Федеральное агентство по образованию государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
| Вид материала | Документы |
- Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего, 409.09kb.
- Федеральное агентство по образованию, 1104.6kb.
- Министерство спорта, туризма и федеральное агентство по молодёжной политики РФ образованию, 2622.05kb.
- Федеральное агентство воздушного транспорта федеральное государственное образовательное, 204.23kb.
- "Основы финансовой математики", 846.63kb.
- Федеральное агентство морского и речного транспорта РФ федеральное государственное, 2741.44kb.
- Федеральное агентство по образованию, 1608.35kb.
- Федеральное агентство по образованию федеральное государственное образовательное учреждение, 13.45kb.
- Федеральное агентство по образованию федеральное государственное образовательное учреждение, 177.08kb.
- Федеральное агентство по образованию, 47.63kb.
Общая характеристика учетной работы в кредитных организациях. Основные законодательные и нормативные документы, регламентирующие бухгалтерский учет в кредитных организациях. Структура учетного аппарата, его функции и задачи. Формирование учетной политики, ее основные элементы.
Аналитический и синтетический учет. Основные формы аналитического учета: лицевые счета, книги, журналы, карточки по балансовым и внебалансовым счетам. Порядок нумерации открываемых лицевых счетов. Основные формы синтетического учета, их назначение и содержание, порядок составления и проверки.
Тема 2. Организация кассовой работы, учет и оформление кассовых операций
Организация кассовой работы в кредитных организациях. Ответственность руководителя, главного бухгалтера и заведующего кассой за сохранность ценностей и организацию кассовой работы.
Организация учета денежной наличности операционной кассы.
Операционные кассы внекассового учета: организация работы, порядок учета денежной наличности. Учет денежных средств в банкоматах.
Операции по инкассации и доставке выручки клиентов кредитной организации, их учет. Учет операций, совершаемых вечерними кассами.
Порядок выдачи и учета ценностей и бланков на внебалансовых счетах. Формирование и хранение кассовых документов. Ревизия денежной наличности и ценностей операционной кассы. Оформление результатов ревизии. Учет выявленных излишков и недостач.
Тема 3. Учет расчетных операций в кредитных организациях.
Общая характеристика организации безналичных расчетов, их формы.
Платежные поручения и виды расчетов, производимых платежными поручениями. Схема документооборота.
Аккредитив; его виды и условия применения.
Организация межбанковских расчетов.
Порядок расчетов между кредитными организациями по корреспондентским счетам, открываемым в РКЦ Банка России. Контроль и выверка расчетов по корреспондентскому счету кредитной организации в РКЦБ.
Характеристика счетов бухгалтерского учета, используемых при расчетах банков со своими филиалами. Порядок оформления и учет расчетов кредитных организаций со своими филиалами. Учет взаимных расчетов между филиалами кредитной организации.
Тема 4. Учет привлеченных средств в форме вкладов и кредитов
Организация учета операций по депозитным счетам (вкладам) физических и юридических лиц. Порядок открытия депозитных счетов. Оформление операций по приему и выплате денежных средств в соответствии с условиями и видами депозитов. Порядок начисления и выплаты процентов по депозитам.
Порядок учета привлеченных межбанковских депозитов. Порядок начисления и выплаты процентов по ним.
Порядок оформления и условия получения межбанковских кредитов.
Кредиты Банка России: виды, условия, порядок получения. Порядок учета полученных кредитов, обязательств под кредит, учет начисленных и уплаченных процентов.
Порядок расчета обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Нормативы обязательных резервов. Учет формирования и регулирования обязательных резервов. Порядок учета при проведении зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам 30202 и 30204.
Тема 5. Учет предоставляемых банком кредитов
Организация и задачи учета операций по кредитованию юридических лиц. Общие правила и порядок открытия счетов по учету предоставленных кредитов и размещенных средств.
Характеристика балансовых счетов для учета краткосрочной и долгосрочной задолженности клиентов по кредитам.
Учет просроченных кредитов. Контроль за своевременным и полным погашением задолженности.
Характеристика счетов, используемых при учете предоставленных межбанковских кредитов и других размещенных средств. Порядок оформления межбанковских кредитов.
Тема 6. Учетные процедуры отражения уставного капитала и фондов
Учет собственных средств кредитной организации, порядок их формирования. Уставный капитал, формируемый за счет паевых взносов. Уставный капитал акционерной кредитной организации, порядок аналитического учета уставного капитала. Учет операций, связанных с оплатой уставного капитала государственными облигациями. Учет собственных акций, выкупленных у акционеров. Порядок учета уменьшения уставного капитала кредитной организации. Порядок учета увеличения уставного капитала за счет капитализации собственных средств и размещения дополнительных акций. Добавочный капитал.
Характеристика балансовых счетов по учету фондов кредитных организаций: резервного фонда.
Порядок учета формирования и использования фондов кредитных организаций.
Тема 7. Учет инвестиционных и брокерских операций с ценными бумагами
Характеристика балансовых и внебалансовых счетов, используемых при учете операций с государственными долговыми обязательствами.
Характеристика балансовых и внебалансовых счетов, используемых при учете операций с долговыми обязательствами субъектов РФ и местных органов власти.
