Сентября
| Вид материала | Документы |
- Цикл лекций: Вторая мировая война (1 сентября 1939 г. – 2 сентября 1945 г.), 1001.15kb.
- Примерная программа конференции: Заезд участников конференции 12 сентября 2011 г. Регистрация, 91.77kb.
- Программа праздника 24 сентября 10-00 турнир по мини-футболу (спорткомплекс «Заря»,, 27.29kb.
- Седьмая Всероссийская с международным участием научная школа молодых ученых, 77.56kb.
- 8 сентября (20 сентября по новому стилю) 1802 года началось организационно-структурное, 1322.41kb.
- Конкурсная документация от 19 сентября, 169.87kb.
- «Ведение бизнеса 2008»: Крупные страны с развивающейся экономикой быстро осуществляют, 115.3kb.
- Программа пребывания сербской делегации с 19-25 сентября 2011 года. 19 сентября (понедельник), 22.56kb.
- 19 сентября 2012 года исполняется 50 лет со дня образования в/ч 26360, 637.34kb.
- Доклад директора муниципального общеобразовательного учреждения "ликино-дулевская основная, 819.56kb.
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
| Показатель | Долгосрочные | Краткосрочные | |||
| наименование | код | на начало отчетного года | на конец отчетного периода | на начало отчетного года | на конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего | | | | | |
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ | | | | | |
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | | | | | |
| Ценные бумаги других организаций – всего | | | | | 1 200 000 |
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) | | | | | |
| Предоставленные займы | | | | | |
| Депозитные вклады | | | | | |
| Прочие | | | | | |
| Итого | | | | | 1 200 000 |
| Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций – всего | | | | | |
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ | | | | | |
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | | | | | |
| Ценные бумаги других организаций – всего | | | | | |
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) | | | | | |
| Прочие | | | | | |
| Итого | | | | | |
| СПРАВОЧНО. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки | | | | | |
| По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода | | | | | |
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего | | | 238 421 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | | | 238 421 |
| авансы выданные | | | |
| прочая | | | |
| долгосрочная - всего | | | 0 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | | | |
| авансы выданные | | | |
| прочая | | | |
| Итого | | | 238 421 |
| Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего | | | 8 |
| в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | | | 1 |
| авансы полученные | | | |
| расчеты по налогам и сборам | | | 4 |
| кредиты | | | |
| займы | | | |
| прочая | | | 3 |
| долгосрочная - всего | | | 1 200 000 |
| в том числе: кредиты | | | |
| займы | | | 1 200 000 |
| | | | |
| | | | |
| Итого | | | 1 200 008 |
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)
| Показатель | За отчетный год | За предыдущий год | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | | 15 | |
| Затраты на оплату труда | | 3 | |
| Отчисления на социальные нужды | | 1 | |
| Амортизация | | | |
| Прочие затраты | | | |
| Итого по элементам затрат | | 19 | |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства | | | |
| расходов будущих периодов | | | |
| резервов предстоящих расходов | | | |
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Полученные - всего | | | |
| в том числе: векселя | | | |
| Имущество, находящееся в залоге | | | |
| из него: объекты основных средств | | | |
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | | | |
| прочее | | | |
| | | | |
| | | | |
| Выданные - всего | | | |
| в том числе: векселя | | | |
| Имущество, переданное в залог | | | |
| из него: объекты основных средств | | | |
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | | | |
| прочее | | | |
| | | | |
| | | | |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОМОЩЬ
| Показатель | Отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Получено в отчетном году бюджетных средств - всего | | | | ||
| в том числе: | | | | ||
| Бюджетные кредиты - всего | | на начало отчетного года | получено за отчетный период | Возвращено за отчетный период | на конец отчетного периода |
| | | | | | |
| в том числе | | | | | |
| | | | | | |
Пояснительная записка
к годовой бухгалтерской отчетности
за 2003 год.
Краткая характеристика общества.
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «КАМАЗ-ФИНАНС». Сокращенное наименование общества: ООО «КАМАЗ-ФИНАНС».
