Geum.ru

Программа дисциплины «Налоговая система Российской Федерации» для направления 080100. 65 "Экономика"

Вид материалаПрограмма дисциплины

Содержание


Программа дисциплины
1Область применения и нормативные ссылки
2Цели освоения дисциплины
3Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
Фгос/ ниу
4Место дисциплины в структуре образовательной программы
5Тематический план учебной дисциплины
6Формы контроля знаний студентов
6.1Критерии оценки знаний, навыков
7Содержание дисциплины
Тема 2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации.
Тема 4. Акцизы.
Тема 6. Налог на прибыль организаций.
Тема 7. Налог на имущество.
8Образовательные технологии
9Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента 9.1Тематика заданий текущего контроля
Значение налогов в условиях рыночной экономики. Сущность налога. Отличие налога от сбора.
9.2Вопросы для оценки качества освоения дисциплины
9.3Примеры заданий итогового контроля
10Порядок формирования оценок по дисциплине
...
Полное содержание
Подобный материал:
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Налоговая система Российской Федерации»

для направления 080100.65 "Экономика" подготовки бакалавра






Правительство Российской Федерации


Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"


Факультет экономики


Программа дисциплины

«Налоговая система Российской Федерации»



для направления 080100.65 "Экономика" подготовки бакалавра


Автор программы: Петрикова И.В., к.п.н. ivpetrikova@mail.ru


Одобрена на заседании кафедры фондового рынка и рынка инвестиций «___»__________ 20 г

Зав. кафедрой Н.И.Берзон


Рекомендована секцией УМС «Конкретная экономика» «___»____________ 20 г

Председатель


Утверждена УС факультета экономики «___»_____________20 г.

Ученый секретарь ________________________


Москва, 2011

Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета и другими вузами без разрешения кафедры-разработчика программы.

1Область применения и нормативные ссылки


Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.

Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080100.65 "Экономика", обучающихся по специализациям "Финансы и фондовый рынок"; "Экономика и финансы фирмы"; "Банки и банковская деятельность"; "Управление рисками и страхование" изучающих дисциплину «Налоговая система Российской Федерации"

Программа разработана в соответствии со стандартом НИУ-ВШЭ и рабочим учебным планом университета по направлению подготовки 080100.65 "Экономика» подготовки бакалавров, утвержденным в 2011 г.

2Цели освоения дисциплины


Целями освоения дисциплины «Налоговая система Российской Федерации» являются:

- получение студентами знаний об экономической сущности налогов, основах налоговой системы РФ, принципах формирования налогов в России, формах налогового контроля и мерах ответственности налогоплательщиков;

- овладение студентами необходимыми навыками работы с Налоговым Кодексом РФ и другими нормативными документами;

- овладение студентами необходимыми навыками расчётов основных налогов и оптимизации налоговых платежей.

3Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины


В результате освоения дисциплины студент должен:
  • знать какие налоги уплачиваются в Российской Федерации;
  • знать основные направления налоговой реформы на современном этапе;
  • уметь рассчитывать косвенные налоги в цене товара;
  • уметь рассчитывать прямые налоги;
  • иметь навыки работы с нормативными актами.



В результате освоения дисциплины студент осваивает следующие компетенции:



Компетенция
Код по

ФГОС/ НИУ
Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата)
Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции

а) общекультурные:









- способен совершенствовать и развивать свой интеллектуальный и общекультурный уровень;

ОК-1
демонстрирует уровень интеллектуального и общекультурного развития
Самостоятельное освоение научной литературы и нормативных актов

- способен к самостоятельному освоению новых методов исследования, к изменению научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности;
ОК-2
самостоятельно осваивает новые методы исследования;

применяет имеющиеся знания при изменении научного и научно-производственного профиля своей профессиональной деятельности;
Самостоятельная подготовка эссе по учебной дисциплине

- способен самостоятельно приобретать (в том числе с помощью информационных технологий) и использовать в практической деятельности новые знания и умения, включая новые области знаний, непосредственно не связанных со сферой деятельности;
ОК-3
использует в практической деятельности новые знания;
Самостоятельный поиск соответствующих законов и нормативных актов;

Выполнение заданий по применению законов и нормативных актов

- способен принимать организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность, в том числе в нестандартных ситуациях;
ОК-4
Самостоятельно принимает организационно-управленческие решения и оценивает их последствия;
Выполнение заданий по анализу организационно-управленческих документов

- владеет навыками публичной и научной речи;
ОК-6
Демонстрирует способность к ведению публичных дискуссий;

Изложение результатов самостоятельной работы на семинарских занятиях.

