Методика обліку І аудиту фінансових результатів та використання прибутку підприємства на прикладі дп «Трансгарант-Україна» 1 Особливості обліку фінансових результатів в сучасних умовах
| Вид материала | Документы |
- Методика розрахунку та класифікація фінансових результатів 24 Особливості діяльності, 598.04kb.
- Лекція №12 Тема: Організація обліку доходів І фінансових результатів діяльності, 198.65kb.
- Методика розрахунку та класифікація фінансових результатів, 265.83kb.
- Затверджено” на засіданні кафедри обліку І аудиту протокол №1 від 01. 09. 2011, 38.24kb.
- Видавництво Київського національного економічного університету, 78.45kb.
- Формат опису модуля, 19.06kb.
- Тематика дипломних робіт за спеціальністю «Фінанси» окр «магістр» Напрям «Стратегічний, 41.31kb.
- Дипломна робота Тема: "Облік, аналіз І аудит фінансових результатів суб’єктів малого, 541.99kb.
- Облік фінансових результатів діяльності в рибницьких господарствах: управлінський аспект, 107.98kb.
- Міністерство освіти І науки, молоді та спорту україни національна академія природоохоронного, 47.53kb.
Додаток № 2
Фінансовий звіт за 2006 рік
| | Коди | ||
| | | Дата | 01.02.2008 |
| Підприємство | ДП «Трансгарант-Україна» | за ЄДРПОУ | 00384064 |
| Територія | | за КОАТУУ | 1420610100 |
| Форма власності | Приватна власність | за КФВ | 10 |
| Орган державного управління | Підприємства україни, засновані фізичними особами | за СПОДУ | 7774 |
| Галузь | Залізничний транспорт незагального користування | за ЗКГНГ | 0 |
| Вид економічної діяльності | Вантажний залізничний транспорт | за КВЕД | 15.81.0 |
| Одиниця виміру: | Тис. Грн. | Контрольна сума | |
| Адреса: | 03150, г. Киев, ул. Димитрова, 5, корп.2 | ||
Баланс на 31.12.2006
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І. Необоротні активи | | | |
| Нематеріальні активи: | | | |
| залишкова вартість | 010 | 0 | 0 |
| первісна вартість | 011 | 0 | 0 |
| накопичена амортизація | 012 | 0 | 0 |
| Незавершене будівництво | 020 | 512,9 | 0,5 |
| Основні засоби: | | | |
| залишкова вартість | 030 | 5 824,4 | 7 125,3 |
| первісна вартість | 031 | 14 933,3 | 16 491,9 |
| знос | 032 | 9 108,9 | 9 366,6 |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | | | |
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | 0 | 0 |
| інші фінансові інвестиції | 045 | 0 | 0 |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | 0 | 0 |
| Відстрочені податкові активи | 060 | 0 | 0 |
| Інші необоротні активи | 070 | 0 | 0 |
| Усього за розділом І | 080 | 6 337,3 | 7 125,8 |
| ІІ. Оборотні активи | | | |
| Запаси: | | | |
| виробничі запаси | 100 | 1 776,1 | 2 414,7 |
| тварини на вирощуванніта відгодівлі | 110 | 0 | 0 |
| незавершене виробництво | 120 | 0 | 0 |
| готова продукція | 130 | 0 | 0 |
| товари | 140 | 39,5 | 0 |
| Векселі одержані | 150 | 0 | 0 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | | | |
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 637,3 | 37,1 |
| первісна вартість | 161 | 638,3 | 104 |
| резерв сумнівних боргів | 162 | 1 | 66,9 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | | | |
| з бюджетом | 170 | 0 | 0,2 |
| за виданими авансами | 180 | 0 | 0 |
| з нарахованих доходів | 190 | 0 | 0 |
| із внутрішніх розрахунків | 200 | 0 | 0 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 16,3 | 243,9 |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | 0 | 0 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | | | |
| в національній валюті | 230 | 60,4 | 2 134,6 |
| в іноземній валюті | 240 | 0 | 0 |
| Інші оборотні активи | 250 | 11,5 | 89,1 |
| Усього за розділом ІІ | 260 | 2 541,1 | 4 919,6 |
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270 | 9 | 8,1 |
| Баланс | 280 | 8 887,4 | 12 053,5 |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І. Власний капітал | | | |
| Статутний капітал | 300 | 1 035,6 | 1 035,6 |
| Пайовий капітал | 310 | 0 | 0 |
| Додатковий вкладений капітал | 320 | 0 | 0 |
| Інший додатковий капітал | 330 | 4 979,3 | 4 979,3 |
| Резервний капітал | 340 | 250,8 | 258,9 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 1 826,4 | 5 002,3 |
| Неоплачений капітал | 360 | 0 | 0 |
| Вилучений капітал | 370 | 0 | 0 |
| Усього за розділом І | 380 | 8 092,1 | 11 276,1 |
| Частка меншості | 385 | 0 | 0 |