Характеристика балансовых и внебалансовых счетов, используемых при учете корпоративных ценных бумаг, порядок аналитического учета.
Активные операции с векселями. Характеристика балансовых, и внебалансовых счетов, используемых при учете операций с векселями, порядок аналитического учета.
Создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. Виды ценных бумаг, подлежащих переоценке. Условия и периодичность переоценки ценных бумаг. Порядок учета результата переоценки ценных бумаг.
Характеристика счетов, используемых кредитными организациями при проведении брокерских операций с ценными бумагами. Порядок ведения счетов по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами. Ведение журнала учета брокерских операций. Порядок учета брокерских операций с ценными бумагами.
Тема 8. Учет операций по выпуску ценных бумаг
Эмиссия кредитными организациями собственных ценных бумаг как формирование собственных ресурсов. Порядок учета выпуска акций при создании акционерных кредитных организаций. Учет на накопительном счете поступающих в период проведения подписки средств, в том числе в иностранной валюте. Учет средств, поступивших в оплату акций, после регистрации итогов выпуска.
Учет операций по выпуску кредитной организацией облигаций. Порядок учета операций по выкупу облигаций до окончания срока обращения. Учет погашения облигаций, учет операций по конвертации облигаций в акции.
Порядок учета операций по выпуску кредитной организацией собственных векселей. Учет выпущенных кредитными организациями ценных бумаг с истекшим сроком обращения.
Тема 9. Бухгалтерский учет валютных операций коммерческого банка
Особенности ведения бухгалтерского учета операций с иностранной валютой. Коды иностранных валют.
Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте юридических и физических лиц: виды и режимы счетов, документы для открытия счетов, порядок нумерации лицевых счетов.
Счета нерезидентов в иностранной валюте и рублях: порядок открытия, виды счетов, режим функционирования.
Основные виды корреспондентских отношений для осуществления международных расчетов.
Оформление и учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты.
Аккредитивная форма расчетов: виды аккредитивов, документооборот, основные реквизиты аккредитивов.
Особенности инкассовой формы расчетов, документарное и чистое инкассо. Особенности расчетов банковскими переводами, чеками.
Тема 10. Учет срочных операций
Организация счетов по учету срочных операций и их связь с балансовыми счетами. Финансовые активы: денежные средства, драгоценные металлы и ценные бумаги. Срочные и наличные сделки. Учет сделок купли-продажи ценных бумаг по обратной части операций РЕПО.
Переоценка требований и обязательств по финансовым активам, имеющим рыночные или официально устанавливаемые цены (курсы). Порядок бухгалтерского учета нереализованных курсовых разниц на отдельных парных счетах.
Тема 11. Учет имущества и результатов деятельности кредитных организаций
Основные средства банков, их оценка, категории.
Нематериальные активы банка: их состав, учет их поступления, начисления амортизации по ним и их выбытия.
Хозяйственные материалы: особенности учета их оприходования и списания.
Организация учета лизинговых операций.
Операционные доходы и доходы от небанковских операций. Доходы будущих периодов, их назначение и учет.
Операционные расходы кредитной организации. Номенклатура статей расходов, порядок их аналитического учета. Учет расходов в иностранной валюте. Расходы будущих периодов, их назначение и учет.
Счет прибылей и убытков, его назначение. Порядок и сроки закрытия счета. Порядок и сроки распределения прибыли. Учет использования прибыли. Учет начисления и выплаты дивидендов акционерам, начисление и уплата налога по ним.
Тема 12. Учет операций доверительного управления
Назначение и характеристика счетов, используемых при учете операций доверительного управления, синтетический и аналитический учет, порядок переоценки имущества. Счета доверительных управляющих в учреждениях Банка России и кредитных организациях. Особенности бухгалтерского учета общих фондов банковского управления (ОФБУ). Порядок составления баланса по доверительному управлению имуществом. Сводный (консолидированный) баланс по доверительному управлению. Учет доходов от операций доверительного управления.
Тема 13. Учет и оформление депозитарных операций
Общие принципы учета депозитарных операций с ценными бумагами. Аналитический учет ценных бумаг при депозитарных операциях: порядок открытия и закрытия счетов депо, лицевые счета депо, разделы счетов депо.
Синтетический учет: сводные карточки выпусков ценных бумаг, балансы депо, оборотные ведомости. Порядок учета депозитарных операций на синтетических счетах депо. Отчетность депозитариев.
Депозитарный учет на ОРЦБ. Головной депозитарий и субдепозитарии. Эмиссионный счет депо. Корреспондентский счет депо. Счет депо владельца. Порядок совершения депозитарных операций. Отчетность по депозитарным операциям на ОРЦБ.
Тема 14. Отчетность кредитных организаций
Нормативные документы, регулирующие порядок составления финансовой отчетности. Состав, содержание и периодичность бухгалтерской отчетности. Подготовка к составлению годового отчета. Инвентаризация имущества, ценностей и документов, расчетов с прочими дебиторами и кредиторами, ревизия операционной кассы.
Тема 15. Роль, значение и задачи аудита в кредитных организацях.
Организационные основы банковского аудита. Сущность, необходимость и виды аудита. Цели и задачи банковского аудита. Классификация банковского аудита. Правовая основа банковского аудита. Структура и порядок проведения аудиторской проверки. Оформление результатов аудиторской деятельности.