б) профессиональные:











научно-исследовательская деятельность









- способен проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой;
ПК-3
Владеет современными информационными технологиями;

Демонстрирует знание основных информационных систем и умение применять их;
Самостоятельный поиск соответствующих законов и нормативных актов;

- способен представлять результаты проведенного исследования научному сообществу в виде доклада;
ПК-4
Демонстрирует способность представлять результаты проведенного исследования;
Подготовка доклада для выступления на семинаре
  • аналитическая деятельность









- способен анализировать и использовать различные источники информации для проведения экономических расчетов;
ПК-9
Владеет методами расчета прямых и косвенных налогов;
Расчет и обоснование полученных данных















4Место дисциплины в структуре образовательной программы


Настоящая дисциплина относится к циклу специальных дисциплин и блоку дисциплин, обеспечивающих профессиональную подготовку.

Для специализации "Финансы и фондовый рынок" настоящая дисциплина является обязательной.

Для специализаций "Экономика и финансы фирмы"; "Банки и банковская деятельность"; "Управление рисками и страхование" настоящая дисциплина является дисциплиной по выбору.


Изучение данной дисциплины базируется на следующих дисциплинах:

- «Микроэкономика»

- «Макроэкономика».

Для освоения учебной дисциплины, студенты должны знать механизм функционирования финансового рынка, его сегментацию, основные виды инструментов финансового рынка.

Данная дисциплина является одной из завершающих учебный процесс 4-го курса, поэтому ее основные положения могут быть использованы в дальнейшем при изучении других дисциплин.


5Тематический план учебной дисциплины




№
Название раздела
Всего часов

Аудиторные часы
Самостоя­тельная работа

Лекции
Семинары
Практические занятия




Раздел 1

Налоги и налогообложение

Налоговая политика.
24
8
4
-
12

1
Основы теории налогообложения
6
2
1
-
3

2
Характеристика налоговой системы Российской Федерации
18
6
3
-
9




Раздел 2

Механизм исчисления косвенных налогов
28
4
4
-
20

3
Налог на добавленную стоимость
14
2
2
-
10

4
Акцизы
14
2
2
-
10



Раздел 3

Механизм исчисления основных прямых налогов
38
4
4
-
30

5
Налог на доходы физических лиц
16
2
2
-
12

6
Налог на прибыль организаций
12
1
1
-
10

7
Налог на имущество
10
1
1
-
8




Раздел 4

Специальные налоговые режимы
18
4
4
-
10




Итого часов
108
20
16
-
72
























6Формы контроля знаний студентов


Тип контроля
Форма контроля
4 курс
Параметры

1
2
3
4

Текущий
Контрольная работа
*









Письменная работа 40 минут

Итоговый
Экзамен
*









Письменный экзамен 120 минут.

Итоговая оценка по дисциплине объявляется не ранее чем через 2 дня и не позднее 5-ти дней после проведения итогового теста.



6.1Критерии оценки знаний, навыков



Оценки по всем формам контроля выставляются по 10-ти балльной шкале.

При участии в семинарских занятиях студент должен продемонстрировать знание законов и нормативных актов, соответствующих теме семинарского занятия, умение логично, аргументировано и полно излагать свое понимание разбираемой ситуации. На семинарских занятиях студент должен показать умение ориентироваться в действующем законодательстве.

Если за экзамен получено менее 4 баллов, то сводная обобщенная оценка не вычисляется и студент обязан явиться на повторную пересдачу.

7Содержание дисциплины



Раздел 1.Налоги и налогообложение. Налоговая политика.


Тема 1. Основы теории налогообложения

Сущность налога, его назначение. Эволюция содержания налога. История налогообложения.

Роль налогов в условиях рыночной экономики. Модели рыночной экономики. Методы взимания налогов: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный. Параболическая кривая А. Лаффера.

Функции налога. Принципы налогообложения А. Смита. Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики, формирования бюджетов различных уровней, перераспределении прибыли предприятий и доходов населения. Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы ее реализации.


Количество часов аудиторной работы – 2 часа.

Количество часов семинарского занятия – 1 час.

Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 3 часа. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Основы теории налогообложения».


Тема 2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации.


Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Распределение налогов между бюджетами различных уровней. Уровни законодательной налоговой компетенции: федеральный, субъектов Федерации, местных органов самоуправления. Действие законодательства по налогам и сборам во времени и в пространстве.

Классификация налогов. Система налогов РФ. Субъект налогообложения. Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Уровни установления налоговых ставок. Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Принципы определения цен на товары, работы, услуги. Рыночная цена товара (работы, услуги). Налоговая декларация.

Участники налоговых отношений их права и обязанности. Налогоплательщик, налоговый агент, представитель налогоплательщика. Взаимозависимые лица.

Налоговое правонарушение и налоговые санкции. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка. Выездные проверки.

Ответственность за нарушения налогового законодательства. Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства. Обжалование действий налоговых органов.

Количество часов аудиторной работы – 6 часов

Количество часов семинарского занятия – 3 часа.

Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 9 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Характеристика налоговой системы Российской Федерации».


Основная литература
  1. Налоговый кодекс РФ, часть 1

Дополнительная литература
  1. Комментарий к налоговому кодексу, части 1 под редакцией С. Шаталова М., 2010 г.
  2. Черник Д.Г., Павлова Л.П.Князев В.Г. «Налоги и налогообложение», МЦФЭР, 2009 г



Раздел 2. Механизм исчисления косвенных налогов.


Тема 3. Налог на добавленную стоимость.

Понятие добавленной стоимости и определение налога на добавленную стоимость. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от НДС. Место реализации облагаемых НДС товаров, работ и услуг. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг). Налоговые ставки. Налогообложение по ставке 0%. Налогообложение по ставке 10%. Налогообложение по ставке 18%. Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю при реализации товаров, работ, услуг. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг). Счет-фактура. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговый период. Отчётный период. Сроки уплаты НДС.

Количество часов аудиторной работы – 2 часа.

Количество часов семинарского занятия – 2 часа.

Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 10 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Налог на добавленную стоимость».

Тема 4. Акцизы.

Понятие акцизов. Подакцизные товары. Налогоплательщики. Объект обложения акцизами. Налогооблагаемая база. Операции, освобождаемые от налогообложения. Налоговые вычеты. Налоговые ставки по акцизам. Порядок расчёта акциза. Налоговый период. Отчётный период. Сроки уплаты налога при реализации подакцизных товаров.


Количество часов аудиторной работы – 2 часа.

Количество часов семинарского занятия – 2 часа.

Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 10 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Акцизы».


Основная литература

1. Налоговый кодекс, часть 2, главы 21,22.

Дополнительная литература
  1. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части 2 под редакцией А. В. Брызгалина и А. Н. Головина. М., «Аналитика – Пресс», 2008 г. (гл.21, 22)



Раздел 3. Механизм исчисления основных прямых налогов.


Тема 5. Налог на доходы физических лиц.

Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Виды доходов, получаемых физическим лицом от источников в РФ и за пределами РФ. Определение налогооблагаемой базы при получении доходов. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчётный период. Сроки уплаты налога.

Количество часов аудиторной работы – 2 часа.

Количество часов семинарского занятия – 2 часа.

Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 12 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Налог на доходы физических лиц».


Тема 6. Налог на прибыль организаций.


Понятие налога на прибыль. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Расходы. Порядок формирования расходов в целях налогообложения. Амортизируемое имущество. Налогооблагаемая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчётный период. Сроки уплаты налога.

Количество часов аудиторной работы – 1 час.

Количество часов семинарского занятия – 1 час.

Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 10 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Налог на прибыль организаций».


Тема 7. Налог на имущество.

Определение налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчётный период. Ставки налога. Порядок расчёта суммы налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога (и авансовых платежей).

Количество часов аудиторной работы – 1 час.

