1 Теоретические основания кредитования

Вид материала

Содержание

1. Теоретические основы кредитования
2 Анализ тенденций развития банковского кредитования в экономике украины
3 Перспективы развития банковских кредитов в украине
Список использованных источников

Подобный материал:

МЕСТО ДЛЯ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА

СОДЕРЖАНИЕ

Введение...................................................................................................................3

1 Теоретические основания кредитования...........................................................6

1.1 Выведения общего определения кредитования...........................................6

1.2 Принципы, функции и виды кредитования.................................................8

1.3 Механизм выдачи кредита...........................................................................22

2 Анализ тенденций развития банковского кредитования в экономике Украины………………………………………………………………………..…33

2.1 Анализ динамики банковского кредитования...........................................33

2.2 Анализ стоимости и рисковости кредитных ресурсов………………..…46

2.3 Анализ влияния банковского кредитования на макроэкономические показатели………………………………………………………………………..52

3 Перспективы развития банковских кредитов в Украине...............................57

3.1 Законодательное регулирование банковского кредита и пути его усовершенствования.............................................................................................57

3.2 Государственное стимулирование расширения банковского кредита....66

3.3 Зарубежный опыт развития банковского кредита.....................................69

Заключение.............................................................................................................83

Список использованных источников...................................................................87

Приложение А. Динамика банковских кредитов в экономику Украины в 2000-2006 годах (по срокам погашения)……………………………………….92

Приложение Б. Основные макропоказатели Украины в 1995-2006 годах.......93

ВВЕДЕНИЕ

Кредитные операции, без преувеличения, являются основным видом активов практически всех банков Украины, составляя в них долю 50-80 %.

Их сущность заключается в проведении комплекса действий, связанных с предоставлением и погашением банковских займов.

Система банковского кредитования представляет собой модель, которая отвечает характеру рыночных отношений, переходу от централизованных к децентрализованным методам кредитования экономических субъектов. Она охватывает принципы, объекты и методы кредитования, механизмы предоставления и погашения ссуд, а также банковский контроль в процессе кредитования.

Важное условие кредитования - это приоритетность предоставления кредитов, которая должна предопределяться исключительно эффективностью проектов (мероприятий) кредитования, уровнем кредитного риска и размером ожидаемой банком прибыли.

Действующая система кредитования зависит не только от ресурсов, но и от установленных НБУ экономических нормативов деятельности коммерческих банков и требований относительно формирования обязательных страховых и резервных фондов. Эти нормативы регламентируют максимально допустимый объем привлеченных средств, размер резервных фондов, предельную сумму выдачи кредита, что делает кредитный механизм зависимым от ликвидности балансов коммерческих банков.

Современная система кредитования представляет собой модель, при которой функционируют новые методы и формы кредитования. В настоящее время принципиально изменился подход банков к организации кредитных отношений; состоялся переход от пообъектного кредитования к кредитованию субъекта, то есть кредитование юридического или физического лица; до унификации методов кредитования клиентов независимо от их отраслевого подчинения и форм собственности. Сейчас кредиты принимают участие во все еще продолжающемся процессе приватизации государственных организаций и управлении государственным долгом. Сложилась система многовариантного кредитования, когда заемщики и банки, пользуясь своим правом, принимают наиболее приемлемую для них форму: как кредиты, которые постоянно находятся в обороте заемщика, так и разовые, что покрывают временный разрыв в платежном обороте.

За 15 лет независимости Украины система банковского кредитования претерпела значительные изменения, все больше приближаясь в последнее время к мировым стандартам в области кредитной деятельности банков. За последние пять лет унифицирована законодательная база, стабильными остаются значения нормативов банковской деятельности, учетной ставки и других показателей, устанавливаемых НБУ и другими органами государственного регулирования банковской деятельности. Однако по ряду причин (не только экономических, но и политических, социальных и др.) развитие банковского кредитования сдерживается, а ставки по кредитам находятся на относительно высоком уровне.

Таким образом, целью дипломной работы является оценка проблем и выработка перспектив развития банковского кредитования в Украине.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

определить сущность кредитования с позиций разных экономистов;
выявить общие принципы, функции и виды кредитования;
проанализировать условия и степень риска предоставления банковских кредитов в Украине;
провести анализ взаимосвязи объемов банковского кредитования с другими макропоказателями;
изучить особенности законодательного регулирования банковского кредитования и выявить основные направления его развития;
оценить зарубежный опыт развития банковского кредитования.

В качестве источников для написания работы выступают:

Нормативно-правовые акты Украины, в том числе Закон «О банках и банковской деятельности» [3], Хозяйственный [2] и Гражданский Кодексы [1];
Статистические источники, в том числе Бюллетень Национального Банка Украины за ряд периодов [13-17]
Периодические и книжные издания, в том числе учебные пособия по банковскому делу и банковским операциям под редакциями Калины А.В. [28], Лаврушина О.И. [36], Мороза А.Н. [39] и др.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ

1.1 Выведение общего определения кредитования

Возможность возникновения и развития отношений в сфере пользования временно свободными финансовыми ресурсами связана с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создает возможность возникновения кредитных отношений.

Так что же такое «кредит»? В научной литературе существует множество различных определений этому понятию. Вот некоторые из них:

Кредит - это форма движения ссудного капитала, который в свою очередь является денежным капиталом, предоставляемым в ссуду на условиях возвратности, приносящий проценты и обслуживающий кругооборот функционирующего капитала [31];
Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения [36];

вырезано

Напомним, что статья 374 Гражданского кодекса Украины [1] предусматривает, что заемщик обязывается вернуть заимодателю такую же сумму денег или ровное количество вещей того же рода и качества. Прибавим к этому тот факт, что, в соответствии со статьей 47 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" [3], размещение привлеченных банками средств (в т.о. и предоставление кредитов) может осуществляться на основании соответствующей лицензии. Таким образом, проведение ссудных операций не может считаться кредитованием, а следовательно, положения Закона "О налогообложении прибыли предприятий", которые регулируют вопрос налогообложения кредитных операций, не могут быть распространены на операции с ссудами.