Тема 16. Бухгалтерский учет и отчетность как информационно-методологическая основа аудита коммерческого банка.
Бухгалтерский инструментарий проведения аудита кредитных организаций. Источники информации для осуществления банковского аудита. Этапы аудиторской проверки коммерческого банка. Понятие существенности, подходы к ее определению. Использование понятия существенности в проведении аудиторских проверок. Факторы, влияющие на суждение о существенности. Действия аудитора при выявлении искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности. Ответственность сторон в связи с выявлением искажений бухгалтерской отчетности.
4. Список основной и дополнительной литературы
Основная литература
- Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М., 2007. - Базовый учебник.
- Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. М., 2007.
- Капаева Т.И. Учет в банках. Форум, Инфра-М, 2008 г. 576 с.
- Подольский. Аудит.Учебник . Издательство: Экономистъ, 2007 г. 435 с.
.
Дополнительная:
- Парфенов К.Г. Банковский план счетов и Правила ведения бухгалтерского учета. Издание 3-е, переработанное. - М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2008. – 304с.
- ссылка скрыта
- ссылка скрыта
- www. klerk.ru
Бухгалтерский учет, анализ и аудит в страховых организациях
ПРОГРАММА
для студентов, обучающихся по специальности
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 080109
(название специальности) (шифр)
Объем занятий: всего 128 час
Изучается в 7 семестре
Разработано:
К.э.н., доцент кафедры
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
___________________ Адинцова Н. П.
1. Пояснительная записка
Дисциплина «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в страховых организациях» в условиях перехода экономики России к мировым стандартам является одной из важнейших составляющих профессиональной подготовки специалистов в области бухгалтерского учета, финансов и кредита.
Бухгалтерский учет в страховании имеет свою специфику и отличается от общехозяйственного бухгалтерского учета. В страховых организациях основным в бухгалтерском учете является: учет операций по прямому страхованию и сострахованию (учет страховых взносов и страховых выплат); учет операций по перестрахованию; формирование и учет страховых резервов; учет доходов от страховой деятельности и инвестиционных доходов; учет расходов при осуществлении страховой деятельности.
Целью преподавания дисциплины является необходимость научить студентов методологии учета, анализа и аудита в страховых организациях, а также воспитать у студентов профессиональное поведение, объективность и порядочность.
Основными задачами при изучении этой дисциплины является подготовка специалистов, умеющих:
- правильно формировать бухгалтерский учет;
- знать основные принципы бухгалтерского учета;
- формировать расчет страховых резервов;
- знать составление отчетности страховыми организациями;
- правильно формировать налогооблагаемую базу;
- правильно вести аналитические регистры бухгалтерского учета;
- знать основные тенденции развития страхового учета в России и адаптацию к международным условиям.
Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований к дисциплинам специализации в рамках Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в области бухгалтерского учета, предполагает тесную связь с другими экономическими дисциплинами факультета таких как «Бухгалтерский финансовый учет», «Финансы предприятий», «Аудит», «Анализ финансовой отчетности» и ряда других
Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В результате изучения дисциплины студенты должны:
а) знать:
- нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в страховых организациях;
- принципы организации бухгалтерского учета в страховых организациях;
- особенности учета операций связанных с сострахованием;
- порядок расчёта финансового результата полученного в результате деятельности страховых организаций;
- особенности организации и проведения аудита в страховых организациях
б) уметь:
- организовать постановку и ведение учета в страховых организациях
- заполнять первичную документацию и регистры бухгалтерского учёта по операциям связанных со страхованием;
в) иметь представление:
- о перспективах развития бухгалтерского учета в страховых организациях.
Объём дисциплины и виды учебной работы
| Вид учебной работы | Всего часов | Семестр 7I |
| Общая трудоемкость дисциплины | 128 | 128 |
| Аудиторные занятия | 64 | 64 |
| Лекции | 34 | 34 |
| Практические занятия (ПЗ) | - | - |
| Семинары (С) | 30 | 30 |
| Лабораторные работы (ЛР) | - | - |
| и (или) другие виды аудиторных занятий | - | - |
| Самостоятельная работа | 64 | 64 |
| Курсовой проект (работа) | - | - |
| Расчетно-графические работы | - | - |
| Реферат | - | - |
| Другие виды самостоятельной работы | - | - |
| Вид итогового контроля: экзамен | | |
Продолжительность изучения - 1 семестр
Форма контроля – экзамен.
2. Тематический план
| № | Разделы, темы курса | Всего часов | Количество часов | ||
| лекции | практические | СКР | |||
| 1 | Организация бухгалтерского учета в страховых компаниях. | 12 | 2 | 2 | 8 |
| 2 | Экономическая сущность страхования. Учетная политика страховых организаций. | 14 | 4 | 2 | 8 |
| 3 | Учет операций по прямому страхованию | 16 | 4 | 4 | 8 |
| 4 | Учет операций перестрахования. Учет операций сострахования. | 16 | 4 | 2 | 10 |
| 5 | Виды страховых резервов и правила их формирования, бухгалтерский учет страховых резервов | 16 | 4 | 4 | 8 |
| 6 | Финансовые результаты деятельности страховой организации | 14 | 4 | 4 | 6 |
| 7 | Отчетность страховой организации | 14 | 4 | 4 | 6 |
| 8 | Аудит деятельности страховых организаций. | 14 | 4 | 4 | 6 |
| 9 | Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций. | 12 | 4 | 4 | 4 |
| | ИТОГО: | 128 | 34 | 30 | 64 |
3. Содержание разделов дисциплины
Тема 1. Организация бухгалтерского учета в страховых компаниях.
