1 теоретические основы экономического анализа
| Вид материала | Документы |
- Темы для выполнения контрольных работ по дисциплине «Теория экономического анализа», 29.08kb.
- Учебное пособие Теоретические основы диагностики и экономического анализа деятельности, 1325.93kb.
- Темы Название темы № страниц Теоретические основы экономического анализа в условиях, 766.65kb.
- Анализ экономического потенциала туристской фирмы, 28.14kb.
- Теоретические и методологические основы экономического анализа движения природных ресурсов, 637.43kb.
- Теоретические и методологические основы экономического анализа движения природных ресурсов, 629.8kb.
- Теоретические основы международных стандартов финансовой отчетности как системы, 704.17kb.
- Литература Аналитическая химия. Химические методы анализа, 71.84kb.
- Методические приемы экономического анализа. Классификация приемов и способов экономического, 81.36kb.
- Краткая аннотация, 33.55kb.
Взаимосвязь экономических явлений. Представление о факторном анализе. Типы факторного анализа, его основные задачи. Метод цепных подстановок. Метод абсолютных разниц. Метод относительных разниц. Интегральный метод. Значение классификации факторов. Основные типы факторов. Понятие и отличие различных типов факторов. Необходимость и значение систематизации факторов. Основные способы систематизации факторов в детерминированном и стохастическом анализе. Сущность и значение моделирования, требования к нему. Основные типы факторных детерминированных моделей. Способы преобразования факторных моделей.
3.2 Вопросы для самоконтроля
1. Дайте характеристику способа элиминирования.
2. Перечислите основные задачи факторного анализа.
3. Назовите основные типы факторов. Поясните значение классификации факторов.
4. Каковы основные способы систематизации факторов в детерминированном и стохастическом анализе.
5. Назовите основные типы факторных детерминированных моделей.
6. Перечислите правила построения факторной модели.
7. Дайте характеристику метода цепных подстановок.
8. Метод абсолютных разниц.
9. Метод относительных разниц.
10. Интегральный способ.
3.3 Тесты
1. Метод цепных подстановок состоит:
А) в последовательной замене фактической величины каждого из факторов плановой его величиной;
Б) в последовательной замене плановой величины каждого из факторов фактической его величиной;
В) в одновременной замене плановых величин факторов фактическими их величинами;
Г) в замене базисных значений показателя его отклонениями;
(Б)
2. Метод цепных подстановок позволяет определить влияние отдельных факторов на изменения величины результативного показателя путем:
А) постепенной замены фактической величины каждого факторного показателя на базисную в отчетном периоде;
Б) постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя на фактический в отчетном периоде;
В) умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую величину факторов, которые находятся с права от него и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели;
Г) Возможны варианты А, Б, В;
Д) нет правильного варианта.
(Б)
3. При использовании метода абсолютных разниц величина влияния факторов рассчитывается путем:
А) постепенной замены фактической величины каждого факторного показателя на базисную в отчетном периоде;
Б) постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя на фактический в отчетном периоде;
В) умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую величину факторов, которые находятся с права от него и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели;
Г) Возможны варианты А, Б, В;
Д) нет правильного варианта.
(В)
4. Прием исчисления абсолютных разниц используется для:
А) вертикального анализа;
Б) горизонтального анализа;
В) определения влияния факторов;
Г) многомерного анализа.
(В)
5. Способ цепных подстановок используют:
А) во всех типах факторных моделей;
Б) только в смешанных;
В) в кратных;
Г) в аддитивных.
Д) утверждения Б и Г верные
(А)
6. Используя метод цепных подстановок при определении влияния семи факторов, сколько расчетов необходимо сделать практически?
А) два;
Б) шесть;
В) один;
Г) восемь.
Д) нет верного ответа.
(Б)
7. Индексный метод основан на относительном показателе -
А) рентабельности продукции;
Б) фондоемкости;
В) динамике выполнения плана;
Г) фондоотдачи;
Д) нет верного ответа.
(В)
8. Расчет числовых отношений различных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей – это:
А) горизонтальный анализ;
Б) трендовый анализ;
В) анализ относительных показателей;
Г) сравнительный анализ.
(В)
9. Структурные группировки используются:
А) при изучении состава предприятий и структуры выпускаемой продукции;
Б) при выявлении взаимосвязи, взаимозависимости и взаимодействия между изучаемыми явлениями, объектами, показателями;
В) при изучении динамики показателей деятельности предприятия;
Г) при определении резервов роста показателей.
(А)
10. С помощью каких величин можно на основе массовых данных определить общие тенденции?
А) абсолютные величины;
Б) относительные величины;
В) средние величины;
Г) относительные величины в комплексе с абсолютными.
(Г)
3.4 Примеры решения и задачи для самостоятельной работы
3.4.1 Пример решения задачи с использованием способа цепных подстановок
Приведены следующие данные по предприятию:
| Показатели | По плану | По отчету |
| 1. Выручка от реализации услуг (тыс. руб.) | 156,4 | 157,50 |
| 2. Производственная площадь (кв.м) | 46 | 45 |
На основе приведенных данных требуется:
1. Определить среднечасовую выработку на 1 кв. м производственной площади.