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | | | |
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | 0 | 0 |
| Інші забезпечення | 410 | 0 | 0 |
| Вписуваний рядок - сума страхових резервів | 415 | 0 | 0 |
| Вписуваний рядок - сума часток перестраховиків у страхових резервах | 416 | 0 | 0 |
| Цільове фінансування | 420 | 0 | 0 |
| Усього за розділом ІІ | 430 | 0 | 0 |
| ІІІ. Довгострокові зобов'язання | | | |
| Довгострокові кредити банків | 440 | 0 | 0 |
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | 0 | 0 |
| Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | 0 | 0 |
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | 0 | 0 |
| Усього за розділом ІІІ | 480 | 0 | 0 |
| ІV. Поточні зобов'язання | | | |
| Короткострокові кредити банків | 500 | 0 | 0 |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | 0 | 0 |
| Векселі видані | 520 | 0 | 0 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 114,8 | 56,4 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | | | |
| з одержаних авансів | 540 | 0 | 0 |
| з бюджетом | 550 | 352,6 | 302,8 |
| з позабюджетних платежів | 560 | 0 | 0 |
| зі страхування | 570 | 92,2 | 88,3 |
| з оплати праці | 580 | 209,6 | 220,6 |
| з учасниками | 590 | 18,1 | 18 |
| із внутрішніх розрахунків | 600 | 0 | 0 |
| Інші поточні зобов'язання | 610 | 8 | 91,3 |
| Усього за розділом ІV | 620 | 795,3 | 777,4 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 0 | 0 |
| Баланс | 640 | 8 887,4 | 12 053,5 |
Звіт про фінансові результати за 2006 рік
І. Фінансові результати
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | 28 932,2 | 23 917,2 |
| Податок на додану вартість | 015 | ( 4 822 ) | ( 3 986,2 ) |
| Акцизний збір | 020 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| 025 | ( 0 ) | ( 0 ) | |
| Інші вирахування з доходу | 030 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 24 110,2 | 19 931 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | ( 17 716,3 ) | ( 15 929,2 ) |
| Валовий: | | | |
| прибуток | 050 | 6 393,9 | 4 001,8 |
| збиток | 055 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Інші операційні доходи | 060 | 685,4 | 555,9 |
| Адміністративні витрати | 070 | ( 1 556,1 ) | ( 1 440,3 ) |
| Витрати на збут | 080 | ( 184,4 ) | ( 149,5 ) |
| Інші операційні витрати | 090 | ( 667,3 ) | ( 655,3 ) |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | | | |
| прибуток | 100 | 4 671,5 | 2 312,6 |
| збиток | 105 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Доход від участі в капіталі | 110 | 0 | 0 |
| Інші фінансові доходи | 120 | 67,1 | 0 |
| Інші доходи | 130 | 144,7 | 280,2 |
| Фінансові витрати | 140 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Втрати від участі в капіталі | 150 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Інші витрати | 160 | ( 152,8 ) | ( 106,2 ) |
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | | | |
| прибуток | 170 | 4 730,5 | 2 486,6 |
| збиток | 175 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 1 541,3 | 1 514,5 |
| Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | 185 | 0 | 0 |
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | | | |
| прибуток | 190 | 3 189,2 | 972,1 |
| збиток | 195 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Надзвичайні: | | | |
| доходи | 200 | 0 | 0 |
| витрати | 205 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | 0 | 0 |
| Чистий: | | | |
| прибуток | 220 | 3 189,2 | 972,1 |
| збиток | 225 | ( 0 ) | ( 0 ) |
ІІ. Елементи операційних витрат
| Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
| Матеріальні затрати | 230 | 8 405,9 | 9 091,9 |
| Витрати на оплату праці | 240 | 4 976,6 | 4 449,3 |
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | 1 866,1 | 1 717,5 |
| Амортизація | 260 | 770,2 | 762,5 |
| Інші операційні витрати | 270 | 4 105,3 | 2 153,1 |
| Разом | 280 | 20 124,1 | 18 174,3 |
ІІІ. Розрахунок показників прибутковості акцій
| Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | 591 750 | 591 750 |
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | 591 750 | 591 750 |
| Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 320 | 5,389 | 1,643 |
| Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 330 | 5,389 | 1,643 |
| Дивіденди на одну просту акцію | 340 | 0 | 0 |