Одобрено учебно-методическим советом экономического факультета учет и анализ банкротств учебно-методический комплекс Специальность: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит Москва 2009

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Итого по активу
Итого по пассиву
Всего третья очередь
Тема 4. Стратегия и тактика антикризисного управления.
7. Вопросы для подготовки к зачету.
8. Задания для контрольных работ
9. Учебно-методическое обеспечение
Подобный материал:
1   2   3   4
Тема 3. Особенности бухгалтерского учета в условиях введения

процедуры банкротства.

На практических занятиях необходимо рассмотреть и обсудить следующие вопросы:
  1. С какой целью осуществляется закрытие расчетных счетов? Каков порядок их закрытия?
  2. С какой целью и кем может осуществляться финансовая помощь? Как она отражается в бухгалтерском учете?
  3. Каков порядок списания износа основных средств?
  4. Как осуществляется списание имущества по балансовой соимости?
  5. Состав расходов на проведение торгов и порядок их списания в бухгалтерском учете.
  6. Проблемы, возникающие при ликвидации юридического лица.
  7. Ликвидационный баланс и порядок его составления.
  8. Мировое соглашение и его отражение в бухгалтерском учете.

Задача.

Разработать ликвидационный баланс организации.

При ликвидации организации остатки на счетах бухгалтерского учета были следующими:

Таблица 10

Наименование счета

Номер счета

Значение, руб.

1

2

3

4

АКТИВ

Основные средства

01

193200

Амортизация основных средств

02

78750

Материалы


10

38500

НДС по приобретенным материальным ценностям

19

17500

Дебиторская задолженность

62

25480

ИТОГО ПО АКТИВУ

-

195930

ПАССИВ

Уставный капитал

80

21000

Непокрытый убыток

99

96670

Краткосрочные кредиты банков

66

70000

Кредиторская задолженность:







- поставщики и подрядчики

60

105000

- задолженность по налогам и сборам

68

29400

- задолженность перед государственными

внебюджетными фондами

69

19600

- задолженность перед персоналом

организации

70

25200

- прочие кредиторы

76

2240

ИТОГО ПО ПАССИВУ

-

193930


При проведении инвентаризации выявлено:
  • Недостача основных средств на сумму 7000 рублей с амортизацией 6300 рублей. Виновники недостачи не выявлены.
  • Излишки материалов на сумму 4200 рублей.
  • Недостача новых основных средств на сумму 1120 рублей, которая удержана из заработной платы виновного лица.

Заказчик, имеющий задолженность за выполненные рабты в сумме 25480 рублей, одновременно является и кредитором за поставленные материалы на сумму 105000 рублей.

При выверке расчетов по налогам и сборам и с государственными внебюджетными фондами:
  • Начислено дополнительно 3500рублей налогов и 1120 рублей штрафных санкций.
  • По Пенсионному фонду дополнительно начислено 2100 рублей и 490 рублей штрафных санкций.

После утверждения промежуточного ликвидационного баланса реализованы основные средства за 134400 рублей (в том числе НДС – 20496 рублей) и материалы за 42000 рублей (в том числе НДС – 6405 рублей).

Реестр требований кредиторов:

Таблица 11

Наименование требований кредиторов

Сумма требований,

Рубли

Вне очереди

Задолженность по налогам, возникшая в ходе реализации имущества, а также во время конкурсного производства

26901

1. Кредиторы первой очереди

Нет




2. Кредиторы второй очереди

Задолженность перед персоналом организации по оплате труда

24080

3. Кредиторы третьей очереди

Краткосрочный кредит банка (под залог основных средств) ¹

70000

Задолженность по налогам и сборам

32410

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

21700

Задолженность поставщикам и подрядчикам

105000

Прочая кредиторская задолженность

22400

Штрафные санкции по налогам и сборам

1120

1

2

Штрафные санкции по страховым взносам

490

ВСЕГО ТРЕТЬЯ ОЧЕРЕДЬ

253120

ИТОГО

304101



¹ имущество, переданное под залог, было реализовано за 70000 рублей, то есть краткосрочный кредит банка погашается полностью за счет реализации имущества

Литература [3, 5, 7, 9-10, 15, 18-24]

Тема 4. Стратегия и тактика антикризисного управления.

