Петербургский Государственный Морской Технический Университет курсовая
| Вид материала | Курсовая |
- Обеспечение электромагнитной совместимости технических средств по импульсным помехам, 716.41kb.
- Осрб 1-36 04 02-2008, 702.53kb.
- Петербургский Государственный Морской технический университет. Кафедра «Подводная техника», 304.25kb.
- 24-26 ноября 2011 г в Санкт-Петербурге состоится Международная конференция «М. В. Ломоносов, 43.44kb.
- В. С. Литвиненко ректор спгги (ТУ), 69.79kb.
- Международное бюро мер и весов, Франция, 84.56kb.
- Автореферат диссертации на соискание ученой степени, 672.11kb.
- Дмитрий иванович менделеев и санкт-петербургский технологический институт, 95.43kb.
- Научно- образовательный комплекс «Санкт-Петербургский физико-технический Научно образовательный, 47.64kb.
- Реферат на тему: " аристотель основатель науки Логики", 137.97kb.
Составление сметы себестоимости проданных товаров и услуг
Составление плановой сметы затрат на год по предприятию основано на расчетах показателей конкретных бюджетов структурных подразделений предприятия: бюджета материальных затрат, трудового бюджета, бюджета амортизационных отчислений и бюджета прочих расходов производства.
Исходные данные:
Предприятие (АО) химической промышленности. Производит лаки и эмали.
Планируемый объем товарной продукции в денежном выражении – 500 500 тыс. руб. Для изготовления продукции используется три вида основных материалов – А,Б,В.
Основные центры ответственности (ЦО):
- цех по производству лаков;
- цех по производству эмалей.
Бюджет материальных затрат по ЦО №1 (цех производства лаков)
Таблица № 1
| Наименование показателей | Основные материалы, тонны | Всего по ЦО №1 тыс. руб. | ||
| А | Б | В | ||
| 1. Количество основных материалов для производства лаков в плановом году | 10 000,00 | 12 000,00 | 8 000,00 | х |
| 2. Запасы материалов на начало планового периода | 3 000,00 | 2 400,00 | 2 800,00 | х |
| 3. Планируемые запасы материалов на конец года | 2 000,00 | 1 800,00 | 2 400,00 | х |
| 4. Итого количество покупаемых основных материалов | 11 000,00 | 12 600,00 | 8 400,00 | х |
| 5. Покупная цена единицы основных материалов, руб. | 500,00 | 800,00 | 600,00 | х |
| 6. Итого материальные затраты, тыс.руб. | 5 500,00 | 10 080,00 | 5 040,00 | 20 620,00 |
| 7. Вспомогательные материалы, производственная электроэнергия, запасные части к оборудованию (30% от п.6) тыс.руб. | 1 650,00 | 3 024,00 | 1 512,00 | 6 186,00 |
| 8. Транспортно-заготовительные расходы (20% от п.6+7) тыс.руб. | 1 430,00 | 2 620,80 | 1 310,40 | 5 361,20 |
| 9. Оплата услуг товарных бирж, тыс.руб. | х | х | х | 1 500,00 |
| 10. Оплата брокерских услуг, тыс. руб. | х | х | х | 330,00 |
| 11. Всего сумма материальных затрат по ЦО №1(п. 6+7+8+9+10) (тыс.руб.) | 8 580,00 | 15 724,80 | 7 862,40 | 33 997,20 |
| Бюджет материальных затрат по ЦО №2 (цех производства эмалей) Таблица №2 | ||||
| | | | ||
| Наименование показателей | Основные материалы, тонны | Всего по ЦО №2 тыс. руб. | ||
| А | В | | ||
| 1. Количество основных материалов для производства лаков в плановом году | 8 000,00 | 9 000,00 | | х |
| 2. Запасы материалов на начало планового периода | 2 400,00 | 3 150,00 | | х |
| 3. Планируемые запасы материалов на конец года | 1 600,00 | 2 700,00 | | х |
| 4. Итого количество покупаемых основных материалов | 8 800,00 | 9 450,00 | | х |
| 5. Покупная цена единицы основных материалов, руб. | 600,00 | 700,00 | | х |
| 6. Итого материальные затраты, тыс.руб. | 5 280,00 | 6 615,00 | | 11 895,00 |
| 7. Вспомогательные материалы, производственная электроэнергия, запасные части к оборудованию (30% от п.6) тыс.руб. | 1 584,00 | 1 984,50 | | 3 658,50 |
| 8. Транспортно-заготовительные расходы (20% от п.6+7) тыс.руб. | 1 372,80 | 1 719,90 | | 3 092,70 |
| 9. Оплата услуг товарных бирж, тыс.руб. | х | х | | 1 500,00 |
| 10. Оплата брокерских услуг, тыс. руб. | х | х | | 350,00 |
| 11. Всего сумма материальных затрат по ЦО №1(п. 6+7+8+9+10) (тыс.руб.) | 8 236,80 | 10 319,40 | | 20 406,20 |
Бюджет расходов на оплату труда по всем ЦО
Таблица №3
| Наименование показателей | Ед. измерения | Величина показателей по ЦО ЦО №1 ЦО №2 | Всего расходов на оплату труда | |
| 1. Трудоемкость производства планируемого объема товаров по ЦО за год | час | 300 000 | 200 000 | х |
