Методические рекомендации по составлению технико-экономического обоснования (бизнес-плана) инвестиционного проекта для представления на рассмотрение в Администрацию города Новый Уренгой
| Вид материала | Методические рекомендации |
- Рекомендации по составлению технико-экономического обоснования (тэо) 15 форма сметы, 1070.86kb.
- Методические рекомендации по составлению бизнес-плана Введение, 676.5kb.
- Производственный план Управление и организация Финансовый план и риски проекта Заключение, 421.31kb.
- Дисциплина «Инвестиционный бизнес-план» предназначена для изучения теории и практики, 19.35kb.
- Методическое пособие по разработке бизнес-плана инвестиционного проекта структура бизнес-плана, 1522.88kb.
- Рекомендации по составлению бизнес-плана для соискателей (безработных граждан, решивших, 419.45kb.
- Программа семинара «Формирование бизнес-плана по методике unido» Бизнес-тренер: Андрей, 23.22kb.
- Методические рекомендации по составлению бизнес-плана образовательного учреждения рекомендации, 275.41kb.
- Бизнес-план инвестиционного проекта это предназначенный для участников проекта структурированный, 769.62kb.
- Резюме бизнес-плана инвестиционного проекта, 239.28kb.
1 2
Методические рекомендации
по составлению технико-экономического обоснования (бизнес-плана) инвестиционного проекта для представления на рассмотрение в Администрацию города Новый Уренгой
Настоящие рекомендации разработаны с целью содействия субъектам предпринимательства в подготовке качественных бизнес-планов, отражающих полную и достоверную информацию о планируемых к реализации на территории муниципального образования город Новый Уренгой проектах, во исполнение постановления Главы города от 03.11.2006 № 257 «Об утверждении Положения о порядке проведения экспертизы технико-экономических обоснований (бизнес-планов) инвестиционных проектов, поступающих на рассмотрение в Администрацию города Новый Уренгой», нижеуказанные требования предъявляются к бизнес-планам, технико-экономическим показателям инвестиционных проектов, представляемым на рассмотрение в Администрацию города Новый Уренгой при рассмотрении вопросов о предоставлении в аренду земельных участков или объектов недвижимости, представления займа субъектам малого предпринимательства, а также могут служить общими рекомендациями по составлению бизнес-планов, технико-экономических показателей инвестиционных проектов.1
Все данные в бизнес-плане для предполагаемого проекта указываются отдельно от уже существующих видов деятельности. Данные действующего производства приводятся только в тех случаях, когда оно непосредственно влияет на проект, либо является его составляющей (например, рассматривается проект приобретения дополнительного оборудования для действующего производства, либо предполагаемый проект сам по себе экономически неэффективен, но позволяет повысить экономическую эффективность основного производства). При этом оптимальной предполагается структура документа, которая отражает состояние производственного и реализационного процессов до реализации проекта и после.
- ВВЕДЕНИЕ (РЕЗЮМЕ)
В этом разделе описываются цели проекта, информация о предприятии (название предприятия, дата создания (либо реорганизации), руководитель предприятия, контактное лицо, основные виды деятельности, основные виды производимой продукции или услуг, юридический и фактический адреса, телефон), информация о планируемых к реализации в рамках данного проекта продукции, работах и услугах, об объектах, которые планируется создать, реконструировать или использовать в рамках проекта. Целесообразно также указать опыт предприятия, подкрепленный фактическими показателями (насколько выросли показатели производства и реализации продукции с момента начала деятельности или за последнее время, насколько увеличилась штатная численность сотрудников, расширился ли ассортимент и т.п.).
Если бизнес-план создается с целью привлечения инвестиций, то в этом разделе отображается информация о проекте в целом, призванная заинтересовать потенциального инвестора.
- ВЫДЕЛЕНИЕ ЭТАПОВ В ПРОЦЕССЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА
В данном разделе необходимо указать длительность, стоимость и краткое описание каждого этапа. Эти критерии выбираются индивидуально для каждого проекта, в зависимости от длительности самого проекта и стоимости отдельных его составляющих.
Стоимость и длительность этапов удобно привести к табличной форме, а затем дать текстовое описание. Наиболее простой вариант - проект разбивается на 3 части: I часть - подготовительная (сбор документов, разрешений, заключение договоров и т.п.), II часть - строительство (реконструкция), III часть – производство и реализация продукции (работ/услуг).