Количество часов семинарского занятия – 1 час.

Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 8 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Налог на имущество».


Основная литература

1. Налоговый кодекс, часть 2 (главы 23, 24, 25 и глава 30).

Дополнительная литература
  1. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части 2 под редакцией А. В. Брызгалина и А. Н. Головина. М., «Аналитика – Пресс», 2008 г. (гл. 23, 24, 25, гл.30)



Раздел 4. Специальные налоговые режимы.

Назначение упрощенной системы налогообложения. Налоги, заменяемые при применении упрощенной системы налогообложения. Особенности страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при применении упрощенной системы налогообложения. Организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие право применять упрощенную систему налогообложения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога.

Назначение системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Налоги, заменяемые при применении единого налога на вменённый доход для организаций. Особенности страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при применении единого налога на вменённый доход. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Формула расчёта налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок расчёта единого налога. Сроки уплаты единого налога.

Количество часов аудиторной работы – 4 часа.

Количество часов семинарского занятия – 4 часа.

Общий объем самостоятельной работы и распределение самостоятельной работы для разных видов подготовки студента – 10 часов. Самостоятельное изучение литературы и подготовка к семинарскому занятию по теме «Характеристика налоговой системы Российской Федерации».


Основная литература

1.Налоговый кодекс, часть 2 (глава 26.2; 26.3)

Дополнительная литература

Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Упрощенная система налогообложения (под ред. Брызгалина А.В. - 2008 г.)

8Образовательные технологии


При проведении семинарских занятий проводится разбор и решение практических задач. При самостоятельной работе предусмотрено применение правовых баз данных «Консультант Плюс» и «Гарант».

9Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента

9.1Тематика заданий текущего контроля


Примерные вопросы для подготовки к семинарским занятиям:

  1. Значение налогов в условиях рыночной экономики.

  2. Сущность налога. Отличие налога от сбора.

  3. Функции налогообложения.
  4. Принципы налогообложения, определяющие построение налоговой системы РФ.
  5. Полномочия законодательных органов РФ, субъектов РФ и местных органов самоуправления в области принятия нормативных актов по налогам.
  6. Порядок вступления в действие актов законодательства по налогам (когда считается закон принятым).
  7. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
  8. Классификация налогов.
  9. Обязательные элементы, которые должен содержать налог как правовая категория.
  10. Права и обязанности налогоплательщиков.
  11. Объекты налогообложения.
  12. Налогооблагаемая база.
  13. Налоговый период.
  14. Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
  15. Взаимозависимые лица.
  16. Налоговые органы. Права и обязанности налоговых органов.
  17. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
  18. Налоговый контроль. Его задачи.
  19. Камеральная налоговая проверка.
  20. Выездная налоговая проверка.
  21. Срок исковой давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения установлен НК РФ.
  22. Состав налоговых правонарушений и виды ответственности.
  23. Роль актов судебных органов в регулировании налоговых отношений.
  24. Налоговые правонарушения и виды ответственности.



9.2Вопросы для оценки качества освоения дисциплины


Примерный перечень вопросов к зачету по итоговому контролю для самопроверки студентов:
  1. Сущность налога, его назначение и функции.
  2. Параболическая кривая А. Лэффера.
  3. Налоговая политика на современном этапе.
  4. Принципы налогообложения.
  5. Участники налоговых отношений, их права и обязанности.
  6. Законодательство по налогам и сборам.
  7. Система налогов в России.
  8. Прямые и косвенные налоги.
  9. Основные виды налоговых режимов РФ, их характеристика.
  10. Налог на добавленную стоимость, источники уплаты НДС.
  11. Акцизы, источник уплаты акциза.
  12. Налог на доходы физических лиц.
  13. Декларирование годового дохода гражданами.
  14. Налог на прибыль, источник уплаты налога.
  15. Формирования доходов и расходов организации.
  16. Налог на имущество организации, источник уплаты налога.
  17. Упрощенная система налогообложения (УСН).
  18. Единый налог на вмененный доход.
  19. Виды налоговых проверок.
  20. Виды ответственности за нарушения налогового законодательства.