Понятие, основные задачи и принципы бухгалтерского учета. Основные стандарты бухгалтерского учета, применяемые в страховых организациях. Документирование операций. План счетов бухгалтерского учета в страховых организациях. Понятие бухгалтерской отчетности.
Тема 2. Экономическая сущность страхования. Учетная политика страховых организаций.
Понятие страховой защиты. Сущность страховой защиты. Основные понятия страхования. Экономическая сущность страхования. Договор страхования. Существенные условия договора страхования. Особенность работы страховой организации. Сущность перестрахования. Сущность сострахования.
Тема 3. Учет операций по прямому страхованию
Цели и задачи учета операций по страхованию. Учет страховых взносов. Форма первичного учета в страховых организациях. Учет расчетов со страховыми посредниками. Учет страховых выплат. Учет операций, связанных с возвратом страховых премий.
Тема 4. Учет операций перестрахования. Учет операций сострахования.
Понятие перестрахования. Формы (методы) перестрахования. Учет операций перестрахования у перестраховщика. Учет операций перестрахования у цедента. Учет расчетов перестрахователя с перестраховщиком при заключении договора перестрахования. Учет расчетов перестрахователя с перестраховщиком при наступлении страхового случая. Отчет об операциях перестрахования. Понятие сострахования. Договоры сострахования: бухгалтерский и налоговый учет доходов. Учет страховых премий (взносов).
Тема 5. Виды страховых резервов и правила их формирования, бухгалтерский учет страховых резервов
Виды страховых резервов и правила их формирования. Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов. Состав технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. Резерв незаработанной премии. Резерв убытков. Резерв предупредительных мероприятий. Величина резерва предупредительных мероприятий. Бухгалтерский учет страховых резервов.
Тема 6. Финансовые результаты деятельности страховой организации.
Задачи учета финансовых результатов и использования прибыли. Определение финансовых результатов деятельности страховой организации. Особенности определения доходов страховых организаций. Доходы от осуществления страховой деятельности. Внереализационные доходы страховой организации. Особенности определения расходов страховых организаций. Учет расходов на ведение дела. Учет прочих расходов. Формирование финансовых результатов в страховых организациях.
Тема 7. Отчетность страховой организации.
Финансовая отчетность страховой организации. Составление бухгалтерской отчетности. Состав годовой бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский баланс страховой организации. Отчет о прибылях и убытках. Отчет об изменениях капитала страховой организации. Отчет о движении денежных средств. Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации. Отчет о платежеспособности страховой организации. Отчет о размещении страховых резервов.
Тема 8. Аудит деятельности страховых организаций.
Требование обязательного аудита деятельности страховщиков. Понятие и цели аудита бухгалтерской отчетности. Правила (стандарты) аудиторской деятельности. Особенности аудита страховщиков. Задачи аудита бухгалтерской отчетности. Организация процесса аудита. Содержание аудита страховых организаций. Аудит операций по страхованию. Аудит выплат по прямому страхованию. Аудит перестраховочных операций. Аудит страховых резервов. Аудит формирования страховых резервов.
Тема 9. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций.
Анализ деятельности страховых организациях. Анализ финансовой отчетности страховых организаций.
4. Список литературы
Основная литература
1. Вешунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях: Учебно- практ , пособие». – СПБ.: Издательский Торговый Дом «Герда»,2005.
2. Кузьминов Н.Н. Особенности бухгалтерского учета в страховых компаниях. -М: Финстатинфори, 2006.
3. Дюжиков Е.Ф. Аудит деятельности страховых организаций (Страховой аудит). М.: ЗАО Издательский дом «Аудитор», 2007.
Дополнительная литература
- Страхование от А до Я/ Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. - М.:ИНФРА-М, 2006.-624С.
2. Дубровина Т.А. Бухгалтерский учет в страховых организациях. Москва 2005 г.
3. www.strahuchet.com
4. eup.ru/Documents/2002-12-30/1250A.asp
5. urist.uchilka.ru/view/10659-0.php
Бухгалтерский учет и аудит на биржах, в инвестиционных институтах и во внебюджетных фондах
ПРОГРАММА
для студентов, обучающихся по специальности
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 080109
(название специальности) (шифр)
Объем занятий: всего 118ч.
Изучается в 7 семестре
Разработана: к.э.н., старший преподаватель
кафедры «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Тараненко Р. Г.
1. Пояснительная записка
Дисциплина «Бухгалтерский учет и аудит на биржах, в инвестиционных институтах и во внебюджетных фондах» в условиях динамичного развития российского фондового рынка, является одной из важнейших составляющих профессиональной подготовки специалистов в области бухгалтерского учета, финансов и кредита. При изучении этого предмета у студентов формируется знания по изучению бухгалтерского учета и аудита на биржах, в инвестиционных институтах и во внебюджетных фондах.
