Непідприємницьке товариство відкритий недержавний пенсійний фонд “український пенсійний капітал”
| Вид материала | Документы |
- Відкритий недержавний пенсійний фонд «український пенсійний фонд», 1351.71kb.
- Непідприємницьке товариство «недержавний корпоративний пенсійний фонд ват «укрексімбанк», 595.54kb.
- Непідприємницьке товариство "професійний недержавний пенсійний фонд працівників енергетики, 410.37kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд "хрещатик" , 420.96kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд «Пенсійна опіка» інформаційний проспект недержавного, 451.65kb.
- Пенсійний фонд україни, 18.91kb.
- Корпоративний недержавний пенсійний фонд національного банку україни, 415.88kb.
- Проект, 883.17kb.
- Пенсійний фонд україни, 26.99kb.
- Постанова Пенсійний фонд от 27., 335.24kb.
1 2
Аудиторський висновок
за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та спеціальної звітності непідприємницького товариства
Відкритого недержавного пенсійного фонду «Український пенсійний капітал» за 2008 рік.
м. Київ 25 березня 2009 р.
На підставі договору № 15/01-ПФ від 16 січня 2009 р. та у відповідності до Законів України «Про аудиторську діяльність”(3125-12), ”Про цінні папери та фондовий ринок” (3480-IV), «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні»(448/96-ВР), “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”(2664-3), «Про недержавне пенсійне забезпечення»(1057-15), “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” (996-14),а також до вимог «Положення про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення», затвердженого розпорядженням Держфінпослуг №1100 від 22.06.2004р. із змінами, та “Методичних рекомендацій щодо формату аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової та спеціальної звітності недержавного пенсійного фонду та адміністратора недержавних пенсійних фондів” (Розпорядження Держфінпослуг № 5203 від 27.12.2005 р. у редакції Розпорядження № 6338 від 19.10.2006 р.) незалежною аудиторською фірмою «Аудит-Тест» проведено аудит річної фінансової та спеціальної звітності непідприємницького товариства Відкритого недержавного пенсійного фонду «Брокбізнескапітал» (далі – НП ВНПФ «Український пенсійний капітал» ) за 2008 рік.
Згідно із Законами України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», «Про недержавне пенсійне забезпечення» відповідальність за надану звітність несе керівництво НП ВНПФ «Український пенсійний капітал» та керівництво Закритого акціонерного товариства «Компанія з управління активами Адміністратор пенсійного фонду «Брокбізнесінвест» , що є Адміністратором НП ВНПФ «Український пенсійний капітал». Аудиторська перевірка фінансових звітів не звільняє їх від відповідальності.
Місце проведення аудиту – м. Київ, вул. Саксаганського, 115 –А.
Дата початку проведення аудиту – 16 січня 2009 р.
Дата закінчення проведення аудиту – 25 березня 2009 р.
В обов’язки аудиторської фірми входило виказування незалежної професійної думки у формі аудиторського висновку стосовно відповідності фінансової звітності НП ВНПФ «Український пенсійний капітал» вимогам чинного законодавства України та прийнятій обліковій політиці на підставі даних аудиторської перевірки. Аудитор несе відповідальність за формування і висловлювання думки стосовно цих фінансових звітів на основі аудиторської перевірки відповідно до Закону України “Про аудиторську діяльність”, а також вимог Міжнародних стандартів аудиту (далі –МСА), надання впевненості та етики, зокрема МСА 200 ”Мета та загальні принципи аудиту фінансових звітів”, МСА 700 “Аудиторський висновок про фінансову звітність”, МСА 720 “Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти”.
Перевірка здійснена у відповідності з діючими в Україні стандартами аудиту, які зобов’язують аудиторів планувати й здійснювати аудит з метою отримання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включав перевірку через тестування доказів, які підтверджують суми та розкриття інформації у фінансових звітах. Збір даних необхідних для аналізу та обґрунтування аудиторського висновку проводився на вибірковому обстеженні окремих господарських операцій. Документи перевірялися по суті, з формальної сторони та здійснювалася їх арифметична перевірка. Процедури перевірки здійснювалися з метою задоволення інтересів НП ВНПФ «Український пенсійний капітал» стосовно дослідження інформації з питань, котрі передбачені обсягами і умовами угоди. Перевірка охоплювала оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку з згідно з Положеннями (Стандартами) бухгалтерського обліку і суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом НП ВНПФ «Український пенсійний капітал», а також оцінку загального подання фінансових звітів.