Таким образом, никакие организации и физические лица не могут выдавать кредит. Это называется «ссуда», когда деньги выдаются под определенные условия и любым физическим или юридическим лицом. Кредит же могут выдавать только Банки и другие финансово-кредитные учреждение, имеющие лицензию на осуществление кредитных операций. Это и есть отличие ссуды от кредита.

1.2 Принципы, функции и виды кредитования

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах [39]:

1) Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие «безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие "планово-убыточное частное предприятие".

вырезано

5) Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

6) Дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)

вырезано

4) Обслуживание товарооборота. В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена.

5) Ускорение научно-технического прогресса. В послевоенные годы научно-технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне - и долгосрочных ссуд банка.

вырезано

• Долгосрочные ссуды, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.

Способ погашения:

• Ссуды погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

• Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия (порядок) возврата определяются договором, в том числе — в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.

вырезано
кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

3) Потребительский кредит

Главный отличительный его признак — целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной — в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В Украине только получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости (чаще всего — жилья). В зарубежной же практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек.

4) Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита — непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование:

конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера;
коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.
вырезано

3) состояние развития области заемщика;

4) рыночная позиция заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и области;

5) наличие государственных заказов и государственной поддержки;

6) история погашения кредита в прошлом;

7) форма собственности.

Коммерческими банками разных стран на сегодня используется много систем оценки кредитоспособности заемщика. Эти системы отличаются друг от друга количеством показателей, которые применяются, как составные части общего рейтинга заемщика, а также разными методиками составления характеристик и определения их приоритетности. Так в практике банков США применяется "правило пяти Си".

В последнее время нашли свое воплощение в практике европейских, американских, русских и некоторых украинских банков методики анализа кредитоспособности клиента - системы САМРАRІ и РАRТ, которые базируются на последовательном рассмотрении зафиксированных в кредитной заявке и финансовых документах наиважнейших факторов, которые характеризуют клиента, с целью выявления потенциального риска предоставления кредитного займа.

Эти методы оценки кредитоспособности заемщика стали довольно популярными благодаря удачному объединению в них анализа личных и деловых качеств клиента.

И все же классическим подходом к оценке кредитоспособности заемщика считается анализ бухгалтерского баланса предприятия. Однако бухгалтерская отчетность - не единый источник информации для анализа кредитоспособности. Большинство финансовых показателей дает лишь общее представление о состоянии клиента. Поэтому дополнительно рассматривают репутацию заемщика, его кредитную историю и прочее.

Оценка кредитоспособности заемщика может осуществляться двумя методами:

метод коэффициентов базируется на отборе оптимальных для конкретного заемщика коэффициентов и их нормативных значений и анализе их в динамике и сравнении со средним значением в области или со значениями на аналогичных предприятиях;
вырезано

После выдачи всей суммы кредита оформляется график погашения кредита, который складывается на основании прежде оформленных графиков. В случае необходимости, суммы платежей и сроки погашения кредита могут уточняться за обоснованным ходатайством заемщика с обязательным соблюдением конечного срока погашения кредита, предусмотренного кредитным договором.

График погашения кредита составляется в двух экземплярах (по одному для заемщика и банка). Первый экземпляр графика сохраняется вместе с кредитным договором. Копия графика погашения кредита передается в операционный отдел работнику, который обслуживает текущий счет заемщика. На основании графика работник операционного отдела вносит соответствующие параметры в аналитический учет для осуществления контроля за поступлением средств на погашение кредита.

При изменении условий производства и реализации продукции (проведения работ, предоставления услуг) и появлению других причин субъективного характера банк может в определенных случаях удовлетворить дополнительную потребность заемщика в кредите в границах имеющихся кредитных ресурсов на условиях кредитного договора.

2 АНАЛИЗ ТЕНДЕНЦИЙ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ В ЭКОНОМИКЕ УКРАИНЫ

2.1 Анализ динамики банковского кредитования

Анализ динамики и структуры, как правило, является начальным этапом анализа как финансовой деятельности банка, так и состояния банковской системы на макроуровне, поскольку сопоставляет величины всех анализируемых показателей (структурный анализ) и показывает их изменение во времени (динамический анализ), что является базой для дальнейшего более детального углубленного анализа.

Динамика банковских кредитов в макроэкономических масштабах — один из наиболее существенных и важных макроэкономических показателей, поскольку именно кредитные операции являются двигателем экономики страны, обеспечивая различные ее сферы финансовыми ресурсами [26].

вырезано
за 7 анализируемых лет существенно возросла доля кредитов физических лиц по сравнению с кредитами СХД;
также заметно увеличилась доля долгосрочных заемных средств;
заметно отставала динамика кредитов в сельское хозяйство в сравнении с другими отраслями;
относительные темпы прироста кредитов по регионам были стабильными, что не повлияло на структуру кредитов в данном разрезе.

Все вышеперечисленные выводы свидетельствуют об укреплении экономики страны и все более широком распространении банковского кредитования во все сферы деятельности.

