- суммовых разниц.
По объектам основных средств, принятым к бухгалтерскому учету начиная с 1 января 2002 года, амортизация начисляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 года №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». В отдельных случаях амортизация может начисляться по усмотрению организации в соответствии со сроком полезного использования или исходя из условий заключенных договоров.
Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.02 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», срок полезного использования устанавливается в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций – изготовителей.
По приобретенным объектам основных средств, бывшим в употреблении, срок полезного использования уменьшается на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. Если срок фактического использования приобретенных объектов основных средств у предыдущих собственников окажется равным или превышающим срок его полезного использования, определяемый классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ, срок полезного использования определяется самостоятельно, исходя из требований техники безопасности и других факторов.
В случае, если на момент реализации основного средства фактический срок эксплуатации объекта превышает нормативный срок его полезного использования, убыток от реализации таких основных средств включается в состав прочих расходов единовременно непосредственно в момент реализации данного объекта.
По всем объектам основных средств применяется линейный метод начисления амортизации исходя из норм, исчисленных на основании сроков полезного использования, в соответствии со ст. 259 Налогового кодекса РФ и Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.02 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
По легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость более 300 тыс. руб. и 400 тыс. руб. соответственно, основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5.
В случае если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств произошло увеличение срока его полезного использования, то срок полезного использования увеличивается на основании распорядительных документов Общества в пределах сроков, установленных для той группы, в которую ранее было включено такое основное средство.
Срок полезного использования объектов нематериальных активов определяется исходя из срока действия патента, свидетельства и из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из срока полезного использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами.
Ко всем объектам нематериальных активов применяется линейный метод начисления амортизации.
К нематериальным активам не относятся научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и технологические работы (НИОКР), не давшие положительного результата, а также давшие положительный результат, стоимость которых ранее была учтена в составе расходов в соответствии со ст. 262 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае если по окончании работ был образован нематериальный актив, его стоимость в целях налогового учета формируется как сумма затрат, которые еще не были включены в состав расходов.
Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией.
В соответствии со ст. 318 НК РФ для целей налогообложения затраты на материалы, оплату труда, амортизацию делятся на прямые и косвенные.
К прямым расходам относятся:
- материальные затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг);
- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда;
- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве продукции, работ, услуг.
В целях определения размера материальных расходов при списании товаро-материальных ценностей, используемых при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, применяется метод оценки по средней стоимости. Датой осуществления указанных расходов считается дата их передачи в производство.
Для целей налогообложения расходы на оплату труда учитываются, за исключением сумм взносов по договорам обязательного и добровольного страхования, заключаемым в пользу работников, на основе данных бухгалтерского учета. Величина указанных взносов, принимаемая для целей налогообложения, рассчитывается в регистрах налогового учета.
Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год не создается.
В Обществе могут образовываться резервы по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями за продукцию, товары, работы и услуги.
Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу. Резерв сомнительных долгов создается на основании результатов проведенной инвентаризации дебиторской задолженности с периодичностью, установленной для инвентаризации дебиторской задолженности.
Все расходы, связанные с производством и реализацией, не включенные в состав прямых расходов, считаются косвенными, за исключением расходов, признаваемых внереализационными в соответствии со ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации. Косвенные расходы включают расходы на ремонт основных средств, расходы на НИОКР,
расходы на добровольное и обязательное страхование имущества и иные расходы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Состав затрат, включаемых в указанные статьи косвенных расходов, определяется в порядке, принятом Обществом для целей бухгалтерского учета аналогичных расходов с учетом предельных норм и нормативов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации для отдельных статей расходов.
Расходы на ремонт основных средств признаются для целей налогообложения в сумме фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены. Расходы на ремонт основных средств учитываются на основе данных, отраженных в регистрах бухгалтерского учета.
Косвенные расходы не распределяются в целях налогового учета по видам деятельности, а в полной мере списываются на уменьшение доходов отчетного (налогового) периода.
