Основная образовательная программа (ооп) магистратуры (магистерская программа), реализуемая вузом по направлению подготовки «Менеджмент». Нормативные документы для разработки магистерской программы по направлению подготовки «Менеджмент»

Вид материала

Содержание

Проектная часть
Список использованной литературы
Задание к магистерской диссертации
5.2. Текстовая часть
5.3. Таблицы и рисунки
5.4. Список использованной литературы
5.6. Требования к оформлению иллюстративного материала
Министерство образования и науки

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7

ВВЕДЕНИЕ

Сущность, цели и задачи выполнения выпускной работы магистерской диссертации.

Магистерская диссертация является завершающим этапом подготовки магистра, согласно государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 080200 “Менеджмент” по профилю “Налоговый менеджмент”. Написание и защита магистерской диссертации предусматривают максимальное использование полученных за время обучения знаний и показывает готовность слушателя решать теоретические и практические задачи в области налогообложения.
Выполнение магистерской диссертации представляет собой самостоятельное, под руководством преподавателя, теоретическое исследование теории налогов и налогового законодательства, изучение фактического материала с анализом всех возможных проблемных ситуаций по выбранной теме и предполагает разработку предложений по совершенствованию эффективности функционирования налоговой системы России.

2.

Целью магистерской диссертации является систематизация и углубление теоретических знаний в области налогов, практическое применение налогового законодательства при решении конкретных задач налогового планирования, овладение методикой исследования экономических ситуаций с точки зрения налогообложения, разработка предложений по совершенствованию налогового законодательства или практики взимания конкретного налога.

Для выполнения поставленной цели в процессе выполнения магистерской диссертации слушатель должен решить следующие задачи:

обосновать актуальность темы магистерской диссертации;

изучить теоретические положения, специальную методическую и нормативную документацию, статистические материалы, справочную и научную литературу, публикации периодической печати по выбранной теме;
собрать, систематизировать и проанализировать соответствующий теме магистерской диссертации практический материал с помощью соответствующих методов и средств обработки информации;
сформулировать выводы и изложить свою точку зрения по дискуссионным теоретическим и практическим вопросам налогообложения согласно объекту исследования;
разработать теоретические и практические рекомендации по совершенствованию налогового законодательства в рамках выбранной темы и обосновать их целесообразность;
оформить результаты исследования и иллюстрирующий их графический материал в соответствии с нормативными требованиями.

Магистерская диссертация должна быть написана хорошим литературным языком. Обобщения, анализ и выводы должны быть четкими и логичными, учитывать изменения в налоговом законодательстве.

Требования к содержанию выпускной работы - магистерской диссертации

Самостоятельный характер магистерской диссертации предполагает обязательное планирование творческого процесса, которое начинается с составления рабочего плана. Впоследствии рабочий план диссертации уточняется совместно с руководителем и формируется окончательная структура работы.
При написании магистерской диссертации рекомендуется придерживаться указанной типовой структуры.
Краткое содержание составных частей диссертации.
Каждый из разделов магистерской диссертации должен отражать следующие требования:
Содержание магистерской диссертации является её планом с разбивкой по главам. Все разделы плана диссертации, кроме введения и заключения, должны иметь названия одноименные с соответствующими диссертации, ссылку на страницы.
Прежде чем приступить к изложению основных частей магистерской диссертации, допускается привести нормативные ссылки, определения и сокращения, в случае необходимости и их использования далее в тексте.

