Т. Н. Методические указания и задания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Аудит». М.: Рапс, 2007. 79с. Методические указания

Вид материала

Методические указания

Содержание Вопросник для проведения контроля банковских операций Таблица 3.2 Данные выписок банка по расчетному счету за июнь 200_ года Документы и выписки банка по списанию денежных средств с расчетного счета с 01 по 30 июня 200_ года Таблица 3.4Документы и выписки банка по списанию денежных средств на расчетный счет с 01 по 30 июня 200_ года Таблица 3.5Информация о выявленных нарушениях по результатам проверки выписок банка и приложенных к ним документов

Подобный материал:

• Рабочая программа, методические указания по выполнению курсовой работы, темы курсовых, 1694.43kb.
• Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Макроэкономика», 976.03kb.
• Методические указания для ее выполнения по дисциплине «финансы» 2008-2009 уч. Год (для, 247.31kb.
• Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Теория принятия, 547.84kb.
• Методические указания по содержанию и организации выполнения курсовой работы по дисциплине, 1445.93kb.
• Методические указания и задания контрольной работы по дисциплине «Маркетинг» составлены, 814.73kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы Для студентов высших учебных заведений, 822.07kb.
• Методические указания вводятся в учебный процесс с 2007, 390.16kb.
• Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине: «Метрология, стандартизация, 170.43kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы Составитель Виничук, 2013.82kb.

Вопросник для проведения контроля банковских операций

№ п/п	Направления и вопросы тестирования	Ответы	Выводы аудитора
Да	Нет
1	2	3	4	5
1.	Открыты ли в других банках незарегистрированные счета?		Х
Продолжение табл. 3.1 1	2	3	4	5
2.	Заключен ли с банком договор о банковском счете?	Х
3.	Проверяет ли главный бухгалтер выписки, счета-фактуры, накладные?		Х
4.	Проверяют ли внутренние аудиторы соответствие проведенных операций договорным соотношениям?	Х
5.	Осуществляется ли ежемесячно сверка с банком и подтверждение сальдо средств на счетах?		Х
6.	Нумеруются ли выписанные банковские документы?	Х
7.	Регистрируются ли платежные документы в специальном журнале?		Х
8.	Отражается ли поступление выручки от продажи продукции на расчетный счет согласно учетной политике?	Х
9.	Ежедневно ли обрабатываются и отражаются выписки банка в учете?		Х
10.	Осуществляет ли банк контроль за соблюдением платежно-расчетной дисциплины?	Х
11.	Проверяют ли внутренние аудиторы подлинность банковских документов?	Х
44 12.	Подписываются ли банковские документы руководителем и главным бухгалтером?	Х
Продолжение табл. 3.1 1	2	3	4	5
13.	Проверяют ли внутренние аудиторы точность отражения операций по оприходованию и списанию денег на банковских четах?		Х
14.	Проверяет ли главный бухгалтер соответствие данных о наличии и движении денежных средств, отраженных в документах и записях?		Х
15.	На всех ли платежных документах проставлена отметка о принятии документа работником банка к исполнению?		Х
16.	Разработан ли примерный проект отражения банковских операций на счетах бухгалтерского учета?		Х
17	Проверяет ли главный бухгалтер своевременность и правильность отражения данных выписок банка в регистрах бухгалтерского учета?		Х
18.	Датируются ли платежные документы в журнале регистрации по дате, указанной в документе?	Х

П
45
ри проверке операций по расчетному счету были представлены выписки банка (табл. 3.2), а также прилагаемые к ним документы (табл. 3.2 и 3.3).

Таблица 3.2

Данные выписок банка по расчетному счету

за июнь 200_ года

ООО «Стандарт», руб.

Дата	Номер документа	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Остаток
01.06				80955,00
01.06	302	1850,00		79105,00
01.06			21500,00	100605,00
02.06	303	8720,00		91885,00
02.06	304	16300,00		75585,00
03.06			12910,00	88495,00
04.06	315	45860,00		42635,00
04.06	359		16480,00	59115,00
05.06	305		21000,00	80115,00
08.06			22400,00	102515,00
08.06			15500,00	118015,00
09.06	306	7800,00		110215,00
09.06		52200,00		58015,00
10.06	307	12304,00		45711,00
11.06	308	2560,00		43151,00
11.06	365		5960,00	49111,00
12.06	309	15200,00		33911,00
15.06	548		56320,00	90231,00
15.06	124		25645,00	115876,00
16.06		12546,00		103330,00
16.06		23541,00		79789,00
16.06	23		6500,00	86289,00
17.06	312	13568,00		72721,00
18.06	313	5863,00		66858,00
19.06		25980,00		40878,00
19.06	651		58930,00	99808,00
22.06	314	15420,00		84388,00
46 23.06	214		25650,00	110038,00
Продолжение табл. 3.2 1	2	3	4	5
23.06	145		31240,00	141278,00
24.06	315	28560,00		112718,00
25.06		15670,00		7048,00
26.06	317	26590,00		70458,00
29.06	318	1250,00		69208,00
29.06	233		23650,00	92858,00
29.06			41320,00	134178,00
30.06	201	42560,00		91618,00
30.06	101		15460,00	107078,00
Остаток на 01.07				107078,00

Таблица 3.3


Документы и выписки банка по списанию денежных средств с расчетного счета с 01 по 30 июня 200_ года

