Тема: "Облік та аналіз банківських кредитів"
| Вид материала | Диплом |
СодержаниеАналіз короткострокових зобов'язань по термінах їхнього виникнення Формула і джерела інформації Ооо “ссі” Ооо “ссі” |
- План. Вступ. Маркетинговий аналіз ринку банківських послуг. Вивчення ринку банківських, 189.39kb.
- Дипломна робота Тема: "Облік, аналіз І аудит фінансових результатів суб’єктів малого, 541.99kb.
- Формат опису модуля, 18.54kb.
- Програма фахових вступних випробувань з дисциплін професійної підготовки для здобуття, 394.71kb.
- Дипломна робота тема: «облік, аналіз І аудит розрахунків з постачальниками та замовниками, 427.37kb.
- Формат опису модуля, 17.43kb.
- Назва модуля: Проектний аналіз Код модуля: епі 6042 С01, 19.6kb.
- Магістерська програма «Облік І аудит підприємницької діяльності» Аналіз та аудит фінансового, 54.42kb.
- Тема: «Облік, аналіз та аудит збереження та руху виробеничих запасів» Зміст, 2694.13kb.
- «ПриватБанк», 688.56kb.
Таблиця 3.10
Аналіз короткострокових зобов'язань по термінах їхнього виникнення
-
Вид зобов'язань
Середній період кредитування в попередньому році, дні
Середній залишок кредиторської заборгова ності в поточному році, тис. грн.
Оборот по дебету за поточний період, тис. грн.
Трива лість кредиту вання в поточно му році, дні
(гр.2*360)/
гр.3
1. Заборгованість по короткострокових позичках банку
114.3
403.6
1640. 0
88.6
2.Кредиторська заборгованість по розрахунках із постачальниками
49.2
229.3
1994. 0
41.4
3. Аванси, отримані від покупців і замовників
64.1
580.0
3208. 0
65.1
4.Розрахунки з бюджетом
31.7
27.4
314.0
31.4
5.Розрахунки по оплаті праці
25.7
87.5
1013. 5
31.1
6.Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню
18.1
20.1
344.0
21.0
Таблиця 3.11
Система показників, використовуваних для оцінки платоспроможності і ліквідності
| ПОКАЗНИК | ПРИЗНАЧЕННЯ | РОЗРАХУНКОВА ФОРМУЛА І ДЖЕРЕЛА ІНФОРМАЦІЇ | ЦИФРОВИЙ ПРИКЛАД (за даними на кінець року) |
| 1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (терміновості) | Показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена на дату упорядкування балансу або іншої дати | (кошти + швидкореалізуємі цінні папери) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву баланса-нето) |  |
| 2.Уточнений коефіцієнт ліквідності | Показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок наявних засобів, але й очікуваних надходжень | (кошти + швидкореалізуємі цінні папери + дебіторська заборгованість) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу-нетто) |  |
| 3.Загальний коефіцієнт ліквідності | Дозволяє встановити, у якому ступені поточні активи покривають короткострокові зобов'язання | поточні активи (II-III розділ активу балансу нетто) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу-нетто) |  |
| 4.Оборотний капітал | Свідчить про перевищення поточних активів над короткостроковими зобов'язаннями (про загальну ліквідність підприємства) | поточні активи (II+III поділи активу) – короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву) | 2161-1591 = 570 тис. грн. |
| 5.Коефіцієнт маневреності | Показує, яка частина власних джерел вкладена в найбільше мобільні активи | оборотний капітал / джерела власних коштів (I розділ пасиву балансу) |  |
| 6.Частка важкореалізуємих активів у загальної розмірі поточних активів | Характеризує "якість" активів | Залежані запаси матеріалів, важкореалізуєма продукція, прострочена дебіторська заборгованість (дані управлінського урахування) / поточні активи |  |
| 7.Співвідношення важкореалізуємих і легко реалізуємих активів | Характеризує "якість" активів | Важкореалізуєть активи (дані управлінського урахування) / (поточні активи – важкореалізуємі активи) |  |