| 2. Средний уровень почасовой расценки | Руб/час | 32 | 18 | х |
| 3. Всего основная з/пл за год | Тыс.руб. | 9 600,00 | 5 600,00 | 15 200,00 |
| 4. Дополнительная з/пл (20% от п.3) | Тыс.руб. | 1 920,00 | 1 120,00 | 3 040,00 |
| 5. Премии производственных рабочих (40% от п.3+4) | Тыс.руб. | 4 608,00 | 2 688,00 | 8 448,00 |
| 6. Надбавки рабочим за тяжелые и вредные условия труда (30% от п.3) | Тыс.руб. | 2 880,00 | 1 680,00 | 4 560,00 |
| 7. Надбавки за работу в ночное время (10% от п.3) | Тыс.руб. | 960,00 | 560,00 | 1 520,00 |
| 8. Итого расходов на оплату труда | Тыс. руб. | 19 968,00 | 11 648,00 | 31 616,00 |
Расчет суммы начисленной амортизации на конец 2008 года
Таблица №4
| Наименование объекта | Дата приобретения | Первоначальная стоимость тус.руб. | Амортизационная группа | Срок полезного использования, год | Норма амортизации,% | Сумма начисленной амортизации до 2008 года | Стоимость имущества на конец года | Среднегодовая стоимость имущества |
| 1. Производственное здание ЦО №1 | 2002 | 600 | 10 | 20 | 5 | 210,00 | 360,00 | 375,00 |
| 2. Производственное здание ЦО №2 | 2002 | 700 | 10 | 20 | 5 | 245,00 | 420,00 | 437,50 |
| 3. Миксерное оборудование для производства лаков ЦО №1 | 2005 | 1 300,00 | 6 | 10 | 10 | 520,00 | 650,00 | 715,00 |
| 4. . Миксерное оборудование для производства лаков ЦО №2 | 2005 | 1 500,00 | 6 | 10 | 10 | 600,00 | 750,00 | 825,00 |
| 5. Прочее амортизируемое имущество | 2007 | 1 200,00 | 4 | 5 | 20 | 480,00 | 480,00 | 600,00 |
| Итого: | | 5 300,00 | | | | 2 055,00 | 2 660,00 | 2 952,50 |
Налог на имущество: 2952,50х2,2% = 64,95 тыс.руб.
Структуры системы бюджетов предприятия
Таблица № 5
| Наименование расходов бюджета | Размер бюджетов структурных подразделений, тыс. руб. | Итого сводный бюджет затрат по предприятию, тыс.руб. | |
| ЦО №1 | ЦО №» | ||
| 1. Материальные затраты с учетом энергопотребления | 33 997,20 | 20 406,20 | 54 403,40 |
| 2. Расходы на оплату труда | 19 968,00 | 11 648,00 | 31 616,00 |
| 3. Амортизационные отчисления | 160,00 | 185,00 | 345,00 |
| 4. Прочие расходы | х | х | 240,00 |
| 5. Итого бюджеты структурных подразделений | 54 125,20 | 32 239,20 | 86 604,40 |
Годовая плановая смета расходов на производство и реализацию продукции по предприятию в целом, тыс.руб.
Таблица № 6
| Наименование экономических элементов расходов | Сумма на год, тыс.руб. | Уд. Вес расходов, % |
| 1. Материальные затраты | 54 403,40 | 52,4 |
| 2. Расходы на оплату труда | 34 696,00 | 35,3 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 10 096,54 | 9,2 |
| 4. Сумма начисленной амортизации | 597,00 | 0,5 |
| 5. Прочие расходы | 1 677,95 | 2,6 |
| 6. Итого расходов | 101 467,89 | 100,00 |
Расчет планируемой суммы амортизационных отчислений
Таблица № 7
| Наименование объекта | Первоначальная стоимость, тыс.руб. | Норма амортизации, % | Планируемая сумма, тыс.руб. |
| 1. Производственное здание ЦО №1 | 600,00 | 5 | 30,00 |
| 2. Производственное здание ЦО №2 | 700,00 | 5 | 35,00 |
| 3. Миксерное оборудование для производства лаков ЦО №1 | 1 300,00 | 10 | 130,00 |
| 4. Миксерное оборудование для производства лаков ЦО №2 | 1 500,00 | 10 | 150,00 |
| 5. Прочее амортизируемое имущество | 1 200,00 | 20 | 240,00 |
| 6. Нематериальные активы | 12,00 | 10 | 12,00 |
| Итого: | 5 300,00 | | 597,00 |
Расчет объема и себестоимости реализованной продукции, тыс.руб.
Таблица № 8
| Наименование показателей | Значение показателя |
а). по себестоимости б). по отпускным ценам | 410,0 575,00 |
| 2. Прибыль в остатках нереализованной продукции (п.1б-п.1а) | 165,00 |
| 3. Товарная продукция на планируемый год: а). по себестоимости (п.6 табл.2) б). по отпускным ценам | 101 467,89 200 500,00 |
| 4. Прибыль от выпуска товарной продукции (п.3б-п.3а) | 99 032,11 |
| 5. Остаток готовых изделий на складах на конец года: а). в днях б). по себестоимости (п.3а/360) х п.5а в). По отпускным ценам предприятия (п.3б/360)х 5а | 3 845,57 1 670,83 |
| 6. Прибыль в остатках нереализованной продукции (п.5в-п.5б) | 825,26 |
| 7. Объем реализации продукции в планируемом году: а). по себестоимости (п. 1а+п.3а-п.5б) б). по отпускным ценам (п.1б+п.3б-п.5в): с учетом НДС без учета НДС | 101 032,32 235 296,92 199 404,17 |