Решение об учреждении Общества с ограниченной ответственностью «КАМАЗ-ФИНАНС» принято ОАО «КАМАЗ» 17 июня 2003 года. Общество с ограниченной ответственностью «КАМАЗ-ФИНАНС» зарегистрировано в качестве юридического лица инспекцией МНС РФ по городу Набережные Челны 18 июня 2003 года. ООО «КАМАЗ-ФИНАНС» является дочерним обществом ОАО «КАМАЗ» со 100% участием в его уставном капитале. Размер /ставного капитала соответствует размеру, указанному в учредительных документах и составляет: 11 000 000 рублей.
Генеральным директором, решением участника - ОАО «КАМАЗ», протокол №2 от 6 октября 2003 года, назначен Афанасьев Сергей Александрович.
Приказом по №001 -ПР от 23 июня 2003 года, главным бухгалтером общества назначена Трофимова Елена Михайловна.
ООО «КАМАЗ-ФИНАНС» создано с целью осуществления следующих видов деятельности:
■ инвестирование собственных средств, денежных, целевых вкладов, паев, акций, ценных бумаг в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли;
■ инвестирование собственных средств в ценные бумаги, купля- продажа ценных бумаг от своего имени;
- маркетинговые услуги на финансово-кредитном рынке;
- посредническая, агентская, консигнационная деятельность;
- управление по доверенности (трастовые операции) имуществом
юридических и физических лиц;
- оказание посреднических, правовых, консультационных и представительских услуг, в том числе представительство интересов зарубежных организаций на территории Российской Федерации и иных государств, а также отечественных организаций за рубежом;
- осуществление закупок на внешнем и внутреннем рынках материалов, компонентов, оборудования, комплектующих изделий и прочей продукции;
- оказание рекламно-информационных и маркетинговых услуг;
- внешнеэкономическая деятельность;
- лизинговая деятельность;
- брокерская и дилерская деятельность;
- таможенное оформление грузов;
- приобретение и использование лицензий, патентов, ноу-хау и иных имущественных и неимущественных прав на внешнем и внутреннем рынках.
Место нахождения и место нахождения постоянно действующего исполнительного органа общества: Российская Федерация, Республика Татарстан, город Набережные Челны, проспект Мусы Джалиля, 29. Номер контактного телефона: (8552) 37-14-41, факс: (8552) 37-17-15.
Дата государственной регистрации: 18.06.2003 года. Номер свидетельства о государственной регистрации: 1031616038981. Орган, осуществивший государственную регистрацию: Инспекция МНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан. Идентификационный номер налогоплательщика 1650104633, код причины постановки на налоговый учет 16501001.
Коды ОКВЭД: 65.21, 65.23.1, 65.23.2, 65.23.3, 65.23.5, 67.12.1, 67.12.2, 67.13.4, 74.11, 74.13.1, 74.40, 74.14.
Адрес страницы в сети «Интернет», на которой доступна информация о предприятии, выпущенных им ценных бумагах: www.kamaz.net.
Общество не имеет филиалов, представительств, дочерних и зависимых обществ, совместную деятельность не осуществляет.
Основные события финансового года.
Финансовый год общества начался 18 июня 2003 года и закончился 31 декабря 2003 года.
Основными событиями финансового года стали: привлечение облигационного и вексельного займа для финансирования деятельности ОАО «КАМАЗ».
Размещение обществом облигаций.
Обществом эмитированы: облигации документарные процентные неконвертируемые на предъявителя серии А.
Государственный регистрационный номер: 4-01-36044-R от 03 октября 2003 г. Регистрирующий орган, осуществляющий государственную регистрацию выпуска ценных бумаг- ФКЦБ России.
Количество размещенных ценных бумаг: 1 200 000 штук. Валюта номинала -рубли. Номинальная стоимость облигации: 1 000 рублей.
Способ размещения - открытая подписка. Дата начала размещения - 12 ноября 2003 г. Дата окончания размещения - 12 ноября 2003 г. Раскрытие информации о размещении облигаций, произведено в «Приложении к Вестнику ФКЦБ» и газете «Ведомости».
Начиная со второго дня размещения облигаций выпуска, покупатель приобретает право на получение купонного дохода.
