Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення модуля дисципліни
| Вид материала | Навчально-методичний посібник |
- Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни, 1689.93kb.
- Програми професійного спрямування «Управління персоналом І економіки праці», 2757.25kb.
- Міністерство освіти І науки україни житомирський державний технологічний університет, 1194.59kb.
- «Маркетинг», 1708.58kb.
- Державний вищий навчальний заклад «українська академія банківської справи національного, 2462.21kb.
- Міністерство освіти І науки україни харківська національна академія міського господарства, 1693.26kb.
- «Управління персоналом І економіка праці», 1350.71kb.
- Навчально-методичний посібник для самостійної роботи І практичних занять з навчальної, 1896.1kb.
- «Видавничий дім», 5134.01kb.
- Список використаних джерел азаренкова, Г. М. Фінанси підприємств: навчальний посібник, 23.17kb.
Додаток К до теми 3
Аналіз фінансового стану
| | Показники | Суть показника | Джерело інформації за новими стандартами | Базовий період | Звітний період | ||||||||
| на початок базового періоду, тис.грн. | на кінець базового періоду, тис.грн. | р.5-р.4, тис.грн. | Темп росту р.5/р.4, % | Темп приросту (р.5 - р.4) / р.4, % | на початок звітного періоду, тис.грн. | на кінець звітного періоду, тис.грн. | р.10-р.9, тис.грн. | Темп росту р.10/р.9, % | Темп приросту (р.10 - р.9) / р.9, % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Розрахунок показників ліквідності | |||||||||||||
| 1  | Коефіцієнт загальної ліквідності (Кз.л.) | Показник поточного стану. Кз.л. характеризує здатність СПД виконувати короткострокові зобов’язання і здійснювати непередбачені витрати. Кз.л.<1 - СПД має неліквідний баланс. Кз.л. у межах 1 - 2 свідчить про те, що СПД своєчасно ліквідує борги. Перевищення оборотних активів над короткостроковими зобов’язаннями більш ніж у 2 рази свідчить про порушення структури капіталу, нераціональне вкладення і неефективне використання коштів | р. (260+270) ф1(а) / р.(640-380-480) ф1(п) | | | | | | | | | | |
| 2 | Коефіцієнт критичної оцінки (термінової ліквідності) (Кк.о.) | Показник критичної оцінки поточного стану. Кк.о. характеризує термінову здібність СПД виконувати короткострокові зобов’язання і здійснювати непередбачені витрати. Бажано, щоб цей коефіцієнт був біля 1,5. У поточних умовах достатнім признається його значення, рівне 0,7 – 0,8. Зменшення Кк.о. на кінець періоду свідчить про те, що для погашення короткострокових боргів ліквідних активів (грошових коштів) недостатньо, СПД буде змушено розраховуватися за рахунок ТМЗ | р.(130+…+240) ф1(а) / р.(640-380-480) ф1(п) | | | | | | | | | | |
| 3 | Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка.л. ) | Ка.л. показує, яка частина поточних (короткострокових) зобов’язань може бути погашена негайно. Цей коефіцієнт повинен бути в межах 0,2-0,35 тому що строки сплати зобов’язань не наступають одночасно. Якщо Ка.л.> 0,35 - це свідчить про неефективне використання грошових коштів. Якщо Ка.л.<0,2 - це зовнішня ознака неплатоспроможності СПД. Частка боргів буде покриватися часткою нерухомого майна | р.(220+230+240) ф1(а) / р.(640-380-480) ф1(п) | | | | | | | | | | |
Продовження додатку К до теми 3
| Розрахунок показників фінансової стабільності (співвідношення позикових і власних коштів) | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 4 | Коефіцієнт фінансової автономії ( Кавт.) | Частка власного капіталу в активах. Кавт. показує незалежність СПД від позикового капіталу. Загальна сума заборгованості не повинна перевищувати суму власних джерел фінансування, тобто джерела фінансування СПД (загальна сума капіталу) повинні хоча б на 50% бути сформовані за рахунок власних коштів. Критичне значення Кавт=0,5. Чим більше значення Кавт., тим кращий стан СПД (менша залежність від зовнішніх джерел) | р.380 ф1(п) / р.640 ф1(п) | | | | | | | | | | |
| 5 | Коефіцієнт фінансової залежності (Кф.з.) | Є зворотнім показником до Кавт. Ріст цього показника в динаміці означає збільшення частки позикових коштів у фінансуванні СПД і як слідство - втрату фінансової незалежності. Якщо його значення знижується до 1, то виходить, що СПД цілком фінансується за рахунок власних коштів | р.640 ф1(а) / р.380 ф1(п) | | | | | | | | | | |
| 6  | Коефіцієнт фінансового ризику (позикових коштів) (Кф.р.) | Співвідношення між позиковим та власним капіталом. Показує скільки одиниць позикових коштів доводиться на кожну одиницю власних. Ріст показника в динаміці свідчить про посилення залежності СПД від зовнішніх інвесторів і кредиторів, тобто про зниження фінансової стійкості, і навпаки. Оптимальне значення Кф.р. <= 0,5. Критичне значення Кф.р=1.Чим вище коефіцієнт перевищує 1, тим більше залежність СПД від позикових коштів | р.(430+480+620+630) ф1(п) / р.380 ф1(п) | | | | | | | | | | |
