9 "Анализ и диагностика финансового состояния предприятия"
| Вид материала | Документы |
- Использование экономико-математических методов для определения финансового состояния, 47.07kb.
- Методические указания по выполнению курсовой работы на тему: «Анализ финансового состояния, 145.73kb.
- Методические основы проведения анализа финансового состояния предприятия правовое обеспечение, 29.74kb.
- Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности Введение, 39.4kb.
- Методика анализа финансового состояния 14 2 анализ финансового состояния ООО «Аллегро», 1391.2kb.
- Методические основы стабилизации деятельности предприятия 26 Исследование причин кризисного, 61.35kb.
- Анализ финансового состояния предприятия 10 Сущность, значение и задачи анализа финансового, 289.44kb.
- Методика анализа финансового состояния предприятия. Экспресс-анализ. Анализ экономической, 26.41kb.
- Анализ и планирование денежных потоков предприятия Анализ финансового состояния и бюджетирование, 91.78kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Финансовый анализ в менеджменте». Анализ финансовой, 26.59kb.
Таблица 9.12
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Показатели | 20.. г | 20.. г | Изменение (+, -) |
| А | 1 | 2 | 3 |
| 1. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. | | | |
| 2. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз (выручка от реализации : показатель №1) | | | |
| 3. Период погашения (инкассации) дебиторской задолженности, дн. (360 дн. : показатель №2) | | | |
| 4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % (ДЗОБЩ. : ТА х 100%) | | | |
(показатель №1 : выручка от реализации х 100%) | | | |
(ДЗСОМНИТ. : ДЗобщ. х 100%) | | | |
* Данные о сомнительной дебиторской задолженности взяты из справки бухгалтерии о состоянии активов.
Таблица 9.13
Анализ выбора способов расчета с покупателями и заказчиками
| Показатели | Вариант 1 предоставление скидки | Вариант 2 непредоставление скидки | Отклонение +, - |
| 1. Индекс цен (IЦ) | | IЦ х период погашения ДЗ : 30 дн. | |
| 2. Коэффициент падения покупательной способности денег (КПД = 1 : IЦ) | | | |
| 3. Потери от инфляции с каждой 1000 руб. договорной цены, руб. * (1000 – 1000 х КПД) | | | |
| 4. Потери от предоставления 10% - ной скидки с каждой 1000 руб. договорной цены, руб.* | 100 | — | 100 |
| 5. Результат политики предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты (стр. 3 + стр. 4) | | | |
* Аналогично могут быть рассмотрены варианты предоставления скидок в иных размерах и сроков погашения дебиторской задолженности, удовлетворяющих и продавца, и покупателя продукции.
Таблица 9.14
Оценка состояния оборачиваемости товаро – материальных запасов
| Показатели | 20.. г | 20.. г | 20.. г к 20.. г., |
| 1. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | | | |
| 2. Средние товаро - материальные запасы (по данным главной книги), тыс. руб. | | | |
| 3. в т.ч.: средние производственные запасы | | | |
| 4. средние запасы готовой продукции | | | |
(стр. 1 : стр. 2) | | | |
| | | |
| готовая продукция (стр. 1 : стр.4) | | | |
| | | |
(360 дн. : стр. 6) | | | |
| готовая продукция (360 дн. : стр.7) | | | |
Таблица 9.15
Исходные данные для факторного анализа темпов
роста собственного капитала, 20.. г
| Показатели | Условное обозначение | На начало года | На конец года | Изменение, (+, -) |
| 1. Коэффициент роста собственного капитала | КРСК | | | |
| 2. Структура капитала | а | | | |
| 3. Доля текущих обязательств в валюте баланса | в | | | |
| 4. Общий коэффициент ликвидности | с | | | |
| 5. Оборачиваемости текущих активов | d | | | |
| 6. Рентабельность продаж | е | | | |
Таблица 9.16
Факторный анализ эффективности использования капитала
| Показатели | 20..г. | 20..г. |
| 1. Прибыль предприятия, тыс. руб. | | |
| 2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | | |
| 3. Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб. | | |
| 4. Рентабельность капитала, % (стр.1 : стр. 3) | | |
| 5. Рентабельность продаж, % (стр. 1 : стр. 2) | | |
| 6. Коэффициент оборачиваемости капитала (стр. 2 : стр.3) | | |
Изменение рентабельности капитала за счет:
а) коэффициента оборачиваемости ( стр. 6 отч. - стр. 6 прошл.) х Rпр.., прош.
б) рентабельности продаж (стр. 5 отч. - стр. 5 прошл.) х К об., отч.
Таблица 9.17
Анализ продолжительности оборота капитала
| Вид средств | Средние остатки, тыс. руб. | Сумма выручки, тыс. руб. | Продолжительность оборота, дн. | ||||
| 20..г. | 20..г. | 20..г. | 20..г. | 20..г. | 20..г. | изменение (+,-) | |
| Общая сумма капитала | | | | | | | |
| в т.ч.: оборотного | | | | | | | |
| в.т.ч.: денежные средства | | | | | | | |
| Дебиторская задолженность | | | | | | | |
| запасы | | | | | | | |
Таблица 9.18
Исходные данные для расчета эффекта финансового рычага
| Показатель | На начало периода | На конец периода |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | | |
| Налоги на прибыль, тыс. руб. | | |
| Уровень налогообложения, коэффициент | | |
| Плечо финансового рычага | | |
| Экономическая рентабельность инвестиционного капитала, % | | |
| Средняя ставка процента за кредит, % | | |
| Темп инфляции, % | | |
| Эффект финансового рычага, % | | |
Таблица 9.19
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости
| Показатель | 20..г. | 20..г. |
| Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и др., тыс. руб. | | |
| Прибыль, тыс. руб. | | |
| Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | | |
| Сумма переменных затрат, тыс. руб. | | |
| Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | | |
| Сумма маржинального дохода, тыс. руб. | | |
| Доля маржинального дохода в выручке, % | | |
| Порог рентабельности, тыс. руб. | | |
| Запас финансовой устойчивости: | | |
| тыс. руб. | | |
| % | | |
Таблица 9.20
Анализ ликвидности баланса
| АКТИВ | На начало 20..г. | На конец 20..г. | ПАССИВ | На начало 20..г. | На конец 20..г. | Платежный излишек или недостаток | |
| на начало 20..г. | на конец 20..г. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Наиболее ликвидные активы | | | 1. Наиболее срочные обязательства | | | | |
| 2. Быстрореализуемые активы | | | 2. Краткосрочные пассивы | | | | |
| 3. Медленнореализуемые активы | | | 3. Долгосрочные пассивы | | | | |
| 4. Труднореализуемые активы | | | 4. Постоянные пассивы | | | | |
| БАЛАНС | | | БАЛАНС | | | | |
Таблица 9.21
Оценка структуры баланса
| Показатели | На начало 20..г. | На момент установления неплатежеспособности | Норматив коэффициента | Возможное решение (оценка) |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) | | | не менее 2,0 | если К 1£2, а К 2<0,1, то структура баланса неудовлетворительная |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСОС) | | | не менее 0,1 | |
| 3. Коэффициент восстановления платежеспособности (КВП)* сроком на 6 месяцев | | | более 1,0 | |
| 4. Коэффициент утраты платежеспособности предприятия (УУП)** сроком на 3 месяца | | | х | |
Примечание: КВП* рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов К 1, К 2 принимает значение меньше установленного норматива.
КУП** рассчитывается в случае, если оба коэффициента К 1, К 2 принимают значения больше установленного критерия.