Условия обеспечения: поручительство. Поручительство представили:
- Открытое акционерное общество «КАМАЗ», ИНН: 1650032058. Место нахождения и почтовый адрес: 423808, Республика Татарстан, город Набережные Челны, проспект Мусы Джалиля, 29.
- Открытое акционерное общество «ТОРГОВО-ФИНАНСОВАЯ КОМПАНИЯ "КАМАЗ"», ИНН: 1653019048. Место нахождения: Республика Татарстан, г. Набережные Челны, проспект Мусы Джалиля, 29. Почтовый адрес: 423810, Республика Татарстан, г. Набережные Челны, бульвар Академика Рубаненко, д.4.
Дата погашения облигаций 11 ноября 2006 года.
Размещение обществом векселей.
Общество эмитировало собственные простые, переводные, авалированные векселя.
- октября 2003 года, выпущены векселя серии КФ, номера с 007021 по 007030, общей номинальной стоимостью 100 000 000 рублей, реализованные по цене 93 740 110 рублей ОАО «АК БАРС» Банку. Дата гашения векселей с 5.04.2004 года по 16.04.2004 года.
- октября 2003 года, выпущен вексель серии КФ, с номером 007031, номинальной стоимостью 5 000 000 рублей, реализованный по цене 4 694 050 рублей АКБ «Спурт» Банку. Дата гашения векселя с 7.04.2004 года.
18 ноября 2003 года, выпущены векселя серии КФ, номера с 007032 по 007036, общей номинальной стоимостью 50 000 000 рублей, реализованные по цене 46 940 518 рублей ОАО «АКИБАНК» Банку. Дата гашения векселей с 17.05.2004 года по 21.05.2004 года.
26 ноября 2003 года, выпущены векселя серии РВ, номера с 007037 по 007053, общей номинальной стоимостью 177 100 000 рублей, реализованные по номинальной цене ОАО «ТФК КАМАЗ». Дата гашения векселей с 26.12.2003 года по 21.01.2004 года.
7 декабря 2003 года, выпущены векселя серии РВ, номера с 007054 по 007070, общей номинальной стоимостью 150 000 000 рублей, реализованные по номинальной цене ОАО «ТФК КАМАЗ». Дата гашения векселей с 9.01.2004 года.
26 декабря 2003 года, выпущены векселя серии КФ, номера с 007071 по 007088, общей номинальной стоимостью 87 500 000 рублей, реализованные по цене 82 269 790 рублей ОАО «Альфа-Банк». Дата гашения векселей с 21.06.2004 года по 23.06.2004 года.
Общество 19 декабря 2003 года, досрочно учло векселя эмиссий 26 ноября и 7 декабря 2003 года. Доход от данной операции составил 9 616 740 рублей.
Приобретение обществом ценных бумаг.
Участвую в финансировании деятельности ОАО «КАМАЗ», 27 ноября 2003 года, общество приобрело на сумму 1 200 000 000 рублей, процентные векселя ОАО «КАМАЗ», датой составлении 26.11.2003 года, датой гашения 12.05.2004 года, доходностью 15,3% годовых.
Расшифровка показателей бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский баланс.
Валюта баланса общества на 31 декабря 2003 года, составила сумму 1 438 656 тыс. рублей. На забалансовых счетах общества имущества нет.
Внеоборотные активы составили сумму 33 тыс. рублей - объекты приобретенных основных средств, не введенных в эксплуатацию.
Оборотные активы составили сумму 1 438 623 тыс. рублей. Из них остаток средств на расчетных счетах - 195 тыс. рублей. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - 7 тыс. рублей. Краткосрочные финансовые 'вложения, приобретенные векселя ОАО «КАМАЗ», со сроком гашения менее полугода - 1 200 000 тыс. рублей. Дебиторская задолженность - 238 421 тыс. рублей. Основным дебитором является ОАО «КАМАЗ» - 228 580 тыс. рублей, и ОАО «ТФК КАМАЗ» - 9 617 тыс. рублей.
Статью пассива капитал и резервы организации составил уставной капитал, в сумме 11 000 тыс. рублей и нераспределенная прибыль - 4 тыс. рублей.