| 7 | Коефіцієнт фінансової стійкості (Кф.с.) | Співвідношення власних і позикових коштів. Перевищення власних коштів над позиковими вказує на те, що СПД має достатній рівень фінансової стійкості і відносну незалежність від зовнішніх фінансових джерел. Нормативне значення Кф.с. повинно бути більше 1. Якщо Кф.с.<1, то потрібно з’ясувати причини зменшення фінансової стабільності (падіння виручки, зменшення прибутку, необгрунтоване збільшення товарних запасів тощо) | р.380 ф1(п) / р.(430+480+620+630) ф1(п) | | | | | | | | | | |
| 8 | Коефіцієнт структури покриття довгострокових вкладень (Кс.п.д.в.) | Показує, яка частка основних коштів та необоротних активів профінансована зовнішніми інвесторами. Зростання Кс.п.д.в у динаміці свідчить про посилення залежності зовнішніх інвесторів | р.480 ф1(п) / р.80 ф1(а) | | | | | | | | | | |
Продовження додатку К до теми 3
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 9 | Коефіцієнт фінансового ліверджу ( Кф.л.) | Характеризує залежність СПД від довгострокових зобов’язань. Зростання Кф.л. свідчить про зростання фінансового ризику, тобто можливості втрати платоспроможності | р.480 ф1(п) / р.380 ф1(п) | | | | | | | | | | |
| 10 | Коефіцієнт покриття інвестицій, (Кп.і.) | Характеризує долю власного капіталу та довгострокових зобов’язань в активі. Нормативне значення Кп.і.=0,9. Критичним є зниження К.п.і. до 0,75 | р.(380+480) ф1(п) / р.640 ф1(п) | | | | | | | | | | |
| Висновки щодо фінансового стану СПД | |||||||||||||
| 11 | Запаси (З) | | | | | | | | | | | | |
| 12 | Власні оборотні кошти (В) | | | | | | | | | | | | |
| 13 | Функціонуючий капітал (ФК) | Власні оборотні кошти і довгострокові позикові джерела формування запасів | р.(100+110+120+130+140) ф1(а) | | | | | | | | | | |
| 1  4 | Загальний розмір основних джерел формування запасів (ОД) | Функціонуючий капітал + короткострокові кредити - необоротні активи | р.380 ф1(п) - р.80 ф1(а) | | | | | | | | | | |
| 15 | Надлишок (нестача) власних оборотних коштів (Кв.) | Власні оборотні кошти - запаси | р.380 ф1(п) - р.80 ф1(а) + р.480 ф1(п) | | | | | | | | | | |
| 16 | Надлишок (нестача) власних оборотних коштів і довгострокових позикових джерела формування запасів, (Кв.д.) | Функціонуючий капітал - запаси | р.(380+480+500) ф1(п) - р.80 ф1(а) | | | | | | | | | | |
| 17 | Надлишок (нестача) загального розміру основних джерел формування запасів (Ко.) | Загальний розмір основних джерел формування запасів - запаси | р.12 - р.11 | | | | | | | | | | |
Абсолютна усталеність ( Кв. >= 0, Кв.д. >= 0, Ко.>= 0 )
Нормальна усталеність ( Кв. < 0, Кв.д. >= 0, Ко. >= 0 )
Хитний стан ( Кв. < 0, Кв.д. < 0, Ко. >= 0 )
Кризовий стан ( Кв. < 0, Кв.д. < 0, Ко. < 0) Додаток Е до теми 3
Аналіз доходів і витрат
| № | Показники | Суть показника | Джерело інформації за новими стандартами | Базовий період | Звітний період | ЗМІНИ | ||||
| тис.грн. | питома вага | тис.грн. | питома вага | р.6-р.4, тис.грн. | Темп росту, р.6/р.4, % | Темп приросту (cпаду), р.(6-4) / р.4, % | ||||
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | 1. Обсяг виробленої продукції | | дані підприємства | | | | | | ||
| 2 | 2. Доход (виручка від реалізації) | Обсяг реалізованої продукції | Ф2 ряд.10 | | | | | | ||
| Аналіз витрат на виробництво, їх структура і динаміка | ||||||||||
| 3 | 1. Витрати на виробництво, у т.ч. | | Ф2 ряд.280 | | | | | | | |
| 4  | 1.1) матеріальні витрати | | Ф2 ряд.230 | | | | | | | |
| 5 | 1.2) витрати на оплату праці | | Ф2 ряд.240 | | | | | | | |
| 6 | 1.3) відрахування на соціальні заходи | | Ф2 ряд.250 | | | | | | | |
| 7 | 1.4) Амортизація | | Ф2 ряд.260 | | | | | | | |
| 8 | 1.5) інші операційні витрати | | Ф2 ряд.270 | | | | | | | |
| 9 | 2. Питома вага витрат на виробництво у виручці від реалізації, % | | Ф2 ряд.280 / ряд.10 | | | | | | ||
| 10 | 3. Питома вага витрат на виробництво у собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), % | | Ф2 ряд.280 / ряд.40 | | | | | | ||
| 11 | 4. Матеріаловіддача | Показує. скільки продукції утворюється з кожної тис.грн. вкладених ресурсів | р.1 / Ф2 ряд.230 | | | | | | ||
| 12 | 5. Матеріалоємкість | Показує. скільки матеріальних витрат припадає на одиницю виробленої продукції. Доброю ознакою є зниження матеріалоємкості | Ф2 ряд.230 / р.1 | | | | | |