Тематика выпускной работы - магистерской диссертации

Примерная тематика магистерской диссертации по направлению 080200 "Менеджмент " программа "Налоговый менеджмент"

Тенденции и структура современной налоговой политики в РФ..
Налоговое бремя экономики и бремя государства: опыт сравнительного анализа и оптимизации.
Налоговое планирование как важнейший элемент корпоративного налогового менеджмента (на примере конкретной организации).
Учётная политика организации в системе налогового планирования (на примере конкретной организации).
Налоговая нагрузка организации и методы её оценки (на примере конкретной организации).
Становление и развитие прямого налогообложения организаций в РФ.
Становление и развитие косвенного налогообложения организаций в РФ.
Налоговый анализ и налоговое планирование в организации (на примере конкретной организации).
Прогнозирование и планирование поступлений по основным федеральным налогам и анализ их собираемости в России.
Прогнозирование и планирование поступлений по региональным налогам и анализ их собираемости (на примере конкретного субъекта РФ).
Планирование и прогнозирование налоговых доходов субъекта РФ (на примере конкретного субъекта РФ).
Планирование и прогнозирование налоговых доходов местного бюджета (на примере конкретного муниципального образования).
Становление и развитие системы налогового администрирования в РФ.
Анализ и оценка эффективности работы налоговых органов (на примере Инспекции или Управления Федеральной налоговой службы России по субъекту РФ).
Механизм взаимодействия налоговых органов с другими органами и организациями в системе налогового контроля.
Задолженность организаций по налогам и сборам: проблемы взыскания и реструктуризации.
Камеральная налоговая проверка и её результативность (на примере Инспекции или Управления Федеральной налоговой службы России по субъекту РФ).
Выездная налоговая проверка и её результативность (на примере Инспекции или Управления Федеральной налоговой службы России по субъекту РФ).
Особенности и результативность проведения тематических выездных налоговых проверок по ………………(вид налога) (на примере Инспекции или Управления Федеральной налоговой службы России по субъекту РФ).
Система налогового регулирования внешнеэкономической деятельности (на примере внешнеторговой деятельности или на примере инвестиционной деятельности).
Налоговое регулирование участников внешнеэкономической деятельности (на примере импорта автотранспортных средств).
Налоговое регулирование участников внешнеэкономической деятельности (на примере Экспорта нефти и нефтепродуктов).
Налоговый контроль индивидуальных предпринимателей: вопросы организации и эффективность (на примере Инспекции или Управления Федеральной налоговой службы России по субъекту РФ)
Система возмещения НДС по экспортным операциям и особенности её функционирования на современном этапе.
Налоговая политика в механизме реализации соглашений о разделе продукции.
Льготы по федеральным налогам и их стимулирующая роль (на примере конкретного налога).
Льготы по региональным налогам и их стимулирующая роль (на примере конкретного субъекта РФ).
Льготы по местным налогам и их стимулирующая роль (на примере конкретного муниципального образования).
Эволюция льгот в системе налогообложения доходов и имущества физических лиц.

Структура выпускной работы - магистерской диссертации

№№ п/п	Наименование раздела выпускной работы - магистерской диссертации	Примерное количество стр.
1. 1.1. 1.2.	Введение Теоретическая часть Характеристика современного состояния исследуемой проблемы и пути ее решения Методические подходы к решению проблемы. Выбор инструментария	1-2 10-12 5-6 5-6
2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4.	Аналитическая часть Краткая характеристика исследуемого объекта. Анализ производственной системы (производственно – хозяйственной деятельности) и системы управления конкретного объекта исследования. Причины, мешающие эффективному функционированию рассматриваемого объекта. Выводы по результатам анализа. Задание на разработку организационного проекта.	34-42 4-5 25-30 3-4 2-3
3. 3.1. 3.2. 3.3.	Проектная часть Разработка проекта совершенствования управления персоналом в соответствии выбранной темой выпускной работы - магистерской диссертации. Расчет социально – экономической эффективности проекта. Мероприятия по внедрению проекта.	42-47 32-35 6-7 4-5
	Заключение Литература Приложения	2 1 4-5
И т о г о:	90-106

Содержание выпускной работы - магистерской диссертации

В теоретической части работы рассматриваются теоретические и методологические вопросы налогообложения. В этом разделе рекомендуется:

охарактеризовать объект изучения(исследования) (экономическое содержание, различные точки зрения на его определение, хронологические, отраслевые, социальные и другие границы);
определить особенности функционирования объекта изучения в рамках налоговой системы или экономике страны, определив его место и роль;
показать взаимодействие объекта изучения с другими экономическими категориями(бюджет, финансы и др.);
рассмотреть дискуссионные вопросы связанные с различными аспектами объекта изучения(исследования) и высказать свою точку зрения;
дать характеристику правовой обеспеченности объекта и степени проработанности проблем, связанных с его функционированием, в литературных источниках;
рассмотреть положительные и отрицательные стороны исторического отечественного и зарубежного опыта функционирования объекта изучения, раскрыть и обобщить тенденции его развития.

Указанные вопросы следует излагать, применяя системный и аналитический подход, исключая простое изложение законодательства и учебного материала. Рекомендуется использование данных официальной статистики, материалов специализированных периодических изданий, специализированных сайтов, справочно-правовых систем Консультант-плюс и Гарант.
Освещение теоретических и методологических положений должно быть увязано с аналитической частью магистерской диссертации и служить базой для разработки предложений и рекомендаций автора.
Аналитическая (практическая) часть магистерской диссертации должна быть посвящена глубокому изучению действующей практики налогообложения, критическому осмыслению проблем и обобщению недостатков, связанных с практикой взимания налога(налогов) - объекта изучения на конкретном примере(организации), и анализом причин их возникновения.
Материалами для анализа может служить отчетность предприятий за три-пять налоговых периодов (лет), отчетность налоговых органов, статистическая отчетность и другая служебная документация, собранная и изученная слушателем во время прохождения практик, а также публикации официальных специализированных периодических изданий или нормативно-методической документации. Материалы для анализа должны быть полными и достоверными, не относящуюся к теме магистерской диссертации информацию не следует анализировать.
Изложение материала может быть построено в форме анализа статистических данных (динамики показателей, характеризующих объект изучения, их взаимосвязей), данных бухгалтерского и налогового учета хозяйствующего субъекта в виде конкретных примеров из практики, отражающих особенности в расчете тех или иных элементов объекта изучения, влияния изменения законодательства на расчет налогооблагаемой базы в различные периоды.
В начале проведения анализа необходимо дать характеристику субъекта хозяйственной деятельности и среды функционирования объекта изучения: отрасли, анализ показателей финансово-экономической деятельности организации.
При анализе функционирования объекта изучения необходимо выявить налоговые проблемы, а также следует обратить внимание на возможные налоговые риски, в частности, связанные с изменением налогового законодательства, действиями налоговых органов, налоговым планированием, дать их общую оценку в соответствии с темой дипломного проекта.
Один из подразделов этой части магистерской диссертации может быть посвящен анализу организационной или производственной структуры предприятия(организации), сравнительной характеристике различных средств автоматизированной обработки информации на предприятии, связанной с налогами и анализу эффективности их применения.
В результате анализа общих и частных показателей финансово-экономической деятельности организации, структуры и динамики налоговых платежей, проблем практики функционирования объекта изучения и т.п. слушателем должны быть сформулированы выводы о взаимосвязи негативных тенденций в деятельности организации с налоговыми проблемами.
Результаты анализа с целью подтверждения углубленной проработки информации рекомендуется иллюстрировать в виде схем, таблиц, графиков или диаграмм.
Проектная часть базируется на проведенном теоретическом исследовании и анализе объекта изучения, вскрытых проблемах. Все рекомендации и предложения должны быть направлены на устранение выявленных в аналитической части недостатков.
Рекомендации по совершенствованию функционирования объекта изучения могут носить как методический характер, так и затрагивать организационный аспект, но должны быть конкретными и обоснованными. Желательно обосновать причины, побудившие к разработке предложений и рекомендаций по совершенствованию налогового законодательства, порядка взимания налога и указать последствия от внедрения предложений на практике, влияние на экономическое положение налогоплательщика и соблюдение интересов государства, изменение социально-экономических показателей, оценить эффективность предлагаемых мероприятий в сравнении с существующим механизмом налогообложения.
Методические предложения должны содержать рекомендации автора по совершенствованию законодательной базы объекта изучения в целом и его отдельных элементов, разработку альтернативной методики взимания и контроля за уплатой налога с учетом возможных налоговых рисков, налоговой безопасности для государства и налогоплательщика, изменения в учетной политике организации, построение новой модели объекта изучения.
Организационно-экономические рекомендации должны содержать конкретные разработки проектных решений, - могут включать предложения по совершенствованию налогового администрирования в рамках изучаемого объекта: документооборот, организационная структура подразделения(налоговой инспекции, налоговой службы, организации), изменение функциональных взаимосвязей внутри организации, внешней среды налогоплательщика.
Мероприятия по внедрению рекомендаций - состав мероприятий социально-психологической, профессиональной и материально-технической подготовке коллектива, ресурсному обеспечению предложений, контролю за ходом внедрения и стимулированию участвующих во внедрении. Состав мероприятий может быть представлен в форме плана с указанием участвующих.
Самостоятельным разделом является расчет(оценка) эффективности предложенных мероприятий с учетом налоговых рисков.
В заключении отражаются основные этапы магистерской диссертации, обобщаются результаты анализа объекта изучения и расчетов, формулируются выводы, характеризующие степень решения задач, поставленных в диссертации.
Все главы или разделы работы должны быть логически взаимосвязаны: задачи, поставленные во введении используются в теоретической части для раскрытия проблем при исследовании методологии объекта налогообложения, которые находят пути решения, основываясь на результатах анализа и расчетах, проведенных в аналитической и проектной частях работы.

