Теория и методология управления финансовыми потоками
| Вид материала | Автореферат |
- Методология и инструментарий управления финансовыми потоками в условиях трансформации, 1470.28kb.
- Предварительная программа телеконференции 19 мая 2011 г. Финансовая служба: инструменты, 60.28kb.
- Теория и методология управления финансовыми ресурсами электроэнергетических компаний, 429.97kb.
- Теория и методология управления финансовыми ресурсами электроэнергетических компаний, 429.13kb.
- Теория, методология и практика управления многопродуктовыми материальными потоками, 608.29kb.
- Управление финансовыми потоками предприятия на основе финансового планирования: теория,, 752.72kb.
- Нп «сибирская ассоциация консультантов», 52.85kb.
- Курса, 22.22kb.
- Теория и методология управления рисками в туристско-рекреационном комплексе, 758.54kb.
- Сегодня городская система управления жкх не эффективна, 172.85kb.
6. Разработаны структурные схемы и алгоритмы и конкретизированы целевые установки управления финансовыми потоками на микро- и макроуровне российской экономики. Проанализированы характеристики финансовых потоков, выявлены главные качественные и количественные пропорции составляющих их элементов и частей. Конкретизирована внутренняя структура объектов управления, установлена специфичность их характеристик.
На базе модели управления финансовыми потоками в диссертации разработана концептуальная структура системы управления финансовыми потоками, реализующая основные системные принципы. При этом в диссертации определено, что основное потребление финансового потока на макроуровне, главным образом, происходит в бюджетной и социальной сферах, а целевым ориентиром в его управлении следует считать государственную бюджетную политику. Вторым по значимости для экономического развития страны считается инвестиционное потребление финансовых средств, что отражается разработанным алгоритм управления финансовым потоком на макроуровне (рис. 4).
В соответствии с предлагаемым алгоритмом, комплексное управленческое решение формируется в отношении государственных денежных фондов и финансовых ресурсов на базе информационного обеспечения, в структуре которого диссертантом предлагается рассматривать три блока: 1) информационная база данных (финансовое законодательство, нормативные документы, данные финансовой статистики, финансовая отчетность федеральных структур);
2) стандартизированное информационное обеспечение (общероссийские и локальные классификаторы, система финансовых макроэкономических показателей и индикаторов, схемы документооборота финансовой информации макроуровня); 3) системы управления базами данных Министерства финансов РФ и Центрального банка РФ.
Результат планируемых или реализованных управленческих решений может быть оценен по характеристикам финансового потока. По мнению диссертанта, наиболее информативными показателями федерального бюджета на ближайшие три года являются:
а) для выходного макрофинансового потока - нефтегазовый трансферт, расходы на образование резервного фонда, межбюджетные трансферты, расходы по погашению дефицита, процентные расходы;
б) для входного макрофинансового потока – «нефтегазовые налоги», налоги на продукцию, реализуемую на территории РФ, налоги на ввозимые товары, ресурсные платежи.
В диссертации обоснованы и конкретизированы стратегии управления финансовыми потоками на микроуровне, которые систематизированы в табл. 2.
ФОРМИРОВАНИЕ
ПОТОКОВ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
НА МАКРОУРОВНЕ
ИНФОРМАЦИОННОЕ И ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ НА МАКРОУРОВНЕ
ОБРАБОТКА ИНФОРМАЦИИ ОБЕСПЕЧИВАЮЩИМИ ПРОЦЕСС ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ ПОДСИСТЕМАМИ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ
РАЗРАБОТКА АЛЬТЕРНАТИВНЫХ ВАРИАНТОВ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ. ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО РЕШЕНИЯ
ОКОНЧАТЕЛЬНОЕ ПРИНЯТИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ
АНАЛИЗ ДАННЫХ О РЕЗУЛЬТАТАХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ МАКРОФИНАНСОВОГО ПОТОКА
Р
ис. 4. Алгоритм управления финансовым потоком на макроуровнеРис. 4. Алгоритм управления финансовым потоком на макроуровне
Таблица 2
Стратегии управления финансовыми потоками на микроуровне
| Объект | Элемент стратегии | Способы (приемы) управления |
| 1. Выходной финансовый поток | Налоговые платежи | Выбор режима налогообложения; получение налоговых льгот; оптимизация структуры налоговых платежей; выполнение работ, не облагаемых косвенными налогами |
| Производственные расходы (затраты) | Экономия материальных ресурсов; оптимизация структуры расходов и себестоимости; выработка и последующая корректировка учетной политики. | |
| Финансовые расчеты с вышестоящей и дочерними организациями | Оптимизация графиков расчетов; решения по целевому финансированию, объединению капитала | |
| Финансовые расчеты по обязательствам перед контрагентами | Обоснование выбора схем безналичных расчетов; оптимизация структуры расчетов (наличных, безналичных) | |
| 2. Входной финансовый поток | Валовой финансовый приток | Ценовые скидки, продажа товара в кредит; получение кредита, займа; разработка бизнес-плана, заявки на участие в инвестиционном конкурсе; ведение дополнительных видов деятельности |
| Изменение уставного капитала | Продажа уставного капитала по частям; увеличения (пополнения) размера уставного капитала; выпуск собственных акций, облигаций | |
| Денежные поступления от контрагентов | Использование вексельной формы расчетов; авансирование оплаты продукции; поставка товара под гарантии и поручительства; составление плана-графика поступлений; решения по управлению дебиторской задолженностью | |
| 3. Чистый финансовый поток | Финансовый излишек или дефицит | Установление размера лимита кассы; кассовое планирование; обоснование размера остатка денежных средств |
| Чистая прибыль | Решения по структуре распределения чистой прибыли; оптимизация выплат процентов и дивидендов; формирование резервного капитала; формирование специальных фондов |
В диссертации при выделении особенностей управления финансами домашних хозяйств определено, что в этой сфере имеют место специфичные решения, разделяемые на: а) инвестиционные (приобретение недвижимости, ценных бумаг, транспортных средств); б) финансово-трудовые (оптимизация трудовой занятости); в) социально-финансовые (обучение, воспитание детей, лечение), отличающиеся своей направленностью и механизмом их принятия. Структура финансовых потоков определяется частотой осуществления и функциональным назначением расходов домашних хозяйств, источниками их финансирования (располагаемый доход, социальные трансферты, потребительский кредит).
Разработанные в диссертации обобщенные группировки объектов в зависимости от уровня формирования финансовых потоков позволили обосновать мероприятия по управлению ими (табл. 3).
7. Разработана иерархическая модель управления финансовыми потоками в экономических системах; развиты существующие и предложены новые варианты построения финансово-организационных структур на макро- и микроуровне.
Главным элементом иерархической системы управления финансовыми потоками является подсистема организационного обеспечения, которая определяется масштабами задач и уровнем управления финансовыми потоками.
Финансово-организационные структуры на макроуровне финансового потока должны вписываться в соответствующие структуры федеральных органов исполнительной власти с отведением ведущей роли Министерству финансов РФ. В диссертации (1) проведен анализ действующей системы управления финансами на макроуровне; (2) выявлены ее достоинства; (3) определены недостатки: функции отдельных департаментов дублируются, неясным является организационное взаимодействие между центральным аппаратом и федеральными службами как относительно самостоятельными его структурными подразделениями; (4) предложено мероприятия по совершенствованию координации деятельности департаментов Министерства финансов РФ по бюджетной, налоговой, тарифной, таможенной политике, управления государственным долгом и федеральных служб.
Таблица 3
Внутренние (частные) группировки объектов в системах управления финансовыми потоками
| Объекты управления | Уровень формирования финансового потока | ||
| мегауровень | макроуровень | микроуровень | |
| Финансовые отношения | 1) публичные международные финансы 2) частные международные финансы | 1) финансы бюджетной сферы 2) финансы внебюджетных фондов 3) финансы госкредита | Группировка по признаку взаимосвязи финансов с остальными объектами управления |
| Источники финансирования | 1) государства (правительства) 2) международные финансовые организации 3) мировые финансовые центры, биржи 4) крупные частные организации |
3) финансирования дефицита, в т.ч. - внутренние; - внешние | 1) собственные источники 2) кредиты, в т.ч. коммерческие 3) займы, рынок капитала 4) бюджетное финансирование 5) целевое (от вышестоящей организации) финансирование 6) благотворительная, спонсорская помощь и пр. |
| Денежные фонды | 1) Международный валютный фонд 2) фонды международных организаций, ООН 3) фонды Евросоюза, региональных объединений и т. д. |
5) внебюджетные фонды 6) прочие федерального уровня | I. Фонды образуемые за счет: 1) собственных источников 2) привлеченных средств 3) заемных средств II.Оперативные денежные фонды |
| Финансовые ресурсы | 1) золотовалютные резервы 2) в виде финансовой помощи 3) на мировом финансовом рынке | 1) непрограммные инвестиции 2) ресурсы по целевым программам 3) финансовые и инвестиционные вложения | 1) запасы 2) денежные средства 3) дебиторская задолженность 4) финансовые вложения, эквиваленты денежных средств |
В диссертации определен круг задач для территориальных финансовых структур в области управления финансовыми потоками на макроуровне; сформирован перечень типовых организационных структур, обозначены соответствия между их функциями, организационно-правовой формой и соподчиненностью с вышестоящей федеральной организационно-финансовой структурой.