2.2 Анализ стоимости и рисковости кредитных ресурсов

вырезано

В большинстве случаев кредитные характеристики украинских банков остаются без изменений, но некоторое улучшение все же отмечается — благодаря позитивным изменениям во внешних условиях функционирования банков. В последние два года украинские банки сосредоточили усилия на построении коммерческих сетей и диверсификации своих операций на внутреннем рынке. Крупные частные банки играют все более значимую роль в формировании условий деятельности и конкурентной динамики в национальном банковском секторе. Они лидируют в сегментах банковских услуг для населения и МСП, первыми внедряют новые продукты и услуги, имеют самые крупные дистрибьюторские сети и успешно оспаривают лидерство двух оставшихся государственных банков (рыночная доля каждого из этих банков сократилась к концу 2005 г. до 4%). Потенциал роста банков во многом определяется их способностью привлекать в свой капитал средства как собственных акционеров, так и международных инвесторов и тем самым обеспечивать финансирование своих растущих активов. Ожидается, что усиление конкуренции приведет к еще большему сокращению процентной маржи.

Standard & Poor’s оценивает возможные и существующие проблемы в каждой банковской системе, представителям которой присваиваются кредитные рейтинги, измеряя потенциальный уровень валовых проблемных активов (ВПА) в финансовой системе в рамках самого неблагоприятного, но реалистичного сценария. Данная величина выражается в процентах от суммы внутренних кредитов частному сектору и государственным нефинансовым организациям в следующем году. Допущения, на которых строятся такие сценарии, весьма суровы, вероятность их реализации невелика, но все же существует. Для Украины отношение вероятной величины ВПА к сумме внутренних кредитов частному сектору и государственным нефинансовым организациям в случае тяжелой экономической рецессии оценивается в 50-70%. Среди стран с развивающейся экономикой такой же уровень ВПА имеют Россия, Египет, Аргентина и Вьетнам.

Одним из наиболее примечательных явлений последнего времени в украинской банковской системе стало приобретение активов иностранными стратегическими инвесторами, в результате которого доля иностранного капитала выросла до примерно 30% (по состоянию на конец марта 2006 г.). Приход иностранных акционеров позитивно влияет на развитие украинских банков, учитывая перспективу свежих вливаний в капитал, получения более дешевого финансирования, повышения прозрачности и качества корпоративного управления, усиления процедур риск-менеджмента и кредитной защиты, а также разработки новых продуктов. В конце 2005 г. в стране насчитывалось 23 банка с иностранным участием, из которых девять полностью принадлежат иностранцам. Эти девять банков построили свой украинский бизнес с нуля, все они располагаются в Киеве и обслуживают финансовые потребности корпоративных клиентов из тех же стран, что и они сами.

Уровень банковского посредничества за последние шесть лет быстро вырос благодаря улучшению макроэкономического климата и понижению обменного курса гривны. Объем внутренних кредитов частному сектору и нефинансовым государственным организациям составил в конце 2005 г. 27% ВВП, что примерно соответствует показателю России, хотя уступает уровню Казахстана. Объем розничных кредитов достиг к концу 2005 г. 8,3% ВВП, то есть превысил показатель России (5,0% ВВП).

вырезано

Определенную настороженность аналитиков вызывает высокая доля валютных кредитов: по состоянию на конец сентября 2005 г. в иностранных валютах было номинировано 37% корпоративных, 59% розничных и свыше 70% розничных ипотечных кредитов (обычно клиенты предпочитают кредиты, номинированные в долларах США ввиду привлекательной процентной ставки по ним). Это подвергает должников валютному риску (потери в случае понижения курса гривны) и процентному риску, связанному с тем, что валютные кредиты имеют, как правило, плавающую процентную ставку, и может вызвать ухудшение качества банковских активов. Начиная с апреля 2005 г.

Таким образом, высокая рисковость банковских кредитов в Украине, обусловливает их дороговизну и как следствие – малодоступность.

2.3 Анализ влияния банковского кредитования на макроэкономические показатели

Во многих литературных источниках авторы задаются вопросами о связи объемов банковского кредитования с другими макроэкономическими показателями: например, общепризнанными являются: прямая зависимость между объемами кредитования и ВВП, а также экспортом товаров и услуг из страны. Проверим достоверность этой информации на примере Украины: Какой взаимосвязью обладает ли данный показатель соответствующей связью с другими макроэкономическими показателями в нашей стране? Подходит ли наша страна под общепринятое мнение в этом вопросе? В решении этой задачи надежным помощником является корреляционный анализ, который показывает зависимость между различными переменными.

Слово «корреляция» с латинского переводится как взаимосвязь, взаимозависимость. Функциональная связь состоит в том, что определенному значению одной переменной соответствует определенное значение другой переменной.

Основная задача корреляционного анализа – установление наличия связи между случайными переменными и оценка ее тесноты.

Корреляционный анализ проведем в 4 этапа:

Расчет линейного коэффициента корреляции (R) [33]:

(2.1)

где средние значения х и у вычисляются по формулам:

(2.2)

(2.3)

x_i, y_i - фактические значения фактора и признака при наблюдении или в год ретроспективного периода;

- среднее значение фактора и признака;

n - число наблюдений или число лет в ретроспективном периоде.

2) Анализ полученного значения коэффициента корреляции. Он проводится на основе двух принципов:

R лежит в промежутке от –1 до 1, причем если R>0, то связь между переменными прямая, а если R< 0, то связь обратная;

На основании следующих неравенств можно определить силу связи между переменными:

[R]<= 0,3 - связь слабая;

0,3 < [R] <= 0,6 - связь средняя;

0,6 < [R] <= 1 - связь сильная.

