Программа дисциплины Налоговая система Российской Федерации для направления 080100. 6 5

Вид материала

Содержание

Требования к студентам
Учебная задача дисциплины
Итоговая оценка
Тема 4. Косвенные налоги и цена товара.
Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Подобный материал:

Министерство экономического развития и торговли

Российской Федерации

Государственный университет - Высшая школа экономики

Факультет экономики

Программа дисциплины

Налоговая система Российской Федерации

для направления 080100.65 - экономика

подготовки специалиста

Автор доцент, к.э.н. Степина А.Ф.

«Конкретная экономика» кафедры «Фондового рынка и рынка капитала»

Председатель Зав. кафедрой

____________Смирнов С.Н. ____________Берзон Н.И.

“___” __________ 2006 г. “_28_” __августа__2006 г.

Утверждена УС факультета экономики

_________________________________

Ученый секретарь

_________________________________

« ____» ___________________200 г.

Москва, 2006 г.

Пояснительная записка

Автор программы: Кандидат экономических наук, доцент кафедры фондового рынка и рынка капитала Степина Антонина Федоровна

Требования к студентам: Для прослушивания курса студенты должны иметь базовую подготовку по общеэкономическим дисциплинам: макро - экономика и микро-экономика, финансы корпораций, бюджетный процесс, основы права.

Студенты должны оперировать такими экономическими категориями как: бюджет, бюджетное планирование на всех уровнях управления, рассчитывать показатели: стоимость произведенной и реализованной продукции, себестоимость продукции, цена производства, рыночная цена, валовой доход и др.

Аннотация: Учебной задачей дисциплины "Налоги и налогообложение" является ознакомление студентов с экономической сущностью налогов, их двойной природой, процессом налогообложения, основами налоговой системы Российской Федерации, ее соответствию теоретическим основам и принципам, а также практике мирового налогообложения, оценить программу реформирования Налоговой Системы Российской Федерации на современном этапе с учетом полученных знаний.

Дисциплина является составной частью при подготовке специалистов первой ступени высшего образования по экономической специальности.

Знание основ налогообложения, основных элементов налога, видов взимаемых с юридических и физических лиц в Российской Федерации налогов является не только общеобразовательной базой, но основой для дальнейшей подготовки специалистов в области экономики, финансов и других экономических дисциплин.

Программа курса предусматривает лекции, семинарские занятия и проведение контрольной работы. Студенты самостоятельно осваивают материалы по рекомендуемым темам, готовятся к семинарским занятиям и контрольной работе.

Учебная задача дисциплины:

В результате изучения дисциплины студент

должен знать

какова роль налогов в построении и функционировании цивилизованного общества, в жизни каждого его гражданина
каковы основные направления налоговой реформы на современном этапе развития российской экономики
каким образом государство осуществляет стимулирование тех или иных видов бизнеса через налоговую систему
какие основные налоги уплачивают предприятия
какие налоги должны уплачивать граждане РФ
каковы последствия при сокрытии налогов

должен уметь

рассчитывать косвенные налоги в цене товара

рассчитать налог на прибыль предприятий

рассчитать налог на доходы граждан и заполнить налоговую декларацию

Тематический план


№ п/п	Наименование раздела / темы	Всего	Лекции	Семинарские занятия	Сам. работа
1	Раздел 1. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации.	20	8	4	8
2	Сущность налога, функции и принципы налогообложения	4	2		2
3	Характеристика налоговой системы Российской Федерации.	8	4		4
4	Налоговые режимы РФ. Специальные налоговые режимы.	4	2		2
5	Раздел 2. Косвенные налоги	14	6	4	4
6	Косвенные налоги и цена товара	1	2		1
7	Налог на добавленную стоимость	2	3		2
8	Акцизы	1	1		1
9	Раздел 3. Прямые налоги	19	6	4	8
10	Единый социальный налог и взносы на Пенсионное страхование	1	1		1
11	Налог на имущество	1	1		1
12	Налог на прибыль	2	2		2
13	Налог на доходы физических лиц	2	2		2
14	Контрольная работа	3			2
15	Итого	108	20	12	76

Базовый учебник

1. Налоговый Кодекс РФ, части 1, 2.

2. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит», 2006 г.

Формы контроля:

Текущий контроль - контрольная работа по первому и второму разделам курса.

Итоговый – письменный экзамен по курсу.

Итоговая оценка по учебной дисциплине складывается из следующих элементов:

работа на практических занятиях (выступления, обсуждения, работа у доски)- О сем.п

письменная аудиторная контрольная работа (40 мин. академических)- Окр.

письменный экзамен (1 час 20 мин. академических)- Оэ.

И рассчитывается как средневзвешенная оценка по формуле:

Оср =Окр * W кр + Осем* Wсем + Оэ * Wэ,

где W кр, Wсем, Wэ – оценки относительной важности (веса) в итоговой оценке соответственно контрольной работы, работы на семинаре и итогового экзамена.

W кр = 0,2 Wсем=0,1 Wэ = 0,7

В экзаменационную ведомость и зачетную книжку студента выставляются две оценки: в 5-балльной и 10-балльной системах:

если Оср = от 9,1 до 10, то О = «отлично (10)»;

если Оср = от 8,6 до 9 то О = «отлично (9)»;

если Оср = от 8 до 8,5; то О = «отлично (8)»;

если Оср = от 7,6 до 8;0 то О = «хорошо (7)»;

если Оср = от 7;1 до 7,5 то О = «хорошо (6)»;

если Оср = от 6,1 до7,0 то О = «удовлетворительно (5)»;

если Оср = от 5,1 до 6,0 то О = «удовлетворительно (4)»;

если Оср = от 4,1 до 5,0 то О = «неудовлетворительно (3 ;

если Оср = от 3,1 до 4,0 то О = «неудовлетворительно (2);

если Оср = от 1,0 до 3,0 то О = «неудовлетворительно (1).

Содержание программы.

Раздел 1. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации.

Тема 1. Сущность налога, функции и принципы налогообложения.

Об истории налогообложения. Роль налогов в условиях рыночной экономики. Функции налоговой системы: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная, поощрительная.

Основные принципы налогообложения. Роль налогов в регулировании экономики, формирования бюджетов различных уровней, перераспределении прибыли предприятий и доходов населения. Налоговая политика на современном этапе и основные вопросы ее реализации.

Основная литература

1. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит», 2006 г. (главы 1, 2,4)

Дополнительная литература

1. Лекции

2. Материалы на сайте по современным вопросам налоговой политики РФ.

Тема 2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации.

Характеристики налоговой системы. Структура налоговой системы. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Распределение налогов между бюджетами различных уровней.

Государственная налоговая служба Российской Федерации, и ее роль в обеспечении контроля за соблюдением налогового законодательства, правильным исчислением налогов, своевременным и полным поступлением их в бюджеты различных уровней.

Ответственность за нарушение налогового законодательства. Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства.

Классификация налогов, входящих в налоговую систему РФ, прямые и косвенные налоги, федеральные, республиканские и местные налоги; налоги закрепленные и регулируемые. Роль отдельных налогов в бюджетной системе РФ. Источники уплаты отдельных налогов.

Основная литература

Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит», 2006 г. (главы 3,7,9-16)
НК РФ, часть 1.

Дополнительная литература

1. Лекции

2. Материалы на сайте по изменениям в системе налогов РФ.

Тема 3. Налоговые режимы РФ. Специальные налоговые режимы. Общая система налогообложения и специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения, основные принципы ее функционирования. ЕНВД, принципы уплаты налога.

Основная литература

Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит», 2006 г. (глава 32)
Налоговый Кодекс РФ, часть 2 (гл.26)

Дополнительная литература

1. Лекции

2. Материалы на сайте по изменениям в системе налогообложения малых предприятий

3. Комментарий к Налоговому кодексу, части 1, 2. Под редакцией С.Д. Шаталова, 2006 (раздел «Специальные налоговые режимы»)

Раздел 2. Косвенные налоги.

