Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности

Вид материала

Инструкция

Содержание Раздел «Обязательства» Раздел «Финансовый результат» Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах Баланс исполнения бюджета (ф. 0503120) Порядок формирования финансовым органом Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124) Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134)

Подобный материал:

• Порядок составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности главными, 157.61kb.
• Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности, 4397.28kb.
• Инструкция о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской, 2912.94kb.
• Программа для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной, 32.78kb.
• Методические указания по составлению и представлению месячной, квартальной бюджетной, 182.99kb.
• Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
• Программа повышения квалификации «Трансформация национальной бухгалтерской отчетности, 18.02kb.
• Письмо Банка России от 30. 04. 2008 №51-т "о методических рекомендациях "О порядке, 8305.11kb.
• Методические рекомендации по порядку отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской, 563.84kb.
• Приказ Минфина России от 22. 07. 2003 n 67н (далее Приказ n 67н), содержащий формы, 404.19kb.

Раздел «Финансовые активы»

88. В разделе «Финансовые активы» отражаются остатки финансовых активов в разрезе строк:

строка 190 - сумма строк 191-193;

строка 191 - остаток по счету 020201000 «Средства единого счета бюджета»;

строка 192 - остаток по счету 020202000 «Средства бюджета в пути»;

строка 193 - остаток по счету 020203000 «Средства бюджета в иностранной валюте», отраженный на отчетную дату в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации;

строка 201 - остаток по счету 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет»;

строка 202 - остаток по счету 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета»;

строка 410 - сумма строк 190, 201, 202.

Раздел «Обязательства»

89. В разделе «Обязательства» отражаются остатки кредиторских расчетов, возникших при отражении кассовых операций финансовым органом в разрезе строк:

строка 540 - остаток по счету 030800000 «Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет»;

строка 550 - остаток по счету 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета»;

строка 560 - сумма строк 540, 550.

Раздел «Финансовый результат»

90. В разделе «Финансовый результат» отражается результат деятельности по кассовым операциям финансового органа в разрезе строк:

строка 690 - сумма строк 700, 710, 800;

строка 700 - сумма строк 701-704 минус сумма строк 705-708;

строка 701 - остаток по счету 040201100 «Поступления в бюджет по доходам»;

строка 702 - остаток по счету 040201400 «Поступления в бюджет от реализации нефинансовых активов»;

строка 703 - остаток по счету 040201600 «Поступления в бюджет от реализации финансовых активов»;

строка 704 - остаток по счету 040201700 «Поступления в бюджет от заимствований»;

строка 705 - остаток по счету 040201200 «Выбытия средств бюджета за счет расходов»;

строка 706 - остаток по счету 040201300 «Выбытия средств бюджета за счет приобретения нефинансовых активов»;

строка 707 - остаток по счету 040201500 «Выбытия средств бюджета за счет приобретения финансовых активов»;

строка 708 - остаток по счету 040201800 «Выбытия средств бюджета за счет погашения долговых обязательств»;

строка 710 - сумма строк 711-714 минус сумма строк 715-718;

строка 711 - остаток по счету 040202100 «Поступления в резервные фонды по доходам»;

строка 712 - остаток по счету 040202400 «Поступления в резервные фонды от реализации нефинансовых активов»;

строка 713 - остаток по счету 040202600 «Поступления в резервные фонды от реализации финансовых активов»;

строка 714 - остаток по счету 040202700 «Поступления в резервные фонды от заимствований»;

строка 715 - остаток по счету 040202200 «Выбытия средств резервных фондов за счет расходов»;

строка 716 - остаток по счету 040202300 «Выбытия средств резервных фондов за счет приобретения нефинансовых активов»;

строка 717 - остаток по счету 040202500 «Выбытия средств резервных фондов за счет приобретения финансовых активов»;

строка 718 - остаток по счету 040202800 «Выбытия средств резервных фондов за счет погашения долговых обязательств»;

строка 800 - остаток по счету 040203000 «Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета»;

строка 900 - сумма строк 560, 690.




Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах

91. Справка в составе Баланса (ф. 0503140) формируется финансовым органом, на основании показателей по учету невыясненных поступлений прошлых отчетных периодов, подлежащих уточнению, на забалансовом счете 19 «Невыясненные поступления бюджета прошлых лет» по бюджетной деятельности (графы 4, 7), приносящей доход деятельности (графы 5, 8), и итогового показателя (графы 6, 9) на начало года (граф 4 - 6) и конец отчетного периода (группа граф 7 - 9). Показатели отражаются в разрезе годов возникновения невыясненных поступлений.

92. Финансовый орган, составляет сводный Баланс (ф. 0503140) на основании Балансов (ф. 0503140), составленных и представленных его территориальными органами, путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам отчетов.

Справка в составе сводного Баланса (ф. 0503140) формируется путем суммирования итоговых одноименных показателей по забалансовым счетам бюджетного учета, отраженных в Справках в составе Балансов (ф. 0503140), представленных его территориальными органами и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных сводных Справок (ф. 0503125 по кодам КОСГУ 560(660), 730(830), сформированных финансовым органом, по бюджетной и приносящей доход деятельности.



Баланс исполнения бюджета (ф. 0503120)

93. Баланс исполнения бюджета (ф. 0503120) (далее в целях настоящей Инструкции - Баланс (ф. 0503120), формируется финансовым органом, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

94. Показатели отражаются в Балансе (ф. 0503120) в разрезе бюджетной деятельности (графы 3, 7), приносящей доход деятельности (графы 4, 8), средств во временном распоряжении (графы 5, 9) и итогового показателя (графы 6, 10) на начало года (группа граф 3 - 6) и конец отчетного периода (группа граф 7 - 10), соответственно.

95. В группе граф 3 - 6 отражаются данные о стоимости активов, обязательств, финансовом результате на начало года (вступительный баланс), которые должны соответствовать данным граф «На конец отчетного периода» предыдущего года (заключительный баланс) с учетом на начало отчетного года данных, изменивших показатели вступительного баланса в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

96. В графах 7-10 отражаются данные о стоимости активов и обязательств, финансовом результате на 1 января года, следующего за отчетным, с учетом проведенных 31 декабря при завершении финансового года заключительных оборотов по счетам бюджетного учета.

97. Итоговые графы 6, 10 отчета формируются путем суммирования граф 3-5, граф 7-9, соответственно.

Показатели строк Баланса (ф. 0503120), формируемые расчетным путем из показателей соответствующих срок отчета, определяются в порядке, предусмотренном пунктами 16-19, 89, 90 настоящей Инструкции.

98. Баланс (ф. 0503120) формируется на основании сводного Баланса (ф. 0503130), сформированного финансовым органом, и сводного годового Баланса (ф. 0503140) путем объединения показателей по строкам и графам отчетов, с одновременным исключением взаимосвязанных показателей:

по строке 171 граф 4, 8 сводного Баланса (ф. 0503130) и строке 670 граф 4, 8 сводного Баланса (ф. 0503130) в сумме остатка денежных средств, на лицевых счетах получателей бюджетных средств по приносящей доход деятельности, открытых в финансовых органах, в объеме показателей по коду счета 220101000, отраженных соответственно в графах 3, 5 раздела 2 приложения «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств» (ф. 0503178) к сводной Пояснительной записке (ф. 0503160);

по строке 172 граф 5, 9 сводного Баланса (ф. 0503130) и строке 800 граф 5, 9 сводного Баланса (ф. 0503140) в сумме остатка денежных средств, на лицевых счетах получателей бюджетных средств по средствам, полученным во временное распоряжение, открытых в финансовых органах, в объеме показателей по коду счета 320102000, отраженных соответственно в графах 3, 5 раздела 2 приложения «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств» (ф. 0503178) к сводной Пояснительной записке (ф. 0503160).

99. Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф. 0503120) формируется путем объединения итоговых показателей по забалансовым счетам бюджетного учета, отраженных в Справке в составе сводного Баланса (ф. 0503130) и сводного Баланса (ф. 0503140).




