1 теоретические основы экономического анализа
| Вид материала | Документы |
- Темы для выполнения контрольных работ по дисциплине «Теория экономического анализа», 29.08kb.
- Учебное пособие Теоретические основы диагностики и экономического анализа деятельности, 1325.93kb.
- Темы Название темы № страниц Теоретические основы экономического анализа в условиях, 766.65kb.
- Анализ экономического потенциала туристской фирмы, 28.14kb.
- Теоретические и методологические основы экономического анализа движения природных ресурсов, 637.43kb.
- Теоретические и методологические основы экономического анализа движения природных ресурсов, 629.8kb.
- Теоретические основы международных стандартов финансовой отчетности как системы, 704.17kb.
- Литература Аналитическая химия. Химические методы анализа, 71.84kb.
- Методические приемы экономического анализа. Классификация приемов и способов экономического, 81.36kb.
- Краткая аннотация, 33.55kb.
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА И ЭКОНОМИКИ
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ В СФЕРЕ СЕРВИСА
для специальности (061100) 080507.65
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
2011
ББК ______
к.э.н., Фурсова Т.И., асс. Андреева А.К. Экономический анализ деятельности предприятий в сфере сервиса. Методические указания по самостоятельной работе студентов специальности 080507.65 (061100). – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2011. – с. 78
Предназначена для научных работников и специалистов, занимающихся проблемами регулирования и развития индустрии туризма и гостеприимства, студентов экономических специальностей ВУЗов, аспирантов, преподавателей экономических вузов и факультетов, предпринимателей и руководителей коммерческих предприятий и организаций сферы услуг, а так же лиц, интересующихся рынком туристских и гостиничных услуг.
Рецензент:
к.э.н., доц. кафедры “УПД” Очирова Т.Б.
ISBN_______________________
©Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики, 2010 год
ОГЛАВЛЕНИЕ
| ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………... | 4 |
| ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ КУРСА…………………………………………… | 5 |
| ТЕМА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА…………………………………………………………… | 6 |
| ТЕМА 2 ЭЛЕМЕНТЫ ТЕОРИИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА……………………………………………………………. | 8 |
| ТЕМА 3 МЕТОДЫ ДЕТЕРМИНИРОВАННОГО ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА……………………………………………………………. | 11 |
| ТЕМА 4 СРАВНЕНИЕ КАК СПОСОБ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА……………………………………………………………. | 19 |
| ТЕМА 5 ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДИНАМИКИ В ЭКОНОМИЧЕСКОМ АНАЛИЗЕ …………………………………... | 26 |
| ТЕМА 6 БАЛАНСОВЫЙ СПОСОБ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА……………………………………………………………. | 31 |
| ТЕМА 7 АНАЛИЗ ОБЪЕМОВ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ…... | 31 |
| ТЕМА 8 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА УСЛУГ………………………………………………………………... | 34 |
| ТЕМА 9 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО АССОРТИМЕНТУ. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ УСЛУГ…………...... | 37 |
| ТЕМА 10 АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА УСЛУГ. | 44 |
| ТЕМА 11 АНАЛИЗ КАЧЕСТВА УСЛУГ………………………….. | 48 |
| ТЕМА 12 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ………………………………………………………….. | 50 |
| ТЕМА 13 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ УСЛУГ.……………..… | 52 |
| ТЕМА 14 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ СФЕРЫ УСЛУГ: ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ……………………………………………... | 58 |
| ТЕМА 15 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………………..... | 60 |
| ТЕМА 16 СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И МЕТОДЫ ИХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ | 67 |
| ТЕМА 17АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА…………………. | 70 |
| ТЕМА 18 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПРЕДПОСЫЛОК БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ.………………………………… | 72 |
| ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ…. | 75 |
| ЛИТЕРАТУРА……………………………………………………….. | 77 |
ВВЕДЕНИЕ
Экономический анализ деятельности предприятия занимает центральное место в системе управления предприятием, являясь базой для обоснования принятия управленческих решений. Квалифицированный специалист должен хорошо знать не только общие закономерности и тенденции развития экономики, но и тонко понимать проявления общих, специфических и частных экономических законов в практике своего предприятия, своевременно замечать тенденции и возможности повышения эффективности производства.