Список использованной литературы включает все использованные при написании магистерской диссертации источники. При выборе литературы следует учитывать время издания. В тексте магистерской диссертации обязательны ссылки на все указанные в списке литературы источники. При этом не рекомендуется пересказывать содержание учебников, учебных пособий, нормативных документов и другой специальной литературы.

Приложения представляют собой используемые в магистерской диссертации вспомогательные статистические таблицы, схемы, графики, финансовую и налоговую отчетность базовой организации, копии первичных бухгалтерских и правоустанавливающих документов, разработанные методики, инструкции, а также другие документы, использование которых в тексте не представляется возможным.

Оформление выпускной работы - магистерской диссертации

5.1. Общие положения
Магистерская диссертация должна отвечать требованиям не только по содержанию, но и по оформлению, сброшюрована в твердой обложке.
Титульный лист магистерской диссертации оформляется в соответствии с Приложением А. На нем должны быть подписи заведующего кафедрой, руководителя, автора проекта и декана факультета магистерской подготовки.
Задание к магистерской диссертации оформляется в соответствии с Приложением. Все разделы задания обязательны для заполнения, должны стоять подписи руководителя и студента, а также дата выдачи задания. Задание рекомендуется заполнять в машинописном виде.
В составе Магистерской диссертации предусмотрена аннотация, которая включает: библиографическое описание работы (название, Ф.И.О. автора, количество страниц, иллюстраций, таблиц, приложений, о количестве листов иллюстративного(раздаточного) материала) и краткую информацию о ее содержании(описание объекта исследования и области исследования, выявленные в результате анализа противоречия(проблемы), способы разрешения проблем, результат проекта и его эффективность). Аннотация подписывается студентом и руководителем. Образец оформления аннотации представлен в соответствующем Приложении.
Магистерская диссертация выполняется на компьютере на одной стороне белой писчей бумаги стандартного формата А-4(297 x 210 мм), шрифт Times New Roman Cyr №14, для заголовков рекомендуется использовать шрифт Arial, поля страниц: левое – 2 см, правое – 1 см, верхнее – 2 см, нижнее 2 см., формат набранного материала 18х25 см (длина строки, высота напечатанного текста). Текст должен быть выровнен с двух сторон, с использованием автоматической расстановки переносов
Абзацы в тексте(красная строка) должны иметь отступ 12,5 мм.
Допустимый объем диссертации не должен превышать 120 страниц и быть в среднем в пределах 80-100 страниц через 1, 5 межстрочных интервала. Все страницы должны быть пронумерованы (кроме титульного листа - страница 1 и содержания – страница 2) и корреспондировать с планом работы. Нумерация страниц - сквозная. Номер страницы ставится внизу, по центру без дефисов. Приложения включаются в общую нумерацию страниц. Объем приложений не ограничивается.
5.2. Текстовая часть