Порядок формирования финансовым органом Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110)

100. Финансовый орган формирует Справку по заключению счетов (ф. 0503110) к Балансу (ф. 0503140) на основании данных по соответствующим кодам счетов 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет», 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям в бюджет», 030800000 «Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет», 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета», 040201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета», 040202000 «Результат по резервным фондам» в сумме сформированных оборотов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, соответственно:

по бюджетной и приносящей доход деятельности (раздел 1) - до проведения заключительных операций (графы 2 - 5) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 6 - 9 и 14 - 17);

по расчетам со средствами, поступающими во временное распоряжение (раздел 2) - до проведения заключительных операций (графы 2 - 3) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 4 - 7).

101. Финансовый орган формирует консолидированную Справку (ф. 0503110) к сводному Балансу (ф. 0503140) на основании Справок (ф. 0503110) к Балансам (ф. 0503140), представленных его территориальными органами, путем:

суммирования одноименных показателей, отражаемых в графах 2 - 7 раздела 2 Справок (ф. 0503110) к Балансам (ф. 0503140), представленных его территориальными органами;

суммирования одноименных показателей по соответствующим кодам счетов бюджетного учета, отражаемых в графах 2 - 9 и графах 14 - 17 раздела 1 Справок (ф. 0503110) и исключения взаимосвязанных оборотов в части операций по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям между его территориальными органами в следующем порядке:

в сумме показателей по соответствующим кодам счетов 021100560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет» (021100660 «Уменьшение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет») и 030800730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет» (030800830 «Уменьшение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет») (графы (2, 7, 14), (4, 9, 16) и графы (3, 6, 15), (5, 8, 17) консолидированной Справки (ф. 0503110) на сумму показателей соответственно в графе 6 и 7 строки «Итого» сводных Справок (ф. 0503125 по КОСГУ 560(660) и КОСГУ 730(830) финансового органа, соответственно по бюджетной и приносящей доход деятельности;

в сумме показателей по соответствующим кодам счетов 021200560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям в бюджет» (021200660 «Уменьшение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям в бюджет») и счетов 030900730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета» (030900830 «Уменьшение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета») (графы (2, 7, 14), (4, 9, 16) и (3, 6, 15), (5, 8, 17) консолидированной Справки (ф. 0503110) на сумму показателей соответственно в графе 6 и 7 строки «Итого» сводных Справок (ф. 0503125 по КОСГУ 560(660) и КОСГУ 730(830) финансового органа, соответственно по бюджетной и приносящей доход деятельности.

102. Финансовый орган формирует консолидированную Справку (ф. 0503110) к Балансу (ф. 0503120) на основании консолидированной Справки (ф. 0503110) к сводному Балансу (ф. 0503130) и консолидированной Справки (ф. 0503110) к сводному Балансу (ф. 0503140) путем:

включения одноименных показателей, отражаемых в графах 2 - 7 раздела 2 консолидированной Справки (ф. 0503110) к Балансу (ф. 0503140) в соответствующие графы раздела 2 консолидированной Справки (ф. 0503110) к Балансу (ф. 0503120);

объединения показателей по соответствующим номерам счетов бюджетного учета, отражаемых в графах 2 - 17 раздела 1 консолидированных Справок к сводным Балансам (ф. 0503130) и (ф. 0503140) и исключения взаимосвязанных оборотов в части операций по поступлениям и выбытиям по соответствующим кодам КОСГУ:

в сумме показателей соответствующих кодов счетов счета 130405000 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджета», отраженных в графах (3, 6, 11) консолидированной Справки (ф. 0503110) к сводному Балансу (ф. 0503130), и кодов счетов счета 140201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета», отраженных в графах (2, 7, 14) консолидированной Справки (ф. 0503110) к сводному Балансу (ф. 0503140);

в сумме показателей соответствующих кодов счетов счета 121002000 «Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджета», отраженных в графах (2, 7, 10) консолидированной Справки (ф. 0503110) к сводному Балансу (ф. 0503130) и кодов счетов счета 140201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета», отраженных в графах (3, 6, 15) консолидированной Справки по заключению счетов (ф. 0503110) к сводному Балансу (ф. 0503140).

