Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Завод бурового оборудования»

Вид материала

Пояснительная записка

Содержание Налог на прибыль Налог на добавленную стоимость Налог на имущество организаций Земельный налог Плата за негативное воздействие на окружающую среду Транспортный налог Страховые взносы Водный налог Группа основных средств Группа МПЗ Вид дохода/расхода Прочие расходы, в том числе

Подобный материал:

• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
• Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2011 год ОАО «Машиностроительный, 375.43kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Ишимбайский машиностроительный, 370.92kb.
• Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
• Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «чмз», 209.18kb.
• Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Сухоложский огнеупорный завод», 240.52kb.
• "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к бухгалтерской отчетности

ОАО «Завод бурового оборудования»

за 2010 год


2011г.


Содержание


Содержание ……………………………………………………………….2

1. Общие сведения ……………………………….…………………………..3
   
   1. Описание общества …………………………………………………...3
      
   2. Информация о реестродержателе и аудиторе общества …………...4
      
   3. Информация об органах управления по состоянию на 31 декабря 2010года ……………………………………………………………………4
      
2. Учетная политика общества
   
   1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета общества на 2010 год …………………………………………………………….….4
      
   2. Учетная политика для целей налогового учета на 2010 год ……....6
      
3. Основные показатели эффективности деятельности общества………....7
   
4. Пояснения к существенным статьям баланса …………………………....7
   
   1. Основные средства ……………………………………………………7
      
   2. Капитальные вложения …………………………………………….…8
      
   3. Материально-производственные запасы ……………………………9
      
   4. Расходы будущих периодов ………………………………………….9
      
   5. Краткосрочная дебиторская задолженность ………………………..9
      
   6. Краткосрочные финансовые вложения ……………………………..9
      
   7. Уставный капитал ………………………………..…………………...9
      
   8. Резервный капитал ……………………………..……………………..9
      
   9. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) …………….....10
      
   10. Краткосрочные обязательства……...……….. ………….………....10
       
   11. Долгосрочные обязательства...……….…………….………...…….10
       
   12. Отложенные налоговые активы ……………………………………11
       
5. Пояснения к существенным статьям отчета о прибылях и убытках .....11
   
   1. Доходы от деятельности общества......…………...…………………11
      
   2. Расходы от деятельности общества...……………………………….11
      
   3. Прочие расходы и доходы общества ……………………………….11
      
6. Информация о связанных сторонах………………………...……………12
   

6.1. Участие в других организациях…………………………..…………12

6.2. Вознаграждения, выплаченные основному управленческому персоналу организации…………………………….…………..…………12

1. Общие сведения.
   

Данная пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Завод бурового оборудования» за 2010 год, подготовленной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

1. Описание общества.
   

Наименование Общества: Открытое акционерное общество «Завод бурового оборудования».

Сокращенное наименование: ОАО «Завод бурового оборудования».

Полное наименование на английском языке: Joint stock company « Drilling eguipment plant».


Зарегистрировано: 25 мая 1994 года Администрацией Центрального района

г. Оренбурга, свидетельство о государственной регистрации юридического лица

№ 345-Ц от 25 мая 1994г.

Основной государственный регистрационный номер 1025601806944.

ИНН 5612002652 КПП 561201001, свидетельство о постановке на налоговый учет серия 56 № 0020294 от 03 ноября 1999 года.


Общество зарегистрировано по адресу: 460026, г. Оренбург, пр. Победы, 118.

Почтовый адрес общества: 460026, г. Оренбург, пр. Победы, 118.

Уставный капитал общества составляет 1 758 800 рублей.

Уставный капитал общества разделен на 17588 обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая, которые размещены среди акционеров общества. Акции оплачены полностью.

На основании распоряжения Самарского регионального отделения ФКЦБ России №048218 от 16.01.2004г. осуществлена государственная регистрация выпуска: обыкновенных именных бездокументарных акций Открытого акционерного общества «Завод бурового оборудования», размещаемых путем конвертации в акции с большой номинальной стоимостью акций, выпуску присвоен государственный номер 1-02-00833-Е.

На основании распоряжения Самарского регионального отделения ФКЦБ России №048558 от 11.02.2004г. осуществлена регистрация отчета об итогах выпуска.

На момент годового отчета владельцами акций ОАО «Завод бурового оборудования» являются 37 акционеров, в том числе одно юридическое лицо и 36 физических лиц.

Крупными акционерами (держателями более 5% уставного капитала общества) являются четыре физических лица.

Аффилированными лицами ОАО «Завод бурового оборудования» являются 5 членов Совета директоров и одно физическое лицо – Медведева Татьяна Павловна.


Численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2010 года составила 204 человека.