Основная часть диссертации состоит из глав, параграфов, пунктов и подпунктов(при необходимости). Все разделы должны иметь порядковые номера, обозначенные арабскими цифрами без точки между цифрой и заголовком и в конце (например, «2.2 Анализ налоговой нагрузки»). Слова: "глава", «Теоретическая часть», «Аналитическая часть», «Проектная часть» не пишутся. Номер параграфа состоит из номера главы и номера параграфа в пределах главы, разделенных точкой, например, "3.2"(первый параграф третьей главы).
Расстояние между заголовком раздела в тексте и текстом состоит только из межстрочного интервала без дополнительных пробелов. Каждая глава начинается с новой страницы, а параграфы располагаются последовательно с отступом в 2 см. от предыдущего. Заголовки глав, параграфов, пунктов и подпунктов выполняются жирным шрифтом, строчными буквами, с красной строки, без точки в конце, курсивом шрифта Arial, №16.з2 Анализ налоговой нагрузких ределения и сокращения, в случае необходимости и их использования далее в тексте.
Перечисления в тексте следует записывать с абзацным отступом разделяя точкой с запятой.

Используемые или выведенные в результате исследования формулы должны быть пронумерованы и иметь ссылки в тексте работы. Формулы в тексте необходимо располагать на отдельных строках, нумеровать сквозной нумерацией арабскими цифрами, которые записывают справа от формулы в круглых скобках. Допускается нумерация формул в пределах главы, тогда номер формулы должен состоять из номера главы дипломного проекта и порядкового номера формулы в этой главе. Смысл и значение всех входящих в формулу элементов должны быть расшифрованы либо в предшествующем тексте, либо непосредственно после формулы в условных обозначениях, начинающихся со слова "где", без двоеточия после него.

В магистерской диссертации обязательны библиографические ссылки на источники цитат и заимствований из списка используемой литературы и ссылки на все используемые другие материалы. Порядок оформления ссылки следующий: в тексте после упоминания материала в квадратных скобках проставляется номер источника по списку используемой литературы, а при необходимости и номер страницы, где располагается цитата в источнике (например: [ 7 ] или [ 14, с. 77 ]). Ссылка может быть дана как на один, так и на несколько проанализированных или используемых источников одновременно(например: [ 3, 7, 10 ]).

Сокращения слов в тексте не допускается, за исключением общепринятых.

5.3. Таблицы и рисунки
Вспомогательные таблицы и рисунки (схемы, диаграммы, графики и другой иллюстративный материал) должны иметь соответствующий номер, и название, располагаемые над таблицей и под рисунком. Допускается как сквозная нумерация, так и в пределах раздела, арабскими цифрами. Таблицы нумеруются отдельно от рисунков,. При переносе таблицы на следующую страницу следует повторить либо шапку таблицы, либо нумерацию граф и над этим разместить слова "Окончание таблицы" с указанием номера без повторения заголовка. При нумерации таблиц (рисунков) в пределах раздела состоит из номера раздела и порядкового номера таблицы, разделенных точкой(Например, Таблица 3 в параграфе 2 главы 1: Таблица 1.2.3). В тексте магистерской диссертации на них обязательны ссылки, которые при необходимости сопровождаются краткими пояснениями.
5.4. Список использованной литературы

Список литературы должен содержать сведения об источниках, использованных в процессе анализа и проектирования по теме магистерской диссертации. Список составляется в алфавитном порядке.