Целью изучения дисциплины является рассмотрение теоретических основ и практических задач учета и аудита на биржах, в инвестиционных институтах и во внебюджетных фондах, воспитание у студентов внимательности, порядочности, честности, повышения эрудированности в области учета и аудита
Курс «Бухгалтерский учет и аудит на биржах, в инвестиционных институтах и во внебюджетных фондах» призван решать следующие задачи:
- изучение особенностей функционирования фондового рынка, организации деятельности бирж, инвестиционных институтов и внебюджетных фондов;
- освоение основных процедур бухгалтерского учета и аудита инвестиционной деятельности;
- составление отчетности на биржах, в инвестиционных институтах и во внебюджетных фондах;
- рассмотрение особенности налогообложения инвестиционной деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг;
- получение практических навыков составления первичных документов и регистров бухгалтерского учета;
- знать основные тенденции развития бухгалтерского учета на биржах, в инвестиционных институтах и во внебюджетных фондах в России и адаптацию к международным условиям .
Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований к дисциплинам специализации в рамках Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в области бухгалтерского учета, предполагает тесную связь с другими экономическими дисциплинами факультета таких как «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский финансовый учет», и ряда других.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В результате изучения дисциплины студенты должны:
а) знать:
- нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета на биржах, в инвестиционных институтах и внебюджетных фондах;
- принципы организации бухгалтерского учета на биржах, в инвестиционных институтах и во внебюджетных фондах;
- порядок учета инвестиций в ценные бумаги и другие финансовые инструменты российских и иностранных предприятий и организаций
- особенности учета прочих операций связанных с осуществлением инвестиционной деятельности организаций
- порядок расчёта финансового результата полученного в результате деятельности инвестиционных институтов и внебюджетных фондов.
- особенности организации и проведения аудита финансовой (бухгалтерской) отчётности на биржах, в инвестиционных институтах и внебюджетных фондах
б) уметь:
- организовать постановку и ведение учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, инвестиционными институтами и внебюджетными фондами;
- заполнять первичную документацию и регистры бухгалтерского учёта по операциям с ценными бумагами;
в) иметь представление:
- о перспективах развития бухгалтерского учета на биржах, в инвестиционных институтах и во внебюджетных фондах.
Объём дисциплины и виды учебной работы
| Вид учебной работы | Всего часов | Семестр 7 |
| Общая трудоемкость дисциплины | 118 | 118 |
| Аудиторные занятия | 64 | 64 |
| Лекции | 34 | 34 |
| Практические занятия (ПЗ) | 30 | 30 |
| Семинары (С) | - | - |
| Лабораторные работы (ЛР) | - | - |
| и (или) другие виды аудиторных занятий | - | - |
| Самостоятельная работа | 54 | 54 |
| Курсовой проект (работа) | - | - |
| Расчетно-графические работы | - | - |
| Реферат | - | - |
| Другие виды самостоятельной работы | - | - |
| Вид итогового контроля: экзамен | экзамен | экзамен |
2. Тематический план
| № | Содержание темы | Всего часов | В том числе | ||
| лекции | практические | СКР | |||
| 1 | Сущность, этапы развития рынка ценных бумаг в России, задачи его регулирования | 3 | 1 | 1 | 1 |
| 2 | Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и ее регулирование | 3 | 1 | 1 | 1 |
| 3 | Формы коллективного инвестирования в России | 6 | 2 | 2 | 2 |
| 4 | Теоретические и правовые основы бухгалтерского учета на биржах, в инвестиционных институтах и во внебюджетных фондах | 6 | 2 | 2 | 2 |
| 5 | Организация бухгалтерского учета на фондовой бирже. | 8 | 2 | 2 | 4 |
| 6 | Учёт основных средств и нематериальных активов фондовой биржи | 8 | 2 | 2 | 4 |
| 7 | Учет затрат по оказанию услуг профессиональным участникам рынка ценных бумаг | 8 | 2 | 2 | 4 |
| 8 | Учёт расчётов и обязательств фондовой биржи | 8 | 2 | 2 | 4 |
| 9 | Учёт финансовых результатов фондовой биржи | 8 | 2 | 2 | 4 |
| 10 | Финансовая (бухгалтерская) отчётность фондовой биржи | 8 | 2 | 2 | 4 |
| 11 | Доверительное управление имуществом как правоотношение | 8 | 2 | 2 | 4 |
| 12 | Правила ведения учёта и составления отчётности профессиональными участниками рынка ценных бумаг | 8 | 2 | 2 | 4 |
| 13 | Налогообложение организаций по операциям доверительного управления ценными бумагами | 8 | 2 | 2 | 4 |
| 14 | Бухгалтерский учёт и отчётность в паевых инвестиционных фондах | 8 | 4 | 2 | 4 |
| 15 | Бухгалтерский учет в негосударственных пенсионных фондах | 8 | 2 | 2 | 4 |
| 16 | Методологические аспекты аудита профессиональных участников рынка ценных бумаг | 8 | 4 | 2 | 4 |
| | Итого | 118 | 34 | 30 | 54 |
3. Содержание разделов дисциплины
Тема 1. Сущность, этапы развития рынка ценных бумаг в России, задачи его регулирования
Сущность, характер и цель функционирования рынка ценных бумаг. Развитие рынка ценных бумаг в России. Начало функционирования первых инвестиционных компаний. Первичная нормативная база развития рынка ценных бумаг.Развитие РЦБ в 1994-2003 гг. Современный этап развития фондового рынка. Финансовые учреждения, вкладывающие средства в ценные бумаги: банки, пенсионные фонды, страховые компании, паевые фонды и другие профессиональные финансовые менеджеры. Сегменты фондового рынка: биржевой рынок, розничный (внебиржевой рынок), электронные рынки ценных бумаг. Российская торговая система (РТС): сущность, характер функционирования. Рынки производных ценных бумаг.