Необходимо иметь в виду, что под стоимостью этапа понимаются только расходы капитального характера.
- ОБОСНОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ
В данном разделе осуществляется детализация затрат, направленных на капитальные вложения, расшифровывается их назначение, отдельные виды ресурсов и цены на них, а также существенные характеристики таких расходов. В инвестиционные затраты включаются расходы, необходимые для строительства или реконструкции объекта, а также для запуска производства (начала реализации работ, услуг), то есть приобретение оборудования, его монтаж и т.д. Следует указать состав основного оборудования, условия поставок (аренда, покупка, лизинг). Также следует определить суммы инвестиционных платежей в динамике по периодам.
- ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРОЕКТА
В данном разделе необходимо указать объем требуемых для реализации инвестиционного проекта средств и источники их финансирования (собственные средства, кредит, привлечение сторонних инвесторов и т.д.).
Согласие коммерческих банков или других займодателей на предоставление средств должно быть документально подтверждено, с обязательным указанием условий предоставления кредитов (процентная ставка, сроки предоставления и погашения кредита, дополнительные требования).
При использовании других схем финансирования (таких как лизинг, привлечение акционерного капитала и т.д.), также следует указать их условия.
Таблица 1
Источники инвестиций
(на начало реализации проекта)
| № п/п | Наименование источника | Средства на начало реализации проекта (тыс. рублей) |
| | Собственные средства | |
| 1 | Взнос в уставный капитал в денежной форме | |
| 2 | Нераспределенная прибыль (фонд накопления) | |
| 3 | Собственные средства, всего (сумма показателей пунктов 1-2) | |
| | Заемные и привлеченные средства | |
| 4 | Кредиты банков (по всем видам кредитов) | |
| 5 | Заемные средства других организаций | |
| 6 | Долевое участие в строительстве | |
| 7 | Прочие | |
| 8 | Заемные и привлеченные средства, всего (сумма показателей 4-7) | |
| 9 | Иные источники финансирования (указать) | |
| | | |
| | Итого: (сумма показателей пунктов 3,8,9) | |
- ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
Раздел подразумевает указание продукции, работ, услуг, планируемых к реализации в рамках инвестиционного проекта, времени начала производства и реализации, объемов и цен. Показатели раздела можно представить в форме таблицы 2.
Таблица 2
План производства и реализации продукции
| № п/п | Наименование товара (услуги) | Единица измерения | Шаг реализации инвестиционного проекта (год, месяц, квартал) | ||
| 1 | 2 | и т.д. | |||
| 1. | (вид продукции (услуги)**) | | | | |
| | Объем производства: | | | | |
| 1.1. | в натуральном выражении | | | | |
| 1.2. | в стоимостном выражении | тыс. рублей | | | |
| 1.3. | цена реализации за единицу продукции | рублей | | | |
| 2. | Выручка от реализации продукции общая | тыс. рублей | | | |
* - заполняется по каждому виду продукции (услуге) отдельно.
Если объемы реализации изменяются по периодам, необходимо данные изменения учитывать при определении шага реализации проекта (год, месяц).
Детализация временного ряда выбирается индивидуально для проекта, в зависимости от продолжительности проекта, варьирования различных показателей и других параметров.
Данный раздел также должен содержать следующую информацию:
- о поставщиках сырья и материалов (условия поставок) и ориентировочных ценах;
- об альтернативных источниках снабжения сырьем и материалами;
- об обеспечении экологической и технической безопасности реализации проекта в части строительства и производственного процесса.
- ОБОСНОВАНИЕ ЦЕНОВОЙ И КОНКУРЕНТНОЙ ПОЛИТИКИ
Принятая организацией ценовая и конкурентная политика является обоснованием для выручки, которая планируется на этапе (этапах) реализации продукции (работ, услуг).
В данном разделе обосновывается уровень цен на планируемые к реализации в рамках проекта продукцию, работы, услуги, а также объемы продаж при указанных ценах. Описывается конкурентная ситуация и стратегия конкурентного поведения в сложившихся и планируемых рыночных условиях.
