Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс 5
| Вид материала | Отчет |
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1258.09kb.
- Пояснительная записка 9 Бухгалтерский баланс 18 Отчет о прибылях и убытках, 502.21kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1382.76kb.
- Тема Отчет о прибылях и убытках, 347.27kb.
- Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату (копии);, 186.02kb.
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о прибылях и убытках (форма №2). Вкачестве приложений к бухгалтерскому балансу, 83.7kb.
- План лекции. Круговорот финансовых ресурсов в страховой компании. Неистекший риск, 139.81kb.
- Курсовая работа по бухгалтерской (финансовой) отчётности «отчёт о прибылях и убытках:, 1262.12kb.
- Отчет о прибылях и убытках «Альфа» за год, закончившийся 31 марта 2011 Баллы $ 000, 277.5kb.
Управление финансовыми рисками
Функция управления рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, географический, валютный, ликвидности и процентной ставки), операционного и юридического риска. Главной задачей функции управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдение установленных лимитов. Функции управления операционным и юридическим рисками должны обеспечивать надежное функционирование внутренней политики и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков.
Кредитный риск
Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков, а также по географическим и отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков, лимиты пересматриваются раз в год или чаще.
Риск на одного заемщика дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и забалансовые риски, а также ежедневными лимитами риска при поставке торговых инструментов, например, форвардных валютообменных контрактов. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском, в частности, путем получения обеспечения и корпоративных или личных гарантий.
Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в бухгалтерском балансе. Воздействие возможного взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска.
Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определен как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга.
Максимальная подверженность кредитному риску
Суммой, отражающей максимальную подверженность финансового актива кредитному риску, является, как правило, его балансовая стоимость (т.е. стоимость финансового актива за вычетом убытков от обесценения и без учета обеспечения).
В следующей таблице представлена информация о максимальном размере кредитного риска по статьям баланса. Максимальный кредитный риск раскрывается без учета залога и других форм полученного обеспечения. Более подробная информация о максимальном размере кредитного риска по каждому классу финансовых инструментах представлена ниже.
Тыс. рублей
| Наименование статьи активов баланса | Примечания | Максимальный кредитный риск, 2007 (за 31.12.2007) | Максимальный кредитный риск, 2006 (за 31.12.2006) |
| Денежные средства и остатки на счетах в ЦБ (исключая денежные средства в кассе) | 5 | 291 712 | 56 921 |
| Средства в других банках | 7 | 1 155 182 | 443 014 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 6 | 1 708 663 | 784 345 |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 9 | - | 286 324 |
| Ссуды и дебиторская задолженность | 10 | 253 653 | 131 198 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 8 | 161 233 | 98 836 |
| Инвестиции в неконсолидированные ассоциированные компании | 11 | 381 | 381 |
| Прочие активы | 12 | 61 610 | 11 581 |
| | | | |
| ИТОГО | | 3 632 434 | - |
| Условные обязательства кредитного характера | 27 | 3 500 | - |
| | | | |
| ИТОГО | | 3 500 | - |
| Общий размер кредитного риска | | 3 635 934 | 1 812 600 |
Примечание: по финансовым инструментам, отраженным по справедливой стоимости, представленные в таблице суммы представляют собой текущий размер кредитного риска, но не максимальный размер, который может возникнуть в будущем в результате изменений в стоимости.
Концентрация кредитного риска
Банк управляет концентрацией кредитного риска в разрезе клиентов/контрагентов, и отраслей.
Анализ кредитов, выданных Банком юридическим лицам, не учитывая полученное обеспечение и другие инструменты, снижающие кредитный риск, в разрезе отраслей представлен в следующей таблице.
Тыс. рублей
| Наименование отрасли | Общая сумма максимального кредитного риска | |
| 2007 год | 2006 год | |
| Торговые предприятия | 118 305 | 11 760 |
| Строительные компании | 14 065 | 48 403 |
| Прочие | 66 930 | 26 190 |
| ИТОГО | 199 300 | 86 353 |
Обеспечение и другие инструменты, снижающие кредитный риск
Размер и вид обеспечения, предоставления которого требует Банк, зависит от оценки кредитного риска контрагента. Установлены принципы в отношении допустимости видов обеспечения и параметров оценки.
Банком принимаются в качестве обеспечения ссудной задолженности: залог недвижимости, товаров в обороте, готовой продукции, залог (заклад) ценных бумаг, залог оборудования, транспортных средств, поручительство юридических лиц.