На практических занятиях необходимо рассмотреть и обсудить следующие вопросы:
  1. Роль антикризисной стратегии в предотвращении банкротства организации.
  2. Роль стратегии в антикризисном управлении.
  3. Особенности стратегии и тактики в антикризисном управлении.
  4. Стадии разработки антикризисной стратегии организации.
  5. Влияние инвестиционной политики на изменение вероятности возникновения кризиса.
  6. Важнейшие характеристики инвестирования в антикризисном управлении.
  7. Инвестиционный проект и методы оценки его привлекательности.

Литература [2-3, 7, 11]


Тема 5. Оценка бизнеса

На практических занятиях необходимо рассмотреть и обсудить следующие вопросы:
  1. Понятие и цели оценки бизнеса.
  2. Соотношение категорий «оценка бизнеса» и «оценка имущества».
  3. Оценка денежных потоков во времени.
  4. В чем состоит и для чего предназначен метод капитализации прибыли?
  5. В чем выражается рыночный подход к оценке бизнеса ? Для каких целей он используется ?
  6. В чем суть и область применения метода рынка капитала.
  7. Характеристика метода сделок и отраслевых коэффициентов.
  8. В чем заключается суть и назначение затратного метода ?
  9. Методы расчеты остаточной стоимости бизнеса.
  10. Для чего предназначен отчет об оценке бизнеса ?
  11. Каковы правила подготовки отчета об оценке бизнеса ?

Литература [1-4, 12-13, 16]


6. Задания для самостоятельной работы студентов

Самостоятельная работа студентов предназначена для более глубокого усвоения изучаемого материала, развития у студентов умения работать с законодательной базой и нормативными документами.

Тема 1. Сущность банкротства и его процедуры.

Задания для самостоятельной работы:
  1. Проанализировать процесс развития несостоятельности организации. Выявить «болевые» точки.
  2. Проанализировать назначение процедур банкротства. Рассмотреть содержание процедур банкротства.
  3. Подготовить реферат по одной из процедур банкротства.



Тема 2. Оценка финансового состояния организации с целью

выявления вероятности банкротства.

Задания для самостоятельной работы:
  1. Проанализировать соотношение понятий «ликвидность активов», «ликвидность баланса», «ликвидность организации» и «платежеспособность организации».
  2. Провести сопоставительную оценку зарубежных и отечественных моделей оценки вероятности банкротства. Данные представить в виде таблицы.
  3. Подготовить реферат по назначению и содержанию анализа финансового состояния и его составных элементов.
  4. Проанализировать роль и значение финансовых результатов. Рассмотреть виды финансовых результатов.
  5. Проанализировать ситуации, связанные с возможностью получения кредита на различных условиях (по данным бухгалтерской финансовой отчетности). Приведите примеры.
  6. Подготовить эссе по вопросам назначения, состава информационной базы финансового анализа и требований к ней.
  7. Выполнить задание №1 (параметры по выбору студента) из раздела 8 УМК.


Тема 3. Особенности бухгалтерского учета в условиях введения

процедуры банкротства.

Задания для самостоятельной работы:
  1. Проанализировать нормативно-правовую базу организации бухгалтерского учета в условиях процедуры банкротства.
  2. Сопоставить организацию бухгалтерского учета основных средств в условиях процедуры банкротства и в условиях нормального функционирования организации (Результаты анализа представить в виде таблицы).
  3. Проанализировать особенности бухгалтерского учета материалов в условиях процедуры банкротства.
  4. Подготовить реферат по порядку проведения выверки расчетов по налогам и сборам по государственным внебюджетным фондам.
  5. Проанализировать порядок разработки ликвидационного баланса
  6. Выполнить задание №2 (параметры по выбору студента) из раздела 8 УМК.

