Утвержден 12 августа 2010 г
| Вид материала | Документы |
- Шляго Утвержден Ученым советом от «31» августа 2009 г от 2010 г. Санкт-Петербург 2010, 126.06kb.
- Шляго Утвержден Ученым советом от «31» августа 2009 г от 2010 г. Санкт-Петербург 2010, 136.3kb.
- Публичный доклад директора школы Ждановой, 380.8kb.
- Утвержден 11 августа 2010, 1142.6kb.
- Методические рекомендации по применению примерной номенклатуры дел 4 Список использованных, 433.71kb.
- Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 августа, 28.82kb.
- Показателей качества продукции, 190.83kb.
- Рабочая программа по курсу «русская литература» для 10 класса моу ««Шушмабашская средняя, 737.04kb.
- Информационный бюллетень 16 августа, 111.72kb.
- Правительства Республики Алтай от 19 августа 2010 года n 183 Сборник закон, 402.5kb.
Основные положения учетной политики, имеющие существенное значение при составлении сводного отчета о прибылях и убытках Группы.
Выручка от реализации (стр. 010) –
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, товаров сторонним организациям и физическим лицам определяется по мере отгрузки в момент перехода права собственности на отгруженный товар или в момент выполнения работ, оказания услуг. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость и экспортных пошлин.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 020) –
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг включает прямые производственные затраты, относящиеся к производству товаров, работ и услуг отчетного периода, прямые расходы по торговым операциям, налоги, относящиеся на себестоимость, а также общепроизводственные расходы.
Коммерческие расходы (стр. 030) –
Коммерческие расходы Группы включают расходы по транспортировке и доставке, хранению нефти и нефтепродуктов, услуги таможенного брокера, уступку графика к системе магистральных нефтепроводов, технологические потери при транспортировке нефти и нефтепродуктов, комиссионное и агентское вознаграждение и прочие коммерческие расходы.
Управленческие расходы (стр. 040) –
Управленческие расходы Группы включают информационные, консультационные, аудиторские, нотариальные, банковские, юридические услуги, услуги связи, расходы на аренду и охрану имущества, амортизационные расходы, не учтенные в составе себестоимости проданных товаров, работ, услуг, оплату труда, ЕСН, представительские расходы, расходы на содержание служебного транспорта, оргтехники, расходы на канцтовары, на подписку, на страхование, на коммунальные платежи, налог на имущество и прочие управленческие расходы.
Проценты к получению и уплате (стр. 060 и 070) –
Проценты к получению и уплате включают суммы процентов, начисленные за отчетный период по полученным кредитам и полученным и выданным займам, а также по доходным векселям полученным, расходы по выданным дисконтным/процентным векселям, по депозитным вкладам, за пользование денежными средствами и за ранние платежи.
Прочие доходы и расходы (стр. 090 и 100) –
Прочие доходы и расходы включают доходы и расходы от продажи основных средств, ценных бумаг, финансовых вложений, валюты и иных активов, положительные и отрицательные курсовые разницы, прибыль и убыток прошлых лет, штрафы за нарушение хозяйственных договоров, суммы кредиторской и дебиторской задолженностей, по которым истек срок исковой давности, НДС, не принятый к вычету, благотворительные взносы, расходы на проведение корпоративных мероприятий, амортизацию положительной деловой репутации за отчетный период, расходы от обесценения деловой репутации и финансовых вложений, резерв по сомнительной задолженности, арендные платежи, излишки и недостачи активов, выявленные при инвентаризации, расходы на содержание ЖКХ и прочих объектов социальной сферы, а также прочие доходы и расходы.
Капитализированный доход/расход (стр.110) -
В состав капитализированного дохода/расхода Группы включается доля Группы в прибылях/убытках зависимых обществ за отчетный период. При этом капитализированный расход отчетного периода включается в сумме, не превышающей общую сумму стоимости финансовых вложений в зависимые общества и накопленного дохода/расхода за период участия Группы в зависимом обществе.