вырезано

Следует отметить, что полученная взаимосвязь является логичной и вполне обоснованной, и подтверждает тот факт, что увеличение объемов кредитования очень благоприятно сказывается на росте доходов населения Украины. Имея такие высокие коэффициенты корреляции, мы можем с уверенностью сказать, что в случае сохранения положительной динамики кредитных вливаний в экономику, будут также положительно расти и другие не менее важные макропоказатели, характеризующие благосостояние населения.

3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ В УКРАИНЕ

3.1 Законодательное регулирование банковского кредита и пути его усовершенствования

Кредитование является основным видом активных операций коммерческих банков. Оно дает возможность банкам получать значительные доходы и в то же время сопровождается определенными рисками. Они связаны с невозвратом заемщиками основного долга и процентов по займам.

В процессе кредитования клиентов коммерческие банки всегда встречаются с противоречиями между доходностью кредитных операций, рисками и ликвидностью вложенных в займы средств. Чем больший доход приносят займы, тем выше степень кредитного риска и ниже ликвидность вложенных в кредиты активов, и наоборот. Если кредитная политика банка будет направлена только на обеспечение высокой ликвидности займов, то он проигрывает в конкуренции с другими банками в прибыльности, а если приоритетным будет стремление только к высокой прибыльности кредитов, то банк потеряет платежеспособность, что граничит с банкротством.

Кредитные операции, как вид хозяйственной деятельности коммерческих банков, основываются на глубоком понимании экономических, финансовых и правовых фундаментов бизнеса. Кредит может быть возвращен в срок только тогда, когда обеспечена его целевая эффективность.

Коммерческие банки должны владеть определенными мероприятиями для предотвращения возникновения убытков от кредитной деятельности, среди которых важнейшее значение имеют правовые.

Поэтому основные правовые, финансовые и экономические принципы кредитования находят свое проявление в кредитной политике коммерческого банка. Главными элементами эффективного управления кредитами являются: тщательным образом разработанная кредитная политика, качественное управление портфелем, эффективный контроль за кредитами и хорошо подготовлен для этой работы персонал.

Кредитование - процесс сложный и многогранный и в условиях перехода к рыночной экономике приобретает новые и эффективные пути применения и развития. В настоящее время кредитные операции носят равноправный и добровольный характер и обе стороны (кредитор и заемщик) выполняют активную роль относительно своих обязанностей и прав, которые закрепляются за ними.

Основные экономические и правовые основы кредитования нашли свое вырезано

Кредитование - главный вид активных операций коммерческих банков, которые связаны с предоставлением клиентам займов. Именно кредитные операции составляют главную сферу деятельности коммерческого банка, следовательно, и приносят им значительную долю прибыли. Невзирая на массовый характер кредитования, процесс предоставления займов в коммерческих банках строго индивидуализируемый, поэтому лишенный автоматизма.

В начале 2003 года в Украине были приняты два нормативных документа:

Хозяйственный Кодекс Украины;
Гражданский Кодекс Украины.

В статьях 345-349 Хозяйственного Кодекса определена сущность и формы банковского кредитования.

Кредитные операции заключаются в размещении банками от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск привлеченных средств юридических лиц (заемщиков) и граждан. Кредитными признаются банковские операции, определенные как таковые законом о банках и банковской деятельности [2].

Кредитные отношения осуществляются на основании кредитного договора, который заключается между кредитором и заемщиком в письменной форме. В кредитном договоре предусматриваются цель, сумма и срок кредита, условия и порядок его выдачи и погашения, виды обеспечения обязательств заемщика, процентные ставки, порядок платы за кредит, обязанности, права и ответственность сторон относительно выдачи и погашения кредита.

вырезано

Правление, кредитный комитет определяют основные направления кредитной и процентной политики, а именно:

- текущие приоритетные направления в кредитовании с учетом кредитных рисков в разных отраслях народного хозяйства;

- объемы кредитных ресурсов для выдачи кредитов и структуру кредитного портфеля;

- предельные размеры кредита на одного заемщика, в пределах которых могут предоставлять кредиты учреждения банка;

- методику финансового состояния и кредитоспособности заемщика.

Кредиты предоставляются исключительно на коммерческих основах с обязательным соблюдением таких условий:

- кредиты предоставляются заемщику в безналичной форме путем оплаты расчетных документов с заимообразного счета. Преимущество предоставляется такой форме расчета, которая предусматривает оплату по расчетным документам за фактически отгруженную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги) и аккредитивные формы.

- кредиты для расчетов с гражданами по заключенным с ними договорам за сданную сельскохозяйственную продукцию предоставляются в безналичном порядке путем перечисления средств на лицевые счета граждан. В отдельных случаях эти средства могут казаться наличностью;

- в отдельных случаях средства в счет предоставленного кредита могут быть перечислены на текущий счет заемщика для использования их на цели, предусмотренные кредитным договором, с сохранением права контроля банка за целевым использованием кредита;

- сумма кредита, что предоставляется заемщику, находится в пределах лимита, установленного для отделения (дирекции).

Вопрос о предоставлении кредита в сумме, что превышает предельный размер, в пределах которого имеет право принимать решение кредитный комитет отделения банка, решается по подчиненности кредитного комитета дирекции банка, а при превышении предельного размера, установленного для дирекции кредитным комитетом банка на основании обоснованного ходатайства отделения банка или дирекции.

Осуществляется кредитование только тех видов деятельности, которые предусмотрены Уставом (положением) заемщика.

Процесс кредитования предусматривает безусловное соблюдение его принципов.