При этом в графе 1 раздела 1 консолидированной Справки (ф. 0503110) к Балансу (ф. 0503120) коды главы по БК в соответствующих разрядах номера счета бюджетного учета не отражаются.



Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124)

103. Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503124) составляется ежемесячно финансовым органом, его территориальными органами на основании данных по кассовому исполнению бюджета.

104. Показатели на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются в Отчете (ф. 0503124) до заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

105. В Отчете (ф. 0503124) отражаются:

в графе 1 - наименование показателей в следующей структуре:

1. Доходы бюджета;

2. Расходы бюджета;

3. Источники финансирования дефицита бюджета;

в графе 2 - коды строк отчета;

в графе 3 - коды бюджетной классификации Российской Федерации соответственно по разделам отчета: коды классификации расходов бюджета (без отражения группировочных кодов), коды классификации доходов бюджета и коды классификации источников финансирования дефицита бюджета - с формированием группировочных кодов бюджетной классификации в структуре утвержденных законом (решением) о бюджете бюджетных назначений по доходам и источникам финансирования дефицита бюджета, соответственно;

в графе 4 - отражаются годовые объемы утвержденных бюджетных назначений на текущий (отчетный) финансовый год соответственно по разделам отчета:

по разделу «Доходы бюджета» – в сумме плановых показателей доходов бюджета, утвержденных законом (решением) о бюджете;

по разделу «Расходы бюджета», «Источники финансирования дефицита бюджета» - в сумме бюджетных назначений, утвержденных бюджетными росписями главных распорядителей бюджетных средств (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета) на текущий (отчетный) финансовый год, с учетом их изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату;

в графе 5 раздела «Доходы бюджета» - показатели поступлений бюджета в разрезе кодов бюджетной классификации доходов, отраженных в графе 3;

в графе 5 - раздела «Расходы бюджета», по строкам 520, 620, 823, 824 раздела «Источники финансирования дефицита бюджета» - сумма показателей граф 6, 7 соответствующих разделов отчета.

По строке 450 «Результат кассовых операций (дефицит/профицит)» граф 4, 5 отражается разница показателей строки 010 граф 4, 5 раздела «Доходы бюджета» и строки 200 граф 4, 5 раздела «Расходы бюджета», соответственно.

Строка 450 в графах 3, 6, 7 не заполняется.

По строке 500 в графах 4, 5, 6, 7 отражается сумма показателей строк 520, 620, 700, 800 в графах 4, 5, 6, 7, соответственно.

Показатель по строке 500 графы 4, 5 должен быть равен показателю, отраженному по строке 450 графы 4, 5 с противоположным знаком.

106. Строка 010 графы 5 раздела «Доходы бюджета» заполняется в разрезе кодов классификации доходов бюджета на основании данных по кассовым операциям, отраженных по соответствующим счетам счета 140201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета» (14020110, 140201120, 140201130, 140201140, 140201151, 140201152, 140201153, 140201160, 140201180, 140201410, 140201420, 140201430, 140201440); счета 140202000 «Результат по резервным фондам» (140202110, 140202120, 140202130, 140202140, 140202151, 140202152, 140202153, 140202160, 140202180, 140202410, 140202420, 140202430, 140202440).

107. Строка 200 раздела «Расходы бюджета» заполняется в разрезе кодов классификации расходов бюджета на основании данных по кассовым операциям, отраженных по соответствующим счетам счета 140201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета» (140201211, 140201212, 140201213, 140201221, 140201222, 140201223, 140201224, 140201225, 140201226, 140201231, 140201232, 140201241, 140201242, 140201251, 140201252, 140201253, 140201261, 140201262, 140201263, 140201290, 140201310, 140201320, 140201330, 140201340, 140201530), счета 140202000 «Результат по резервным фондам» (140202211, 140202212, 140202213, 140202221, 140202222, 140202223, 140202224, 140202225, 140202226, 140202231, 140202232, 140202241, 140202242, 140202251, 140202252, 140202253, 140202261, 140202262, 140202263, 140202290, 140202310, 140202320, 140202340, 140202330, 140202530) следующем порядке:

в графе 6 - в части кассовых операций по перечислению (восстановлению) кассовых расходов, произведенных по исполнению принятых получателями бюджетных средств, администраторами источников финансирования дефицита бюджета бюджетных обязательств;

в графе 7 - в части кассовых операций по выбытиям бюджетных средств в результате операций главных распорядителей (распорядителей), получателей бюджетных средств, по перечислению с лицевых счетов, открытых в финансовом органе, денежных средств на бюджетные счета распорядителей (получателей) бюджетных средств в рублях и в иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, а также операций по возврату указанных средств.

108. Строки 520 и 620 раздела «Источники финансирования дефицита бюджета» заполняются в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицита бюджета на основании данных по кассовым операциям, отраженных по соответствующим счетам счета 140201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета» (140201171, 140201410, 140201620, 140201630, 140201640, 140201650, 140201710, 140201720) кредитовый остаток по счетам отражается в положительном значении и (140201171, 140201310, 140201520, 140201540, 140201550, 040201810, 140201820) дебетовый остаток по счетам отражается в отрицательном значении, по соответствующим счетам счета 140202000 «Результат по резервным фондам» (140202171, 140202410, 140202620, 140202630, 140202640, 140202650, 040202710, 040202720) кредитовый остаток по счетам отражается в положительном значении и (140202171, 140202310, 140201520, 140202540, 140202550, 040202810, 040202820) - дебетовый остаток по счетам отражается в отрицательном значении в следующем порядке:

в графе 6 - в части кассовых операций по перечислению (восстановлению) источников финансирования дефицита бюджета, произведенных при исполнении бюджетных обязательств, принятых администраторами источников финансирования дефицита бюджета, а также операций по поступлениям (выбытиям) источников финансирования дефицита бюджета;

в графе 7 - в части кассовых операций по выбытиям бюджетных средств в результате операций главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета по перечислению с лицевых счетов, открытых в финансовом органе, денежных средств на бюджетные счета администраторов источников финансирования дефицита бюджета в рублях и в иностранной валюте, открытые в кредитных организациях, а также операций по возврату указанных средств.

Строка 700 граф 4 - 7 отражает сумму строк 710 и 720 граф 4 - 7.

Строка 710 заполняется в следующем порядке:

в графе 5 - в сумме данных по счетам 120201510 «Поступления средств на единый счет бюджета», 120202510 «Поступления средств бюджета в пути», 120203510 «Поступления средств бюджета в иностранной валюте»;

в графе 6 - в сумме поступлений доходов и источников финансирования дефицита бюджета и поступлений по восстановлению ранее произведенных перечислений по исполнению принятых бюджетных обязательств получателей бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета;

в графе 7 - в сумме поступлений по операциям возвратов на лицевые счета главных распорядителей, распорядителей, получателей бюджетных средств, главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита бюджета, открытые в финансовом органе, денежных бюджетных средств, ранее ими перечисленных на бюджетные счета распорядителей (получателей) бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета открытые в кредитных организациях в рублях и иностранной валюте.

Данные по строке 710 отражаются в отрицательном значении.

Строка 720 заполняется в следующем порядке:

в графе 5 - в сумме данных по счетам 120201610 «Выбытия средств с единого счета бюджета», 120202610 «Выбытия средств бюджета в пути», 120203610 «Выбытия средств бюджета в иностранной валюте»;

в графе 6 - в сумме перечислений по исполнению принятых бюджетных обязательств получателей бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета, а так же перечислений излишне полученных доходов, источников финансирования дефицита бюджета;

в графе 7 - в сумме перечислений денежных средств главными распорядителями (распорядителями), получателями бюджетных средств, главными администраторами, администраторами источников финансирования дефицита бюджета с лицевых счетов, открытых в финансовом органе, на бюджетные счета распорядителей (получателей) бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета открытые в кредитных организациях в рублях и иностранной валюте.