Кроме того, данный раздел должен содержать:
- план маркетинга (результаты проведенного маркетингового исследования о существующем спросе на продукцию, конкурентной среде и прочих подобных исследований), целевая группа или группы потенциальных клиентов;
- план расходов и доходов в случае проведения послепродажного обслуживания;
- программу по организации рекламы.
- ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ
7.1. ОПИСАНИЕ ШТАТА СОТРУДНИКОВ
Детализируется план персонала, в зависимости от организационного плана, с указанием численности работающих, расходов на оплату труда и отчисления на социальные нужды (в том числе, временного персонала при необходимости). В случае неизменности штата в процессе реализации проекта, можно представить информацию в виде нижеследующей таблицы. В противном случае, необходимо указание времени, на которое привлекаются для работы сотрудники.
Таблица 3
План персонала
| № п/п | Должность | Количество человек | Размер заработной платы (рублей) | Фонд оплаты труда (тыс. рублей) | Единый социальный налог (ЕСН) |
| 1. | | | | | |
| 2. | | | | | |
| … | | | | | |
| | Итого | | | | |
7.2. ОБОСНОВАНИЕ ОПЛАТЫ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ
В этом разделе приводится информация о планируемых объемах потребления коммунальных услуг по видам, цены на них и стоимость услуг в месяц (квартал, год). Объемы потребления услуг должны планироваться в соответствии с нормами и правилами. Если объемы потребления планируются регулярные, то достаточно привести детализацию для одного шага (либо более крупного периода с указанием расчетов). При вариациях объемов потребления, необходимо расписать их в хронологическом порядке.
Таблица 4
Коммунальные услуги
| № п/п | Услуга | Единица измерения | Цена за единицу (руб.) | Объем потребления за период ( месяц, квартал, год) | Стоимость (руб.) |
| 1. | | | | | |
| 2. | | | | | |
| … | | | | | |
| | Итого | | | | |
7.3. РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ
В данном разделе приводится расчет амортизации, с указанием ее формы. Кроме того, все объекты, подлежащие амортизации можно распределить по группам с одинаковой нормой амортизации и указать в таблице сумму амортизации за каждый шаг реализации проекта.
Таблица 5
Амортизационные отчисления
| № п/п | Показатели | Норма амортизации в соответствии с установленным порядком (%) | Шаг реализации инвестиционного проекта (год, месяц, квартал) | |||
| Всего | 1 | 2 | и т.д. | |||
| 1. | Суммарная остаточная стоимость объектов, подлежащих амортизации по 1-й группе | | | | | |
| 1.1. | Наименование объектов амортизации | | | | | |
| 2.1. | Наименование объектов амортизации | | | | | |
| И т.д. | | | | | | |
| 2. | Суммарная остаточная стоимость объектов, подлежащих амортизации по 2-й группе | | | | | |
| 2.1. | Наименование объектов амортизации | | | | | |
| 2.2. | Наименование объектов амортизации | | | | | |
| И т.д. | | | | | | |
| 3. | Итого амортизационные отчисления | | | | | |
Все расходы, планируемые в процессе реализации проекта для каждого шага, в том числе затраты на непредвиденные расходы, подробно указываются в сводной таблице.
Таблица 6
Свод затрат на производство и реализацию продукции
| № п/п | Статья расхода | Шаг реализации инвестиционного проекта (год, месяц, квартал) | |||
| Всего | 1 | 2 | и т.д. | ||
| | (вид продукции) | | | | |
| 1. | Прямые (переменные) затраты, всего | | | | |
| | в том числе: | | | | |
| 1.1. | затраты на сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты и прочее | | | | |
| 1.2. | затраты на топливо и энергию на технологические цели | | | | |
| 1.3. | затраты на оплату труда производственного персонала | | | | |
| 1.4. | отчисления на социальные нужды производственного персонала | | | | |
| 1.5. | оплата коммунальных услуг, потребляемых на производственные цели | | | | |
| 1.6. | налоги и сборы, относящиеся к прямым затратам и включаемые в цену услуги/товара всего | | | | |
| | в том числе | | | | |
| | НДС | | | | |
| | акцизы | | | | |
| | другие | | | | |
| 1.7. | амортизация | | | | |
| | и т.д. | | | | |
| 2. | Постоянные (общие) затраты, всего | | | | |
| | в том числе: | | | | |
| 2.1. | затраты на топливо и энергию на общехозяйственные цели | | | | |
| 2.2. | затраты на оплату труда АУП и служащих | | | | |
| 2.3. | отчисления на социальные нужды АУП и служащих | | | | |
| 2.4. | оплата коммунальных услуг | | | | |
| 2.5. | оплата услуг связи | | | | |
| 2.6. | затраты на сбыт продукции/услуг | | | | |
| 2.7. | Налоги и сборы, связанные с общими затратами и включаемые в цену | | | | |
| | и т.д. | | | | |
| 3. | Расходы по внереализационным операциям | | | | |
| 4. | Итого затраты на производство и реализацию продукции | | | | |
- ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Описываются планируемые движения денежных средств и других финансовых активов, то есть, в хронологическом порядке указываются доходы и расходы по статьям, которые могут быть разными по содержанию и количеству, в зависимости от конкретного проекта. В итоговой строке таблицы 7 показывается чистая прибыль (убыток) за каждый период. В итоговой строке таблицы 8 показывается наличие (отсутствие) денежных средств на конец каждого периода.