Размер процентной ставки за пользование кредитом устанавливается учреждением банка самостоятельно, в зависимости от стоимости кредитных ресурсов, характера предоставленного обеспечения и размера расходов для содержания мероприятия, что кредитуется, спрос и предложения на кредитном рынке в конкретном регионе и других факторов с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала расходы банка в привлечении средств, необходимых для предоставления кредита, расходы на ведение банковских дел и обеспечивала получение дохода банка.

Начисление процентов за пользование кредитом осуществляется в соответствии с правилами бухгалтерского учета процентных и комиссионных доходов и расходов банков, утвержденных постановлением Правления НБУ от 25.09.97 № 316 (но соответствующими дополнениями).

Уплата процентов заемщиком осуществляется в сроки, определенные кредитным договором. Если в договоре установлены условия ежеквартальной уплаты процентов, к кредитному договору оформляется график авансированных ежемесячных платежей. Суммы авансированных платежей определяются ежеквартально с учетом финансовых возможностей заемщика и банка.

вырезано

Во-вторых, качественный, хорошо отрегулированный рынок - это незаменимый инструмент для привлечения в процесс экономического развития всего объема сбережений населения. Сегодня иностранные источники капитала составляют значительную судьбу в общем объеме инвестирующих сбережений. Но внутренние сбережения могут и должны играть важную позитивную роль для расширения банковского кредитования.

3.2 Государственное стимулирование расширения банковского кредита

Главным органом, в функции которого входит стимулирование развития банковского кредитования в Украине, является НБУ. НБУ стимулирует развитие банковского кредитования посредством инструментов денежно-кредитной политики, главными и наиболее действенными из которых являются [19]:

Регулирование норм обязательных резервов коммерческих банков;
Регулирование учетной ставки;
Регулирование нормативов банковской деятельности.

Резервы банков разделяются на две части: резервы, которые центральный банк требует накапливать (обязательные резервы), и сумма свободных резервов, которой банки считают нужным владеть (избыточные резервы). Коммерческие банки в пределах избыточных (свободных) резервов, размер которых в значительной мере зависит от нормы обязательных резервов, предоставляют займы своим клиентам-заемщикам и таким образом создают дополнительные депозиты. Сумма созданных депозитов превышает сумму резервов, предоставленных центральным банком коммерческим банкам, потому что кредитная деятельность банковской системы в целом вызывает мультипликативное расширение депозитов. Когда центральный банк изымает из банковской системы резервы - изымает займы из коммерческих банков или продает ценные бумаги на открытом рынке - происходит соответствующее мультипликативное свертывание депозитов. Следует отметить, что наличность, выпущенная коммерческими банками в обращение, мультипликативного расширения не дает.

Таким образом, центральный банк как особенный орган банковской системы создает так называемые деньги повышенной эффективности - наличность в обращении и резервы коммерческих банков, которые служат базой (денежной) для роста предложения денег.

Центральный банк устанавливает для коммерческих банков норму обязательных резервов, но размер избыточных резервов и характер их использования коммерческие банки определяют самостоятельно, учитывая влияние разных факторов:

неопределенность колебания остатков за депозитами, что зависит от поведения вкладчиков. Чем более изменчивый прилив и отлив депозитов, тем более избыточных резервов нужно банкам иметь;
стоимость кредита, который коммерческим банкам нужно взять для удовлетворения обязательных резервных требований в случае недостаточного количества резервов. Она определяется уровнем официальной процентной ставки центрального банка. Рост официальной ставки увеличивает соотношение между избыточными и обязательными резервами, потому что займы для временного пополнения резервов становятся дороже, и наоборот;
вырезано

Несомненно, важной особенностью банковского кредита, помимо зафиксированных выше, является его капиталотворческий характер. Как известно, в зависимости от функций, приписываемых кредиту, в западной литературе различают два основных направления теории кредита - натуралистическую и капиталотворческую теории, которые исторически развивались параллельно. Банк как финансовый посредник, аккумулирующий временно свободные средства и предоставляющий их затем от своего имени и за свой счет, очень хорошо вписывается в натуралистическую теорию, согласно которой кредит является чисто распределительным механизмом, обеспечивающим перераспределение уже существующих благ. Такая оценка роли кредита соотносится с основным положением классической политической экономии и выросшим на ее почве марксизма о превалировании сферы производства над сферой обращения.

Капиталотворческая теория же акцентирует тот факт, что банки, предоставляя кредит, именно создают новые деньги, то есть являются «фабриками кредита». Главной особенностью банковского кредита с точки зрения капиталотворческой теории считается то, что банки, выдавая кредиты, «создают новые деньги» и способны практически безгранично увеличивать денежное предложение вследствие действия эффекта мультипликатора. Согласно теории банковского дела и денежной массы, изменения объема выданных кредитов ведут к изменениям в том же направлении банковских депозитов, причем величина этого эффекта зависит от масштаба «утечек» из банковской системы резервных активов, вызываемых изменениями самих кредитов и депозитов. Такие «утечки» возникают, например, в результате роста потребности в наличных деньгах в обращении или роста импорта.

вырезано

При кредитовании путем мобилизации надежных долговых обязательств банк получает достаточно качественное обеспечение, однако, как видно из вышеприведенной классификации, выдаются также «обычные» кредиты, как обеспеченные, так и необеспеченные (без залога). При английской практике ссуда немедленно передается в распоряжение клиента, который платит процент с общей суммы. При континентальной практике происходит кредитование «по открытому счету» в пределах установленного лимита, а проценты уплачиваются с использованной суммы кредита плюс комиссионные в зависимости от суммы фактически предоставленного кредита. Для крупных клиентов возможно кредитование в режиме «стэнд бай» (авиационный термин – ожидание самолета перед выходом на взлетную полосу), когда клиент может воспользоваться кредитом в любое время.