Тема 2. Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и ее регулирование
Нормативно-правовое регулирование РЦБ. Профессиональные участники рынка ценных бумаг: сущность, основные черты, характер функционирования. Брокерская и дилерская деятельность. Сущность, общие черты и различия. Права и обязанности брокеров и дилеров. Конфликт интересов брокера и его клиента. Деятельность по управлению ценными бумагами. Права и обязанности управляющего. Депозитарная деятельность. Сущность, основные задачи. Договор между депозитарием и депонентом. Характер обязанностей по хранению сертификатов ценных бумаг. Ведение реестра владельцев ценных бумаг. Лица, осуществляющие деятельность по ведению реестра. Договор на ведение реестра. Права и обязанности держателя реестра ценных бумаг. Номинальный держатель ценных бумаг. Деятельностью по организации торговли на рынке ценных бумаг. Информация о правилах допуска участника рынка ценных бумаг к торгам, о правилах заключения и сверки сделок, правилах регистрации и исполнения сделок и т. д. Лицензирование деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Тема 3. Формы коллективного инвестирования в России
Понятие и особенности коллективного инвестирования. Виды инвестиционных фондов и их нормативно-правовое регулирование. Акционерные инвестиционные фонды: порядок создания и функционирования. Паевые инвестиционные фонды (ПИФ). Процесс создания и особенности функционирования. Особенности функционирования управляющей компании открытого и интервального паевого фонда. Ответственность и лицензирование деятельности управляющей компании. Специализированный депозитарий: основные функции и задачи. Лицензия на право осуществления депозитарной деятельности. Реестр владельцев инвестиционных паев: система записей о фонде, сведения о владельцах паев, суммарном количестве размещенных и выкупленных и размещенных паев. Деятельность агентов паевого фонда. Преимущества и недостатки ПИФов. Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе России. История развития негосударственных пенсионных фондов. Кредитные союзы - неотъемлемая необходимость рынка ссудосберегательных услуг в России.
Тема 4. Теоретические и правовые основы бухгалтерского учета на биржах, в инвестиционных институтах и во внебюджетных фондах
Понятие, предмет, объекты, задачи и принципы организации бухгалтерского (финансового) учёта на биржах, в инвестиционных институтах и во внебюджетных фондах. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Тема 5. Организация бухгалтерского учета на фондовой бирже.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета на фондовой бирже. Выбор системы бухгалтерского учета, включающей рабочий План счетов бухгалтерского учета, регистры бухгалтерского учета, состав и виды применяемых форм первичных учетных документов, систему документооборота и другие учетные процедуры, необходимые для организации бухгалтерского учета на бирже.
Тема 6. Учёт основных средств и нематериальных активов фондовой биржи.
Виды основных средств и нематериальных активов используемых на фондовой бирже. Особенности документального оформления движения объектов основных средств и нематериальных активов. Синтетический и аналитический учет основных средств и нематериальных активов. Порядок начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и налогового учета. Способы расчета амортизации используемые на фондовой бирже. Переоценка основных средств и нематериальных активов.
Тема 7.Учет затрат по оказанию услуг профессиональным участникам рынка ценных бумаг
Виды услуг по организации торговли ценными бумагами. Клиринговая деятельность фондовой биржи связанная с осуществлением клиринга по операциям с ценными бумагами и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов. Издательская деятельность. Структура затрат связанная с оказанием услуг профессиональным участникам рынка ценных бумаг. Используемые методы определения затрат и калькулирования себестоимости услуг. Отражение информации о затратах в отчётности фондовой биржи.
Тема 8. Учёт расчётов и обязательств фондовой биржи
Учёт расчётов с учредителями. Учёт расчётов с персоналом по оплате труда. Учёт расчётов с подотчётными лицами. Учёт расчётов с разными дебиторами и кредиторами. Порядок оценки дебиторской и кредиторской задолженности и её влияния на финансовые результаты экономического субъекта. Учёт расчётов с персоналом по прочим операциям. Учёт расчётов по внебюджетным платежам.
Тема 9. Учёт финансовых результатов фондовой биржи.
Структура и порядок формирования финансовых результатов фондовой биржи. Учет финансовых результатов от основной и прочей деятельности. Распределение и использования прибыли. Текущий учет использования прибыли. Учет расчетов по налогу на прибыль. Учет расчетов с учредителями и акционерами. Использование учетной информации о финансовом результате для составления финансовой отчетности организации. Реформация бухгалтерского баланса (списание финансовых результатов в балансе).