Основным видом деятельности Общества является производство геологоразведочного оборудования.

2. Информация о реестродержателе и аудиторе общества.
   

В соответствии с ч.3 ст.44 ФЗ «Об акционерных обществах» (менее 50 акционеров) и на основании решения Совета директоров от 13.05.2004г. ОАО «Завод бурового оборудования» ведет реестр самостоятельно.


Аудитором Общества является ООО Аудиторская фирма «СОВА» - является членом саморегулируемой организации аудиторов «Некоммерческое партнерство «Аудиторская Палата России (номер в реестре аудиторов и аудиторских организаций – 10301046647)

3. Информация об органах управления по состоянию на 31 декабря 2010 года.
   

Совет директоров Общества на основании п.15.3 Устава ОАО «Завод бурового оборудования» состоит из 5 (пяти) человек.

• Баранов Михаил Петрович - директор технический – первый заместитель генерального директора
  
• Голубев Владимир Анатольевич - генеральный директор
  

• Медведев Александр Константинович - первый заместитель генерального директора
  
• Медведева Мария Александровна - акционер
  
• Кузьмина Любовь Ивановна - директор по экономике
  

Председатель Совета директоров Общества – Медведев Александр Константинович

Ревизионная комиссия

Ревизионная комиссия ОАО «Завод бурового оборудования» на основании п.18.2 Устава общества состоит из трех человек

• Репин Анатолий Николаевич, начальник технического отдела ОАО «Завод бурового оборудования».
  
• Веревкин Андрей Викторович, начальник финансово-экономического отдела.
  
• Седякина Валентина Васильевна, заместитель главного бухгалтера ОАО «Завод бурового оборудования».
  

2. Учетная политика Общества
   

2.1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета общества на 2010 год.


Учетная политика предприятия на 2010г. принята приказом по заводу от 29.12.2009г. № 111-П на основании и в соответствии со следующими нормативными документами:

• Федеральным законом № 129-фз от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете»;
  
• Приказом Минфина № 34Н от 29.07.1998г «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»;
  
• Приказом Минфина № 60Н от 09.12.1998г «Учетная политика организации»
  

(ПБУ 1/98);

• Налоговым Кодексом Российской Федерации.
  
• Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 28.12.2010) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
  

Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией, являющейся ее самостоятельной службой, возглавляемой главным бухгалтером.

Процесс ведения бухгалтерского учета описан в ДП 3.13-01-06/01 «Управление бухгалтерским учетом».

Учетной политикой раскрываются принятые при формировании учетной политики способы бухгалтерского учета, существенно влияющие на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности, технология обработки и хранения учетной информации.

Ведение бухгалтерского учета осуществляется посредством автоматизированного учета, формирующего учетные регистры на основе данных журнала хозяйственных операций. Обработка и группировка учетной информации производится в программе «1С:7.7 ИТРП-Стандарт».

ОАО «Завод бурового оборудования» составляет бухгалтерскую отчетность, отражающую состав имущества и источники его формирования (форма № 1, форма № 2, форма № 3, форма № 4, форма № 5.).

Информация, содержащаяся в бухгалтерской отчетности, основывается на данных синтетического и аналитического учета. Порядок ведения аналитического учета устанавливается исходя из инструкции по применению плана счетов и нормативных актов по отдельным разделам учета. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам синтетического учета.

Оценка имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности отражается в бухгалтерском учете и отчетности в денежном выражении.

Оценка имущества, приобретенного за плату, осуществляется путем суммирования фактически произведенных расходов на его покупку; имущества, произведенного на самом предприятии – по стоимости его изготовления (ст.11 Закона РФ « О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96г.).

Для ведения бухгалтерского учета используется типовой план счетов с разработкой рабочего плана счетов, содержащего синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.

Правила документооборота в ОАО «Завод бурового оборудования» в целях ведения бухгалтерского учета и составления отчетности регулируются графиком документооборота. График документооборота устанавливает сроки и объем предоставления первичных учетных и иных документов в бухгалтерию другими отделами и службами.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются правоспособные первичные учетные документы, фиксирующие совершение хозяйственной операции, а также надлежаще оформленные расчеты и справки бухгалтерии.

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах и утверждаемые организацией, должны содержать обязательные реквизиты.

Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждается руководителем.

Инвентаризация имущества и обязательств в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводится в соответствии со статьей 12 Федерального закона от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49. Инвентаризации подлежит все имущество ОАО «Завод бурового оборудования», независимо от его местонахождения, и все виды финансовых обязательств.


2.2 Учетная политика для целей налогового учета на 2010 год


Организация налогового учета

В целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций в отчетном периоде, а также для обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей, ОАО «Завод бурового оборудования» исчисляет и уплачивает налоги и сборы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, нормативными правовыми актами и актами органов местного самоуправления о налогах и сборах.