В России гражданское законодательство предусматривает возможность кредитования под уступку прав требования и учет векселей, и в правовом отношении нет препятствий для развития таких банковских операций. Однако выбор механизмов «обычного» кредитования ограничивается Положением № 54-П от 24 марта 1999 года, в котором определены следующие способы предоставления кредита, что и составляет основу механизма кредитования в целом:

разовое зачисление денежных средств;
открытие кредитной линии, т.е. заключение соглашения (договора) о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения;
кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка при недостаточности или отсутствии на нем средств и оплаты расчетных документов, поступивших на имя клиента (овердрафт);
участие в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе.

Отметим, что последний способ выдачи кредитов - синдицированные (консорциальные) кредиты предназначен для совместного кредитования несколькими банками крупных инвестиционных проектов и является механизмом долгосрочного кредитования. Все другие перечисленные способы выдачи кредита применяются и в кредитовании текущей деятельности предприятий.

Банк России не рекомендует коммерческим банкам применять возобновляемые кредитные линии (револьверный кредит), условия предоставления которых предусматривают восстановление лимита кредитования при погашении заемщиком обязательств в пределах срока действия кредитной линии. Банк России считает, что указанный порядок кредитования ведет к неправильному отражению средств по срокам привлечения, размещения и возврата, что, в свою очередь, может привести к ослаблению контроля за выданными кредитами, нарушению условий погашения и возврата полученных заемщика микредитов, к ошибкам в формировании резервов на возможные потери по ссудам и как следствие к искажению финансовых результатов деятельности банка. Впрочем, это рекомендация, а не запрет – Сбербанк России, например, предлагает корпоративным заемщикам возобновляемые кредитные линии.

вырезано

г) гарантии погашения ссуд;

д) санкции за невыполнение условий договора;

е) признание неплатежеспособным и банкротом;

ж) права банка при неуплате банку долга.

Одновременно с кредитным договором клиент должен оформить долговое обязательство, текст которого занимает примерно три страницы.

В долговом обязательстве указываются полные названия и адреса клиента и банка; сумма кредита; срок кредита; порядок погашения основного долга и процентов (полностью, частями — в какой сумме и в какие числа); порядок начисления процентов за кредит; случаи и порядок увеличения первоначально установленной процентной ставки; источники и гарантии погашения основного долга и процентов за кредит; санкции за несвоевременное погашение кредита; случаи и порядок досрочного взыскания кредита; порядок обращения банка в суд.

Долговое обязательство может быть совмещено с кредитным договором.

Несколько иная по форме практика использования кредитных договоров в Германии, где для банков одной системы (частных, сберегательных и т.д.) установлены общие кредитные условия. Наряду с законами они составляют правовую основу кредитных операций. Установление общих кредитных условий — одна из мер по защите банков от риска.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе написания дипломной работы было установлено, насколько важным для экономики Украины в условиях недостатка финансовых ресурсов у предприятий является расширение кредитной коммерческих банков. Увеличение объемов кредитных операций, прежде всего в расширенное воспроизводство, будет способствовать его развитию и, следовательно, росту ВВП и укреплению экономики страны в целом.

В ходе написания первой главы были проанализированы различные подходы к понятию «кредита» и на их основе сформулировано окончательное его определение: кредит - это взаимоотношения между кредитором и заемщиком по передаче во временное пользование средств на основе платности, срочности и возвратности.

В данной главе были также изучены принципы кредитования, его формы и виды, а также описана процедура выдачи кредита, имеющая строгую последовательность и особенности, что при грамотном подходе обеспечивает минимизацию кредитных рисков.

Анализ макроэкономической ситуации в секторе банковского кредитования, проведенный во второй главе, показал, что динамика кредитных вложений банков в экономику страны является строго положительной (в разрезе различных критериев классификации), а целом их прирост с 2000 по конец 2006 года в реальных ценах составил 98282,78 млн грн в абсолютном выражении (что составляет около 1/3 ВВП в 2006 году) и 694,93 % в относительном выражении. Также в ходе анализа были зафиксированы следующие особенности в динамике и структуре кредитов:

по видам валют было зафиксировано превышение роста гривневых кредитов до 2004 года включительно, однако в последние два года валютные кредиты росли более существенными темпами, что объясняется указанными ранее причинами;
за 7 анализируемых лет существенно возросла доля кредитов физических лиц по сравнению с кредитами СХД;
также заметно увеличилась доля долгосрочных заемных средств;
заметно отставала динамика кредитов в сельское хозяйство в сравнении с другими отраслями;
относительные темпы прироста кредитов по регионам были стабильными, что не повлияло на структуру кредитов в данном разрезе.

Анализируя условия предоставления банковских кредитов, автор пришел к выводу, о том, что за последние годы ставки по кредитам заметно снизились (с 20 % в 1998 году до 13 % в 2006 году в долларах США). Главными факторами такой динамики стало снижение банковских рисков и стоимости банковских ресурсов. Однако в сравнении со стоимостью кредитов в развитых странах, кредиты в Украине на 2-4 % дороже.

В ходе анализа взаимосвязи банковского кредитования с другими макропоказателями было уставлено, что связь эта очень сильная и прямая (поскольку во всех пяти случаях коэффициент корреляции > 0.9). Значимость данной взаимосвязи была подтверждена расчетами коэффициента Стъюдента, и поскольку значения расчетных коэффициентов существенно превышают табличные, их можно смело принимать к сведению и использовать для дальнейшего прогнозирования роста доходов и других макропоказателей.