Тема 10. Финансовая (бухгалтерская) отчётность фондовой биржи
Нормативные документы, регулирующие финансовую отчётность биржи. Виды отчётности. Подготовительные работы, проводимые перед её составлением. Порядок оценки показателей, отражаемых в отчётности. Состав, содержание и требования, предъявляемые к бухгалтерской (финансовой) отчётности. Источники информации, используемой для заполнения отдельных отчётных форм. Взаимосвязь показателей отчётности. Содержание пояснительной записки к годовому отчёту.
Тема 11. Доверительное управление имуществом как правоотношение
Понятие и правовые основы доверительного управления имуществом. Договор доверительного управления имуществом. Понятие и общая характеристика. Содержание договора и существующие отличия от иных видов договоров. Объекты и субъекты доверительного управления имуществом. Права и обязанности сторон по договору об управлении имуществом. Прекращение отношений по доверительному управлению. Особенности доверительного управления ценными бумагами.
Тема 12. Правила ведения учёта и составления отчётности профессиональными участниками рынка ценных бумаг
Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета профессиональных участников рынка ценных бумаг. Учет операций по приобретению, реализации и прочему выбытию ценных бумаг. Стоимость ценных бумаг, выраженная в иностранной валюте. Пересчет стоимости ценных бумаг, выраженной в иностранной валюте, в рубли. Рыночная цена эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. Методы определения себестоимости реализованных и выбывших ценных бумаг. Методы ФИФО, ЛИФО, метод средней себестоимости. Учет операций по приобретению и реализации ценных бумаг. Учет затрат, включаемых в издержки. Учет процентов (доходов) по облигациям Особенности формирования и предоставления отчётности профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
Тема 13. Налогообложение организаций по операциям доверительного управления ценными бумагами
Доходы и расходы полученные от операций с ценными бумагами. Особенности определения налоговой базы участниками договора доверительного управления имуществом по налогу на прибыль. Правила переноса на будущее убытков предыдущего налогового периода. Порядок признания расходов на формирование резервов под обесценение ценных бумаг при отношениях доверительного управления имуществом. Особенности определения налоговой базы участниками договора доверительного управления имуществом по налогу на доходы физических лиц. Уменьшение налоговой базы по операциям с ценными бумагами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок на сумму убытка, полученного по данным операциям. Сроков уплаты на доходы физических лиц и налоговая декларация. Особенности налогообложения НДС реализации на территории Российской Федерации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг (именуемые в дальнейшем ЦБ) и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы).
Тема 14. Бухгалтерский учёт и отчётность в паевых инвестиционных фондах
Особенности организации бухгалтерского учёта в паевом инвестиционном фонде. Раздельный учет имущества паевых инвестиционных фондов. Синтетический и аналитический учёт первичного размещения инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда. Состава затрат управляющей компании паевого инвестиционного фонда. Сбор за выдачу лицензий управляющей компании паевого инвестиционного фонда. Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг. Особенности налогообложения доходов, полученных в рамках договора доверительного управления имуществом с объединением имущества в обособленный имущественный комплекс. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость при совершении операций по договору доверительного управления. Особенности формирования и предоставления отчётности паевого инвестиционного фонда. Структура бухгалтерского баланса ПИФа. Особенности составления отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд. Структура и характер составления отчёта о владельцах инвестиционных паев открытого паевого инвестиционного фонда. Порядок оценки, составления и представления справки о стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов. Сроки представления отчетности ПИФа.
Тема 15. Бухгалтерский учет в негосударственных пенсионных фондах
Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации. Виды НПФ (негосударственное, обязательное и профессиональное пенсионное страхование). Сущность негосударственного пенсионного страхования. Особенности лицензирования деятельности фонда. Бухгалтерский учёт затрат связанных с лицензированием НПФ. Договоры негосударственного пенсионного обеспечения. Нормативное регулирование и учёт формирование пенсионных резервов. Инвестиционный портфель НПФ. Налогообложение НПФ. Особенности расчёта налога на прибыль с доходов от размещения пенсионных резервов. Организация учета расчетов с вкладчиками и участниками по пенсионным взносам и выплатам. Синтетический и аналитический учёт расчётов по с вкладчиками и участниками фонда. Учет средств и имущества, предназначенных для обеспечения уставной деятельности фонда. Доходы, и рсходы, связанные с уставной деятельностью фонда. Отражение на счетах бухгалтерского учёта доходы и расходы негосударственного пенсионного фонда. Отчетность негосударственных пенсионных фондов.
Тема 16. Методологические аспекты аудита профессиональных участников рынка ценных бумаг
Сущность, цель и задачи аудита операций профессиональных участников рынка ценных бумаг. Заключение договора на оказание аудиторских услуг. Оценка особенностей деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг. Составление общего плана и программы аудита бухгалтерской отчётности. Аудит посреднических операций брокера. Аудит пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда. Аудит эффективности управления инвестициями в ценные бумаги управляющей компании. Проверка деятельности организаций осуществляющих дилерскую деятельность на фондовом рынке. Аудит операций с паями и имуществом паевых инвестиционных фондов.