Финансово-организационные структуры управления финансовыми потоками на микроуровне в диссертации предложено классифицировать на типовые (известные по зарубежной и российской практике модели управления), нетиповые (характерные для крупных энергетических предприятий и корпораций) и адаптивные (применяемые в условиях финансового реформирования). При этом типовые структуры предложено рассматривать с точки зрения информационного взаимодействия, подчиненного цели управления финансовыми потоками, а нетиповые структуры формировать на основе стратегических группировок центров ответственности.
8. Разработана методология управления финансовыми потоками на мегауровне в условиях интеграции России в мировое хозяйство. На основе структурирования международных финансовых потоков по нескольким предлагаемым оценками разработана методология их анализа.
В диссертации рассмотрены различные подходы к определению особенностей международных финансов на современном этапе; определены последствия положительного влияния международных финансов:
в национальном масштабе: финансовая стабилизация экономики страны; повышение технологического уровня производства; выход отечественных предприятий на мировой рынок; приток иностранных инвестиций;
в масштабе мировой экономики: выравнивание уровня экономического развития стран; снижение мировых издержек на производство товаров; кооперация производства, обмен товарами и услугами; развитие мирового финансового рынка.
В диссертации проведена группировка мировых финансовых ресурсов в зависимости от их источников (международные организации, мировые финансовые центры, государства и частные лица).
Регулирование финансовых потоков в диссертационном исследовании предлагается рассматривать в вариантах воздействия на международные финансы и мировые финансовые ресурсы: 1) национальное регулирование; 2) межгосударственное регулирование; 3) частное регулирование со стороны международных финансовых организаций и транснациональных корпораций.
Формирование мегафинансового потока при участии Российской Федерации в диссертации предлагается оценивать: а) по показателям внешней торговли; б) по международной инвестиционной позиции России; в) по вывозу капитала из страны частным сектором; г) по участию страны в деятельности международных финансовых организаций. В этой связи проанализирована динамика показателей мегафинансового потока за 2001-2007 гг., даны прогнозы по его формированию на ближайшие три года.
Основные публикации по теме диссертации
1. Монографии и учебные пособия
- Зайков В.П. Определения, теории и концепции финансового менеджмента в управлении финансовыми потоками: Монография. - Краснодар: ЦНТИ, 2007. - 12,5 п.л.
- Зайков В.П. Формирование системного подхода в управлении финансовыми потоками: Монография. - Р/на Дону: Терра Принт, 2007. - 9,0 п.л.
- Зайков В.П. Основы системно-управленческого подхода к определению финансового менеджмента: Монография. - Краснодар: ЮИМ, 2006.- 6,8 п.л.
- Зайков В.П. Финансовый менеджмент в управлении финансовыми потоками: Определения, подходы, проблемы понятийного аппарата: Монография. - Деп. в ВИНИТИ РАН - № 690 - 2007. - 9,3 п.л.
- Зайков В.П. Финансы: Конспект лекций.- Р/на Дону: Феникс, 2006. - 15,1 п.л.
- Зайков В.П., Велигура В.В. Налоги Российской Федерации: Учебное пособие.- Р/на Дону: Феникс, 2007. - 10,08 / 9,0 п.л.
2. Статьи в журналах, рекомендуемых ВАК для публикации основных
результатов диссертации на соискание ученой степени доктора наук
- Зайков В.П. Финансовый менеджмент в системе функционального менеджмента организации // Вестник ИНЖЭКОНА. Сер. Экономика, 2007. Вып. 3(16). - С. 372 - 374. - 0,36 п.л.
- Зайков В.П. Обзор научных направлений и системная парадигма в фи-нансовом менеджменте // Финансы и кредит. – 2007. - №11 (251). С. 25-31 - 1,0 п.л.
- Зайков В.П. Эволюция и современные научные направления Российской финансовой школы // Экономический вестник РГУ. - 2007. - № 3. Ч. 2. Т. 5. С.137-142. - 0,8 п.л.
- Зайков В.П. Характеристики и целевые установки в управлении финансовым потоком экономических систем // Вестник ИНЖЭКОНА. Сер. Экономика. 2008. Вып. 2(21). - 0,42 п.л.