№ п/п	Дата	Номер до­ку­мента	Наименование предпри­ятия, орга­низации; краткое содержание доку­мента	Сумма, в руб.	Коррес­пон­ден­ция сче­тов
1.	01.06	302	ООО Телеком» за услуги по уста­новке телефона по счету № 1258 от 28.05.200_ года	1850,00	76
2.	02.06	303	ОАО «Гранд» за материалы	8720,00	60
3.	02.06	304	ОАО «Парус» оп­лата за программ­ное обеспечение по счету № 105-П от 01.06.200_ г.	16300,00	76
4.	04.06	305	ЗАО «Полис» по­гашение кредита по договору № 12 от 15.01.200_ г.	45860,00	66
47 5.	09.06		ИФНС № 3 по ЦАО г. Мо­сквы перечислен НДФЛ	7800,00	68
Продолжение табл. 3.3 1	2	3	4	5	6
6.	09.06	125	Получено по чеку № 355891	52200,00	50
7.	10.06	307	ОАО «Темп» оп­лата за оборудова­ние по договору № 5 от 01.02.200_ г.	12504,00	60
8.	11.06	308	ООО «Интерфейс» за оформление рекламы	2560,00	26
9.	12.06	309	ОАО «Сибтех» за ремонт оборудова­ния	15200,00	25
10.	16.06	310	ООО «Магнит» за мате­риалы по счету-фактуре № 990 от 02.06.200_ г.	12546,00	60
11.	16.06	311	ИФНС № 3 по ЦАО г. Мо­сквы перечислен НДС	23541,00	68
12.	17.06	312	ЗАО «Трест» за монтаж оборудо­вания по договору № 15/05 от 15.05.200_ г.	13568,00	60
13.	18.06	313	ООО «Телеком» оплата услуг меж­дугородней связи по счету № 2542 от 16.06.200_ г.	5863,00	76
14.	19.06	130	Получено по чеку № 355892	25880,00	50
15.	22.06	314	ЗАО «Информ-Центр» за консуль­тационные услуги	15420,00	26
16.	25.06	315	ООО «Легион» оплата за оборудо­вание по счету № 125 от 04.06.200_ г.	28560,00	60
17.	25.06	316	ОАО «Альт» за материалы по счету № 6031 от 19.06.200_ г.	15670,00	60
18.	26.06		ООО «МКЦ» оп­лата за об­служива­ние ККМ по счету № 752 от 16.06.200_ г.	26590,00	76
19.	29.06	317	ООО «Вера» оп­лата за пе­риодиче­ские издания по счету № 45 от 01.06.200_ г.	1250,00	26
20.	30.06	201	Получено по чеку № 355893	42560,00	50

48

Таблица 3.4


Документы и выписки банка по списанию денежных средств на расчетный счет с 01 по 30 июня 200_ года

№ п/п	Дата	Номер доку­мента	Наименова­ние предпри­ятия, органи­зации; крат­кое содержа­ние доку­мента	Сумма, в руб.	Корреспонден­ция счетов
1.	01.06	258	Сдана вы­ручка от реа­лизации про­дукции	21500,00	Дт 50 Кт 90
2.	03.06	567	От ООО Сервис» за продукцию по договору № 150 от 14.05.200_ г.	12910,00	62
3.	05.06	359	От ЗАО «Гра­нат» за мате­риалы по счету № 89 от 01.06.200_ г.	16480,00	62
4.	05.06		От покупате­лей по дого­ворам № 73 от 01.05.200_ г. и № 74 от 03.05.200_ г.	21000,00	62
5.	08.06	356	Сдана вы­ручка от реа­лизации про­дукции	22400,00	Дт 50 Кт 90
6.	08.06	589	От ООО «Норд» за продукцию по счету № 90 от 02.06.200_ г.	15500,00	62
7.	12.06	365	Депонирована заработная плата	5960,00	76
49 8.	15.06	548	Сдана вы­ручка от реа­лизации про­дукции	56320,00	Дт 50 Кт 90
Продолжение табл. 3.4 1	2	3	4	5	6
9.	15.06	124	От ОАО «РКБ» за ма­териалы по договору № 156/1 от 03.04.200_ г.	25645,00	62
10.	16.06		От ОАО «Плюс» за товары по счету-фактуре № 1023 от 28.05.200_ г.	6500,00	62
11.	19.06	651	От ОАО «Плюс» за товары по до­говору № 156/2 от 10.04.200_ г.	58930,00	62
12.	23.06	214	Сдана вы­ручка от реа­лизации про­дукции	25650,00	Дт 50 Кт 90
13.	25.06	145	Сдана вы­ручка от реа­лизации про­дукции	31240,00	Дт 50 Кт 90
14.	29.06	233	От ОАО Омега+» за продукцию по счету-фактуре № 1101 от 16.06.200_ г.	23650,00	62
15.	29.06	98	Сдана вы­ручка от реа­лизации про­дукции	41320,00	Дт 50 Кт 90
16.	30.06	101	Сдана вы­ручка от реа­лизации продукции	15460,00	Дт 50 Кт 90

50

Таблица 3.5


Информация о выявленных нарушениях по результатам проверки выписок банка и приложенных к ним документов

Дата выписки банка	Номер документа	Сумма по выписке, руб.	Сумма по документу, руб.	Описание выявленных нарушений

51