Тема 4. Стратегия и тактика антикризисного управления.

Задания для самостоятельной работы:
  1. Сопоставить назначение и содержание тактики и стратегии антикризисного управления.
  2. Подготовка возможных вариантов направлений антикризисной стратегии организации (по данным бухгалтерской финансовой отчетности). Составить схему.
  3. Проанализировать и сопоставить методы оценки эффективности инвестиционных проектов.
  4. Подготовить реферат по назначению и содержанию инвестиционного проекта.

Тема 5. Оценка бизнеса

Задания для самостоятельной работы:
  1. Проанализировать назначение и содержание оценки бизнеса и ее содержание.
  2. Подготовить эссе по методам, используемым при оценке бизнеса.
  3. Проанализировать назначение, порядок разработки и содержание отчета об оценке бизнеса (Результаты анализа представить в письменной форме ).



7. Вопросы для подготовки к зачету.

1. Сущность банкротства.

2.Финансовая несостоятельность организации.

3.Классификация форм несостоятельности.

4. Основные функции арбитражного суда.

5. Процедуры банкротства.

6. Сущность и назначение наблюдения.

7. Характеристика финансового оздоровления.

8. Внешнее управление как процедура банкротства.

9. Цели и задачи конкурсного управления.

10. Ликвидация организации. Очередность выплат по долгам.

11. Сущность и условия заключения мирового соглашения.

12.Задачи диагностики банкротства. Показатель Аргенти.

13. Ликвидность баланса и методы ее оценки.

14. Неудовлетворительная структура баланса. Коэффициент восстановления

(утраты) платежеспособности.

15. Методы оценки вероятности банкротства организации.

16. Двухфакторная модель оценки вероятности банкротства.

17. Четырехфакторная модель оценки вероятности банкротства..

18. Пятифакторная модель Э.Альтмана.

19. Четырехфакторная модель R-счета.

20. Метод credit-men Ж.Депаляна.

21. Чистые активы и методика их расчета.

22. Показатель платежеспособности Конана и Гольдера

23. Характеристика информационной базы анализа финансового состояния.

24. Инвентаризация и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.

25. Закрытие расчетных счетов и его отражение в бухгалтерском учете.

26. Бухгалтерские операции при ликвидации юридического лица.

27. Отражение в бухгалтерском учете продажи и списания основных средств.

28. Расходы на проведение торгов: состав и порядок отражения в

бухгалтерском учете.

29. Ликвидация юридического лица. Ликвидационный баланс.

30. Мировое соглашение и его отражение в бухгалтерском учете.

31. Антикризисное управление. Его стратегия и тактика.

32. Роль антикризисной стратегии в предотвращении банкротства организации.

33. Важнейшие характеристики инвестирования в антикризисном управлении.

34. Антикризисная финансовая стратегия.

35. Этапы разработки антикризисной стратегии.

36. Инвестиционная политика и ее связь с кризисной опасностью.

37. Назначение и содержание инвестиционного проекта.

38. Методы оценки привлекательности инвестиционного проекта.

39. Назначение, цели и задачи оценки бизнеса.

40. Методы, используемые при оценке бизнеса.

41. Метод рынка капитала.

42. Метод капитализации прибыли.

43. Характеристика метода сделок и отраслевых коэффициентов.

44. Методы расчета остаточной стоимости бизнеса.

45. Суть и назначение затратного метода оценки бизнеса.

46. Состав и правила подготовки отчета об оценке бизнеса.


8. Задания для контрольных работ

студентов заочной формы обучения.

Контрольная работа предназначена для закрепления теоретических знаний и состоит из двух практических заданий.

Номер варианта контрольной работы определяется последней цифрой (разряд единиц) номера зачетной книжки студента. Цифра «ноль» соответствует варианту № 10.

Контрольная работа должна содержать:
  • Титульный лист;
  • Значения данных по заданию с учетом номера варианта;
  • Решение задания;
  • Представление результатов расчетов в обобщенном виде;
  • Вывода на основании произведенных расчетов.