Курс «Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия» базируется на знаниях высшей математики, статистики, экономики, связан с изучением финансов, бухгалтерского учета, управления.
Экономический анализ является той областью знаний, которая наилучшим образом объединяет дисциплины, изучаемые студентами экономических специальностей: статистику, эконометрику, планирование и организацию производства (работ, услуг), финансовый менеджмент и т.д.
Знания, полученные при изучении дисциплины, позволяют специалисту дать общую оценку деятельности туристских и гостиничных комплексов, выявить резервы для повышения эффективности управления данными субъектами.
Настоящие методические указания разработаны в соответствии с программой курса «Экономический анализ деятельности предприятий в сфере сервиса» и предназначены для самостоятельной работы студентов специальности 080507.65.
Специфика курса «Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия» заключается в том, что, основываясь на знаниях смежных дисциплин, студенты должны обладать инструментарием, т.е. теорией и практикой, проведения экономического анализа, овладеть навыками ведения экономических расчетов, умением формулировать и интерпретировать полученные результаты анализа, выявлять имеющиеся резервы повышения эффективности производства (товаров, услуг).
В результате изучения дисциплины «Экономический анализ деятельности предприятий в сфере сервиса» студент должен:
- знать:
- теоретические основы экономического анализа;
- способы обработки экономической информации, методы и приемы экономического анализа; основные свойства и модели детерминированного факторного анализа; корреляционно-регрессионный анализ;
- знать состав и методы получения исходной информации, необходимой для проведения экономического анализа;
- информационное обеспечение и методику комплексного анализа туристских услуг;
- основные показатели эффективности туристической деятельности;
- методику факторного анализа интегральных показателей деятельности туристских и гостиничных комплексов.
- уметь:
- анализировать статистическую и бухгалтерскую отчетность;
- анализировать финансово-экономические результаты деятельности организации, финансовое состояние туристских и гостиничных комплексов на краткосрочную и долгосрочную перспективу.
- получить навыки:
- в комплексной оценке эффективности деятельности туристских и гостиничных комплексов;
- в выявлении резервов повышения финансовой устойчивости туристских организаций и гостиничных хозяйств.
В методических разработках содержатся основные вопросы, задачи и тесты по экономическому анализу.
При подготовке к экзамену студентам рекомендуется ознакомиться с основным теоретическим материалом, изложенным в учебных пособиях, перечисленных в списке литературы. При работе с учебниками следует изучать материал в соответствии с его представлением в разделах «Содержание темы». Проверить свои знания, студент может самостоятельно, используя задания и тесты, представленные в настоящих методических указаниях по каждой теме.
Самостоятельное изучение экономического анализа позволит студентам свободно ориентироваться в производственно-финансовой деятельности предприятий.
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ КУРСА
Основной целью изучения курса «Экономический анализ деятельности предприятия в сфере сервиса» является подготовка специалистов в области теории и практики анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности туристских и гостиничных комплексов.
Студенты должны особое внимание обратить на многообразие методов и способов аналитических расчетов, правильность их применения и умение корректной интерпретации полученных результатов.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить предмет, содержание и задачи экономического анализа предприятия;
- методики проведение комплексного экономического анализа туристских и гостиничных комплексов;
- изучить способы обработки информации, необходимой для проведения экономического анализа;
- изучить методические основы факторного анализа;
- изучить способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе;
- изучить способы влияния стохастических связей;
- оценивать финансовое состояние субъектов туристского и гостиничного комплекса, его финансовую устойчивость, кредито- и платежеспособность.
ТЕМА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
- Содержание темы
Информационное обеспечение экономического анализа. Предмет и содержание экономического анализа. Основные правила, организация и порядок проведения экономического анализа. Структурные подразделения и исполнители. Планирование аналитической работы на предприятии. Тематический план.
