Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года 5 Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2010 года 6
| Вид материала | Отчет |
| 2.Экономическая среда, в которой консолидированная группа осуществляет свою деятельность 3.Основы представления отчетности |
- Консолидированный отчет о финансовом положении 6 Консолидированный отчет о совокупном, 1867.99kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях, 1202.33kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о прибылях и убытках, 1799.06kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о прибылях и убытках, 2345.51kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года 4 Отчет о прибылях, 1168.36kb.
- Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся, 2341.29kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008, 1885.44kb.
- Отчет ООО икб «логос» о финансовом положении за 31 декабря 2010 года Отчет ООО икб, 2152.42kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года 5 Отчет о совокупном, 1008.89kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года Отчет о прибылях и убытках, 1777.19kb.
2.Экономическая среда, в которой консолидированная группа осуществляет свою деятельность
Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, в том числе отмечается сравнительно высокая инфляция и высокие процентные ставки. Несмотря на то, что в последние годы отмечался активный экономический рост, финансовая ситуация в российском финансовом и реальном секторах значительно ухудшилась, начиная с середины 2008 года. В 2010 году в российской экономике началось умеренное восстановление экономического роста. Реальный рост ВВП в целом за 2010 год, по оценке Росстата, составил 4,0% (падение ВВП в 2009 году составляло 7,9%). Промышленное производство выросло в 2010 году на 8,2%. Рост экономики сопровождался постепенным увеличением доходов населения, снижением и стабилизацией ставки рефинансирования, укреплением реального курса рубля относительно основных иностранных валют, а также снижением уровня процентных ставок.
Восстановлению экономического роста в 2010 году способствовало улучшение ситуации в мировой экономике, оживляющийся внешний спрос и рост цен на сырьевые товары российского экспорта, восстановление фондовых индексов и укрепление позиций платежного баланса. Наряду с внешним спросом, положительный вклад вносило восстановление внутреннего спроса, как инвестиционного, так и потребительского, стимулируемого антикризисными мерами, а также восстановление запасов.
В 2010 году по сравнению с прошлым годом наметилась положительная тенденция в развитии банковского сектора РФ, связанная с частичным преодолением кризисных явлений. Активы банковской системы РФ выросли в целом за год на 14,9%, совокупный капитал на 01.01.2011 достиг 4,7 трлн. руб., превысив значение на начало 2010 года на 2,4%. Произошло дальнейшее увеличение депозитной базы: величина привлеченных банками депозитов физических лиц выросла на 31,2%, средства, привлеченные от организаций – на 16,4%. Доля просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле за 2010 год снизилась с 5,1% на 01.01.10 до 4,7% на 01.01.2011 г.
Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям. Дополнительные трудности для банков, в настоящее время осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации, по-прежнему заключаются в несовершенстве законодательной базы по делам о несостоятельности и банкротстве, в отсутствии формализованных процедур регистрации и обращения взыскания на обеспечение кредитов, а также в других недостатках правовой и фискальной систем. Перспективы экономического развития Российской Федерации в основном зависят от эффективности экономических, финансовых и валютных мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития налоговой, правовой, нормативной и политической систем.
Прилагаемая финансовая отчётность отражает оценку руководством возможного влияния существующих условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности на результаты деятельности и финансовое положение Группы. Последующее развитие условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности может отличаться от оценки руководства. Руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости и развития бизнеса Группы.
3.Основы представления отчетности
Финансовая отчетность Группы подготовлена в соответствии с МСФО, включая все принятые ранее МСФО и разъяснения Постоянного комитета по интерпретациям и Комитета по интерпретации международной финансовой отчетности. Группa ведёт бухгалтерский учет и составляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями законодательства, применяемого в Российской Федерации. Данная финансовая отчётность подготовлена на основе бухгалтерской отчетности с учетом корректировок и переклассификации статей, которые необходимы для приведения ее в соответствие с МСФО. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности, представлены далее. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности.
Группa ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО.