Данные по строке 720 отражаются в положительном значении.

Строка 800 отражает сумму строк 823, 824.

Строка 823 графы 6 заполняется на основании данных по кодам счетов 130800000 «Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет» и 130900000 «Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета» в объеме поступлений по операциям внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям между финансовым органом и его территориальными органами. Данные отражаются в положительном значении.

Строка 824 графы 6 заполняется на основании данных по кодам счетов 121100000 «Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет» и 121200000 «Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета» в объеме кассовых выбытий по операциям внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям между финансовым органом и его территориальными органами. Данные отражаются в отрицательном значении.

Строки 800, 823, 824 в графах 4, 7 не заполняются.

109. Финансовый орган составляет консолидированный отчет (ф. 0503124) на основании Отчетов (ф. 0503124), представленных его территориальными органами, путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов отчета и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных сводных Справок (ф. 0503125 по кодам КОСГУ 560(660), КОСГУ 730(830) по бюджетной деятельности, сформированных финансовым органом, в следующем порядке:

путем суммирования одноименных показателей, формирующих строку 010 раздела «Доходы бюджета», строку 200 раздела «Расходы бюджета» и строки 520, 620 раздела «Источники финансирования дефицита бюджета» Отчетов (ф. 0503124), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503124);

путем исключения взаимосвязанных показателей по строкам 823, 710 граф 5, 6 и показателей по строкам 824, 720 граф 5, 6 раздела «Источники финансирования дефицита бюджета» Отчетов (ф. 0503124), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503124), в сумме произведенных операций по получению, перечислению денежных средств в рамках внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям между финансовым органом, и его территориальными органами, в том числе в сумме расчетов по произведенным выплатам получателей бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета с единого счета бюджета, открытого финансовому органу, к которому не открыты лицевые счета указанных получателей бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета. Показатели строк 823, 824 граф 5, 6 консолидированного Отчета (ф. 0503124) должны быть равны нулю.

Строки 450, 500, 700 консолидированного Отчета (ф. 0503124) формируются в порядке согласно пунктам 105, 108 настоящей Инструкции.

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134)

110. Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503134) составляется ежемесячно финансовым органом, его территориальными органами на основании данных по кассовому исполнению смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности через лицевые счета получателей бюджетных средств, открытые в финансовом органе.

111. Показатели на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются в Отчете (ф. 0503134) без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

112. В Отчете (ф. 0503134) отражаются:

в графе 1 - наименование показателей в следующей структуре:

1. Доходы;

2. Расходы;

3. Источники финансирования дефицита;

в графе 2 - коды строк отчета;

в графе 3 - коды бюджетной классификации Российской Федерации без отражения группировочных кодов (соответственно по разделам отчета: классификации доходов, классификации расходов, классификации источников финансирования дефицита бюджета);

В графе 4 отчета отражаются соответственно по разделам отчета - «Доходы», «Расходы», «Источники финансирования дефицита», объем запланированных доходов, расходов и источников финансирования дефицита, утвержденный сметами доходов и расходов по приносящей доход деятельности на текущий (отчетный) финансовый год, представленных главными распорядителями бюджетных средств, с учетом последующих их изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату.

Строки 800, 823, 824 в графе 4 не заполняются.

По строке 450 «Результат кассовых операций (дефицит/профицит)» граф 4, 5 указывается разница показателей строки 010 граф 4, 5 раздела «Доходы» и строки 200 граф 4, 5 раздела «Расходы» соответственно.

По строке 500 граф 4, 5 указывается сумма показателей строк 520, 620, 700, 800 соответственно.

Показатель по строке 500 граф 4, 5 должен быть равен показателю, отраженному по строке 450 граф 4, 5 с противоположным знаком.