При принятии обеспечения по кредиту Банком проводится всесторонний анализ последнего: обеспечению дается предварительная оценка, определяется способ оформления прав Банка на данное обеспечение, проводится юридическая экспертиза документов, разрабатывается механизм обращения взыскания на обеспечение во внесудебном порядке в случае ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств, выявляются риски утраты обеспечения и разрабатываются способы минимизации рисков Банка.
В течение периода кредитования в Банке на регулярной основе осуществляется мониторинг состояния принятого обеспечения, рыночной стоимости обеспечения. В ходе мониторинга состояния принятого обеспечения может проводиться проверка наличия заложенного имущества с выездом на место его хранения (нахождения). Также Банком отслеживается рыночная стоимость полученного обеспечения в ходе проверки достаточности резерва под убытки от обесценения, при необходимости запрашивается дополнительное обеспечение в соответствии с основным соглашением.
Кредитный риск непросроченных и необесценившихся финансовых активов
Банк управляет кредитным качеством финансовых активов при помощи внутренней системы присвоения рейтингов.
В таблице ниже представлен анализ кредитного качества в разрезе классов активов по связанным с кредитами статьям баланса на основании кредитных рейтингов (без учета обеспечения).
Тыс. рублей
| Наименование классов финансовых активов | Балансовая стоимость непросроченных и необесцененных активов | |||||||
| 2007 год | 2006 год | |||||||
| Высокий рейтинг | Стандартный рейтинг | Ниже стандартного рейтинг | ИТОГО | Высокий рейтинг | Стандартный рейтинг | Ниже стандартного рейтинг | ИТОГО | |
| Средства в банках | - | 1 160 987 | - | 1 160 987 | - | 445 240 | - | 445 240 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 1 708 663 | - | - | 1 708 663 | 784 345 | - | - | 784 345 |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | - | - | - | - | 286 324 | - | - | 286 324 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 62 397 | 99 879 | - | 162 276 | - | 99 879 | - | 99 879 |
| Инвестиции в ассоциированные организации | - | 300 | 166 | 466 | - | 300 | 166 | 466 |
| Ссуды и дебиторская задолженность: | - | 260 386 | 655 | 261 041 | - | 122 678 | - | 122 678 |
| - коммерческое кредитование | - | 205 000 | - | 205 000 | - | 88 900 | - | 88 900 |
| - кредитование предприятий малого бизнеса | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - потребительские кредиты | - | 55 386 | 655 | 56 041 | - | 33 778 | - | 33 778 |
| ИТОГО | 1 771 060 | 1 521 552 | 821 | 3 293 433 | 1 070 669 | 668 097 | 166 | 1 738 932 |
Кредитный риск просроченных или обесценившихся финансовых активов
Основными факторами, которые учитываются при проверке кредитов на обесценение, являются следующие: просрочены ли выплаты процентов и выплаты в погашение суммы основного долга более, чем на 90 дней; известно ли о финансовых трудностях контрагентов; снижении их кредитного рейтинга или нарушениях первоначальных условий договора.
Общая сумма просроченных кредитов (обесцененных и не обесцененных) на 31.12.2007 составляет 5 916 тыс. рублей (на 31.12.2006 – 21 858 тыс. рублей).
По состоянию на 31.12.2007 финансовые активы, которые на отчетную дату просрочены, но еще не обесценены, отсутствуют. По состоянию на 31.12.2006 финансовые активы, которые на отчетную дату просрочены, но еще не обесценены, составили 15 000 тыс.руб. и состоят из кредита, выданного физическому лицу, на срок до 31.08.2006
Кредитный риск просроченных или обесценившихся финансовых активов
В таблице ниже представлена информация о финансовых активах, которые были обесценены на индивидуальной основе.
Тыс. рублей
| Наименование классов финансовых активов | Балансовая стоимость активов, обесценненых на индивидуальной основе | |||
| 2007 год | 2006 год | |||
| без учета обеспечения | Размер обеспечения | без учета обеспечения | Размер обеспечения | |
| Ссуды и дебиторская задолженность: | 5 916 | 4 952 | 6 858 | 4 952 |
| - коммерческое кредитование | 5 548 | 3 758 | 6 490 | 3 758 |
| - кредитование предприятий малого бизнеса | 368 | 1 194 | 368 | 1 194 |
| - потребительские кредиты | - | - | - | - |
| - ипотечные кредиты | - | - | - | - |
| ИТОГО | 5 916 | 4 952 | 6 858 | 4 952 |
Обеспечение финансовых активов, обесцененных на индивидуальной основе, представлено залогом товаров в обороте и оборудования.