Форма титульного листа представлена в приложении 1.

Задание 1

По исходным данным, представленным в таблице, рассчитать значения финансовых коэффициентов ликвидности и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, считая, что период восстановления платежеспособности равен 6 месяцам, а его утраты – 3 месяцам. Продолжительность отчетного периода принять равной 12 месяцам.


Таблица 12

Показатели

№ варианта

Значения показателей




на начало периода

на конец периода

1

2

3

4

Внеоборотные активы, тыс. руб.

1 – 10

1800

1700

Оборотные активы, тыс. руб.



1

2700

2980

2

2800

3030

3

2900

3080

4

3000

3130

5

3100

3180

6

3200

3230

7

3300

3280

8

3400

3330

9

3500

3380

10

3600

3430

1

2

3

4

Капитал и резервы (собственный капитал), тыс. руб.

1 – 10

1980

2160

Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.

1 – 10

360

180

Кредиторская задолженность, тыс. руб.

1

2160

2340




2

2260

2390




3

2360

2440




4

2460

2490




5

2560

2540




6

2660

2590




7

2760

2640




8

2860

2690




9

2960

2740




10

3060

2790



Результаты расчетов представить в форме таблицы 13:

Таблица 13

Показатели

Значения показателей

нормативное

на начало периода

на конец периода

Коэффициент текущей ликвидности










Коэффициент обеспеченности собственными средствами










Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности












Задание 2

По данным, представленным в таблице, оценить вероятность банкротства организации, используя оригинальную пятифакторную модель Э.Альтмана.

Показатели

№ варианта

Значения

показателей

Внеоборотные активы, тыс. руб.

1

690

2

710

3

730

4

750

5

770

6

790

7

810

8

830

9

850

10

870

Оборотные активы, тыс. руб.

1 - 10

3710

Непокрытый убыток, тыс. руб.

1 - 10

300

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

1 - 10

700

Выручка от продажи, тыс. руб.

1

5800

2

5810

3

5820

4

5830

5

5840

6

5850

7

5860

8

5870

9

5880

10

5890

Рыночная стоимость акций, тыс. руб.

1 - 10

250

9. Учебно-методическое обеспечение

9.1. Литература

Основная:

1. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса. – М.: Проспект, 2004
  1. Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. Антикризисное управление: Учебник.

– М.: Омега – Л, 2005

3. Кукукина И.Г., Астраханцева И.А. Учет и анализ банкротств: Учебное

пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007
  1. Пласкова Н.С. Экономический анализ: стратегический и текущий:

Учебник. – М.:ЭКСМО, 2007

Дополнительная:
  1. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: «Проспект», 2005
  2. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004
  3. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006
  4. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2004
  5. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004
  6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: Инфра –М, 2006
  7. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2003

Нормативные документы:
  1. Гражданский кодекс РФ
  2. Налоговый кодекс РФ
  3. Кодекс об административных нарушениях в РФ
  4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129 – ФЗ
  5. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127 - ФЗ
  6. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95 № 208 – ФЗ (с изменениями и дополнениями)
  7. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»
  8. ПБУ 6/01 «Учет основных средств»
  9. ПБУ 9/99 «Доходы организации»
  10. ПБУ 10/99 «Расходы организации»
  11. ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»
  12. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29.08.98 № 34Н
  13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по их применению, утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 № 94Н

9.2. Методическое обеспечение дисциплины

1. Учебно-методический комплекс «Учет и анализ банкротств», М.: РГТЭУ,2009.

9.3. Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины

9.3.1. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Для проведения лекционных занятий требуется наличие персонального компьютера «ноут-бук» и мультимедийная проекционная техника.

9.3.2. Информационное обеспечение дисциплины

При изучении дисциплины предусматривается использование раздаточных материалов в виде презентаций, реальная бухгалтерская финансовая отчетность организаций, также специализированных интернетовских сайтов:

www.dist-cons.ru

www.regi-firm.ru

www.bankrotstvo.ru

www.pravoteka.ru