Анализируя развитие законодательства в области банковского кредитования и банковской деятельности в целом, следует отметить, что за последние 5 лет сделано достаточно много:

Принят новый закон «О банках и банковской деятельности»;
Приняты Хозяйственный и Гражданский Кодексы;
Отменено устаревшее Положение «О кредитовании».

Однако, существует еще много вопросов, касающихся, прежде всего, унификации (или по крайней мере максимальной приближенности) законодательной базы в области кредитования со странами Евросоюза. Шаги в этом направлении позволят минимизировать кредитные риски банков и поднять уровень банковского кредитования на европейский уровень.

Анализируя инструменты стимулирования кредитной деятельности банков (основными из которых являются нормы резервирования, учетная ставка НБУ и обязательные нормативы), автор пришел к выводу, что их надо использовать крайне осторожно, поскольку следствием поощрения развития банковского кредитования могут стать темпов инфляции вследствие роста денежной массы в обращении и увеличение риска ликвидности банков.

Коммерческим банкам при расширении своей кредитной деятельности следует помнить, что кредитование заемщиков должно осуществляться с соблюдением коммерческим банком экономических нормативов регулирования банковской деятельности и требований НБУ относительно формирования обязательных, страховых и резервных фондов.

Величина нормативов обязательных резервов, как неоднократно подчеркивал Национальный Банк, устанавливается на длительный срок и для ее изменения должны появиться веские причины.

Запас прочности украинских банков с точки зрения возможностей увеличения кредитования реального сектора можно оценить на основании сравнения обязательных экономических нормативов с их фактическими значениями. Зная, что украинские банки практически всегда оставляют задел между фактическими и нормативными показателями (боясь санкций в случае нарушения) можно сделать вывод о том, что у них банков имеются резервы увеличения масштабов кредитования реального сектора как с точки зрения достаточности капитала, так и с точки зрения ликвидности. Возможно также существенное увеличение крупных кредитов, так как максимальный показатель величины крупных кредитных рисков далеко еще недостигнут.

Ссуды предоставляются всем субъектам ведения хозяйства независимо от формы собственности при условии, что заемщик является юридическим лицом, зарегистрированным как субъект предпринимательства или физическим лицом.

Для минимизации кредитных рисков и проблемности активов решение о предоставлении кредита должно приниматься коллегиальное (кредитным комитетом (комиссией) банка, отделения, филиала) и оформляться протоколом.

Кредитование должно также осуществляется в пределах параметров, определенных политикой банка, которые включают: приоритетные направления в кредитовании; объемы кредитов и структуру кредитного портфеля; предельные размеры кредита на одного заемщика, методики оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика; уровень процентной ставки и тому подобное.

Кредиты предоставляются только на коммерческих основах, что требует от банка соблюдения таких дополнительных условий:

учета кредитоспособности заемщика, финансовой стабильности, рентабельности, ликвидности;
кредитовать только те виды деятельности заемщика, которые предусмотрены его уставом;
заемщик должен иметь собственное имущество и принимать участие в финансировании объекта, что кредитуется, определенной суммой собственного капитала.