При получении доходов в течение нескольких отчетных (налоговых) периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть установлена определенно или определяются косвенным путем, расходы распределяются с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Расходы, относящиеся не только к доходам отчетного периода, но и к доходам последующих периодов, распределяются между отчетным и последующими периодами. Такое распределение производится в порядке, применяемом в целях бухгалтерского учета.
Налоговый учет доходов от реализации.
Доходы от реализации товаров (работ, услуг) признаются на день перехода права собственности на товары покупателям, результатов выполненных работ или возмездного оказания услуг заказчикам, определенный в соответствии с условиями заключенных договоров.
В случае реализации товаров через комиссионера доходы от реализации признаются на дату реализации, указанную в извещении комиссионера (агента) о реализации и (или) отчете комиссионера (агента).
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) учитывается для целей налогообложения за вычетом налогов, предъявленных покупателям.
Для целей налогообложения доходы от реализации основных средств и иного имущества (за исключением ценных бумаг) учитываются на основании данных бухгалтерского учета, за вычетом сумм налогов, предъявленных покупателям, и суммовых разниц.
При реализации или ином выбытии ценных бумаг стоимость выбывших ценных бумаг списывается по стоимости единицы.
Суммовые разницы по доходам от реализации и расходам, связанным с производством и реализацией, отраженные в бухгалтерском учете, в налоговом учете включаются в состав внереализационных доходов (расходов) в момент их выявления.
Доходы от реализации товаров (работ, услуг) учитываются в разрезе видов деятельности.
Доходы от сдачи имущества в аренду, носящие регулярный характер и отражаемые в бухгалтерском учете и отчетности как выручка от реализации по строке 010 Отчета о прибылях и убытках, признаются в целях налогового учета доходами от реализации. Расходы, связанные со сдачей соответствующего имущества в аренду, признаются в целях налогового учета расходами, связанными с производством и реализацией. Прочие доходы и расходы, связанные со сдачей имущества в аренду, признаются в налоговом учете, сооответственно, внереализационными доходами и расходами.
Доходы от сдачи имущества в аренду отражаются в налоговом учете в сумме, причитающейся к оплате за отчетный (налоговый) период в соответствии с условиями заключенных договоров, с учетом принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов. Указанные доходы признаются в налоговом учете на день их отражения в бухгалтерском учете, но не позднее последней даты месяца, к которому они относятся.
Расходы в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество, иные аналогичные расходы отражаются в налоговом учете по дате подписания актов приема-передачи оказанных услуг, а в случае если договором не предусмотрено составление указанных актов, то по дате выставленных счетов-фактур, с учетом принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов.
Налоговый учет внереализационных доходов и расходов.
Для целей налогообложения учитываются курсовые разницы, рассчитываемые по правилам бухгалтерского учета и отраженные в регистрах бухгалтерского учета, с учетом положений п. 11 ст. 250 и п. 5 ст. 265 НК РФ.
Для целей налогообложения расходы в виде процентов по кредитным и иным аналогичным договорам учитываются на основании данных бухгалтерского учета (при условии соблюдения требований налогового законодательства). В целях налогообложения обеспечивается обособленный учет расходов в виде процентов по кредитным и иным аналогичным договорам, учитываемым и не учитываемым при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Порядок расчета налога на прибыль.
Общество исчисляет и уплачивает квартальные авансовые платежи с уплатой ежемесячных авансовых платежей в размере одной трети фактически уплаченного платежа от фактически полученной прибыли за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата авансовых платежей в порядке, предусмотренном ст.ст. 286,287 НК РФ.
Исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, Общество производит по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям (ст 288 НК РФ).
Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится Обществом по месту нахождения Общества, а также по месту нахождения каждого из его обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников
и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества, в целом по налогоплательщику. (ст.288 НК РФ).
2.5. Налог на добавленную стоимость.
Для целей налогообложения датой реализации для целей уплаты НДС признается дата поступления денежных средств согласно пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса РФ.
Ведение раздельного учета затрат на производство и реализацию
Общество обеспечивает ведение раздельного учета затрат на производство и реализацию:
- товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
- товаров (работ, услуг), по которым применяются различные налоговые ставки.
Суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые используются в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС, учитываются в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг). Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), использованных как в производстве и (или) реализации облагаемых товаров (работ, услуг), так и необлагаемых товаров, (работ, услуг), распределяются пропорционально объему выручки соответственно от реализации подлежащих налогообложению и не подлежащих налогообложению товаров (работ, услуг), в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг). При этом суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), прямо или косвенно используемых при производстве и (или) реализации освобождаемых от НДС товаров (работ, услуг), учитываются на отдельном субсчете счета 19 «НДС по приобретенным ценностям».
Сумма НДС по товарам (работам, услугам), используемым при производстве и (или) реализации как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению, соответствующая удельному весу выручки от реализации необлагаемых НДС товаров (работ, услуг), к вычету не принимается, а относится на себестоимость приобретаемых товаров (работ, услуг).
Данное положение не применяются в отношении тех налоговых периодов, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, не превышает 5 процентов (в стоимостном выражении) общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные продавцами указанных (работ, услуг) в таком налоговом периоде, подлежат вычету в общеустановленном порядке.
НДС по объектам капитального строительства
НДС по объектам капитального строительства учитывается в разрезе каждого объекта и каждой статьи аналитики, предусмотренной приказом МНС РФ от 02.04.02 № БГ-3-03/167.
Порядок составления и оформления счетов-фактур, книги покупок, книги продаж.
Счета-фактуры, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж имеют сквозную нумерацию. Журналы регистрации полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж хранятся непосредственно в бухгалтерии.
2.6. Налог на имущество.
Налоговый учет по расчету налога на имущество осуществляется на основании Главы 30 Налогового Кодекса РФ, и закона субъекта Российской Федерации, который определяет налоговую ставку, сроки уплаты налога, форму отчетности, и который может содержать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования.
Общество формирует налоговую базу и представляет налоговые декларации по налогу на имущество по месту регистрации организации, по местонахождению ее обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, и местонахождению объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации и ее обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, на основе данных о движимом и недвижимом имуществе, учитываемых на балансе в качестве объекта основных средств.
В целях правильного применения льгот по налогу ведется раздельный учет имущества, подлежащего льготированию в соответствии с действующим законодательством по налогу на имущество.
2.7. Единый социальный налог (ЕСН).
Исчисление ЕСН и налоговый учет в отношении выплачиваемых доходов и единого социального налога производится Обществом, филиалами и иными обособленными подразделениями Общества, имеющими отдельный баланс и расчетный счет.
2.8. Прочие налоги.
Исчисление и уплата водного налога, налога на доходы физических лиц, налога на землю, транспортного налога, а также иных налогов и сборов производится в соответствии с законодательством о налогах и сборах и внутренними распорядительными документами Общества, регламентирующими порядок исчисления и уплаты соответствующих налогов и сборов.
Приложение 3
к приказу от 27.12.2004 № 2
№ п/п | Название документа | Кто составляет и (или) представляет документ | Кому представляется документ | Срок представления | Примечание |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. | Табели учета рабочего времени работников ОАО «ОГК-3» | Департамент управления персоналом | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | За 1 половину месяца - 15 числа текущего месяца, за 2 половину месяца – в последний день текущего месяца | |
2. | Копии приказов о зачислении на работу и увольнении с работы, об отпуске, переводах на другую работу, трудовые соглашения и договора подряда | Департамент управления персоналом | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | На следующий день после регистрации приказов руководством, заключения договоров | |
3. | Авансовые отчеты об израсходованных подотчетных суммах с приложением подтверждающих документов | Подотчетные лица | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | В течение 3 дней с момента возвращения из командировки, приобретения ТМЦ | |
4. | Авансовые отчеты по загранкомандировкам с приложением подтверждающих документов, переведенных на русский язык | Подотчетные лица | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | В течение 10 дней с момента возвращения из командировки | |
5. | Положение по оплате труда, льготах, компенсациях и других выплатах социального характера (социальном пакете) работникам ОАО «ОГК-3»; Штатное расписание и изменения штатного расписания; Выписки из трудовых договоров с руководителями, членами Правления ОАО «ОГК-3» и другими работниками исполнительного аппарата | Департамент управления персоналом | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | На следующий день после подписания приказов и документов руководителем | |
6. | Листок нетрудоспособности | Департамент управления персоналом | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | На следующий день после подписания | |
7. | Приказы и списки работников исполнительного аппарата для начисления единовременной премии | Департаменты структурных подразделений; Департамент управления персоналом | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | На следующий день после подписания приказов руководителем | |
8. | Отчет о приобретенных путевках в санатории и другие места отдыха | Департамент управления персоналом | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | Ежемесячно, в последний день месяца | |
9. | Выписки банковских счетов с приложением исполненных первичных документов с отметкой банка | Департамент корпоративных финансов | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | На следующий день после получения выписок из банка | С приложением документов, на основании которых произведена оплата |
10. | Копия утвержденного Протокола о заседании комиссии по оказанию материальной и благотворительной помощи ОАО «ОГК-3» | Департамент управления персоналом | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | На следующий день после утверждения протокола | |
11. | Копия информационных писем из банков по предстоящим платежам по погашению основного долга и процентов по займам | Департамент корпоративных финансов | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | На следующий день после получения писем из банков | Для отражения процентов по кредитам в учете |
12. | Плановый график погашения и обслуживания кредитов | Департамент корпоративных финансов | Департамент бухгалтерского учета и от четности | На следующий день после проведения платежа по досрочному погашению кредита | |
13. | Счета на предоплату по хозяйственным операциям (с визами) | Департаменты, курирующие договоры | Департамент корпоративных финансов | В день оформления и подачи заявок на оплату | |
14. | Счета - фактуры и акты выполненных работ, оказанных услуг. | Департаменты, курирующие договоры | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | Не позднее 7 дней со дня датирования документов контрагентами | Для отражения в учете |
15. | Счета в комплекте с актами приемки – передач товаров/накладными, счета-фактуры по ТМЦ | Департамент управления делами | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | На следующий день после осуществления поставки ТМЦ на склад | Для отражения в учете |
16. | Векселя, акты приема - передач векселей по договорам купли-продажи, мены, займа, залога, хранения и т.п. | Департамент корпоративных финансов | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | В день совершения операции | |
17. | Справка о начислении дивидендов на пакет акций, принадлежащий ОАО «ОГК-3» как акционеру, для отражения задолженности по дивидендам. Выписку из протокола о начислении дивидендов на пакет акций, принадлежащих ОАО «ОГК-3» как акционеру и расчет суммы дивидендов на пакет акций, принадлежащих ОАО «ОГК-3» как акционеру | Департамент корпоративной политики и управления капиталом | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | В течение 15 дней поcле проведения собрания акционеров | |
18. | Выписка из протокола годового общего собрания акционеров по вопросу «О выплате дивидендов» | Секретариат годового общего собрания акционеров | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | В течение 15 дней после окончания собрания акционеров | |
19. | Договоры, соглашения, дополнительные соглашения, дополнения и приложения. | Департамент правового обеспечения | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | На следующий день после подписания документов сторонами | |
20. | Отчеты по агентским договорам (ОГК – агент) | Департамент реализации электроэнергии | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | На следующий день после подписания отчета руководителем | |
