Конспект лекцій з дисципліни «Оподаткування підприємств»Содержание1. Теоретичні основи оподаткування 1.1 Сутність податків1.2 Функції податківСкидки – форма податкових пільг, по’язана з витратами платника. Податковий кредит1.3 Принципи оподаткування1.4 Класифікація податків й об’єктів оподаткуванняЗа співвідношенням ставки податку до доходуЗа рівнем податкового регулюванняЗа суб’єктами оподаткування2. Непряме оподаткування 2.1 Акцизний збір2.1.2 Платники акцизного збору.Фізичні особиЮридичні й фізичні особи2.1.3 Об'єкти оподаткуванняМитна вартість товарів2.1.4 Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного збору.У відсотках до обороту з продажуКомбіновані ставки2.1.5 Порядок визначення сум акцизного збору2.1.6 Пільги з акцизного збору2.1.7 Порядок сплати акцизного зборуДатою виникнення податкових зобов’язаньРозрахунок акцизного збору надається2.1.8 Особливості сплати акцизного збору при реалізації алкогольних напоїв і тютюнових виробівАлкогольні напоїСпирт харчовий етиловийСпирт плодовий2.2 Податок на додану вартість2.2.2 Платники податку на додану вартість2.2.3 Об’єкти оподаткуванняПоставка товарівПоставка послугВвезення товарів (супутніх послуг)3) Вивезення товарів (супутніх послуг)2.2.4 База оподаткуванняУ разі імпорту товарів2.2.5 Пільги з податку на додану вартість2.2.6 Ставки податку2.2.7 Порядок визначення податкових зобов’язань2.2.8 Порядок формування податкового кредиту2.2.9 Порядок подання податкової декларації з ПДВ2.2.10 Порядок сплати ПДВ до бюджету3 Пряме оподаткування доходів і майна 3.1 Податок на прибуток підприємств3.1.2 Об’єкт оподаткування3.1.3 Порядок визначення суми валових доходів3.1.4 Особливості визначення доходу від виконання довгострокових договорівДовгостроковий договір –3.1.5 Порядок визначення суми валових витрат3.2 Податок з доходів фізичних осіб3.2.2 Платники податку і податкові агентиНе є платником податкуПодатковий агент3.2.3 Об’єкт оподаткуванняПДВ), якщо особа, яка здійснює таке нарахування, є платником податку на додану вартість; акцизного збору (АЗагальний місячний оподатковуваний дохідДоходи, які не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу3.2.4 Податковий кредит3.2.5. Податкові соціальні пільги3.2.6 Ставки податку3.2.7 Особливості нарахування та сплати податку з окремих видів доходівЯкщо орендар є фізичною особоюПридбанням інвестиційного активуНе підлягає3.2.8 Порядок нарахування та сплати податку до бюджетуФізична особаПлатник податку3.2.9 Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкова декларація)3.3 Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів3.3.2 Об’єкти оподаткування3.3.3 База оподаткування і ставки податку3.3.5 Строки сплати податку3.3.6 Порядок обчислення і сплати податку3.4 Плата за землюЗемлі сільськогосподарського призначенняЗемлі житлового й громадського будівництваЗемлі природозаповідного й іншого природоохоронногоЗемлі оздоровчого призначенняЗемлі лісового фонду3.4.2 Диференціація ставок податку залежно від призначення земель3.4.3 Пільги по земельному податкуЗвільнені від сплати повністю (пільга 100%)Звільнені від сплати частково (пільга 25%)3.4.4 Порядок надання звітності і сплати земельного податку4. Особливості оподаткування окремих видів підприємництва і послуг 4.1 Патентування підприємницької діяльності1) Торговельна4) Надання послуг у сфері грального бізнесуНе підлягає патентуванню4.2 Місцеві податки та збори4.2.2 Об’єкти оподаткування і ставки4.2.3 Комунальний податокНе є платниками комунального податкуОб’єктом оподаткуванняСплата податку4.2.4 Податок на рекламуОб’єктом оподаткування4.3 Державне мито4.3.3 Зарахування до бюджету і повернення сум мита4.4 Спрощена система оподаткування