В строке пассива - долгосрочные обязательства отражен займ, полученный под собственные облигации, со сроком гашения 2006 год в сумме 1 200 000 тыс. рублей.
В статью краткосрочных обязательств вошли задолженности перед поставщиками - 1 тыс. рублей, перед персоналом организации - 3 тыс. рублей, перед внебюджетными государственными фондами - 1 тыс. рублей, задолженность по налогам и сборам - 3 тыс. рублей.
Основную долю краткосрочных обязательств составили займы, под собственные векселя, сроком обращения менее полугода - 227 644 тыс. рублей.
Отчет о прибылях и убытках.
По итогам деятельности ООО «КАМАЗ-ФИНАНС» получена чистая прибыль 4тыс. рублей.
По обычным видам деятельности, от реализации агентского договора
получен убыток в сумме 11 тыс. рублей.
От внереализационной деятельности получен доход от досрочного гашения собственных векселей в сумме 9 617 тыс. рублей. Внереализационный расходы в сумме 9 600 тыс. рублей, связаны с уплатой налога на операции с ценными бумагами 9600 тыс. рублей и расходами на обслуживание расчетных счетов кредитными учреждениями, в сумме 1 тыс. рубле.
Отчет о движении денежных средств.
Основной деятельностью предприятия в 2003 году, было оказание услуг ОАО «КАМАЗ, в соответствии с агентским договором №3399/801/07100-03 от O3.10.2003 года.
Чистые денежные средства на конец года от текущей деятельности организации составили отрицательную величину в сумме 9 646 тыс. рублей.
Это обусловлено необходимостью уплаты налога на операции с ценными бумагами, в сумме 9 600 тыс. рублей. Эта операция разовая и в дальнейшем данных расходов организация нести не будет.
Выручка от текущей деятельности составила 10 тыс. рублей. Расходы, связанные с текущей деятельностью организации, составили: 15 тыс. рублей -приобретение бланков векселей и иных расходов, связанных с выпуском векселей; 1тыс. рублей - услуги банков; 40 тыс. рублей - выдача подотчетных сумм.
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности организации составили 9 841 тыс. рублей.
1 429 038 тыс. рублей составила выручка от продажи ценных бумаг: 11 000 тыс. рублей - приобретенные ранее векселя ОАО «КАМАЗ»; 227 644 тыс. рублей - реализация собственных векселей; 1 190 394 тыс. рублей - реализация собственных облигаций.
11 000 тыс. рублей поступило от учредителя - ОАО «КАМАЗ», как взнос в уставной капитал организации.
Денежные средства были направлены на приобретение работ и услуг, по исполнению требований ФКЦБ РФ, связанных с эмиссией собственных облигаций, сумме 1 552 тыс. рублей. Данные расходы принимаются ОАО «КАМАЗ», как расходы, связанные с исполнением агентского договора, и являются для организации дебиторской задолженностью ОАО «КАМАЗ».
Так же во исполнение агентского договора, общество перечислило доверителю - ОАО «КАМАЗ» денежные средства в сумме 227 645 тыс. рублей.
Основным направлением расходования средств общества, по инвестиционной деятельности, стало приобретение векселей ОАО «КАМАЗ» -1 201 000 тыс. рублей.
Остаток средств на конец года, составил - 195 тыс. рублей.
Заключение.
Результат деятельности общества за 2003 год можно оценить как удовлетворительный.
В отчетном году получена прибыль, чистые активы общества незначительно, были наращены.
Генеральный директор
000 «КАМАЗ-ФИНАНС» Афанасьев С. А.
Аудиторское заключение исполнительному органу
ООО «КАМАЗ-ФИНАНС» о финансовой (бухгалтерской)
отчетности ООО «КАМАЗ-ФИНАНС» за период
с 1 января 2003 года по 31 декабря 2003 года
г. Казань 5 июля 2004 года
Аудитор: Общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская и консультационная (консалтинговая) организация «Аудит и консалтинг» (АИКО).
Место нахождения: 420073, г. Казань, ул. Гвардейская, д. 35, р/с 40702810800010000582 в ОДО «Банк «Казанский» г. Казани.
Почтовый адрес: 420073, г. Казань - 73, а/я 44.