- Зайков В.П. Роль и место финансового менеджмента в развитии экономической науки // Известия Кабардино-Балкарского научного центра РАН. - 2007. - № 4 (20). Ч.1. - С. 41-47. - 0,61 п.л.
- Зайков В.П., Ипатова Ю.В. Модели финансирования профессионального образования (мировой опыт) // Известия Кабардино-Балкарского научного центра РАН. Вып.2. - 2008. - 0,62/ 0,4 п.л.
- Зайков В.П. Атрибуты финансового менеджмента как многообъектной системы управления // Экономика и управление. - 2008. - № 1. С.170-172. - 0,9 п.л.
- Зайков В.П. Финансовая система страны как объект государственного финансового управления // Экономический вестник РГУ. - 2007. - № 3. - Ч.3. Т.5. - С. 76-79. - 0,65 п.л.
3. Другие публикации согласно перечню ВАК
- Зайков В.П. Классификация инвестиционных проектов в профессиональном образовании//Социально-экономические и технические системы [Электронный ресурс]: Интернет-журнал ИНЭКА. - 2006. - № 17(33). - 0,26 п.л. Доступ: htpp//kampi.ru.
- Зайков В.П. Финансовый менеджмент в системе экономических наук // Социально-экономические и технические системы [Электронный ресурс]: Интернет-журнал ИНЭКА. - 2007. - №1(35). - 0,35 п.л. Доступ: htpp // kampi.ru.
- Зайков В.П. Системные атрибуты финансового менеджмента / Деп. в ВИНИТИ РАН. - № 46 - 2007. - 0,68 п.л.
- Зайков В.П. Построение типовых структур финансового менеджмента с использованием теории управления // Социально-экономические и технические системы [Электронный ресурс]: Интернет-журнал ИНЭКА. – 2007. № 2(36). - 0,42 п.л. Доступ: htpp // kampi.ru.
- Зайков В.П. Теории системного подхода и его финансовое приложение / Деп. в ВИНИТИ РАН.- № 423- 2007. - 0,75п.л.
- Ипатова Ю.В., Зайков В.П. Образование как фактор социального и общего экономического развития страны / Деп. в ВИНИТИ РАН.- № 425- 2007. - 0,82/ 0,4 п.л.
- Зайков В.П. Трансформация взглядов на развитие и состояние отечественной финансовой системы // Управление общественными и экономическими системами [Электронный ресурс]: Интернет-журнал Орел ГТУ. - 2007. - № 1(9). - 0,34 п.л. Доступ: bali.ostu.ru.
- Зайков В.П. Методические подходы к формированию бизнес-плана учреждения профессионального образования // Научные труды VI Междунар. науч.-практ. конф. «Фундаментальные и прикладные проблемы приборостроения, информатики, экономики и права».- М: МГАПИ, 2003. - С.184-187. - 0,3 п.л.
- Зайков В.П. Финансы некоммерческих организаций как развивающееся звено финансовой системы России и раздел финансовой науки // Актуальные проблемы экономической науки и хозяйствования / Междунар. науч. конф.: Науч. тр. СПбГУ.- СПб.: СПбГУ, 2004. - 0,3 п.л.
- Зайков В.П. Научные подходы к финансовому менеджменту// Современный Российский менеджмент: Состояние, проблемы, развитие: Сб. ст. VI Международной научно-методической конференции.- Пенза: ПДЗ, 2006. - С.122-124. - 0,2 п.л.
- Зайков В.П. Финансовые ресурсы как объект управления в финансовом менеджменте организации // Социально-экономические аспекты современного развития России: Сб. ст. IV Всероссийской научно-практической конференции.- Пенза: ПДЗ, 2007. - С.33-35. - 0,2 п.л.
- Зайков В.П. Системное представление финансового менеджмента // Современный Российский менеджмент: состояние, проблемы, развитие: Сб. ст. VII Международной научно-методической конференции. - Пенза: ПДЗ, 2007. - С.120-122. - 0,24 п.л.
- Зайков В.П. Категория финансов: Определение в рамках системного подхода // Финансовый менеджмент: Сб. ст. Международной научно-методической конференции.- Пенза: ПДЗ, 2007. - С.49-52. - 0,2 п.л.
- Зайков В.П. Составление обобщенного алгоритма функционирования финансового менеджмента на микроуровне экономики (системный подход) // Социально-экономическое развитие современного общества в условиях реформ: Сб. ст. Международной (заочной) научно-практической конференции.- Саратов: СГСЭУ, 2007. - С.231-234. - 0,28 п.л.