2, Методом ценных подстановок измерить влияние включенных в расчет факторов на изменение выручки от реализации услуг
3. Измерить влияние факторов, включенных в модель, на изменение выручки от реализации услуг в сравнении с планом.
Результат показать в таблице.
Решение:
Для выполнения задания необходимо рассмотреть использование способа цепных подстановок.
Суть его состоит в том, что при строго функциональной зависимости результата от включенных в модель факторов производится последовательная замена базисной величины одного из факторов на фактическую величину. При этом определяют расчетные показатели, выполняя все действия, предусмотренные расчетной формулой. Разность между последующим и предыдущим значениями полученного результата покажет размер влияния отдельных факторов на изучаемое явление. Количество подстановок равно числу показателей, включенных модель, а количество последовательных расчетов на единицу больше.
Определяем выработку на 1 кв.м:
а) по плану 1530/45 = 34
б) по отчету 1610 /46 = 35
Полученные данные включаем в расчетную таблицу:
| Показатели | I расчет | II расчет | III расчет |
| Производственная площадь | План 46 | Факт. 45 | факт. 45 |
| Выборка на 1 кв. м | План 34 | План 34 | Факт. 35 |
| Объем выполненных услуг (тыс. руб.) | План 156,4 | Перерасчет 153,0 | Факт. 157,5 |
Выводы: за счет изменения площади объем произведенных услуг снизился на 3,4 тыс. руб. (153,0-156,4), за счет изменения выработки на 1 кв.м объем увеличился на 4,5 тыс. руб.(157,5-153,0). Общий объем выполненных услуг изменился на (-3,4+4,5)=1,1 (тыс. руб.). Проверка 157,5 – 156,4 = 1,1(тыс. руб.). Отсюда 1,1 = 1.1.
3.4.1.1 Задачи для самостоятельной работы
Задача 1
Приведены данные, характеризующие режим работы предприятия:
| Показатели | План | Факт |
| 1. Объем реализации услуг (тыс. руб.) | 12312 | 12240 |
| 2. Производственная площадь (кв. м) | 95 | 80 |
| 3. Количество рабочих дней в году | 320 | 300 |
| 4. Средняя продолжительность рабочего дня (ч) | 8.1 | 8.5 |
На основе приведенных данных требуется:
- Определить среднечасовую выработку на 1 кв. м производственной площади.
- Методом ценных подстановок измерить влияние включенных в расчет факторов на изменение объема реализации продукции.
- Результаты расчетов показать в таблице и сделать экономические выводы по результатам анализа.
Задача 2
Приведены данные, характеризующие режим работы организации:
| Показали | План | Факт |
| 1. Объем реализации услуг (тыс. руб.) | 7800 | 9006 |
| 2. Производственная площадь (кв.м) | 100 | 95 |
| 3. Количество рабочих дней в году | 325 | 300 |
| 4. Средняя продолжительность рабочего дня (ч) | 8 | 7.9 |
На основе приведенных данных требуется:
1. Определить среднечасовую выработку на 1 кв. м производственной площади.
2. Методом цепных подстановок измерить влияние включенных в расчет факторов на изменение объема реализации продукции.
3. Результаты расчетов показать в таблице и сделать экономические выводы по результатам анализа.
Задача 3
На основе приведенных данных требуется:
1. Определить среднечасовую выработку на 1 кв. м производственной площади.
2. Методом цепных подстановок измерить влияние включенных в расчет факторов на изменение объема реализации услуг.
3. Результаты расчетов показать в таблице и сделать экономические выводы по результатам анализа.
Приведены данные, характеризующие режим работы организации:
| Показали | План | Факт |
| 1. Объем реализации услуг (тыс. руб.) | 19278 | 11079,75 |
| 2. Производственная площадь (кв. м) | 100 | 85 |
| 3. Количество рабочих дней в году | 340 | 330 |
| 4. Средняя продолжительность рабочего дня (ч) | 8,1 | 7,9 |
3.4.2 Пример решения задачи с использованием способа абсолютных разниц
Имеются следующие данные по предприятию:
| Показатели | За предыдущий | За отчетный год | |
| год | по плану | по отчету | |
| Объем выполненных услуг (тыс. руб.) | 1400 | 1476 | 1428 |
| Производственная площадь (кв.м) | 40 | 41 | 42 |
Определяем выработку на 1 кв. м площади:
за предыдущий год 1400/40=35 тыс. руб.
по плану 1476/41=36 тыс. руб.
по отчету 1428/42=34 тыс. руб.
Решение:
Для выполнения пятого задания необходимо рассмотреть использование способа абсолютных разниц. Его последовательность использования можно представить в следующей последовательности:
1. Исчислить отклонения фактических значений факторов от их базисной величины.