Тел./факс: (8432) 95-50-76, 95-55-35.
Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е 002592, выдана в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 255 от 06.11.2002г. сроком действия до 06.11.2007г.
Основной государственный регистрационный номер ООО «АИКО» № 1021603626780, Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии 16 № 001628642 выдано 25.11.2002г. Инспекцией МНС РФ по Советскому району г. Казани. Изменения в учредительные документы ООО «АИКО» зарегистрированы 21.12.2002г. за государственным регистрационным номером № 2021603638010.
ООО «АИКО» является членом профессионального аудиторского
объединения «ИПАР».
Аудируемое лицо:
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «КАМАЗ-ФИНАНС».
Место нахождения: 423808, Республика Татарстан, г. Набережные Челны, проспект Мусы Джалиля, 29.
Государственная регистрация: ООО «КАМАЗ-ФИНАНС» зарегистрировано Инспекцией МНС России по г. Набережные Челны Республики Татарстан 18 июня 2003 года за основным государственным регистрационным номером 1031616038981.
Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО «КАМАЗ-ФИНАНС» за период с 1 января 2003 года по 31 декабря 2003 года включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «КАМАЗ-ФИНАНС» состоит из:
- бухгалтерского баланса (форма № 1);
- отчета о прибылях и убытках (форма № 2);
- отчета об изменениях капитала (форма № 3);
- отчета о движении денежных средств (форма № 4);
- приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
- пояснительной записки.
Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган ООО «КАМАЗ-ФИНАНС». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
Мы провели аудит в соответствии с:
- Федеральным законом РФ от 07.08.2001г. № 119-ФЗ «Об
аудиторской деятельности»:
- действующими федеральными правилами (стандартами)
аудиторской деятельности;
- внутренними правилами (стандартами) аудиторской
деятельности.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
По результатам проверки был составлен аудиторский отчет.
Валюта бухгалтерского баланса ООО «КАМАЗ-ФИНАНС» по
состоянию на 31 декабря 2003г. составила
1 438 656 тыс. руб. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг за 2003 год составила 8 тыс. руб., получена чистая прибыль в сумме 4 тыс. руб.
По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность ООО «КАМАЗ-ФИНАНС» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ООО «КАМАЗ-ФИНАНС» и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января 2003 года по 31 декабря 2003 года включительно.
Генеральный директор ООО «Аудит и консалтинг»
Руководитель аудиторской проверки, заместитель генерального директора О.Ф. Грипась
(квалификационный аттестат № К 015043, выдан в порядке обмена на неограниченный срок)
Утверждаю:
Генеральный директор
ООО «КАМАЗ-ФИНАНС»
___________ /С.А. Афанасьев/
24 декабря 2003 г.
Положение
об учетной политике для целей
бухгалтерского учета на 2004 г.
от "24" декабря 2003г.
по предприятию ООО «КАМАЗ-ФИНАНС»
1. Установить организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета на основании действующих нормативных документов: Федерального закона "О бухгалтерском учете", Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н), Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организаций" (утв. Приказом Минфина России от 9 декабря 1998 г. N 60н), Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (утв. Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н).
2. Установить, что бухгалтерский учет осуществляется:
- бухгалтерской службой, возглавляемым главным бухгалтером.
3. Установить ответственным за предоставление первичных документов генерального директора.
4. Утвердить следующий перечень видов деятельности, подлежащих отдельному учету (особому):
1). Операции с ценными бумагами (отдельно, обращающиеся и не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг);
2). Оказание агентских услуг на финансовом рынке.
5. Установить компьютерную технологию обработки учетной информации на базе программы – 1 С бухгалтерия.
Утвердить рабочий план счетов и субсчетов бухгалтерского учета, применяемых на предприятии, согласно Приложению к данному Положению.
6. Установить, что при оценке существенности показателей бухгалтерской отчетности, подлежащих отдельному представлению, существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный период составляет не менее 5 процентов.
7. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и ценных бумаг до 31 декабря и обязательств 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря
8. Установить, что сроки полезного использования объектов основных средств (либо основных групп объектов основных средств) определяются исходя из:
- нормативно-правовых и других ограничений использования объекта (например, срок аренды).
