Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення модуля дисципліни

Вид материала

Навчально-методичний посібник

Содержание Залишок грошових коштів на кінець (перевірка)

Подобный материал:

• Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни, 1689.93kb.
• Програми професійного спрямування «Управління персоналом І економіки праці», 2757.25kb.
• Міністерство освіти І науки україни житомирський державний технологічний університет, 1194.59kb.
• «Маркетинг», 1708.58kb.
• Державний вищий навчальний заклад «українська академія банківської справи національного, 2462.21kb.
• Міністерство освіти І науки україни харківська національна академія міського господарства, 1693.26kb.
• «Управління персоналом І економіка праці», 1350.71kb.
• Навчально-методичний посібник для самостійної роботи І практичних занять з навчальної, 1896.1kb.
• «Видавничий дім», 5134.01kb.
• Список використаних джерел азаренкова, Г. М. Фінанси підприємств: навчальний посібник, 23.17kb.

Додаток Г до теми 3

Аналіз оборотних засобів

Показники

Джерело інформації за новими стандартами

Базовий період

Звітний період

ЗМІНИ

Значення показника

Відхилення за період

Значення показника

Відхилення за період

на початок періоду, тис.грн.

у % до валюти балансу

на кінець базового періоду, тис.грн.

у % до валюти балансу

р.6-р.4, тис.грн.

Темп росту р.6/р.4, %

Темп приросту (р.6-р.4) / р.4, %

на початок звітного періоду, тис.грн.

у % до валюти балансу

на кінець звітного періоду, тис.грн.

у % до валюти балансу

р.13-р.11, тис.грн.

Темп росту р.13/р.11, %

Темп приросту (р.13-р.11) / р.11, %

р.15 - р.8, тис.грн.

Темп росту р.15/р.8, %

Темп приросту (р.15 - р.8) / р.8, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

1. Залишок грошових коштів на початок

р.(230+240) гр.3 ф1(а)

2. Надходження грошових коштів, у т.ч.

р.(3+7+8)

2.1) від операційної діяльності СПД , у т.ч.

р.(4+5+6)

3. Видатки грошових коштів, у т.ч.

р.(10+18+19)

3.1) від операційної діяльності СПД

р.(11+12+13+14+15+16+17)

4. Залишок грошових коштів на кінець

р.(230+240) гр.4 ф1(а)

Залишок грошових коштів на кінець (перевірка)

р.(1+2-9)

5. Середній залишок грошових коштів

(р.(230+240) гр.3 + р.(230+240) гр.4 ф1(а)) / 2

6. Середня сума оборотних активів

(р.260 гр.3 + р.260 гр.4 ф1(а)) / 2

7. Коефіцієнт участі грошових коштів

р.22 / р.23

Продовження додатку Г до теми 3.

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
8. Середній залишок грошових коштів у формі короткострокових фінансових вкладень	(р.220 гр.3 + р.220 гр.4) ф1(а)) / 2
9. Рівень відволікання вільного залишку грошових коштів у короткострокові фінансові вкладення	р.25 * 100 / р.22
1. Залишок грошових коштів на початок	р.(230+240) гр.3 ф1(а)
2. Надходження грошових коштів, у т.ч.	р.(3+7+8)

Примітка:


Сума руху грошових коштів у результаті операційної діяльності є ключовим показником, який використовується для оцінки здатності СПД генерувати грошові потоки, достатні для погашення позик, підтримки операційної потужності СПД, виплати дивідендів та здійснення нових інвестицій без залучення зовнішніх джерел фінансування

Відокремлення операцій, що є результатом інвестиційної діяльності СПД, є важливим, тому що інформація про такі операції показує, якою мірою СПД витрачає грошові кошти на придбання активів, за рахунок використання яких в майбутньому отримуються доходи та грошові кошти

Розкриття інформації про рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності є важливим, оскільки дає інформацію щодо можливих вимог сплатити грошові кошти з боку тих, хто надає капітал СПД





Додаток Д до теми 3

Аналіз дебіторської заборгованості

Показники

Джерело інформації за новими стандартами

Базовий період

Звітний період

ЗМІНИ

Значення показника

Відхилення за період

Значення показника

Відхилення за період

на початок тис.грн.