Рыночный риск
Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Банком устанавливаются лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролируется их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.
Географический риск
Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2007 года:
тыс.руб.
| | Правительство РФ | Прочие российские организации (1) | Страны –члены ОЭСР | Страны, не входящие в ОЭСР | Всего |
| Активы | | | | | |
| Касса | - | 10 793 | - | - | 10 793 |
| Счета и депозиты в Банке России | - | 312 533 | - | - | 312 533 |
| Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах | - | 1 161 396 | - | - | 1 161 396 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 145 522 | 1 563 141 | - | - | 1 708 663 |
| Кредиты, выданные клиентам | - | 253 653 | - | - | 253 653 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | - | 161 233 | - | - | 161 233 |
| Инвестиции в ассоциированные организации | - | 381 | | - | 381 |
| Прочие активы | - | 61610 | - | - | 61 610 |
| Текущие требования по налогу на прибыль | - | 5 597 | - | - | 5 597 |
| Отложенный налоговый актив | - | 4 600 | - | - | 4 600 |
| Основные средства | - | 15 281 | - | - | 15 281 |
| Всего Активов | 145 522 | 3 550 218 | - | - | 3 695 740 |
| Обязательства | | | | | |
| Счета и депозиты банков и других финансовых институтов | - | 500 164 | - | - | 500 164 |
| Текущие счета и депозиты клиентов | | 2 934 439 | | | 2 934 439 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | -- | 29 055 | - | - | 29 055 |
| Резерв на возможные потери под обязательства условного характера | - | 75 | - | - | 75 |
| Прочие обязательства | - | 4 054 | - | - | 4 054 |
| Всего Обязательств | | 3 467 787 | | | 3 467 787 |
| Чистая позиция по состоянию на 31 декабря 2007 года | 145 522 | 82 431 | | | 227 953 |
| Чистая позиция по состоянию на 31 декабря 2006 года | 120 941 | 82 903 | - | - | 203 844 |
(1) В данную группу включены все организации, зарегистрированные на территории РФ, включая дочерние компании иностранных организаций
Валютный риск
Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний превалирующих обменных курсов на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Банком устанавливаются лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе по валютам и в целом как по овернайт, так и дневным позициям, и контролируется их соблюдение на ежедневной основе. Валютный риск по внебалансовым позициям представляет собой разницу между контрактной суммой валютных производных финансовых инструментов и их справедливой стоимостью. Валютные производные финансовые инструменты обычно используются для минимизации риска Банка в случае изменения обменных курсов.
По состоянию на 31 декабря 2007 года позиция Банка по валютам составила:
тыс.руб.
| | Рубли | Другие валюты | Всего |
| | | | |
| Активы | | | |
| Касса | 8 767 | 2 026 | 10 793 |
| Счета и депозиты в Банке России | 312 533 | - | 312 533 |
| Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах | 1 155 217 | 6 179 | 1 161 396 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 1 708 663 | - | 1 708 663 |
| Кредиты, выданные клиентам | 252 931 | 722 | 253 653 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 161 233 | - | 161 233 |
| Инвестиции в ассоциированные организации | 381 | - | 381 |
| Прочие активы | 61 610 | - | 61 610 |
| Текущие требования по налогу на прибыль | 5 597 | - | 5 597 |
| Отложенный налоговый актив | 4 600 | - | 4 600 |
| Основные средства | 15 281 | - | 15 281 |
| Всего Активов | 3 686 813 | 8 927 | 3 695 740 |
| | | | |
| Обязательства | | | |
| Счета и депозиты банков и других финансовых институтов | 500 164 | - | 500 164 |
| Текущие счета и депозиты клиентов | 2 933 734 | 705 | 2 934 439 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | - | 29 055 | 29 055 |
| Резерв на возможные потери под обязательства условного характера | 75 | - | 75 |
| Прочие обязательства | 4 054 | - | 4 054 |
| Всего Обязательств | 3 438 027 | 29 760 | 3 467 787 |
| | | | |
| Чистая позиция по состоянию на 31 декабря 2007 года | 248 786 | (20 833) | 227 953 |
| Чистая позиция по состоянию на 31 декабря 2006 года | 216 549 | (12 705) | 203 844 |
Другие валюты, в основном, представлены долларами США и другими свободно-конвертируемыми валютами.