9. Установить, что амортизация объектов основных средств (основных групп основных средств) производится следующим способом начисления амортизационных начислений:
- линейный способ.
10. Установить следующий перечень предметов со сроком полезного использования не более 12 месяцев для принятия к бухгалтерскому учету в составе средств в обороте:
канцтовары,
картриджи,
комплектующие для ремонта ОС,
и другие предметы с устанавливаемым сроком полезного использования не более года):
В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии возложить ответственность за контроль их движения на материально-ответственных лиц предприятия.
11. Установить, что предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету до 10 000 руб. списываются по мере отпуска их в эксплуатацию после оприходования в состав основных средств.
В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии возложить ответственность за контроль их движения на материально-ответственных лиц предприятия.
12. Установить, что амортизационные отчисления по объектам нематериальных активов определяется:
- линейным способом.
13. Установить, что учет материальных ценностей производится:
- по фактическим расходам на приобретение.
14. Установить, что учет приобретения материальных ценностей производится:
- без использования счета 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей", при этом стоимость приобретения материальных ценностей относятся непосредственно на счета учета этих ценностей (счета 10, 41 и др.).
15. Установить, что определение фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, осуществляется:
- по средней себестоимости.
16. Установить следующий порядок списания общехозяйственных (накладных) расходов:
- расходы, собранные в течение отчетного периода на счете бухгалтерского учета 44 "Расходы на продажу", списываются в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы"). Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов.
17. Установить, что товары, предназначенные для продажи, отражаются:
- по покупной стоимости.
18. Установить, что списание курсовых разниц по операциям с иностранной валютой производится непосредственно на финансовый результат деятельности предприятия (счет 91 "Прочие доходы и расходы") по мере совершения операций:
- на конец каждого месяца.
19. Прочие фактические затраты (независимо от уровня существенности) на приобретение ценных бумаг включаются в первоначальную стоимость поставленных на учет ценных бумаг.
20. Не создавать за счет финансовых результатов предприятия резерв под обесценение вложений в котирующиеся на бирже ценные бумаги, котировка которых регулярно публикуется.
21. Установить, что по долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, производить списание разницы между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода на финансовые результаты организации (в составе операционных доходов или расходов).
22. При выбытии стоимость финансовых вложений, по которым не устанавливается текущая рыночная стоимость (не обращающиеся), определяется:
- по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.
23. При выбытии стоимость финансовых вложений, по которым устанавливается текущая рыночная стоимость (обращающиеся), определяется:
- по первоначальной стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).
24. Установить, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по особому распоряжению с отнесением указанных сумм на результаты хозяйственной деятельности.
25. Установить следующий порядок создания резервов по сомнительным долгам (РСД):
1) При создании РСД руководствоваться уровнем нормальной прибыльности организации и требованием осмотрительности. При наличии сомнения в получении дебиторской задолженности РСД создается согласно срокам возникновения:
а) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней - в сумму создаваемого резерва включается не более всей суммы сомнительной задолженности, выявленной на основании инвентаризации задолженности;
б) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) - в сумму резерва включается не более 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
в) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.
В случае недостаточности доходов организации в отчетном периоде для создания указанных резервов, резерв формируется частично с учетом нормальной прибыльности. При необходимости резерв может быть доведен до необходимого уровня в следующих периодах.
Инвентаризация задолженности проводится один раз в квартал на последнее число квартала. Результат оформляется актом инвентаризации.
Резерв создается приказом генерального директора.
26. Установить единые нормы командировочных расходов для всех работников предприятия определяются в пределах норм, установленных законодательством.
В течение отчетного года нормы командировочных расходов могут быть изменены особым распоряжением руководителя предприятия.
27. Утвердить годовую смету представительских расходов согласно норматива, установленного законодательством.
В течение отчетного года нормы представительских расходов могут быть изменены особым распоряжением руководителя предприятия.
Утверждаю:
Генеральный директор
ООО «КАМАЗ-ФИНАНС»
___________ /С.А. Афанасьев/
"23" декабря 2003г.
Положение об учетной политике
для целей налогообложения на 2004 год