| 8.Середній період надання кредиту | Характеризує тривалість кредитування підприємства його контрагентами | Середній залишок * кількість днів у періоді / сума обороту (оборот по дебету рахунків зобов'язань 60,64,68,90 і ін.) за період |  |
Таблиця 3.12
Класифікація оборотних активів
| Клас ліквідності | Структура |
| 1.Кошти. 2.Легкореалізовані вимоги. 3.Легкореалізовані запаси товарно-матеріальних цінностей. | Кошти на розрахунковому й інших рахунках у банку, готівка в касі, акції, по яких була виплата дивідендів хоча б за один рік, векселя першокласних векселедавців. Товари відвантажені, термін оплати яких не наступив; інші дебітори короткострокового характеру; тимчасова фінансова поміч підприємствам своєї системи короткострокового характеру; заборгованість робітників та службовців по позичках короткострокового характеру. Окремі види запасів товарно-матеріальних цінностей, що користуються попитом на ринку, реалізація яких не призведе до збою в процесі виробництва (готова продукція і товари; запаси, що перевищують потреби виробництва; товарно-матеріальні цінності, призначені для бартерних угод). |
Таблиця 3.13
Показники кредитоспроможності функціонуючих підприємств малого бізнесу
| Показник | Чисельник | Знаменник |
| Коефіцієнт ліквідності (Кл) | Ліквідні кошти I і II класів: залишок коштів на розрахунковому рахунку й у касі, векселя фінансово-стійких векселедавців, акції акціонерних товариств, по яких була виплата дивідендів, заборгованість підзвітних осіб, покупців і постачальників, що не перевищує трьох місяців. | Розмір усіх боргових зобов'язань: уся заборгованість по короткострокових і довгострокових позичках і розмір, що проситься позички, заборгованість підприємства постачальникам покупцям, робітникам та службовцям. |
| Коефіцієнт покриття (Кп) | Ліквідні кошти I,II і III класів. III клас вартість сировини й інших запасів ТМЦ, готової продукції, незавершеного виробництва, вартість власних основних фондів, різниця між початковою і новою вартістю арендованого помешкання, якщо повернення цієї різниці передбачено орендним договором | Усі боргові зобов'язання кооперативу або малого підприємства |
| Показник заможності власними коштами (Псс) | Особисті кошти: статутний фонд, залишки спеціальних фондів, нерозподілений прибуток. | Загальний розмір основних і оборотних коштів |
| Розподіл запланованого прибутку протягом року ( Р ). У межах 30% розподіл можна вважати рівномірним. | Середньоквадратичне відхилення по прибутку за квартал (@ x). | Середній прибуток за квартал. |
Таблиця 3.14
Розрахунок показників по 37 підприємствам
| № п./п. | Найменування організації | Коефіцієнт ліквідності | Коефіцієнт покриття | Показник заможності власними засобами |
| 1. | Ліспромгосп | 0. 088 | 2.33 | 63.7 |
| 2. | Рупор | 0. 026 | 0.44 | - |
| 3. | А/ПРО “Борець” | 0. 0004 | 1.34 | 28.17 |
| 4. | МП “Форум” | 0. 009 | 1.35 | 25.84 |
| 5. | ТОО “Салий” | 0.66 | 1.08 | 7.95 |
| 6. | Зміна | 0. 575 | 1.00 | - |
| 7. | АО “Фарм” | 0. 326 | 1.14 | 10.25 |
| 8. | МП “Випий” | 0. 216 | 2.11 | 52.56 |
| 9. | МП “Зоря” | 0. 0023 | 2.41 | 45.04 |
| 10 | МП “Світло” | 0. 025 | 1.00 | 0.38 |
| 11 | АО “Чай” | 0. 0175 | 1.13 | 28.08 |
| 12 | МП “Старт” | 0. 133 | 0.77 | 0.88 |
| 13 | МП “Єлефант” | 0.49 | 1.47 | 47.17 |
| 14 | СП “Ріст” | 0.51 | 1.00 | 0.25 |
| 15 | ООО “Лист” | 0.53 | 0.81 | 0.02 |
| 16 | МП “Книга” | 0. 051 | 0.84 | - |
| 17 | ПО “Даша” | 0.38 | 1.22 | 0.17 |
| 18 | МП “Аскот” | 0.77 | 1.44 | 34.2 |
| 19 | ООО “Вита” | 0. 000678 | 0.1 | - |
| 20 | СП “Витус” | 0. 645 | 0.84 | 0.78 |
| 21 | СП “Лумси” | 0.53 | 1.25 | 5.7 |
| 22 | СП “Бизнес” | 0. 029 | 0.87 | 1.25 |
| 23 | МП “Круиз” | 0.58 | 1.00 | - |