2. Умножить величину каждого отклонения на абсолютные значения основных факторов, включенных в модель.
| Показатели | Базисное значение | Фактическое значение | Отклонение (+;-) | Расчет размера влияния |
| X | Xo | XI |  |  |
| Y | Yo | YI |  |  |
| Расчетный | Ro | RI |  |  |
Измеряем влияние факторов на изменение объема производства услуг в сравнении с планом:
| Показатели | Базисное значение | Физическое значение | Отклонение (+;-) | Расчет размера влияния |
| Производственная площадь (кв. м) | 41 | 42 | +1 | 1×36=36 |
| Выработка на 1 кв. м | 36 | 34 | -2 | -2×42=-84 |
| Объем услуг | 1476 | 1428 | -48 | -48=-84+36 |
Выводы: за счет изменения производственных площадей объем выполненных услуг увеличился на 36 тыс. руб., за счет изменения выработки на 1 кв. м снизился на 84 тыс. руб.
Общее изменение объема произведенных услуг снизился на 36–84=-48 тыс. руб.
Измерим влияние факторов на изменение объема производства услуг в сравнении с предыдущим годом.
| Показатели | Предыдущий год | Базисный год | Отклонение (+;-) | Расчет размера влияния |
| Производственная площадь (кв. м) | 40 | 42 | +2 | 2×35=70 |
| Выработка на 1 кв. м | 35 | 34 | -1 | -1×42=-42 |
| Объем услуг | 1400 | 1428 | +28 | +28=70-42 |
Выводы: за счет изменения производственных площадей объем производства услуг увеличился на 70 тыс. руб., за счет изменения выработки на 1 кв. м снизился на 42 тыс. руб. Общее изменение объема производства услуг 70–42=28 тыс. руб.
3.4.2.1 Задачи для самостоятельной работы
Задача 1
Приведены следующие данные по предприятию:
| Показатели | По плану | Фактически |
| Интенсивность перевозок туристов (чел./км) | 3400 | 3570 |
| Средняя стоимость билета чел./км (руб.) | 36 | 37 |
Определить сумму транспортных расходов. Методом абсолютных разниц измерить влияние на изменение суммы транспортных расходов основных факторов. Результаты расчетов показать в таблице и сделать экономические выводы.
Задача 2
Приведены следующие данные по предприятию:
| Показатели | По плану (шт.) | Фактически (шт.) |
| Объем производства услуг (тыс. руб.) | 450 | 512 |
| Коэффициент сменности | 1.5 | 1.6 |
Применив способ абсолютных разниц, определить влияние на объем производства услуг времени работы оборудования и его производительности. Результаты расчетов показать в таблице и сделать экономические выводы.
Задача 3
Приведены следующие данные по предприятию:
| Показатели | По плану (шт.) | Фактически (шт.) |
| Грузооборот (т/км) | 2600 | 2780 |
| Средний тариф за 1 т/км (руб.) | 22 | 21 |
Определить сумму транспортных расходов. Методом абсолютных разниц измерить влияние на изменение суммы транспортных расходов основных факторов. Результаты расчетов показать в таблице и сделать экономические выводы.
3.4.3 Пример решения задачи с использованием интегрального способа
Наряду с методами цепных подстановок и абсолютных разниц в экономических расчётах используют «интегральный метод» расчёта влияния факторов на обобщающий показатель.
Рассмотрим некоторые рабочие формулы для определённых показателей.
Показатель типа f=XУ.
Рабочие формулы
Ах=У0DX+ (DX DУ÷2);
Ау=X0DУ +(DXDУ÷2)
или Ау=Df-АX.
Например, дано:
X0=7, X1=11, отсюда приращение DX= (11–7) = 4,
У0 =9, У1=12, следовательно, DУ= (12–9) = 3.
Подставляем данные в формулы и получаем:
АX=(9·4)+(4·3÷2)=42; АУ=(7·3)+(4·3÷2) = 27.
Проверяем: f0=X0 У0=63; f1=X1У1=132, отсюда Df = (132-63)=69.
Df должно быть равно (АX+Ау).
Подставляем полученные данные и получаем 69 = 42+27.
То есть задача решена верно.
3.4.3.1 Задачи для самостоятельной работы
Задача 1
Имеются следующие данные по предприятию:
Х0 = 4; У0 = 3; Х1 = 5; У1 = 1.
Используя “интегральный способ”, найти f и рассчитать влияние факторов на обобщающий показатель f. Результаты показать в таблице и сделать экономические выводы.
Задача 2
Имеются следующие данные по предприятию:
Х0 = 6; У0 = 5; Х1 = 5; У1 = 7.
Используя “интегральный способ”, найти f и рассчитать влияние факторов на обобщающий показатель f. Результаты показать в таблице и сделать экономические выводы.
Задача 3
Имеются следующие данные по предприятию:
Х0 = 11; У0 = 12; Х1 = 14; У1 = 15.
Используя “интегральный способ”, найти f и рассчитать влияние факторов на обобщающий показатель f. Результаты показать в таблице и сделать экономические выводы.