1.2 Вопросы для самоконтроля
1. Назовите основные этапы и направления развития экономического анализа в современных условиях.
2. Дайте определение предмета, объекта и задач анализа хозяйственной деятельности.
3. Какие основные требования предъявляются к организации и информационному обеспечению анализа хозяйственной деятельности на предприятии?
4. Назовите объективные и субъективные факторы оказывающие влияние на хозяйственные процессы.
5. Перечислите задачи экономического анализа.
6. Перечислите основные правила организации экономического анализа.
7. Какие основные виды планирование аналитической работы на предприятии вы знаете?
1.3 Тесты
1.Предметом экономического анализа являются:
А) отделы и службы предприятия;
Б) способы измерения влияния факторов на хозяйственные процессы ли явления;
В) хозяйственные процессы, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты ;деятельности предприятия;
Г) законы развития хозяйственные систем.
(В)
2. Доступность результатов управленческого анализа:
А) доступны всем;
Б) строго конфиденциальны;
В) доступны руководителям других предприятий;
Г) доступны управляющим банком.
(Б)
3. Исследование от общего к частному (от результатов к причинам) ведется методом:
А) индукции;
Б) дедукции;
В) экономико – математическим;
Г) выборочным.
(Д)
4. Прием элиминирования используется:
А) для определения тенденции в изменении изучаемого показателя;
Б) для определения влияния отдельных факторов на результативный показатель;
В) для общей оценки результатов хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений;
Г) для проведения межхозяйственного сравнительного анализа.
(Б)
5. Финансовый анализ может быть:
А) внутренним;
Б) внешним;
В) внутренним и внешним;
Г) закрытым.
(В)
6. Для планирования аналитической работы на предприятии используют следующие виды планов:
А) Тематический план;
Б) Комплексный план;
В) Системный план
Г) Балансовый план.
(А,Б)
7. Термин «анализ» означает:
А) – соединение ранее расчлененных элементов изучаемого объекта в единое целое;
Б) – разложение изучаемого объекта на присущие этому объекту составляющие;
В) – подготовку расчетов по разработанным алгоритмам;
Г) – определение эффективности использования ресурсов.
(Б)
8. Определить особенности метода экономического анализа:
А) – изолированное изучение каждого показателя в отдельности;
Б) – количественная оценка отдельных сторон хозяйственной деятельности предприятия;
В) – изучение показателей во взаимосвязанности и взаимообусловленности;
Г) – количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель.
(БВГ)
9. В экономическом анализе деятельности предприятий используются следующие методы:
А) Факторный;
Б) Функционально-стоимостной;
В ) Сравнительный;
Г) Маржинальный.
(А,Б,В,Г)
10. Экономический анализ является важным промежуточным этапом управления деятельностью, цели которого сводятся к:
А) Правильной оценке состояния фирмы и показу степени его отличия от требуемого;
Б) Правильной оценке состояния фирмы и показу степени его отличия от планируемого;
В) Выявление возможностей и путей перевода фирмы из фактического состояния в требуемое;
Г) Подготовка предложений для выбора оптимальных решений
(А,Б,В,Г)
ТЕМА 2 ЭЛЕМЕНТЫ ТЕОРИИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
2.1Содержание темы
Моделирование хозяйственных процессов. Детерминированные схемы связи. Аддитивные схемы связи между факторами и результатом их взаимодействия при анализе детерминированной зависимости. Мультипликативные схемы связи между факторами и результатом их взаимодействия при анализе детерминированной зависимости. Комбинированные схемы связи между факторами и результатом их взаимодействия при анализе детерминированной зависимости. Формальные методы разукрупнения отдельных факторов. Метод удлинения факторной системы. Метод формального разложения факторной системы. Метод расширения факторной системы. Стохастические методы экономического анализа. Стохастическая схема связи.
