Петербургский Государственный Морской Технический Университет курсовая
| Вид материала | Курсовая |
- Обеспечение электромагнитной совместимости технических средств по импульсным помехам, 716.41kb.
- Осрб 1-36 04 02-2008, 702.53kb.
- Петербургский Государственный Морской технический университет. Кафедра «Подводная техника», 304.25kb.
- 24-26 ноября 2011 г в Санкт-Петербурге состоится Международная конференция «М. В. Ломоносов, 43.44kb.
- В. С. Литвиненко ректор спгги (ТУ), 69.79kb.
- Международное бюро мер и весов, Франция, 84.56kb.
- Автореферат диссертации на соискание ученой степени, 672.11kb.
- Дмитрий иванович менделеев и санкт-петербургский технологический институт, 95.43kb.
- Научно- образовательный комплекс «Санкт-Петербургский физико-технический Научно образовательный, 47.64kb.
- Реферат на тему: " аристотель основатель науки Логики", 137.97kb.
Составление инвестиционного плана
Этот бюджет является планом технического развития предприятия, в котором задаются перспективные направления обновления или замены основных средств. В рамках среднесрочного бизнес-плана он составляется на 3-5 лет, а при краткосрочном оперативном планировании – на полугодие, год. В инвестиционном плане отражается общий объем реальных инвестиций (капитальных вложений), направления их расходования и источники финансирования.
Инвестиционный план ОАО «…»
Таблица № 9
| Наименование показателей | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Направление капитальных вложений в основной капитал | |
| 1.1 Строительно-монтажные работы | 2 000,00 |
| 1.2 Приобретение оборудования, требующего монтажа | 6 500,00 |
| 1.3 Приобретение оборудования, не требующего монтажа | 4 000,00 |
| 1.4 Проектно-изыскательские работы | - |
| 1.5 Прочие капитальные затраты | 1 700,000 |
| Итого капитальные затраты: | 14 200,00 |
| 2. Источники финансирования капитальных вложений | |
| 2.1 Собственные средства: | |
| Чистая прибыль; | 13 603,00 |
| Амортизационные отчисления; | 597,00 |
| Внутренние финансовые ресурсы; | |
| Страховое возмещение | |
| 2.2 Заемные средства: | |
| Кредиты и займы; | |
| Бюджетный кредит; | |
| Финансовый лизинг; | |
| Прочие заемные средства. | |
| 2.3 Привлеченные средства: | |
| Эмиссия собственных акций; | |
| Бюджетные средства на безвозвратной основе; | |
| Средства внебюджетных фондов; | |
| Прочие привлеченные средства. | |
| Итого источников финансирования: | 14 200,00 |
| | |
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс.руб.
Таблица № 10
| Виды нормируемых СОС | Норматив на начало планир. года | Норматив СОС на конец планируемого года | Прирост норматива | ||
| Расход в день тыс.руб. | Норма запаса в днях | Норматив СОС на конец года | |||
| 1. Производственные запасы | 1 731 | 151,12 | 30 | 4 533,60 | 2 802,60 |
| 2. Незавершенное производство | 354 | 280,65 | 3 | 841,94 | 487,94 |
| 3. Расходы будущих периодов | 30 | | | 33,00 | 3 |
| 4. Готовая продукция | 410 | 280,65 | 3 | 841,94 | 431,94 |
| Итого потребность в СОС | 2 525,00 | х | х | 6 288,24 | 3 725,48 |
| Источники финансирования потребности в СОС: | | | | | |
| 1. Чистая прибыль | | | | | 3 725,48 |
| 2. Прирост устойчивых пассивов | | | | | |
Расчет прироста устойчивых пассивов
Наряду с собственными источниками средств (прибыль, амортизационные отчисления, выручка и др.) в распоряжении предприятия постоянно находится устойчивая кредиторская задолженность, которую можно прировнять к собственным источникам средств (устойчивые пассивы). Это переходная задолженность по заработной плате с отчислениями, резерв предстоящих платежей и расходов и другое.
Величина минимальной задолженности работникам по заработной плате определяется по формуле:
З = (ФОТхd)/Д, где
З – минимальная задолженность по заработной плате, тыс.руб.
ФОТ – планируемый на год фонд оплаты труда, тыс. руб.
d – количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы;
Д – 360 дней.
З = (36 648,80х5)/360 = 509,01 тыс. руб.
Бюджет прибылей и убытков на год
Бюджет прибылей и убытков позволяет составить прогноз всех прибыльных операций предприятия и проследить влияние на бюджет ранее составленных в данной работе планов.