На нашу думку, проведена аудиторська перевірка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку.
Аудиторська перевірка проводилась з відома Голови Ради НП ВНПФ «Український пенсійний капітал» Кас`яненько Олександра Антоновича, директора ЗАТ «КУА АПФ «Брокбізнесінвест», що є Адміністратором та Компанією з управління активами НП ВНПФ «Український пенсійний капітал» Бондаренка Олександра Вікторовича, та в присутності заступника директора – керівника підрозділу адміністрування Павловської Анелії Броніславівни та заступника головного бухгалтера з адміністрування НПФ Лисак Олени Володимирівни.
Для перевірки надані:
- Установчі документи.
- Реєстраційні документи.
- Форми фінансової звітності за 2008 рік: Баланс (Форма №1) станом на 31.12.2008 р., Звіт про фінансові результати (Форма №2) за 2008 рік., Звіт про рух грошових коштів за 2008 рік (Форма №3), Звіт про власний капітал за 2008 рік (Форма №4), Примітки до річної фінансової звітності за 2008 рік (Форма №5).
- Форми спеціальної звітності за 2008 рік: Загальні відомості про недержавний пенсійний фонд (Форма НПФ-1), Звітні дані про активи недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ-2), Звітні дані про використання активів пенсійного фонду (Форма НПФ-3), Звітні дані персоніфікованого обліку учасників недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ-4), Звітні дані про учасників недержавного пенсійного фонду за віковою категорією (Форма НПФ-7), звіт про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ-8), Довідка про чисту вартість активів та чисту вартість одиниці пенсійних внесків недержавного пенсійного фонду.
- Журнал господарських операцій за 2008 рік.
- Відомості та картки аналітичного і синтетичного обліку по рахункам бухгалтерського обліку за 2008 рік.
- Первинні документи, що відображають фінансово-господарську діяльність фонду.
Вважаємо, що у ході перевірки зібрана достатня кількість даних для висновку.
ВИСНОВОК
На думку аудитора, надана інформація дає повне і дійсне уявлення про реальний стан активів та пасивів НП ВНПФ «Український пенсійний капітал». Прийнята система бухгалтерського обліку відповідає чинному законодавству України та нормативним вимогам національних стандартів бухгалтерського обліку та звітності.
Форми спеціальної звітності про діяльність недержавного пенсійного фонду НП ВНПФ «Український пенсійний капітал» за 2008 рік, а саме, Загальні відомості про недержавний пенсійний фонд (Форма НПФ-1), Звітні дані про активи недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ-2), Звітні дані про використання активів пенсійного фонду (Форма НПФ-3), Звітні дані персоніфікованого обліку учасників недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ-4), Звітні дані про учасників недержавного пенсійного фонду за віковою категорією (Форма НПФ-7), звіт про склад та структуру активів недержавного пенсійного фонду (Форма НПФ-8), відповідають вимогам «Положення про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення», затвердженого розпорядженням Держфінпослуг №1100 від 22.06.2004 р. із змінами.
Фінансова звітність за 2008 рік, а саме, Баланс (форма №1), звіт про фінансові результати (форма №2), звіт про рух грошових коштів (форма №3), звіт про власний капітал (форма №4), Примітки до річної фінансової звітності (форма №5), складена на підставі дійсних даних бухгалтерського обліку, відповідає встановленим вимогам чинного законодавства України і прийнятій обліковій політиці, та в усіх суттєвих аспектах достовірно відображає фактичний фінансово-господарський стан НП ВНПФ «Український пенсійний капітал» на 31 грудня 2008 року.
Основні відомості про аудиторську фірму
| Найменування | Приватне підприємство Аудиторська фірма «Аудит-Тест » |
| №, серія, дата видачі та термін дії свідоцтва про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності | № 0673, Рішення АПУ № 100 від 30.03.2001р., термін дії – до 30.03.2006р. термін дії продовжено до 30.03.2011р. Рішенням АПУ №160/3 від 02.03.2006р. |
| Інформація про аудитора, який брав участь в аудиторській перевірці | Кириленко Олена Анатоліївна |
| №, серія, дата видачі та термін дії свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторів, які можуть проводити перевірки фінансових установ | Серія А, № 00597, видане Держфінпослуг 29.07.2004р., Термін дії – до 28.04.2013 р. |
Директор ПП «АУДИТ-ТЕСТ» Кириленко О.А.