2.2 Вопросы для самоконтроля
1. Какие связи между факторами и результатом их взаимодействия различают при анализе детерминированной зависимости.
2. Назовите основные элементы методики факторного анализа.
3. Расскажите методику анализа детерминированной зависимости при аддитивной схеме связи между факторами и результатом их взаимодействия.
4. Дайте характеристику мультипликативной схемы связи между факторами и результатом их взаимодействия при анализе детерминированной зависимости.
5. Комбинированные схемы связи между факторами и результатом их взаимодействия при анализе детерминированной зависимости.
6.Какие формальные методы разукрупнения отдельных факторов вы знаете?
7. Стохастическая схема связи между факторами и результатами их взаимодействия.
2.3 Тесты
1. Пусть Т – производительность труда, ФВ – фондовооруженность, УД – удельный вес стоимости активной части основных фондов в общей стоимости основных фондов, ФОАЧ – фондоотдача активной части основных производственных фондов. Детерминированная факторная модель имеет следующий вид:
А) Т = ФОАЧ * ФВ * УД;
Б) Т = УД * ФВ * ФОАЧ;
В) Т = ФВ * УД * ФОАЧ;
Г) Детерминированную модель построить невозможно.
(В)
2. В случае если невозможно определить непрерывную цепь прямых связей между факторами используется:
А) детерминированный анализ;
Б) стохастический анализ;
В) анализ осуществить невозможно;
Г) ситуационный анализ.
(Б)
3. Определить факторы первого порядка, влияющие на уровень затрат:
А – транспортно-заготовительные затраты;
Б – цены на продукцию;
В – прямые материальные затраты;
Г – уровень затрат на отдельные изделия;
Д – цены на материалы
(БГД)
4. Определить факторы, влияющие на материальные затраты:
А – изменение объема выпуска продукции;
Б – уровень затрат в себестоимости отдельных изделий;
В – ставка единого социального налога;
Г – изменения структуры продукции;
Д – коммерческие расходы.
(АБГ)
5. При аддитивной схеме связи между факторами и результатом их взаимодействия при анализе детерминированной зависимости результативный показатель рассматривается как алгебраическая сумма факторов. Пусть “y” – результативный показатель; “a”, “b”, “c”- показатели фактора. Эта схема описывается следующими моделями:
А) у = а+b+с;
Б) у = а+b-с;
В) у =а-b-с;
Г) у = а-b+с;
Д) все перечисленные модели.
(Д)
6. Мультипликативная модель между факторами и результатом их взаимодействия при анализе детерминированной зависимости может иметь следующий вид:
А) у = a * b * c;
Б) y = a * b / c;
В) у =а-b-с;
Г) у = а-b+с;
Д) y = a * c / b
(А,Б,Д)
7. В комбинированной модели связи между факторами и результатом их взаимодействия при анализе детерминированной зависимости может иметь вид:
А) у = а+b+с;
Б) у = а+b-с;
В) y = a * b / c;
Г)
;Д)
(Г, Д)
8. При построении модели детерминированного разложения анализируемого показателя по взаимодействующим факторам используется следующие формальные приемы разукрупнения отдельных факторов:
А) Метод удлинения факторной системы;
Б) Метод разложения на части факторной системы;
В) Метод формального разложения факторной системы;
Г) Метод расширения факторной системы.
Д) А, В, Г
(Д)
9. Стохастические методы экономического анализа, это:
А) методы корреляционного и регрессионного анализа;
Б) методы корреляционного;
В) методы регрессионного анализа;
Г) методы линейного анализа;
Д) А и Г
(А)
10. Измерение хозяйственных процессов предполагает:
А) Выделение факторных и результативных показателей;
Б) Выделение наличия зависимости между факторным и результирующим показателем;
В) Определение характера и направления зависимости;
Г) Определение структуры зависимости.
(А,Б,В,Г)
ТЕМА 3 МЕТОДЫ ДЕТЕРМИНИРОВАННОГО ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА
- Содержание темы