21. | Счета-фактуры по абонентной плате по каждому покупателю в комплекте с актами об оказании услуг | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | АО-станции | Ежемесячно до 5 числа месяца следующего за отчетным | |
22. | Акты сверки задолженности по абонентной плате с АО-станциями | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | АО-станции | До 25 числа месяца, следующего за отчетным | |
23. | Выписка из протокола общего собрания акционеров о распределении чистой прибыли ОАО "ОГК-3" | Департамент корпоративного управления | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | В течении 10-и дней после проведения собрания акционеров. | |
24. | Сведения обо всех исках, поданных ОАО «ОГК-3» и предъявленных против него, а также сведения о вынесенных решениях судебных органов в отношении этих исков | Департамент правового обеспечения | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | Ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за отчетным | |
25. | Комплект бухгалтерской и внутрифирменной отчетности, Сведения о дебиторской задолженности по потребителям за отгруженную продукцию, работы и оказанные услуги форма №5-Ф | ДЗО, филиалы ОАО «ОГК-3» | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | В срок по отдельному графику Ежемесячно до 17 числа месяца, следующего за отчетным | |
26. | Передаточные распоряжения; копии выписок из реестров владельцев ценных бумаг (акции, облигаций и др.), принадлежащих ОАО «ОГК-3» | Департамент корпоративной политики и управления капиталом | Департамент бухгалтерского и налогового учета | На следующий день после поступления документов в Департамент корпоративной политики и управления капиталом | |
27. | Акт (накладная) приема-передачи основных средств (форма N ОС-1) на объекты движимого имущества; Акт (накладная) приема-передачи основных средств (форма N ОС-1) на объекты недвижимого имущества | Департаменты, курирующие договоры по приобретению основных средств, капитальному строительству. | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | Не позднее 5 дней после подписания акта ввода объекта в эксплуатацию; Не позднее 5 дней после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности | |
28. | Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструируемых и модернизированных объектов (форма N ОС-3) по смете эксплуатации | Департаменты, курирующие договоры | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | На следующий день после подписания акта приемки-сдачи | |
29. | Акт на списание основных средств (форма N ОС-4) | Департаменты, курирующие данные объекты. | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | На следующий день после подписания акта руководителем | |
30. | Накладные на внутреннее перемещение ТМЦ, акты на списание ТМЦ | Департамент управления делами | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | Ежедневно, по мере оформления документов, но не позднее 1 числа месяца, следующего за отчетным | |
31. | Форма N 11 (годовая) | ДЗО ОАО «ОГК-3» | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | Годовая форма до 1 февраля года, следующего за отчетным годом | |
32. | Отчеты материально - ответственных лиц | Материально-ответственные лица | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | Ежемесячно до 1 числа следующего за отчетным месяца | |
34. | Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность | ДЗО | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | В срок по специально утвержденному графику. | |
35. | Ответы на письма и запросы по вопросам методологии бухгалтерского учета и отчетности | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | ДЗО | В срок по контрольным письмам или по запросам, но не позднее 2-х недель со дня получения запроса | |
36. | Информация для заполнения консолидационной таблицы № 12-3 «Информация о негосударственном пенсионном страховании» | Департамент управления персоналом | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | Ежеквартально, до 21 марта, 21 апреля, 21 июля, 21 октября | |
37. | Информация для заполнения консолидационных таблиц № 5 и № 5-1 «Инвестиции в уставные капиталы дочерних и зависимых обществ, других организаций: -доля в УК, %; -голосующие обыкновенные акции, %; -дата операции (месяц, год); -дата регистрации общества (месяц, год) | Департамент корпоративной политики и управления капиталом | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | Ежеквартально, до 21 марта, 21 апреля, 21 июля, 21 октября | |
38. | Копии лицензий на осуществление видов деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с законодательством РФ | Департаменты ОАО «ОГК-3» | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | В течение 2-х дней со дня получения лицензии | |
39. | Копии доверенностей, выданных ОАО «ОГК-3» | Департамент правового обеспечения | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | В течение 2-х дней со дня получения доверенности | |
40. | Акты сверок с поставщиками товарно-материальных ценностей | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | Поставщики тмц, Департамент управления делами | При разовой поставке товара – в течении 5 дней после получения товара, в остальных случаях – ежеквартально в срок до 25 числа, следующего месяца | |
41. | Реестры на оплату (компенсацию) расходов по протезированию зубов и на ритуальные услуги | Департамент управления персоналом | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | | |
42. | Ежемесячная информация о полученных займах и кредитах с расшифровкой сумм полученных средств, сроков погашения, процентной ставки, суммой начисленных процентов | Департамент корпоративных финансов | Департамент бухгалтерского учета и отчетности | Не позднее 7 дней после окончания месяца | |