у % до валюти балансу

на кінець базового періоду, тис.грн.

у % до валюти балансу

р.6-р.4, тис.грн.

Темп росту р.6/р.4, %

Темп приросту (р.6-р.4) / р.4, %

на початок звітного періоду, тис.грн.

у % до валюти балансу

на кінець звітного періоду, тис.грн.

у % до валюти балансу

р.13-р.11, тис.грн.

Темп росту р.13/р.11, %

Темп приросту (р.13-р.11) / р.11, %

р.15 - р.8, тис.грн.

Темп росту р.15/р.8, %

Темп приросту (р.15 - р.8) / р.8, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

1. Дебіторська заборгованість, у т.ч.

р. (2+3)

1.1) довгострок. дебіторська заборгованість

р.50 ф1(а)

1.2) поточна дебіторська заборгованість, у т.ч.

р.(4+5+6+11)

1.2.1) векселі одержані

р.150 ф1(а)

1.2.2) дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги

р.160 ф1(а)

1.2.3) дебіторська заборгованість за розрахунками:

р.(7+8+9+10)

1.2.3.1) з бюджетом

р.170 ф1(а)

1.2.3.2) за виданими авансами

р.180 ф1(а)

1.2.3.3) з нарахованих доходів

р.190 ф1(а)

1.2.3.4) із внутрішніх розрахунків

р.200 ф1(а)

Продовження додатку Д до теми 3.

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1.2.4) інша поточна дебіторська заборгованість	р.210 ф1(а)
Рівень поточної дебіторської заборгованість	р. (150+160+170+180+190+200+210) / р. 260 ф1(а)
2. Зобов’язання, у т.ч.	р.(14+15+16+30)
2.1) забезпечення наступних витрат і платежів (розділ II пасиву)	р.430 ф1(п)
2.2) довго строк. зобов’язання (розділ III пасиву)	р.480 ф1(п)
2.3) поточні зобов’язання (розділ IV пасиву), у т.ч.	р.620 ф1(п)
2.3.1) короткостр. кредити банків	р.500 ф1(п)
2.3.2) поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	р.510 ф1(п)
2.3.3) векселі видані	р.520 ф1(п)
2.3.4) кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	р.530 ф1(п)

Продовження додатку Д до теми 3.

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
2.3.5) поточні зобов’язання за розрахунками:	р.(22+23+24+22+26+27+28)
2.3.5.1) з одержаних авансів	р.540 ф1(п)
2.3.5.2) з бюджетом	р.550 ф1(п)
2.3.5.3) з позабюджетних платежів	р.560 ф1(п)
2.3.5.4) зі страхування	р.570 ф1(п)
2.3.5.5) з оплаті праці	р.580 ф1(п)
2.3.5.6) з учасниками	р.590 ф1(п)
2.3.5.7) із внутрішніх розрахунків	р.600 ф1(п)
2.3.6) інші поточні зобов’язання	р.610 ф1(п)
2.4) доходи майбутніх періодів (розділ V пасиву)	р.630 ф1(п)
Рівень кредиторської заборгованості за отримані товари, роботи, послуги	р.530 ф1(п) / р.620 ф1(п)
3. Кредиторська заборгованість, у т.ч.	р.(33+34+35+36)

Продовження додатку Д до теми 3.

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
3.1) відстрочені податкові зобов’язання	р.460 ф1(п)
3.2) векселі видані	р.520 ф1(п)
3.3) кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	р.530 ф1(п)
3.4) поточні зобов’язання за розрахунками:	р.(37+38+37+39+40+41+42)
3.4.1) з одержаних авансів	р.540 ф1(п)
3.4.2) з бюджетом	р.550 ф1(п)
3.4.3) із позабюджетних платежів	р.560 ф1(п)
3.4.40 із страхування	р.570 ф1(п)
3.4.5) із оплати праці	р.580 ф1(п)
3.4.6) з учасниками	р.590 ф1(п)
3.4.7) із внутрішніх розрахунків	р.600 ф1(п)