Органам государственной власти не следует забывать о стимулировании возможности привлечения иностранных ресурсов в банковский сектор. Создание благоприятных условий для привлечения иностранных инвестиций в банковский сектор позволит привлечь значительное количество дешевых ресурсов из-за рубежа, что благоприятно скажется на расширении кредитной деятельности коммерческих банков и снижении процентных ставок.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Гражданский Кодекс Украины от 16.01.2003 № 435-IV с изменениями и дополнениями // Электронная правовая система Эксперт-юрист
Хозяйственный Кодекс Украины от 16.01.2003 № 436-IV с изменениями и дополнениями // Электронная правовая система Эксперт-юрист
О банках и банковской деятельности: Закон Украины от 07.12.2000. с изменениями и дополнениями // Электронная правовая система Эксперт-юрист.
Об обеспечении требований кредиторов и регистрацию взысканий (с изменениями и дополнениями): Закон Украины № 1255-IV от 18.11.2003 года // Электронная правовая система Эксперт-юрист.
Об организации формирования и обращения кредитных историй (с изменениями и дополнениями): Закон Украины № 2704-ІV от 23.06.2005 года // Электронная правовая система Эксперт-юрист.
О налогообложении прибыли предприятий: Закон Украины № 335/94-ВР от 28.12.94 года // Электронная правовая система Эксперт-юрист.
О национальном банке Украины (с изменениями и дополнениями). Закон Украины № 679-XIV от 20.05.1999 года // Электронная правовая система Эксперт-юрист.
Анализ рисков банковского сектора: Украина. Агентство Standart&Poors // Электронный ресурс. Режим доступа: ardandpoors.ru/
Балабанов И.Т., Банки и банковское дело / И. Т. Балабанов. - С.-Петербург: Питер, 2002 – 451 с.
Баталов А.Г. Банковская конкуренция / А.Г. Баталов, Г.О. Самойлов. - М.: Экзамен, 2004. – 256 с.
Безруков В. Приоритеты денежно-кредитной политики в развитых странах / В. Безруков, Е. Матросова. // Экономист.-1997- 25с.
Бор М.3., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: "Приор", 2003 г. – 534 c.
Бюллетень Национального Банка Украины. № 1. 2007 // Электронный ресурс. Режим доступа: ссылка скрыта
Бюллетень Национального Банка Украины. № 1. 2006 // Электронный ресурс. Режим доступа: gov.ua/Of_vydan/Buleten/2007/bull_01-06.pdf
Бюллетень Национального Банка Украины. № 1. 2005 // Электронный ресурс. Режим доступа: gov.ua/Of_vydan/Buleten/2007/bull_01-05.pdf
Бюллетень Национального Банка Украины. № 1. 2004 // Электронный ресурс. Режим доступа: gov.ua/Of_vydan/Buleten/2007/bull_01-04.pdf
Бюллетень Национального Банка Украины. № 1. 2003 // Электронный ресурс. Режим доступа: gov.ua/Of_vydan/Buleten/2007/bull_01-03.pdf
Васюренко О.В. Банковские операции: Учеб. пособие/ О.В.Васюренко. – 2-е изд., испр. и доп.- К.: Знание, 2001.-255 с.
Веселовский А. “Совершенствование надзора за деятельностью коммерческих банков” // Вестник НБУ/ - 2002. - № 2. с. 24-27
Годовой отчет НБУ за 2005 год // Электронный ресурс. Официальный сайт НБУ в Интернет. Режим доступа: gov.ua/Of_vydan/Annual%20Reports/A_report_2005.pdf
Джимбинов К.Д. Факторы усиления кредитной активности банков / Джимбинов К.Д., Проскурин А.М.// Бизнес и банки.-2004.-№14.-с.1-2.
Егоров Е.В. и др. Маркетинг банковских услуг: Учеб. пособие/ Е.В.Егоров, А.В. Романов, В.А. Романова; Под ред. В. А. Романовой. – М.: ТЕИС, 1999. – 102 с.
Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. – 2002. -№1. – С.3-5
Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - Харьков: Юнити, 2002. – 420 с.
Замуруев А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, классификация и определение формы // Деньги и кредит. – 1999. -№4. –С.28-30
Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. – 2000. -№5.- С.10-13.
Калимуллина Ф.Ф., Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. – 1997. -№10. -С.7-11.
Калина А.В. Банковское дело: Краткий словарь-справочник/ А.В. Калина, В.Н. Кочетков.-К.:МАУП, 1998 – 206 с..
Калина А. В. Работа современного коммерческого банка: Учебно-методическое пособие/ А. В. Калина, А. А. Кощеев; Межрегиональная Академия управления персоналом. – К.: МАУП, 1997. – 221 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. Методы и процедуры/ В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2001. - 560 с.,
Колесова И.В., Такмакова Е.А. Деньги и кредит – Севастополь: СевНТУ, 2000. – 254 с.
Колпина Л.Г., Кравцова Г.И., Тарасевич В.Л. Финансы и кредит – Минск: Книжный Дом; Мисанта, 2005. – 336 с.
Крамаренко Г.А.Финансовый анализ и планирование: Учебное пособие / Г.А. Крамаренко; Днепропетровская Академия управления, бизнеса и права. – Днепропетровск: [Изд-во ДАУБЛ], 2001.-231 с.
Крейнина М.Н. Итоговая оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия/ М.Н. Крейнина. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 168 с.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки - М :ИКЦ “Дис”,1999г.
Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 179 с..
Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.-288 с.
Мельник О. Кредитування в комерцiйних банках // Банкiвська справа. – 2003 р. - № 3. – с. 31-35.
Мороз А.Н. Основы банковского дела / А.Н. Мороз.– К.: Издательство Либра, 1998. – 211 с..
Новиков А.Н. Тенденции обесценения денежного регулирования в современных условиях / Новиков А.Н. // Бизнес и банки.-2003.-№1-2.-с.1- 3
Общая теория финансов: Учебник / Л.А. Дробозина, Ю.Н. Константинова, Л.П. Окунева и др.; Под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 256с.
Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. – 1998.-№1. –С.15-16.
Одегов Ю.Г. Банковский менеджмент / Ю.Г. Одегов, Т.В. Никонова. - М.: Экзамен, 2004. – 445 с.
Официальный сайт НБУ в Интернете // Электронный ресурс. Режим доступа: www.bank.gov.ua/
Официальный сайт Citibank в Интернете // Электронный ресурс. Режим доступа: www.citibank.com/
Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка - М: ИКЦ Дис,1997г.
Пессель М.А. Заём, кредит, ссуда // Деньги и кредит. – 1999. -№4. –С.27-29.
Печникова А.В. Банковские операции / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - К.: Просвiта, 2002. – 523 с.
Портал банкира. Электронный ресурс // ссылка скрыта
Проскурин А.М. О совершенствовании контроля за денежной массой и кредитом / Проскурин А.М. // Бизнес и банки. – 2000.-№ 18.-с.1-2.
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.
Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М, 1999. 479 с.]
Степаненко А. “Системная перестройка банковских учреждений и работа с проблемными банками”// Банковское дело. – 2002. - №1. с. 26-28.
Стратегия развития коммерческого банка / Стрельцова Н.Т., Кравченко Н.А., Новоселов А.С. и др.; Под ред. А.С. Маршаловой, Н.А. Кравченко. – Новосибирск: ЭКОР, 1996. – 299с.
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк / В. М. Усоскин.-М.: Изд-во «Все для Вас», 1999.-с. 149.
Уткин Э.А. Банковский маркетинг: [Учеб. пособие для банковских шк. и колледжей по спец. “Банковское дело”. – 2-е изд.].-М.: ИНФРА –М.; 1995. – 299 с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М Инфра - М 2002г.
Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке:[Произв.изд.] / А.Д.Шеремет, Г.Н. Щербакова.- М.: Финансы и статистика, 2001.-254 с.
Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности / Г.Н. Щербакова. - М.: Юнити-Дана, 2003. – 398 с.
Ямпольский М.М. О трактовках кредита // Деньги и кредит. – 1999. -№4. –С.30-32.

Blog

1 Теоретические основания кредитования

Содержание