| 24 | МП “Малеста” | 0.08 | 1.02 | 4.49 |
| 25 | МП “Ксения” | 0. 409 | 0.78 | 1.09 |
| 26 | Кафе “Гай” | 0.94 | 70.40 | 98.6 |
| 27 | ООО “ССІ” | 0. 017 | 0.64 | 3.36 |
| 28 | ООО “Лада” | 0.16 | 0.87 | 25.7 |
| 29 | ООО “Сталь” | 0.22 | 1.12 | 11.4 |
| 30 | ООО “Гривна” | 0.61 | 0.99 | - |
| 31 | МП “Лилия” | 0.27 | 1.22 | 10.09 |
| 32 | МП “Рада” | 0.68 | 1.00 | 1.44 |
| 33 | МП “Єля” | 0. 015 | 1.00 | 0.14 |
| 34 | СП “Шарм” | 0.75 | 1.00 | - |
| 35 | АО “Люкс” | 0. 021 | 1.16 | 13.88 |
| 36 | АО “Таня” | 0. 119 | 1.08 | 9.37 |
| 37 | АО “Чародей” | 1.01 | 1.70 | 40.39 |
| У середньому 0.29 1.30 20.11 |
Таблиця.3.15
Модель шкали коефіцієнтів
| | I клас | II клас | III клас |
| Коефіцієнт ліквідності | > 0.4 | 0.4 - 0.2 | 0.2 - 0.07 |
| Коефіцієнт покриття | > 1.5 | 1.5 - 1.2 | 1.2 - 1.0 |
| Показник заможності власними засобами (%) | > 25 | 25 - 18 | 18 - 10 |
Таблиця 3.16
Аналізовані підприємства по класу кредитоспроможності
| N | Найменування організації | Коефіцієнт ліквідності | Коефіцієнт покриття | Показник заможності власними засобами |
| 1. | Ліспромгосп | III | I | I |
| 2. | Рупор | - | - | - |
| 3. | А/ПРО “Борець” | - | II | I |
| 4. | МП “Форум” | - | II | I |
| 5. | ТОО “Салий” | I | III | - |
| 6. | Зміна | I | III | - |
| 7. | АО “Фарм” | II | III | III |
| 8. | МП “Випий” | II | I | I |
| 9. | МП “Зоря” | - | I | I |
| 10 | МП “Світло” | - | III | - |
| 11 | АО “Чай” | - | III | I |
| 12 | МП “Старт” | III | - | - |
| 13 | МП “Єлефант” | I | II | I |
| 14 | СП “Ріст” | I | III | - |
| 15 | ООО “Лист” | I | - | - |
| 16 | МП “Книга” | - | - | - |
| 17 | ПО “Даша” | II | II | - |
| 18 | МП “Аскот” | I | II | I |
| 19 | ООО “Вита” | - | - | - |
| 20 | СП “Витус” | I | - | - |
| 21 | СП “Лумси” | I | II | - |
| 22 | СП “Бизнес” | - | - | - |
| 23 | МП “Круиз” | I | III | - |
| 24 | МП “Малеста” | III | III | - |
| 25 | МП “Ксения” | II | - | - |
| 26 | Кафе “Гай” | I | I | I |
| 27 | ООО “ССІ” | - | - | - |
| 28 | ООО “Лада” | III | - | - |
| 29 | ООО “Сталь” | II | III | III |
| 30 | ООО “Гривна” | I | - | - |
| 31 | МП “Лилия” | II | III | III |
| 32 | МП “Рада” | I | I | - |
| 33 | МП “Єля” | - | III | - |
| 34 | СП “Шарм” | I | III | - |
| 35 | АО “Люкс” | - | III | III |
| 36 | АО “Таня” | III | III | - |
| 37 | АО “Чародей” | I | I | I |
Таблиця 3.17
Коефіцієнти кредитоспроможності торгового підприємства
| Коефіцієнт | на 01.10.98 | на 01.01.99 | Відхилення |
| Ліквідності Покриття Показник заможності власними коштами Показник рівномірності розподілу прибутку | 0.64 1.24 47.5 25 % | 0.77 1.19 34.2 % 50 % | + 0.13
+ 25 % |
Таблиця 3.18
Розрахунок показників по французькій методиці
-
Показники
1.10.98г.
1.01.99г.
1.04.99г.
Виторг від реалізації
698000
1000000
5760000
ВД
597000
870000
3988076
ДС
513000
750000
2700000
ВЭД
403400
608000
2000000
ВЭР
403400
529000
897600
СФ
360600
406980
796000
П.
360600
400000
700000
К1
0.78
0.81
0.74
К2
0.70
0.53
0. 185
К3
-
-
-
К4
-
-
-
К5
- 3.36
0. 0005
0. 0095
Таблиця 3.19
Аналіз показників, розрахованих по французькій методиці
-
Коефіцієнт
01.10.98г.
01.01.99г.
01.04.99г.
Ліквідності
0. 0005
0. 026
0.06
Покриття
0.43
0.44
0.98
Заможності
власними
1.8
-
8.65
коштами
Таблиця 3.20
Принцип визначення класу кредитоспроможності
| Показники | Рейтинг коефіцієнта | I клас | II клас | III клас | Некредитоспроможний |
| Коефіцієнт | 20% | 20 | 40 | 60 | 250 |
| ліквідності | | (I*20) | (II*20) | (III*20) | |
| Коефіцієнт | 50% | 50 | 100 | 150 | 250 |
| покриття | | | | | |
| Показник | | | | | |
| заможності | 30% | 30 | 60 | 90 | 250 |
| власними | | | | | |
| коштами | | | | | |
| РАЗОМ: | 100% | 100 | 200 | 300 | 750 |