Отложенные налоговые активы и обязательства (стр. 150 и 160) –
В составе отложенных налоговых активов и обязательств в сводном отчете о прибылях и
убытках Группы отражены изменения во временных вычитаемых и облагаемых разницах,
произошедшие за отчетный период.
Доля меньшинства (стр. 180) –
Доля меньшинства в сводном отчете о прибылях и убытках Группы представляет собой сумму чистой прибыли (убытка) дочерних обществ за отчетный период в части, не принадлежащей Группе.
5. ИЗМЕНЕНИЕ ВХОДЯЩИХ ОСТАТКОВ СВОДНОГО БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
Отдельные дочерние общества Группы провели изменение входящих остатков строк баланса на 01 января 2009 года в связи с изменениями учетной политики, а также с изменением законодательства. Данные изменения отражены на входящих остатках сводного бухгалтерского баланса Группы и раскрыты в ниже прилагаемой таблице:
Тыс. руб.
| А К Т И В | Код стр. | По закл. балансу на 31.12.2008 | По вступит. балансу на 01.01.2009 | Отклонение | Пояснение |
| Основные средства | | | | | |
| здания и сооружения | 121 | 31 705 727 | 31 705 249 | (478) | Рекласс по группе "передаточные устройства" |
| прочие | 123 | 1 897 395 | 1 897 873 | 478 | Рекласс по группе "передаточные устройства" |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 1 848 439 | 1 497 606 | (350 833) | Изменение ставки по налогу на прибыль с 24 % до 20% с 01 января 2009 года |
| Запасы | | | | | |
| расходы будущих периодов | 216 | 3 278 344 | 3 269 955 | (8 389) | Изменение в учетной политике |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | | | | | |
| покупатели и заказчики | 241 | 6 220 781 | 6 221 318 | 537 | Аудиторские корректировки |
| авансы выданные | 242 | 2 978 919 | 2 979 751 | 832 | Аудиторские корректировки |
| прочие дебиторы | 244 | 20 095 486 | 20 060 205 | (35 281) | Изменение в учетной политике |
| Краткосрочные финансовые вложения | | | | | |
| векселя, полученные на срок менее 12 месяцев | 252 | 26 275 | 24 802 | (1 473) | Аудиторские корректировки |
| Прочие оборотные активы | | | | | |
| прочие оборотные активы | 273 | 12 891 | 49 637 | 36 746 | Рекласс из статьи "Прочие дебиторы" |
| Итого | | | | (357 861) | |
| П А С С И В | Код стр. | По закл. балансу на 31.12.2008 | По вступ. балансу на 01.01.2009 | Отклонение | Пояснение |
| Добавочный капитал | 420 | 6 351 019 | 6 353 990 | 2 971 | Переоцененные основные средства |
| Нераспределенная прибыль/ убыток прошлых лет | 460 | 42 825 410 | 42 729 440 | (95 970) | Нетто эффект от корректировок по балансу |
| Доля меньшинства | 500 | 28 558 193 | 28 570 182 | 11 989 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 1 336 950 | 1 085 067 | (251 883) | Изменение ставки по налогу на прибыль с 24 % до 20% с 01 января 2009 года |
| Кредиторская задолженность | | | | | |
| задолженность по налогам и сборам | 626 | 5 201 968 | 5 201 474 | (494) | Пересчет налога на прибыль иностранных дочерних компаний |
| прочие кредиторы | 627 | 369 158 | 344 684 | (24 474) | Аудиторские корректировки |
| Итого | | | | (357 861) | |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
| Наименование показателя | Код стр. | По закл. сальдо на 31.12.2008 | По вступит. сальдо на 01.01.2009 | Отклонение | Пояснение |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 227 542 871 | 117 198 307 | (110 344 564) | Консолидационная корректировка обязательств выданных на уровне Группы |