9.3Примеры заданий итогового контроля


1. В соответствии с НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и сборы, снижающие размеры ставок, устраняющие обязанности налогоплательщика

а) могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

б) могут иметь обратную силу

в) не могут иметь обратную силу


2. Моментом исполнения обязанности по уплате налога добросовестным налогоплательщиком считается

а) дата поступления денежных средств в соответствующий бюджет

б) дата предъявления в банк платежного поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете предприятия,

в) дата сдачи платежного поручения в банк


3. Налоговой проверкой могут быть охвачены:

а) только три календарных года, непосредственно предшествующих году проведения проверки

б) три календарных года, включая текущий год, в котором проводится проверка

в) четыре года, непосредственно предшествующих году проведения проверки


4. Налог на имущество организации является

а) федеральным налогом

б) региональным налогом

в) местным налогом


5. В случае, если налогоплательщиком совершено два или больше налоговых правонарушений, то

а) налогоплательщик подвергается более строгой санкции

б) штраф взыскивается за каждое правонарушение отдельно

в) налогоплательщик подвергается менее строгой санкции


10Порядок формирования оценок по дисциплине


Оценка знаний студентов проводится по бальной системе по результатам работы на семинарах, текущего и итогового контрольного теста. По каждому виду контроля преподаватель выставляет бальную оценку, в том числе:

Работа на семинарских занятиях оценивается по 10-балльной шкале (Осеминары) – удельный вес в итоговой оценке 0,1.

Оценка проставляется за работу на семинарских занятиях в течение всего курса.

При ее определении учитывается:

- регулярность посещения студентом семинарских занятий;

- активность работы на семинарском занятии;

- качество и полнота ответов на вопросы, задаваемые преподавателем.

На семинарских занятиях студент должен показать умение ориентироваться в действующем законодательстве, способность отбирать и анализировать необходимые нормативные акты при оценке ситуации, умение анализировать организационную документацию.

Контрольная работа оценивается по 10-бальной шкале; удельный вес в итоговой оценке – 0,2.

Экзамен оценивается по 10-балльной системе; удельный вес в итоговой оценке – 0,7. Обязательным условием получения положительной оценки является успешное написание контрольного теста, по которому, как минимум, необходимо набрать 4 балла. Если за экзамен получено менее 4 баллов, то сводная обобщенная оценка не вычисляется и студент обязан явиться на повторную пересдачу.

Итоговая оценка (Оитоговая) определяется как средневзвешенная величина из оценок по работе на семинарах (Осеминары), за контрольную работу (Окр) и контрольного зачетного теста (экзамен)(Оэкз).

Оитоговая = 0,1 Осеминары + 0,2 Окр + 0,7 Оэкз

11Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

11.1Основная литература

  1. Налоговый Кодекс РФ.,части1,2.
  2. Черник Д.Г. Налоги: Практика налогообложения: уч.-метод. пос. ,Финансы и статистика, 2008 г.
  3. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит», 2006 г.
  4. Черник Д.Г., Павлова Л.П.Князев В.Г. «Налоги и налогообложение», МЦФЭР, 2006 г.


Дополнительная литература
  1. Комментарий к Налоговому кодексу, части 1, 2. Под редакцией А.В. Брызгалина и А.Н. Головина. М., "Аналитика-Пресс".
  2. Комментарий к Налоговому кодексу, части 1,2. Под редакцией С.Д. Шаталова



11.2Дополнительная литература




  1. Комментарий к Налоговому кодексу, части 1, 2. Под редакцией А.В. Брызгалина и А.Н. Головина. М., "Аналитика-Пресс".
  2. Комментарий к Налоговому кодексу, части 1,2. Под редакцией С.Д. Шаталова


Источник в Интернете:
  1. nalog.ru
  2. mosnalog.ru
  3. rnk.ru
  4. conseco.ru
  5. akdi.ru



11.3Программные средства


Для успешного освоения дисциплины, студент использует следующие программные средства:

- правовая база «Консультант Плюс»;

- правовая база «Гарант»

11.4Дистанционная поддержка дисциплины


Дистанционная поддержка дисциплины не применяется.

12Материально-техническое обеспечение дисциплины


Материально-техническое обеспечение дисциплины не требуется.