113. Строка 010 графы 5 раздела «Доходы» заполняется в разрезе кодов классификации доходов бюджета на основании данных по соответствующим счетам счета 240201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета» (240201120, 240201130, 240201180, 240201440).

114. Строка 200 графы 5 раздела «Расходы» заполняется в разрезе кодов классификации расходов бюджета на основании данных по соответствующим счетам счета 240201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета» (240201211, 240201212, 240201213, 240201221, 240201222, 240201223, 240201224, 240201225, 240201226, 240201241, 240201242, 240201252, 240201253, 240201262, 240201263, 240201290, 240201310, 240201320, 240201330, 240201340).

115. Строки 520 и 620 графы 5 раздела «Источники финансирования дефицита» заполняются в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицита бюджета на основании данных по соответствующим счетам счета 240201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета» (240201171, 240201410, 240201430, 240201620, 240201650, 240201710) кредитовый остаток по счетам отражается в положительном значении и (240201171, 240201310, 240201520, 240201550, 240201810) дебетовый остаток по счетам отражается в отрицательном значении).

Строка 700 графы 5 отражает сумму строк 710 и 720.

Строка 710 графы 5 заполняется на основании данных по счетам 220201510 «Поступления средств на единый счет бюджета», 220202510 «Поступления средств бюджета в пути», 220203510 «Поступления средств бюджета в иностранной валюте». Данные отражаются в отрицательном значении.

Строка 720 графы 5 заполняется на основании данных по счетам 220201610 «Выбытия средств с единого счета бюджета», 220202610 «Выбытия средств бюджета в пути», 220203610 «Выбытия средств бюджета в иностранной валюте». Данные отражаются в положительном значении.

Строка 800 графы 5 отражает сумму строк 823, 824.

Строка 823 графы 5 заполняется на основании данных по кодам счетов 230800000 «Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет» и 230900000 «Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета» по операциям между финансовым органом и его территориальными органами, а также по операциям, в части движения денежных средств между головным учреждением и его обособленным подразделением без образования юридического лица, осуществляемые в целях уплаты налогов и (или) централизации денежных средств. Данные отражаются в положительном значении.

Строка 824 графы 5 заполняется на основании данных по кодам счетов 221100000 «Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет» и 221200000 «Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета» по операциям между финансовым органом и его территориальными органами, а также по операциям, в части движения денежных средств между головным учреждением и его обособленным подразделением без образования юридического лица, осуществляемые в целях уплаты налогов и (или) централизации денежных средств. Данные отражаются в отрицательном значении.

116. Финансовый орган, составляет консолидированные отчеты (ф. 0503134) на основании Отчетов (ф. 0503134), представленных его территориальными органами, путем суммирования одноименных показателей граф 4, 5 соответствующих разделов отчета и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных Справок (ф. 0503125 по коду КОСГУ 560(660) и коду КОСГУ 730(830) по приносящей доход деятельности, представленных территориальными органами, в следующем порядке:

путем суммирования одноименных показателей, формирующих строку 010 раздела «Доходы», строку 200 раздела «Расходы» и строки 520, 620 раздела «Источники финансирования дефицита» граф 4, 5 Отчетов (ф. 0503134), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503134) финансового органа;

путем исключения взаимосвязанных показателей по строкам 823, 710 графы 5 и показателей по строкам 824, 720 графы 5 раздела «Источники финансирования дефицита» Отчетов (ф. 0503134), представленных его территориальными органами на отчетную дату, в сумме внутренних расчетов между финансовым органом и его территориальными органами, в том числе в сумме расчетов по произведенным выплатам получателей бюджетных средств со счета по приносящей доход деятельности, открытого финансовому органу, к которому не открыты лицевые счета указанных получателей бюджетных средств.

Показатели строк 823 и 824 графы 5 консолидированного Отчета (ф. 0503134) должны быть равны нулю.

Строки 450, 500, 700 консолидированного Отчета (ф. 0503134) формируются в порядке согласно пунктам 112, 115 настоящей Инструкции.