Сведения о каждом источнике включают: Фамилию и инициалы автора работы. Название. - Место издания: Издательство, Год издания. - количество страниц.

Сведения об источнике, подготовленном коллективом автором, фамилии которых не вынесены на обложку, или под редакцией автора располагаются в следующем порядке: Название: Статус источника(учебник, учебное пособие, справочник и т.п.) / Фамилии и инициалы авторов. - Место издания: Издательство, Год издания. - количество страниц.

Сведения о статье в периодической печати располагаются в следующем порядке: Фамилия и инициалы автора. Название статьи(без кавычек)// Наименование издания(без кавычек). - год выпуска. - номер издания. - страницы, на которых помещена статья в журнале или сборнике.

Для законодательных и нормативных материалов автор не указывается, а запись оформляется: Название: [официальная принятия документа и действующая редакция]. - Место издания: Издательство, Год издания. - количество страниц.

В список использованной литературы включаются только источники, использованные студентом в работе, с обязательной ссылкой на каждый из них в тексте.
5.5. Приложения
Приложения оформляются как продолжение основного текста магистерской диссертации с общей нумерацией страниц, должны быть перечислены в содержании диссертации с указанием обозначений и заголовков. В тексте магистерской диссертации на каждое приложение должны быть дана ссылка. Приложения располагаются в порядке ссылок на них в тексте. Каждое приложение начинается с нового листа и должно иметь: буквенное обозначение прописными буквами русского алфавита (например, Приложение А, Приложение Б и т.д.), за исключением букв Е, З, И, О, Ч, Ь, Ы, Ъ; заголовок, раскрывающий содержание. Обозначение приложения и заголовок имеют выравнивание по центру.
Копии отчетных и других конкретных документов помещают без изменений, включая их в общий список приложений с соблюдением общих требований. При необходимости отдельные элементы конкретных документов могут быть закрыты для прочтения корректором, вместо подписей указываются фамилии должностных лиц.
5.6. Требования к оформлению иллюстративного материала
Для наглядности излагаемых положений магистерской диссертации при докладе целесообразно подготовить иллюстративный (раздаточный, графический) материал, согласованный с руководителем проекта. Он должен быть аккуратно оформлен, сброшюрован, содержать: титульный лист, пронумерованные листы с иллюстрациями проведенного анализа, основных проектных предложений и полученных результатов в виде текста, формул, таблиц и рисунков(графики, схемы), пронумерованных и с названиями. Нумерация рисунков и таблиц должна быть сквозной по всему иллюстративному материалу, вне зависимости от их нумерации в тексте магистерской диссертации. Количество листов иллюстративного материала не должно быть слишком большим – от 8 до12 листов формата А4, отражая только самые важные положения работы. Количество экземпляров иллюстративного материала должно совпадать с количеством членов государственной аттестационной комиссии, и дополнительно один - для сдачи в архив вместе с магистерской диссертацией.

Приложение А

Титульный лист к выпускной работе - магистерской диссертации

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Государственный университет управления

Факультет магистерской подготовки

ВЫПУСКНАЯ РАБОТА – МАГИСТЕРСКАЯ ДИССЕРТАЦИЯ

на тему: ______________________________________________

______________________________________________

Студент (фамилия, инициалы) (подпись)

Научный руководитель

(ученая степень, звание, фамилия, инициалы) (подпись)

«ДОПУСТИТЬ ПРОЕКТ К ЗАЩИТЕ»

Заведующий кафедрой (ученая степень,

звание, фамилия, инициалы) (подпись)

Декан факультета магистерской подготовки

(ученая степень, звание, фамилия, инициалы) (подпись)

МОСКВА 20___ г.

Blog

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

Приложение А

Титульный лист к выпускной работе - магистерской диссертации