Таблица № 11
| Наименование показателей | |
| 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) | 199 404,17 |
| 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 95 541,52 |
| 3. Валовая прибыль | 103 862,65 |
| 4. Коммерческие расходы | 780,00 |
| 5. Управленческие расходы | 4 710,80 |
| 6. Прибыли (убытки) от продаж | 98 371,85 |
| 7. Проценты к получению (+) | 78,00 |
| 8. Проценты к уплате (-) | 50,00 |
| 9. Доходы от участия в других организациях (+) | 30,00 |
| 10. Прочие доходы | 20,00 |
| 11. Прочие расходы | 465,00 |
| 12. Прибыль (убыток) до налогообложения | 97984,85 |
| 13. Отложенные налоговые активы | - |
| 14. Отложенные налоговые обязательства | - |
| 15. Текущий налог на прибыль 24% | 23 516,36 |
| 16. Чистая прибыль (убыток) | 74 468,49 |
План распределения чистой прибыли
Читая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, может быть использована на различные производственные и социальные цели. При этом предприятие может формировать из чистой прибыли целевые денежные фонды (фонды накопления, потребления, социальной сферы, резервный фонд), но может и не формировать их, сообразуя с принятой им учетной политикой.
Распределение чистой прибыли, тыс.руб.
Таблица № 12
| Наименование показателей | Сумма |
| 1. Чистая прибыль | 74 468,49 |
| 2. Направления использования чистой прибыли а). на формирование резервного фонда 5% б). на цели социального развития: | 3 723,42 955,00 |
| Материальную помощь | 280,00 |
| Премирование | 130,00 |
| Содержание детских и медицинских учреждений | 100,00 |
| На жилищное строительство | 100,00 |
| На приобретение путевок | 80,00 |
| Прочие социальные нужды | 265,00 |
| в). На техническое развитие (в соответствии с инвестиционным планом) | 13 615,00 |
| г). Прочие направления | 56 175,07 |
Бюджет доходов и расходов предприятия
Составление бюджета доходов и расходов является отправной точкой процесса сквозного бюджетирования на любом предприятии. Этот бюджет представляет собой расчетную оценку доходов и расходов, а также их структуру на предстоящий период.
Бюджет доходов и расходов предприятия
Таблица № 13
| Доходная часть бюджета | Сумма, тыс.руб. | Расходная часть бюджета | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Выручка от реализации продукции (услуг), без НДС, в том числе: | 199 404,17 | 1. Текущие расходы на производство и реализацию продукции | 101 402,94 |
| - прибыль от продаж | 97 984,84 | 2. Расходы на выплату налогов: | |
| - амортизационные отчисления | 597,00 | -налог на прибыль | 23 516,36 |
| 2. Доходы по ценным бумагам | 40,00 | -налог на имущество | 64,95 |
| 3. Доходы от реализации имущества | 20,00 | -другие налоги, уплачиваемые из прибыли | - |
| 4. Доходы от долевого участия | 30,00 | 3. Отчисления в резервный фонд | 3 723,42 |
| 5. Доходы от сдачи имущества в аренду | - | 4. Расходы на финансирование кап. затрат | 14 200,00 |
| 6. Прирост устойчивой кредиторской задолженности | - | 5. Выплата дивидендов | - |
| 7. Доход по депозитным вкладам | 38,00 | 6. Расходы на цели социального развития | 955,00 |
| 8. Долгосрочные кредиты банков | - | 7. Прочие расходы | 465,00 |
| 9. Бюджетные кредиты | - | Затраты на расходы норматива СОС | 3 725,48 |
| 10. Бюджетные ассигнования | - | ||
| 11. Средства иностранных инвесторов | - | ||
| 12. Прочие доходы | - | | |
| 13. Всего доходов | 199 532,17 | 8. Всего расходов | 148 053,15 |
| 14. Профицит | 51 479,02 | 9. Дефицит | - |
1. Определим рентабельность продаж
R = Пч/В = 74 468,49/199 404,17х100% = 37,35%
2. Рентабельность предприятия
R = Пч/Себ = 74 468,,49/95 541,52 х 100% = 78,26%
3. Ликвидность предприятия – Профицит бюджета составляет 51479,02 тыс. руб.
На основе проделанных расчетов были составлены бюджеты различных систем предприятия: бюджет материальных затрат, бюджет фонда заработной платы и т.д. Бюджеты всех структурных подразделений в сумме позволяют составить сводный бюджет для предприятия в целом, что и представлено в таблице № 13. Из данной таблицы хорошо видны все доходы и расходы предприятия по отдельным статьям в целом. По уровню рентабельности продаж видно, что в планируемо году предприятие будет прибыльным, доходным, профицит бюджета составит 51 479,02 тыс. руб. Данному предприятию необходимо придерживаться этого плана.