Порядок составления налоговой отчетности, формы регистров налогового учета и порядок их ведения, порядок формирования налоговой базы, расчет и уплата налогов и сборов регулируются Положением об учетной политике, а также внутренними документами ОАО «Завод бурового оборудования». Регистры налогового учета могут вестись в виде специальных форм на бумажных носителях и (или) в электронном виде.

Изменения в налоговую часть учетной политики ОАО «Завод бурового оборудования» вносятся при изменении порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов налогообложения в случае изменения законодательства или применяемых методов учета, а также если ОАО «Завод бурового оборудования» начало осуществлять новые виды деятельности..

Перечень налогов, исчисляемых в ОАО «Завод бурового оборудования»:

Налог на прибыль

Основной целью деятельности ОАО «Завод бурового оборудования» является получение прибыли. Основная задача Общества состоит в том, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль и вовремя уплатить его в бюджет.

ОАО «Завод бурового оборудования» применяет способы и формы ведения налогового учета по налогу на прибыль на основании главы 25 Налогового кодекса РФ и учетной политики.


Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость занимает одно из главных мест среди российских налогов. Исчисляется на основании главы 21 Налогового кодекса РФ и учетной политики.


Налог на имущество организаций

По истечении каждого отчетного (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и налогового периодов (календарный год) предоставляются налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Расчет налога производится на основании главы 30 Налогового кодекса РФ.


Земельный налог

ОАО «Завод бурового оборудования» несет обязанность по уплате земельного налога, рассчитываемого на основании главы 31 Налогового кодекса РФ.


Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Нормативы платы за негативное воздействие на окружающую среду утверждены правительством РФ. Уплата производится в органы Ростехнадзора по месту нахождения организации.


Транспортный налог

Расчеты налога за отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (календарный год) предоставляются в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств (т.е. по месту нахождения организации). Расчет налога производится на основании главы 28 Налогового кодекса РФ.


Страховые взносы

ОАО «Завод бурового оборудования» исполняет обязанности по уплате страховых взносов, а также обязанности по предоставлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения. Расчет страховых взносов производится в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 28.12.2010) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"


Водный налог

ОАО «Завод бурового оборудования» является плательщиком водного налога. Расчет и уплата налога производятся в соответствии с главой 25² Налогового кодекса РФ.

3. Основные показатели эффективности деятельности Общества.
   

По состоянию на 01 января и на 31 декабря 2010 года структура баланса характеризуется следующими показателями:

Показатель	На 01.01.2010г.	На 31.12.2010г.	Рекомендуемое значение показателя
Стоимость чистых активов, тыс.руб.	76305	80436
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,45	0,26	0,2-0,7
Коэффициент текущей ликвидности	2,79	2,17	>2
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,64	0,65	>0,1
Рентабельность продаж, %	9,7	8,4

4. Пояснения к существенным статьям баланса
   

4.1. Основные средства.


Данные о движении основных средств в 2010 году по группам было следующим:

Группа основных средств	Первоначальная стоимость на 01.01.2010г.	Приобретено в течении года	Выбыло в течении года	Первоначальная стоимость на 31.12.2010г.
Здания	23517			23517
Сооружения и передаточные устройства	3869			3869
Машины и оборудование	64380	2203	315	66268
Транспортные средства	2436	1941	251	4126
Производственный и хозяйственный инвентарь	2317	2		2319
Земельные участки и объекты природопользования	3719			3719
Итого	100238	4146	566	103816

Данные о движении в течение года сумм накопленной амортизации по группам основных средств:

Группа основных средств	Накопленная амортизация 01.01.2010г.	Начисленная амортизация за 2010г.	Списано амортизации по выбывшим ОС в течении года	Накопленная амортизация 31.12.2010г.
Здания	17548	470		18018
Машины и оборудование, транспортные средства	19586	13854		33440
Другие виды основных средств	8254	362		8616
Итого	45388	14686		60074

4.2 Капитальные вложения


Объем капитальных вложений за 2010год составил, тыс.руб.:

Остаток незавершенного строительства на 01.01.2010г.	263,6
Осуществлено капитальных вложений, всего:	3999,8
Из них: приобретено отдельных объектов основных средств	3999,8
Введено в эксплуатацию объектов основных средств	4146,4
Остаток незавершенного строительства на 31.12.2010г.	117

4.3 Материально-производственные запасы.