Риск ликвидности
Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков востребования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневным востребованием имеющихся денежных средств на счетах депозитов овернайт, текущих счетах, при наступлении срока погашения депозитов, кредитов, гарантий, маржинальным и другим требованиям по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не обеспечивает денежные средства на случай необходимости покрытия всех вышеуказанных требований, так как исходя из накопленного опыта работы можно с достаточной долей точности прогнозировать минимальный необходимый уровень реинвестирования востребованных или погашаемых средств.
Ниже представлена позиция Банка по ликвидности на 31 декабря 2007 года:
| | До востребования и менее 1 месяца тыс. рублей | От 1 до 6 месяцев тыс. рублей | От 6 месяцев до 1 года тыс. Рублей | Свыше 1 года тыс. рублей | С неопределенным сроком тыс. рублей | Всего тыс. рублей |
| Активы | | | | | | |
| Касса | 10 793 | - | - | - | - | 10 793 |
| Счета и депозиты в Банке России | 312 533 | - | - | - | - | 312 533 |
| Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах | 1 161 396 | - | - | - | - | 1 161 396 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 1 708 663 | - | - | - | - | 1 708 663 |
| Кредиты, выданные клиентам | 3 396 | 119 578 | 61 787 | 68 892 | - | 253 653 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 62 397 | - | - | - | 98 836 | 161 233 |
| Инвестиции в ассоциированные организации | - | - | - | - | 381 | 381 |
| Прочие активы | 61610 | - | - | - | - | 61 610 |
| Текущие требования по налогу на прибыль | - | 5 597 | - | - | - | 5 597 |
| Отложенный налоговый актив | - | - | - | - | 4 600 | 4 600 |
| Основные средства | - | - | - | - | 15 281 | 15 281 |
| Всего Активов | 3 320 788 | 125 175 | 61 787 | 68 892 | 119 098 | 3 695 740 |
| Обязательства | | | | | | |
| Счета и депозиты банков и других финансовых институтов | 500 000 | 164 | - | - | - | 500 164 |
| Текущие счета и депозиты клиентов | 2 046 481 | 316 273 | 496 685 | 75 000 | - | 2 934 439 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | - | - | 29 055 | - | - | 29 055 |
| Резерв на возможные потери под обязательства условного характера | - | - | - | - | 75 | 75 |
| Прочие обязательства | 1 207 | 1 309 | - | - | 1 538 | 4 054 |
| Всего Обязательств | 2 547 688 | 317 746 | 525 740 | 75 000 | 1 613 | 3 467 787 |
| Чистый разрыв ликвидности по состоянию на 31 декабря 2007 года | 773 100 | (192 571) | (463 953) | (6 108) | 117 485 | 227 953 |
| Чистый разрыв ликвидности по состоянию на 31 декабря 2006 года | 418 818 | (62 117) | (501 851) | 191 610 | 157 384 | 203 844 |
| Совокупный разрыв ликвидности по состоянию на 31 декабря 2007 года | 773 100 | 580 529 | 116 576 | 110 468 | 227 953 | 227 953 |
| Совокупный разрыв ликвидности по состоянию на 31 декабря 2006 года | 418 818 | 356 701 | (145 150) | 45 460 | 203 844 | 203 844 |
Все финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как данный портфель носит торговый характер и, по мнению руководства, такой подход лучше отражает позицию по ликвидности.
Средства на счетах обязательных резервов в Банке России классифицированы как "до востребования и менее 1 месяца", так как большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию.
Несмотря на существенную долю вкладов частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные вклады формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка.
Риск процентных ставок
Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний превалирующих рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако, в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки.
Банк подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков срочных займов с фиксированными процентными ставками. На практике, процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок.
В таблице ниже приведен анализ процентных ставок по видам основных валют для основных денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен с использованием средневзвешенных процентных ставок за декабрь 2007 года.
Средневзвешенная ставка по размещенным депозитам/кредитам Банка:
| | 2007, % | 2006, % |
| По средствам, предоставленным физическим лицам в рублях | 11,00 | 9,11 |
| По средствам, предоставленным нефинансовым организациям в рублях | 12,51 | 12,49 |
| По средствам, предоставленным кредитным организациям в рублях | 6,86 | 6,60 |
Средневзвешенная ставка по привлеченным депозитам/кредитам Банка:
| | 2007 % | 2006 % |
| По средствам, привлеченным от кредитных организаций | 4,97 | - |
| По средствам, привлеченным от физических лиц в рублях | 9,71 | 9,50 |
| По средствам, привлеченным от нефинансовых организаций в рублях | 3,63 | 3,43 |
| По остаткам средств на счетах нефинансовых организаций | 0,80 | 0,70 |