1. Налоговый аспект бухгалтерского учета Система налогов и сборов, особенности их учета

Вид материала

Практикум

Содержание Исчислите налог на прибыль. Составьте бухгалтерские проводки и налоговую декларацию. Исчислите налог на имущество организации за налоговый период. Составьте бухгалтерские проводки и налоговую декларацию. Рассчитайте сумму налога, которую налогоплатель­щик должен уплатить за май. Исчислите сумму сбора, определите порядок и сроки его уплаты. Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.

Подобный материал:

• "Основы бухгалтерского учёта для предпринимателя, практика использования программы, 56.36kb.
• Программа вступительного экзамена в аспирантуру по специальности 08. 00. 12 «Бухгалтерский, 290.91kb.
• Академия Экономической Безопасности мвд россии кафедра налогов, бухгалтерского учета, 472.25kb.
• Метод ведения бухгалтерского учета. Элементы метода ведения бухгалтерского учета, 173.48kb.
• Управленческий учет, 41.97kb.
• Курс Теория бухгалтерского учета. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского, 91.36kb.
• Национальный стандарт бухгалтерского учета 6 "Особенности учета на сельскохозяйственных, 1756.57kb.
• Программа курса Теория бухгалтерского учета Сущность и содержание бухгалтерского учета, 28.17kb.
• Контрольная работа по дисциплине «Компьютерные информационные системы бухгалтерского, 181.12kb.
• Темы курсовых проектов Автоматизация учета налогоплательщиков (НП) физических и юридических, 19.54kb.

1 Задача

Организация занимается производством мебели и реа­лизацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начис­ления.

По данным бухгалтерского учета за налоговый период (2005 г.) были произведены следующие операции:

1. выручка от реализации произведенной продукции - 1 570 000 руб., в том числе по товарообменным операциям - 250 000 руб.;
   
2. выручка от реализации покупных товаров - 950 000 руб.;
   
3. расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию - 880 000 руб.;
   
4. на расчетный счет за реализованную продукцию поступило - 2 600 000 руб.;
   
5. расходы, связанные с производством отгруженной продукции - 2 315 000 руб., из них:
   

• прямые расходы на производство продукции - 1510000руб.,
  
• расходы на оплату труда управленческого персона­ла - 150 000 руб.,
  
• материальные расходы обслуживающих произ­водств - 165 000 руб.,
  
• сумма начисленной амортизации по очистным сооружениям - 43 000 руб.,
  
• расходы на ремонт основных средств - 40 000 руб.,
  
• расходы на обязательное и добровольное страхо­вание имущества- 29 000 руб.,
  
• прочие расходы - 378 000 руб. (в т. ч. сумма начисленных налогов - 227 000 руб.);
  

6. доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) - 130 000 руб.;
   
7. реализация основных средств составила 145 000 руб. (в том числе НДС - 18%), первоначальная стоимость -150 000 руб., амортизация - 40 000 руб., дополнитель­ные расходы, связанные с реализацией основных средств - 15 000 руб.;
   
8. положительная курсовая разница - 35 000 руб.;
   
9. реализовано право требования третьему лицу раз­мером 180 000 руб. за 190 000 руб. до наступления пред­усмотренного договором срока платежа;
   
10. сумма неперенесенного убытка за 2005 г. составила 120 000 руб., за 2006 г. - 40000 руб.;
    
11. сумма штрафа, полученная от поставщиков за невы­полнение договорных обязательств,- 25 000 руб.;
    
12. получен авансовый платеж от покупателей това­ров - 280 000 руб.;
    
13. дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила 120 000 руб.;
    
14. уплачен штраф за несвоевременную сдачу налого­вой отчетности -15 000 руб.;
    
15. сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам - 45 000 руб.;
    
16. получено имущество в форме залога - 100 000 руб.;
    
17. доходы от сдачи помещения в аренду - 40 000 руб.;
    
18. расходы, связанные со сдачей помещения в арен­ду - 25000 руб.;
    
19. кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности - 80000 руб.;
    
20. излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации - 15 000 руб.;
    

Исчислите налог на прибыль. Составьте бухгалтерские проводки и налоговую декларацию.

2 Задача

По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Восток», отраженных по дебету счета 01 - 1 950 000 руб. (недвижимое имущество); из них по имуществу стоимостью 648 000 руб. амортизация не начисляется. Ежемесячно для целей бух­галтерского учета начисляется амортизация в сумме 12 000 руб. Для объектов основных средств, амортизация по которым не начисляет­ся, срок полезного использования составляет 15 лет. Местонахож­дение этого имущества - другой субъект Российской Федерации, ставка налога в котором установлена в размере 2%. Организация внесла в качестве вклада в простое товарищество объект основных средств стоимостью 460 000 руб., по которому ежемесячно начисляется амортизация по норме 0,4%. По местонахождению ОАО «Восток» ставка налога на имущество равна 2,2%.

Исчислите налог на имущество организации за налоговый период. Составьте бухгалтерские проводки и налоговую декларацию.

3 Задача

ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторожде­ния каменного угля и занялось его разработкой. В мае обще­ство добыло 50 тыс. т угля, а реализовало 30 000 тонн. Выручка составила 150 000 тыс. руб.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплатель­щик должен уплатить за май.

4 Задача

ЗАО «Заря» выловило рыбу (треску - 125 тыс. т, пал­тус - 15 тыс. т, камбалу - 35 тыс. т) в водах Дальнево­сточного бассейна за три месяца действия лицензии; 0,003% улова передано научной организации для иссле­дований. Организация является поселкообразующей.

Исчислите сумму сбора, определите порядок и сроки его уплаты.

5 Задача

Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый пери­од составил 3 755 000 м³, в том числе для полива план­таций овощей - 2 500 000 м³. Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 320000 м³. Установлен лимит водопользова­ния для промышленных целей -1 200 000 м3.

Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.

6 Задача

Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м² кадастровой стоимостью 27 450 руб./га, который используется в производственных целях. Орга­низация 25 апреля 2005 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2950 м², из которых 2200 м2 используются под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2005 г. и должно быть окончено 1 декаб­ря 2007 г. Остальная площадь используется для строи­тельства продовольственного магазина. Кадастровая сто­имость 1 га приобретенного участка 26 500 руб.

Определите сумму налога на землю, которую необ­ходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.