Нансового состояния организации это важнейшая составляющая анализа, представляющая собой исследование и разработку возможных путей развития финансов в будущем

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6

2. Прогнозирование финансовой отчётности и основных финансовых коэффициентов предприятия на примере « «»»

2.1. Краткая характеристика предприятия

Концерн – один из ведущих российских производителей косметики и парфюмерии. Компания представлена в 10 товарных группах:

средства для ухода за кожей;
средства для ухода за полостью рта;
средства по уходу за волосами;
парфюмерно-косметическая продукция для детей;
мужская и женская парфюмерия,
средства для и после бритья;
декоративная косметика;
синтетические моющие средства;
туалетное и хозяйственное мыло;
бытовая химия.

Компания занимает сильную конкурентную позицию на российском рынке и владеет 38,3 % доли рынка среди средств по уходу за кожей; 11,1 % - среди средств по уходу за полостью рта.

Компания создала такие хорошо узнаваемые бренды, как Черный жемчуг, MIA, Сто рецептов красоты, Бархатные ручки среди средств по уходу за кожей; 32, Лесной Бальзам среди средств по уходу за полостью рта; Чистая линия - среди средств по уходу за кожей и волосами и многие другие известные бренды. Концерн проводит масштабные рекламные компании, благодаря чему хорошо известен среди потребителей.

Компания была основана в 1942 году на базе эвакуированной из Москвы фабрики «Новая Заря». В 1970 году фабрика подверглась коренной реконструкции и модернизации оборудования и получила название «Уральские Самоцветы». В 1974 году была выпущена первая партия продукции в парфюмерном цехе знаменитый "Тройной" одеколон. Новая технологическая линия по выпуску косметических средств по уходу за кожей в тубах была установлена в 1975 году. Концерн запустил новую линию по производству продукции по уходу за полостью рта, по производству мыла и упаковочную линию в 1990-ых годах.

……………

2.2. Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках

Целью прогнозирования отчета о прибылях и убытках является получение прогнозной величины нераспределенной прибыли.

Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках «» воспользуемся двумя наиболее распространенными методами прогнозирования: динамическим и комбинированным.

1) Динамический метод прогнозирования

Одним из наиболее простых экономико-математических методов определения прогнозной величины является метод экстраполяции (сглаживания), который позволяет перенести темпы, сложившиеся в образовании показателя в прошлом, на будущее. Например, имея информацию о размере выручки за прошедшие четыре периода, на основе метода экстраполяции можно определить размер выручки на предстоящий период по формуле:

Y₅ = 0,5  (2  Y₄ + Y₃  Y₁)

где Y₁, Y₃, Y₄  выручка соответственно, за первый, третий и четвертый периоды;

Y₅  выручка на предстоящий, пятый период.

Y₅ = 0,5  (2  Y₄ + Y₃  Y₁),

Исходные данные и расчет прогнозной величины представлены в таблице 1.

Таблица 1

Исходные данные и расчет прогнозной величины

Показатели	2003г.	2004г.	2005г.	2006.	Прогноз
Выручка от реализации продукции	4845444	5196060	6339138	7165844	7912691
Себестоимость продукции	2619364	2696058	3363264	3678964	4050914
Коммерческие расходы	737376	856843	1190865	1418939	1645684
Управленческие расходы	503402	583349	765564	715777	846858
Проценты к получению	4879	7543	5445	2268	2551
Проценты к уплате	2187	9776	35294	102200	118754
Прочие доходы	81385	30397	39719	865401	844568
Прочие расходы	220426	235947	190606	1504377	1489467
Отложенные налоговые обязательства	0	7891	15534	16600	24367
Текущий налог на прибыль	177127	192220	187105	200669	205658

Прогнозный отчет о прибылях и убытках «» представлен в таблице 2.

Таблица 2

Отчет о прибылях и убытках «» (прогноз на 2007г.)

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период (2006г.)	Прогноз (2007г.)
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	7165844	7912691
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(3678964)	4050914
Валовая прибыль	029	3486880	3861777
Коммерческие расходы	030	(1418939)	1645684
Управленческие расходы	040	(715777)	846858
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040))	050	1352164	1369235
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	2268	2551
Проценты к уплате	070	(102200)	118754
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	865401	844568
Прочие расходы	100	(1504377)	1489467
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	613256	608133
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства		(16600)	24367
Текущий налог на прибыль	150	(200669)	205658
Обязательные платежи	151
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	395987	378108

Таким образом, согласно динамическому методу прогнозирования концерн «» в 2007г. получит чистую прибыль в размере 378108 тыс. руб., что на 4,5 % ниже, чем в 2006г. Это свидетельствует о том, что за последние четыре года расходы предприятия растут быстрее, чем доходы.

Blog

Нансового состояния организации это важнейшая составляющая анализа, представляющая собой исследование и разработку возможных путей развития финансов в будущем

2. Прогнозирование финансовой отчётности и основных финансовых коэффициентов предприятия на примере « «»»

2.1. Краткая характеристика предприятия

2.2. Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках