Федеральное агентство по образованию государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
| Вид материала | Документы |
- Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего, 409.09kb.
- Федеральное агентство по образованию, 1104.6kb.
- Министерство спорта, туризма и федеральное агентство по молодёжной политики РФ образованию, 2622.05kb.
- Федеральное агентство воздушного транспорта федеральное государственное образовательное, 204.23kb.
- "Основы финансовой математики", 846.63kb.
- Федеральное агентство морского и речного транспорта РФ федеральное государственное, 2741.44kb.
- Федеральное агентство по образованию, 1608.35kb.
- Федеральное агентство по образованию федеральное государственное образовательное учреждение, 13.45kb.
- Федеральное агентство по образованию федеральное государственное образовательное учреждение, 177.08kb.
- Федеральное агентство по образованию, 47.63kb.
Продолжительность изучения - 1 семестра
Форма контроля – экзамен.
2. Тематический план
| № п/п | Разделы, темы курса | Всего часов | Количество часов | ||
| лекции | практические | СКР | |||
| 1 | Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности | 12 | 4 | 2 | 2 |
| 2 | Тема 2. Информационное обеспечение экономического анализа деятельности коммерческого банка. | 12 | 4 | 2 | 4 |
| 3 | Тема 3 Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка, анализ пассивных операций. | 14 | 6 | 4 | 4 |
| 4 | Тема 4 Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка. Норматив достаточности капитала. | 12 | 6 | 2 | 4 |
| 5 | Тема 5 Анализ активных операций коммерческого банка | 26 | 8 | 8 | 12 |
| 6 | Тема 6 Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка | 24 | 6 | 4 | 14 |
| 7 | Тема 7. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка и деловой активности. Оценка уровня банковских рисков. | 26 | 6 | 8 | 16 |
| 8 | Тема 8. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка | 26 | 8 | 6 | 12 |
| | ИТОГО: | 152 | 48 | 36 | 68 |
3. Содержание разделов дисциплины
Тема 1. Особенности и организация экономического анализа банковской деятельности.
Банковская система в России. Роль и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Функциональные аспекты развития банковской деятельности. Анализ организационной структуры. Содержание и объекты экономического анализа деятельности банков. Управленческий и финансовый анализ банковской деятельности. Методы и модели анализа деятельности коммерческого банка.
Тема 2. Информационное обеспечение экономического анализа деятельности коммерческого банка.
Информационное обеспечение экономического анализа. Анализ достоверности источников информации. Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка. Схема построения баланса коммерческого банка. Разделы баланса коммерческого банка. Основные направления анализа баланса банка. Очистка баланса банка Этапы анализа. Методы экономического анализа баланса банка. Виды экономического анализа.
Тема 3 Анализ состояния собственных и привлеченных средств коммерческого банка, анализ пассивных операций.
Состав средств коммерческого банка. Собственный капитал банка. Достаточность банковского капитала. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка. Определение размера собственных средств-нетто. Анализ обязательств коммерческого банка. Определение размера привлеченных средств-нетто и заемных средств-нетто. Анализ использования межбанковского кредита в формировании привлеченных средств.
Тема 4 Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка. Норматив достаточности капитала.
Функции собственных средств (капитала) коммерческого банка. Порядок расчёта капитала для целей достаточности. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка. Комплексный анализ пассивных счетов баланса коммерческого банка. Определение объема эффективных кредитных ресурсов.
Тема 5 Анализ активных операций коммерческого банка
Взаимодействие статей актива и пассива баланса коммерческого банка. Анализ основных направлений использования ресурсов банка. Анализ структуры кредитных вложений. Анализ видов ссудных операций. Анализ обеспеченности банковских ссуд. Анализ процентной ставки по кредитам. Методы инвестиционного анализа деятельности коммерческого банка. Анализ операций коммерческого банка с ценными бумагами. Анализ операций банка с векселями. Анализ валютных операций коммерческого банка. Анализ лизинговых операций. Анализ факторинговых операций, форфетирования и овердрафта.
Тема 6 Анализ выполнения платежных обязательств коммерческого банка
Общая характеристика платежных обязательств коммерческого банка. Характеристика состояния дебиторско-кредиторской задолженности. Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию. Организация межбанковских расчетов. Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам. Анализ своевременности и полноты выплат налогов и платежей в бюджет. Проблема сохранности депозитов. Характеристика и анализ отчислений на счет обязательных резервов.
Тема 7. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности коммерческого банка и деловой активности. Оценка уровня банковских рисков
Группировка активов коммерческого банка по степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Расчет и анализ достаточности капитала банка и максимальных размеров риска. Экономическая сущность ликвидности баланса коммерческого банка и его платежеспособности. Расчет и анализ показателей, характеризующих ликвидность баланса коммерческого банка, и деловую активность. Методика составления рейтинга надежности коммерческих банков. Характеристика уровня коммерческих рисков банка. Общая характеристика банковских рисков и способы их расчетов. Страхование рисков.
Тема 8. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
Методика анализа результативности банковской деятельности. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ прибыли. Экономический анализ финансовых результатов коммерческого банка (на условном примере). Анализ рентабельности.
4. Список литературы
Основная литература
1. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов.- М.: Логос, 2005.- 368 с.
2. Буевич С. Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебное пособие и практикум.- М.: Экономисть, 2006.- 240 с.
3. Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учеб. пособие .- М.: Магистр, 2007. – 350 с.
Дополнительная литература
- Антикризисное управление предприятиями и банками. М. Дело, 2001
- Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.В. М. ФиС, 2002
- Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. – СПб.: Питер, 2003 – 240с.
- Иванов В.В Анализ надежности банка М.: РДЛ 1996
- Иванов В.В., Киселев Д.А. Стратегия управления банковской ликвидностью. Тверь, УМЦ Банка России, 1999
- Инструкция Банка России от 16 января 2004г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков». 20. Письмо Центрального банка РФ от 27 июля 2000г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» / Вестник Банка России, 2000, №42.
- Львов В.С. Иванов В.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М.:Яхтсмен 1996
- Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. – М.: ДеКа, 1998.
- Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. – М.: Перспектива, 1996.
- Материалы Базельского комитета по банковскому надзору
- П. Роуз Банковский менеджмент. М.: Дело лтд. 1995
- Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 1997. — 272 с.
- Синки Дж., мл. Управление финансами в коммерческих банках / Пер.с англ 4-е изд. –М.: Catallaxy, 1994
- Шеремет А. Д., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2000. - 256 с.
- ссылка скрыта
- ссылка скрыта
- www.cbr.ru/analytics/bank_system
Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности
ПРОГРАММА
для студентов, обучающихся по специальности
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 080109
(название специальности) (шифр)
Объем занятий: всего _128 час.
Изучается в 8,9 семестре
Разработана:
К.э.н., доцент кафедры
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
__________________ Адинцова Н.П.
1. Пояснительная записка
Процесс интеграции России в мировую экономику обусловливает расширение участия российских предприятий в экономических связях с иностранными партнерами и возрастающей потребностью российского рынка труда в специалистах в области внешнеэкономической деятельности. Это предъявляет особые требования к системе профессиональной подготовки специалистов экономических специальностей и введения дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ внешнеэкономической деятельности».
Целью преподавания дисциплины «Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности» является формирование у будущих специалистов глубоких теоретических знаний и практических навыков по всей совокупности вопросов организации бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности, на основе норм государственного и международного регулирования экспортно-импортных операций, валютного регулирования внешнеэкономической деятельности, подготовке и представлению информации различным пользователям, а также воспитать студентов в духе ответственного бережливого отношения к проблемам сохранности имущества.
В ходе изучения дисциплины «Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности» решаются следующие задачи:
- освоение общетеоретических основ учета внешнеэкономической деятельности;
- получение знаний о методах и правилах регулирования внешнеэкономической деятельности, методах валютного контроля и валютного регулирования в РФ, являющихся основой для организации бухгалтерского учета экспортно-импортных операций предприятия;
- изучение национальных российских стандартов, содержащих правила отражения в бухгалтерском учете активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте;
- освоение методов организации бухгалтерского учета операций на валютных счетах предприятия, связанных с покупкой и продажей иностранной валюты, осуществлением расчетов с иностранными партнерами предприятия, выступающими в качестве поставщиков и/или покупателей;
- получение знаний об организации бухгалтерского учета производства и продажи экспортируемой продукции, а также организации бухгалтерского учета приобретения, движения и продажи, импортных материально-производственных запасов и других активов;
- освоение методов учета экспортно-импортных операций в сфере оказания услуг, продажи интеллектуальной собственности;
- учет иностранных инвестиций;
- получение практических навыков документального оформления внешнеторговых сделок.
Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований к дисциплинам специализации в рамках Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в области бухгалтерского учета, предполагает тесную связь с другими экономическими дисциплинами факультета таких как «Бухгалтерский финансовый учет», «Финансы предприятий», «Аудит», «Анализ финансовой отчетности» и ряда других
Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В результате изучения дисциплины студенты должны
а) знать
1. порядок организации и ведения бухгалтерского учета экспортно-импортных операций
на российских предприятиях, являющихся участниками внешнеэкономической деятельности, на основе соблюдения норм и правил государственного и международного регулирования внешнеэкономической деятельности;
2.порядок применения российских национальных стандартов бухгалтерского учета активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте;
3.особенности организации и проведения валютных операций в РФ при расчетах с иностранными партнерами с учетом использования различных форм расчетов;
4. порядок учета иностранных инвестиций в российские предприятия и организацию расчетов с иностранными учредителями, но операциям формирования уставного капитала и выплаты доходов;
5.порядок учета иностранных кредитов и займов;
б) уметь:
- использовать систему знаний о нормах регулирования внешнеэкономической деятельности и организации бухгалтерского учета на
предприятиях — участниках внешнеэкономической деятельности для
анализа конкретных ситуаций в текущей деятельности предприятия для
принятия решений, направленных на успешное управление бизнесом;
- на примере конкретных ситуаций решать вопросы оценки и отражения в учете экспортно-импортных операций, валютных операций, первичной оценки и дальнейшей переоценки активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте;
в) иметь представление:
о том, как сказываются условия и формы ведения внешнеэкономической деятельности, определяемые нормами и правилами государственного и международного регулирования внешнеэкономической деятельности, на организации бухгалтерского учета предприятий.
Объём дисциплины и виды учебной работы
| Вид учебной работы | Всего часов | Семестры | |
| 8 | 9 | ||
| Общая трудоемкость дисциплины | 128 | 62 | 66 |
| Аудиторные занятия | 92 | 42 | 50 |
| Лекции | 44 | 20 | 24 |
| Практические занятия (ПЗ) | - | - | - |
| Семинары (С) | 48 | 22 | 26 |
| Лабораторные работы (ЛР) | - | - | - |
| и (или) другие виды аудиторных занятий | - | - | - |
| Самостоятельная работа | 36 | 20 | 16 |
| Курсовой проект (работа) | + | - | + |
| Расчетно-графические работы | - | - | - |
| Реферат | - | - | - |
| Другие виды самостоятельной работы | - | - | - |
| Вид итогового контроля: зачет, экзамен, курс. работа | Зачет, экз., курс. раб. | зачет | экзамен, курс. раб. |
Продолжительность изучения 2 семестра
Форма контроля – зачет, экзамен
2. Тематический план
| № п/п | Разделы, темы курса | Всего часов | Количество часов | ||
| лекции | семинары | СКР | |||
| | 8 семестр | ||||
| 1 | Организация ВЭД и нормативное регулирование валютных операций на территории РФ. | 12 | 4 | 4 | 4 |
| 2 | Организация учета на валютном счете. | 12 | 4 | 4 | 4 |
| 3 | Организация учета по валютной кассе. | 12 | 4 | 4 | 4 |
| 4 | Бухгалтерский учет операций связанных с движением иностранной валюты. | 8 | 2 | 4 | 2 |
| 5 | Учет курсовых разниц при расчетах в иностранной валюте. | 6 | 2 | 2 | 2 |
| 6 | Учет собственного капитала | 6 | 2 | 2 | 2 |
| 7 | Учет кредитов и займов | 6 | 2 | 2 | 2 |
| | зачет | | | ||
| | ИТОГО: | 62 | 20 | 22 | 20 |
| | 9 семестр | ||||
| 8 | Учет внешнеторговой деятельности - экспортных операций. | 11 | 4 | 4 | 3 |
| 9 | Учет внешнеторговой деятельности - импортных операций. | 11 | 4 | 4 | 3 |
| 10 | Учет внешнеторговых бартерных сделок. | 6 | 2 | 2 | 2 |
| 11 | Учет деятельности иностранных предприятий на территории РФ | 6 | 2 | 4 | - |
| 12 | Анализ внешнеэкономической деятельности предприятия. | 16 | 6 | 6 | 4 |
| 13 | Аудит внешнеэкономической деятельности предприятия | 16 | 6 | 6 | 4 |
| | экзамен, курсовая работа | | | ||
| | ИТОГО: | 66 | 24 | 26 | 16 |
| | ВСЕГО: | 128 | 44 | 48 | 36 |
3. Содержание разделов дисциплины
Тема 1. Организация ВЭД и нормативное регулирование валютных операций на территории РФ.
Понятие и субъекты внешнеэкономической деятельности. Государство как субъект внешнеэкономической деятельности. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации.
Действие международных договоров в РФ в области внешнеэкономической деятельности. Общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ как составная часть системы регулирования внешнеэкономической деятельности в РФ в соответствии с Конституцией России.
«Инкотермс» — международные правила толкования торговых терминов.
Принципы валютного регулирования и валютного контроля. Права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями.
Основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ.
Таможенное регулирование, осуществляемое в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности. Таможенное дело как совокупность методов и средств обеспечения соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования. Таможенная территория. Перемещение через таможенную границу РФ: ввоз товаров па таможенную территорию РФ, вывоз товаров с таможенной территории РФ.
Лица, являющиеся декларантами в соответствии с таможенным законодательством РФ. Таможенный брокер. Таможенный контроль. Таможенные операции. Таможенная процедура. Понятие и виды таможенных режимов, применяемых в соответствии с Таможенным кодексом РФ. Понятие «выпуск товаров в свободное обращение». Таможенная декларация.
Тема 2. Организация учета на валютном счете.
Порядок открытия и закрытия валютного счета. Санкции за нарушение валютного законодательства Открытие валютного счета предполагает открытие трех счетов для учета операций с иностранной валютой. Текущий валютный счет открывают для учета валюты, находящейся в распоряжении организации. Транзитный валютный счет открывают для учета поступившей валютной выручки. Специальный банковский счет открывают для учета операций с ценными бумагами, кредитами и займами, которые получены или выданы иностранным партнерам в валюте. Порядок учета банковской комиссии.
Тема 3. Организация учета по валютной кассе.
Ведение валютных кассовых операций.
Порядок оформления командировочных документов и выдачи аванса работнику, направленному в загранкомандировку. Учет командировочных расходов на проезд, найм жилого помещения и отражение их на бухгалтерских счетах.
Порядок возврата подотчетных сумм в валюте или дорожных чеков если командировка отменяется. Оформление авансового отчета который командируемый работник должен представить в бухгалтерию в течение 10 дней после того, как вернется из командировки (Положение N 62). Перечень документов прилагаемых к авансовому отчету работника. Порядок возврата не полностью использованного аванса.
Тема 4. Бухгалтерский учет операций связанных с движением иностранной валюты
Порядок отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, и порядок пересчета стоимости этих активов и обязательств в валюту РФ — российский рубль. ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».
Определение даты совершения операции в иностранной валюте для отражения в бухгалтерском учете результатов проведенных операций, относящихся к внешнеэкономической деятельности. Обязательные даты проведения пересчета стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте, для целей отражения в бухгалтерском учете и при составлении бухгалтерской отчетности. Установленный перечень дат совершения отдельных операций в иностранной валюте, обязательный к применению при ведении бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской отчетности.
Порядок определения валютного курса Центрального банка РФ для проведения пересчета стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте.
Особенности проведения пересчета в рубли стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте, но подлежащей пересчету в рубли.
Порядок формирования учетной и отчетной информации об операциях в иностранной валюте. Положения учетной политики, связанные с внешнеэкономической деятельностью. Особенности ведения записей в регистрах бухгалтерского учета по валютным операциям.
Тема 5. Учет курсовых разниц при расчетах в иностранной валюте.
Раскрытие понятия курсовой разницы как объекта бухгалтерского учета. Порядок бухгалтерского учета курсовой разницы. Определение отчетного периода для отражения курсовой разницы и порядок отражения курсовой разницы на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности в зависимости от причины ее возникновения. Порядок учета положительных и отрицательных курсовых разниц при покупке основных средств, по вкладам в уставный капитал и по подотчетным суммам.
Тема 6. Учет собственного капитала
Формирование уставного капитала, учет уставного капитала за счет вкладов в иностранной валюте. Отражение курсовой разницы по формированию уставного капитала. Порядок списания разницы. Увеличение и уменьшение уставного капитала. Учет оцененных в иностранной валюте вкладов в уставный капитал резидентов. Учет оцененных в иностранной валюте вкладов в уставный капитал нерезидентов.
Тема 7. Учет кредитов и займов
Понятие кредитов и займов, их отличительная особенность. Учет кредитов банка и учет займов. Отражение курсовой разницы по кредитам и займам.