Структура материально-производственных запасов по состоянию на 31 декабря 2010г. выглядит следующим образом:

Группа МПЗ	Стоимость МПЗ, тыс.руб. (без НДС)
Сырье и материалы	28054,4
Спецодежда, хозинвентарь, инструмент	324,9
Прочие запасы	3176,7
Итого	31556

4.4 Расходы будущих периодов.

Расходы будущих периодов по состоянию на 31.12.2010г. составляют 299 тыс.руб., в том числе:

Вид активов	Сумма активов, тыс.руб.
Имущественное страхование и страхование ответственности	139,7
Расходы будущих периодов по оплате труда	101,1
Сертификация и испытания продукции	58,2

4.5. Краткосрочная дебиторская задолженность.

Краткосрочная дебиторская задолженность по состоянию на 31.12.2010г. составляет 27059 тыс.руб.

Тыс.руб.

Вид задолженности	На 01.01.2010г.	На 31.12.2010г.
Авансы выданные	4827	9744
Расчеты с покупателями и заказчиками	2170	11982
Прочая дебиторская задолженность	9619	5333

Вся краткосрочная дебиторская задолженность носит плановый характер и соответствует условиям договоров с контрагентами.


4.6. Краткосрочные финансовые вложения

Тыс.руб.

Вид финансовых вложений	Остаток на 01.01.2010г.	Поступило	Выбыло	Остаток на 31.12.2010г.
Предоставленные займы	300		300
Депозит		99420	90670	8750

4.7 Уставный капитал.

По состоянию на 31 декабря 2010 года Уставный капитал Общества составляет 1758,8 тыс.руб. и состоит из 17588 обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая, которые размещены среди акционеров общества. В течение 2010 года конвертация или эмиссия акций общества не производились.


4.8 Резервный капитал.

Тыс.руб.

Вид резерва	На 01.01.2010г.	На 31.12.2010г.
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	88	88
Резервы, образованные в соответствии с учредительными дркументами
Итого	88	88

4.9 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

	На 01.01.2010г.	На 31.12.2010г.
Нераспределення прибыль прошлых лет	51297	55428
Использование прибыли прошлого года	2790	2811

4.10 Краткосрочные обязательства.

Тыс.руб.

Вид задолженности	На 01.01.2010г.	На 31.12.2010г.
Расчеты по налогам и сборам	2405	5219
Расчеты с персоналом по оплате труда	1557	2143
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	20644	20505
Авансы полученные	2766	6120
Прочая кредиторская задолженность	272	301
Краткосрочные кредиты	3428	8007
Итого	31071	42295

Вся краткосрочная кредиторская задолженность плановый характер и соответствует условиям договоров с контрагентами, а также срокам расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.


5. Пояснения к существенным статьям отчета о прибылях и убытках.

5.1. Доходы от деятельности.

Доходы от деятельности (выручка Общества) за 2010г. составила 205332 тыс. руб. (без НДС).


5.2Расходы на деятельность общества.

Расходы по обычным видам деятельности Общества за 2010г. составили 188075 тыс. руб.


5.3 Прочие расходы и доходы Общества.

Тыс.руб.

Вид дохода/расхода	2009 год	2010 год
Прочие доходы, том числе	8617	2919
Доходы от реализации ТМЦ	167	631
Проценты банка	1044	991
Прочие доходы	207	219
Субсидии по кредиту	1193	868
Возмещение затрат по общественным работам	1592
Возмещение затрат по участию в выставках	233	210
Действительная стоимость доли, полученная при выходе из ООО «Станкин»	4181
Прочие расходы, в том числе	10529	10249
Расходы от реализации ТМЦ	50	381
Курсовая разница	358	44
Заработная плата	3177	3383
Налоги и сборы	646	1218
Услуги банка	612	625
Проценты по кредиту	3331	2336
Прочие расходы	2355	2262

6.2.Вознаграждения, выплаченные основному управленческому персоналу организации

В соответствии с п.11 ПБУ 11/ 2008 «Информация о связанных сторонах» под основным управленческим персоналом организации понимаются руководители (генеральный директор, члены совета директоров и иные должностные лица, наделенные полномочиями и ответственностью в вопросах планирования, руководства и контроля над деятельностью организации).

В 2010г. основному управленческому персоналу организации были произведены выплаты в размере 6930,7 тыс. руб., в том числе:

Тыс. руб.

Наименование выплаты	Сумма
Основная заработная плата	1880,6
Премии по итогам работы предприятия	1719,5
Оплата ежегодного отпуска	588,6
Выплаты, согласно контрактов	732,4
Дивиденды	343,7
Выплата членам Совета директоров	150
Районный коэффициент	557,6
Прочие выплаты	715,7
Оплата по среднему заработку	242,6
Итого	6930,7

Генеральный директор В.А. Голубев


Главный бухгалтер И.Н. Голенковская