Конспект лекцій з дисципліни «Оподаткування підприємств»

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13

1. Теоретичні основи оподаткування 6

1.1 Сутність податків 6

1.2 Функції податків 7

1.3 Принципи оподаткування 8

1.4 Класифікація податків й об’єктів оподаткування 20

2. Непряме оподаткування 25

2.1 Акцизний збір 25

2.1.1 Нормативна база й сутність податку 25

2.1.2 Платники акцизного збору. 26

2.1.3 Об'єкти оподаткування 27

2.1.4 Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного збору. 28

2.1.5 Порядок визначення сум акцизного збору 30

2.1.6 Пільги з акцизного збору 32

2.1.7 Порядок сплати акцизного збору 33

2.1.8 Особливості сплати акцизного збору при реалізації алкогольних напоїв і тютюнових виробів 35

2.2 Податок на додану вартість 40

2.2.1 Сутність податку на додану вартість. Нормативна база 40

2.2.2 Платники податку на додану вартість 41

2.2.3 Об’єкти оподаткування 43

2.2.4 База оподаткування 46

2.2.5 Пільги з податку на додану вартість 50

2.2.6 Ставки податку 52

2.2.7 Порядок визначення податкових зобов’язань 53

2.2.8 Порядок формування податкового кредиту 58

2.2.9 Порядок подання податкової декларації з ПДВ 63

2.2.10 Порядок сплати ПДВ до бюджету 65

3 Пряме оподаткування доходів і майна 69

3.1 Податок на прибуток підприємств 69

3.1.1 Нормативна база. Платники податку 69

3.1.2 Об’єкт оподаткування 70

3.1.3 Порядок визначення суми валових доходів 71

3.1.4 Особливості визначення доходу від виконання довгострокових договорів 75

3.1.5 Порядок визначення суми валових витрат 78

3.2 Податок з доходів фізичних осіб 95

3.2.1 Нормативна база 95

3.2.2 Платники податку і податкові агенти 95

3.2.3 Об’єкт оподаткування 99

3.2.4 Податковий кредит 110

3.2.5. Податкові соціальні пільги 113

3.2.6 Ставки податку 118

3.2.7 Особливості нарахування та сплати податку з окремих видів доходів 118

3.2.8 Порядок нарахування та сплати податку до бюджету 123

3.2.9 Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкова декларація) 126

3.3 Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів 131

3.3.1 Нормативна база. Платники податку 131

3.3.2 Об’єкти оподаткування 132

3.3.3 База оподаткування і ставки податку 133

3.3.4 Пільги 134

3.3.5 Строки сплати податку 136

3.3.6 Порядок обчислення і сплати податку 137

3.4 Плата за землю 139

3.4.1 Нормативна база, платники податку, об’єкти оподаткування 139

3.4.2 Диференціація ставок податку залежно від призначення земель 141

3.4.3 Пільги по земельному податку 147

3.4.4 Порядок надання звітності і сплати земельного податку 150

4. Особливості оподаткування окремих видів підприємництва і послуг 152

4.1 Патентування підприємницької діяльності 152

4.2 Місцеві податки та збори 166

4.2.1 Нормативна база, перелік місцевих податків і платники 166

4.2.2 Об’єкти оподаткування і ставки 167

4.2.3 Комунальний податок 168

4.2.4 Податок на рекламу 170

4.3 Державне мито 173

4.3.1 Платники й об'єкти оподаткування 173

4.3.2 Пільги. 179

4.3.3 Зарахування до бюджету і повернення сум мита 181

4.4 Спрощена система оподаткування 184