4. Список литературы
Основная литература
- Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский и налоговый учет в свете последних изменений законодательства / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: ИД «Аргумент», 2007. – 320с.
- Радачинский В.И. Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях / В.И. Радачинский. – М.: Альфа-Пресс, 2006. – 256с.
Дополнительная литература
1. Бердникова Т.Б. Рынок ценных бумаг и биржевое дело: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М 2002. - 270 с. - (Серия "Высшее образование").
2. Государственное регулирование профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг ( А.В. Коширин, «Гражданин и право», № 02.март-апрель 2003г.).
3. Доверительное управление имуществом. Паевые инвестиционные фонды: Практическое руководство/Под обшей ред. В.В. Семенихина — М.: Изд-во Эксмо, 2005. — 160 с. — (Портфель бухгалтера).
4. Заключение биржевых сделок с ценными бумагами .Биржевая оферта и биржевой акцепт ( И.Г. Абраменкова, « Законодательство» , № 7 июль 2002 г.).
- Макальская М.Л. Некоммерческие организации в России. Создание. Права. Налоги. Учет. Отчетность / М.Л. Макальская, Н.А. Пирожкова. - М.: Дело и Сервис, 1998. – 400с.
- vsu.ru
- ссылка скрыта
- ltant.ru
Анализ деятельности коммерческого банка
ПРОГРАММА
для студентов, обучающихся по специальности
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 080109
(название специальности) (шифр)
Объем занятий: всего _152
Изучается в семестрах 8, 9
Разработана: к.э.н., доцент кафедры
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит
__________________ Панков С. А.
- Пояснительная записка
Дисциплина «Анализ деятельности коммерческого банка» занимает важное место в профессиональной подготовке специалиста в области бухгалтерского учёта, анализа и аудита, так как отражает одно из специальных направлений его подготовки – аналитика в банковской сфере. Это направление важно знать как будущему банковскому аналитику, так и бухгалтеру, взаимодействующему с банками
Целями курса «Анализ деятельности коммерческого банка» является развитие представлений о банковской деятельности, основных банковских операциях, банковских рисках, управлении доходностью и ликвидностью, анализе финансового состояния банка, направлениях повышения эффективности банковской деятельности. Дисциплина расширяет представления студентов о возможностях применения методов и принципов экономического анализа, развивает аналитическое мышление необходимое в сфере деятельности специалиста в области бухгалтерского учёта, анализа и аудита, воспитание ответственного и фундаментального подхода к развитию профессиональных качеств специалистов в области бухгалтерского учета, анализа и аудита.
Основными формами изучения данного курса являются лекционные и практические занятия, решение тестов и контрольных заданий, выполнение самостоятельных заданий, подготовка к сдаче экзамена и написание курсовой работы.
Задачи изучения дисциплины определяются требованиями к подготовке кадров, установленными в квалификационной характеристике специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», требованиями к знаниям и умениям, которыми должны обладать специалисты в данной области.
Основными задачами, решаемыми в процессе изучения дисциплины «Анализ деятельности коммерческого банка» являются:
- формирование у студентов теоретических знаний в виде системы понятий и соответствующих концепций, составляющих основу данной научной дисциплины;
- демонстрация значимости аналитических методов для решения теоретических и практических задач в профессиональной деятельности специалиста-экономиста.
В соответствии с государственным стандартом высшего профессионального образования, студент, обучающийся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» должен получить необходимый объём знаний, приобрести специальные умения и развить определённые аналитические навыки. Перечислим основные знания, умения и навыки, которыми студент должен овладеть в результате изучения дисциплины:
Студент должен владеть:
- теоретическими основами изучаемой дисциплины, в частности иметь представление о месте банковского анализа в системе комплексного экономического анализа, знать основные направления анализа;
- понятийным аппаратом данной дисциплины;
- набором технических приемов для оценки величины кредитного, валютного и процентного риска;
- методическими приемами оценки доходности и рентабельности проводимых банком операций, оценки качества активов и обязательств;
- аналитическим аппаратом для оценки эффективности деятельности банка, достаточности капитала, ликвидности и платежеспособности банка.
Студент должен уметь:
- рассчитывать уровень обеспеченности: активами, источниками их образования, капиталом;
- уметь характеризовать активы и обязательства банка, анализировать ликвидность и финансовое состояние, оценивать банковские риски;
- составлять аналитические отчеты и давать оценку эффективности деятельности банка;
- использовать новые информационные технологии и современное программное обеспечение;
.
Объём дисциплины и виды учебной работы
| Вид учебной работы | Всего часов | Семестр 8 | Семестр 9 |
| Общая трудоемкость дисциплины | 152 | 152 | |
| Аудиторные занятия | 84 | 84 | |
| Лекции | 48 | 48 | |
| Практические занятия (ПЗ) | 36 | 36 | |
| Семинары (С) | - | - | |
| Лабораторные работы (ЛР) | - | - | |
| и (или) другие виды аудиторных занятий | - | - | |
| Самостоятельная работа | 68 | 68 | |
| Курсовой проект (работа) | + | | + |
| Расчетно-графические работы | - | - | |
| Реферат | - | - | |
| Другие виды самостоятельной работы | - | - | |
| Вид итогового контроля: экзамен | + | + | |