При заполнении таблицы 7, следует иметь ввиду, что расходы на выплату процентов по кредитам уменьшают налогооблагаемую базу, то есть учитываются до налогов, в то время как расходы на выплату основного долга осуществляются из чистой прибыли предприятия.
Таблица 7
Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности
| № п/п | Показатели | Шаг реализации инвестиционного проекта (год, месяц, квартал) | |||
| Всего | 1 | 2 | и т.д. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Общая выручка от реализации продукции (таблица 2 пункт 2) | | | | |
| 2. | в т.ч. НДС, предъявляемый покупателям | | | | |
| 3. | Общие затраты на производство и реализацию продукции (услуг) (таблица 6 пункт 4) | | | | |
| 4. | в т.ч. НДС, уплаченный поставщикам | | | | |
| 5. | в т.ч. амортизационные отчисления (таблица 5, пункт 3) | | | | |
| 6. | Финансовый результат (прибыль) (разность между показателями пункта 1 и пунктом 3, плюс показатель пункта 4) | | | | |
| 7. | Налоги, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, всего | | | | |
| | в том числе: | | | | |
| 7.1. | налог на имущество | | | | |
| 7.2. | акцизы | | | | |
| | другие налоги (указать каждый в отдельности) | | | | |
| 8. | Налогооблагаемая прибыль (разность показателей пункта 6 и 7) | | | | |
| 9. | Налог на прибыль | | | | |
| 10. | Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплачиваемые из чистой прибыли | | | | |
| | в том числе: | | | | |
| 10.1. | НДС, подлежащий уплате (разность между показателями пунктов 4 и 2) | | | | |
| | другие налоги и платежи (указать каждый в отдельности) | | | | |
| 11. | Погашение основного долга по кредитам и займам | | | | |
| 12. | Чистая прибыль (разность показателей пункта 8 и пунктов 9, 10, 11) | | | | |
| 13. | Платежи в бюджеты (сумма показателей пунктов 7, 9, 10) | | | | |
Таблица 8
Движение денежных средств
| № п/п | Показатели | Шаг реализации инвестиционного проекта (год, месяц, квартал) | |||
| Всего | 1 | 2 | и т.д. | ||
| | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Выручка от производства и сбыта продукции (услуг) (таблица 2 пункт 2) | | | | |
| 2. | Прочие доходы от производственной деятельности | | | | |
| 3. | Полученные займы и кредиты | | | | |
| 4. | Другие поступления (в том числе собственные средства), указать | | | | |
| 5. | Итого поступления средств (сумма показателей пунктов 1-4) | | | | |
| | | | | | |
| 6. | Инвестиционные затраты (на строительство и покупку основных средств) | | | | |
| 7. | Затраты по производству и реализации продукции (услуг) | | | | |
| 8. | Платежи в бюджет (таблица 7, пункт 13) | | | | |
| 9. | Оплата основного долга и процентов по кредитам (займам) | | | | |
| 10. | Другие выплаты, указать | | | | |
| 11. | Выплаты, всего | | | | |
| | | | | | |
| 12. | Сальдо | | | | |
| 13. | Сальдо нарастающим итогом | | | | |