Данная финансовая отчетность подготовлена на основе принципа непрерывно действующей организации.
Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году, за исключением применения Группой новых, пересмотренных стандартов, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 2010 года.
Опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для отчетных периодов Группы, начинающихся 1 января 2011 года или после этой даты, и которые Группa не приняла досрочно:
МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (далее - МСФО (IAS) 24) (пересмотренный в ноябре 2009 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Пересмотренный МСФО (IAS) 24 упрощает требования по раскрытию информации в отношении организаций, связанных с государственными органами, и уточняет определение связанных сторон. В настоящее время Группa проводит оценку того, как МСФО (IAS) 24 повлияет на финансовую отчетность.
МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (далее - МСФО (IFRS) 9) (выпущен в ноябре 2009 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты). МСФО (IFRS) 9 постепенно заменит МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Организации могут досрочно применить МСФО (IFRS) 9 для годовых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2009 года или после этой даты. МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке финансовых активов. В частности, в целях последующей оценки все финансовые активы должны классифицироваться как оцениваемые по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости с переоценкой через прибыль или убыток, при этом возможен не подлежащий отмене выбор отражения переоценки долевых финансовых инструментов, не предназначенных для торговли, через прочий доход отчета о совокупных доходах. В настоящее время Группa проводит оценку того, как МСФО (IFRS) 9 повлияет на финансовую отчетность.
Изменения к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление» (далее - МСФО (IAS) 32) – «Классификация прав на приобретение дополнительных акций» (выпущены в октябре 2009 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 февраля 2010 года или после этой даты). В соответствии с изменениями определение финансового обязательства в МСФО (IAS) 32 меняется таким образом, что права на приобретение дополнительных акций, а также некоторые опционы и варранты будут классифицироваться как долевые инструменты. Это применимо, если всем держателям непроизводных долевых финансовых инструментов организации одного и того же класса на пропорциональной основе предоставляются права на фиксированное количество дополнительных акций в обмен на фиксированную сумму денежных средств в любой валюте. В настоящее время Группa проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность.
Изменения к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» - «Раскрытие информации - передача финансовых активов» (выпущены в октябре 2010 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2011 года или после той даты, с возможностью досрочного применения). В соответствии с изменениями информация о рисках, возникающих в связи с передачей отчитывающейся организацией финансовых активов, в том числе при секьюритизации, подлежит раскрытию в примечаниях в составе финансовой отчетности. В настоящее время Группa проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность.
Разъяснение КИМФО (IFRIC) 19 «Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами» (выпущено в ноябре 2009 года; вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2010 года или после этой даты). Данное Разъяснение предоставляет руководство по учету у организации-должника долевых инструментов, выпущенных в погашение финансовых обязательств. В настоящее время Группa проводит оценку того, как данное Разъяснение повлияет на финансовую отчетность.
Изменения к КИМФО (IFRIC) 14 «МСФО (IAS) 19 – предельная величина актива пенсионного плана с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь» - «Досрочное погашение минимальных требований к финансированию» (выпущены в ноябре 2009 года; вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Данные изменения применяются в определенных обстоятельствах - когда организация выполняет требования по минимальному финансированию и вносит предварительную оплату взносов в целях выполнения таких требований. Изменения разрешают организации учитывать выгоду от предварительной оплаты в качестве актива. В настоящее время Группa проводит оценку того, как данные изменения повлияют на финансовую отчетность.
«Усовершенствования МСФО» (выпущены в мае 2010 года; большинство изменений вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2011 года или после этой даты). Совет по международным стандартам финансовой отчетности выпустил сборник поправок к МСФО главным образом с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок:
поправка к МСФО(IFRS) 1 «Принятие международных стандартов финансовой отчетности впервые» затронула вопросы изменений в учетной политике в год принятия МСФО, использования переоценки в качестве условной стоимости и использования условной стоимости для операций, подверженных тарифному регулированию. В настоящее время Группa проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность;
поправка к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» уточняет порядок взаимодействия между количественным и качественным раскрытием информации о характере и степени рисков, возникающих по финансовым инструментам. В настоящее время Группa проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность;
поправка к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» уточняет раскрытие информации по отчету об изменениях в составе собственных средств. В настоящее время Группa проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность;
поправка к МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность» затронула вопрос раскрытия информации о значительных операциях и событиях. В настоящее время Группa проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность;
поправка к КИМФО (IFRIC) 13 «Программы лояльности клиентов» уточняет определение справедливой стоимости призовых баллов с учетом справедливой стоимости призов, на которые они могут быть обменены. В настоящее время Группa проводит оценку того, как данная поправка повлияет на финансовую отчетность.
По мнению Группa, применение перечисленных выше МСФО не повлияет существенно на финансовую отчетность Группы в течение периода их первоначального применения.
Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода.
Суждения, выработанные соответствующим структурным подразделением в процессе применения учетной политики, оказывающие значительное влияние на суммы, признанные в финансовой отчетности и являющиеся наиболее существенными для финансовой отчетности, раскрываются в примечании 25.
Учитывая, что отчетность по МСФО подготовлена методом трансформации из российской финансовой отчетности, Банк имеет возможность продемонстрировать различия между собственным капиталом и прибылью по российским и международным стандартам финансовой отчетности. Данные различия сложилось за счет следующих основных корректировок:
| 31.12.2010 | Капитал | Прибыль | Капитал без прибыли |
| РСБУ | 2 633 367 | 411 144 | 2 222 223 |
| Доля меньшинства | 1 198 | 188 | 1 010 |
| Инфляционный эффект | 0 | 0 | 0 |
| Основные средства, амортизация | (89 580) | 9 835 | (99 415) |
| Резервы | (45 429) | 4 560 | (49 989) |
| Наращенные доходы/расходы | 0 | 0 | 0 |
| Отражение активов/обязательств по справедливой и амортизированной стоимости | 0 | 7 395 | (7 395) |
| Распределение прибыли и расходы из фондов | 0 | (51 360) | 51 360 |
| Отложенное налогообложение | (115) | (28) | (87) |
| Списание расходов по программным продуктам | (2 034) | 0 | (2 034) |
| Отражение выпуска долговых ценных бумаг по справедливой стоимости | 25 701 | 814 | 24 887 |
| МСФО | 2 523 108 | 382 548 | 2 140 560 |
| 31.12.2009 | Капитал | Прибыль | Капитал без прибыли |
| РСБУ | 2 245 417 | 327 020 | 1 918 397 |
| Доля меньшинства | 1 010 | 485 | 525 |
| Инфляционный эффект | 18 258 | 0 | 18 258 |
| Основные средства, амортизация | (23 564) | 4 222 | (27 786) |
| Резервы | (79 090) | 24 277 | (103 367) |
| Наращенные доходы/расходы | 0 | 0 | 0 |
| Отражение активов/обязательств по справедливой и амортизированной стоимости | (59 986) | 7 395 | (67 381) |
| Распределение прибыли и расходы из фондов | 0 | (21 400) | 21 400 |
| Отложенное налогообложение | (42) | (12) | (30) |
| Списание расходов по программным продуктам | (2 040) | 0 | (2 040) |
| Отражение выпуска долговых ценных бумаг по справедливой стоимости | 40 597 | 36 399 | 4 198 |
| МСФО | 2 140 560 | 378 386 | 1 762 174 |
Данная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской Федерации, российских рублях, и скорректирована с учетом инфляции в соответствии с МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции» так, чтобы неденежные активы и обязательства, а также элементы капитала, включая сравнительную финансовую информацию, были выражены с учетом покупательной способности российского рубля по состоянию на 31.12.2002 г. Поскольку состояние экономики Российской Федерации указывает на прекращение процессов гиперинфляции, с 01.01.2003 г. Группa не применяет МСФО 29.
Применяемая учетная политика в основном соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году.