Место косвенных налогов в системе налогов стран с переходной экономикой. Влияние косвенных налогов на формирование цены на товары, работ и услуги.

Тема 4. Косвенные налоги и цена товара. Затратный механизм ценообразования и косвенные налоги. Формирование цены предложения с учетом косвенных налогов у российского производителя, при импорте и при экспорте продукции

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов различных уровней. Плательщики налогов на добавленную стоимость, объекты налогообложения, налоговая база. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Основная литература

1. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит» 2006 г. (глава 17)

2. Налоговый Кодекс РФ, часть 2 (гл.21)

Дополнительная литература

1. Лекции

2. Материалы на сайте по изменениям в системе налогообложения НДС

Тема 6. Акцизы

Роль акцизов в системе косвенных налогов. Система акцизов, их состав, структура, плательщики объекты обложения, льготы ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Особенности уплаты акцизных сборов по нефтепродуктам и алкогольной продукции.

Основная литература

Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит», 2006 г. (глава 20)

2. Налоговый Кодекс РФ, часть 2 (гл.22)

Дополнительная литература

1. Лекции

2. Материалы на сайте по изменениям в системе налогообложения акцизами

Раздел 3. Прямые налоги

Тема 7. Единый социальный налог и взносы на Пенсионное страхование.

Назначение единого социального налога. Государственные социальные фонды и их роль в перераспределении социальных налогов: фонд медицинского страхования, фонд социального страхования, их роль в распределении части ЕСН, зачисляемой в данные фонды.

Пенсионный фонд, его роль в формировании пенсионных средств. Пенсионная реформа и средства предприятий, облагаемых взносами в Пенсионный фонд, размеры отчислений, порядок перечисления сумм в Пенсионный фонд.

Основная литература

Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит», 2006 г. (глава 21)

2. Налоговый Кодекс РФ, часть 2 (гл.24)

Дополнительная литература

1. Лекции

2. Материалы на сайте по изменениям в системе налогообложения ЕСН

Тема 8. Налог на имущество. Место налога в доходах субъектов РФ. Объект и ставки налога. Порядок формирования налоговой базы.

Основная литература

Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит», 2006 г. (глава 27)

2. Налоговый Кодекс РФ, часть 2 (гл.30)

Дополнительная литература

1. Лекции

2. Материалы на сайте по изменениям в системе налогообложения налога на имущество организаций

Тема 9. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и в доходах бюджетов различных уровней. Плательщики и объекты налога на прибыль. Ставки налога на прибыль.. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.

Налогообложение отдельных видов доходов юридических лиц.

Основная литература

Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит», 2006 г. (главы 18)

2. Налоговый Кодекс РФ, часть 2 (гл.25)

Дополнительная литература

1. Лекции

2. Материалы на сайте по изменениям в системе налогообложения прибыли организаций

Тема 10. Налог на доходы с физических лиц.

Значение подоходного налога в регулировании доходов населения и формировании доходов территориальных бюджетов.

Плательщики налога с физических лиц, объекты налогообложения.

Налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц.

Ставки налога и их применение, порядок исчисления подоходного налога и сроки его уплаты. Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.

Основная литература

Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит», 2006 г. (главы 19)

2. Налоговый Кодекс РФ, часть 2 (гл. 23)

Дополнительная литература

1. Лекции

2. Материалы на сайте по изменениям в системе налогообложения доходов физических лиц

Тематика заданий по различным формам текущего контроля:

тематика контрольных работ – тесты по первой главе НК РФ в соответствии с вопросами курса (разрабатываются отдельно)

Вопросы для оценки качества освоения дисциплины

экзамен проводится в виде тестов по всем вопросам курса (разрабатывается отдельно)

Автор программы: _____________________________/ Степина А.Ф../

Подпись обязательна.

Учебно-методическое обеспечение дисциплины:

Литература:

Основная литература

1. Налоговый Кодекс РФ, части 1, 2 (гл.21,22,23,24,25,26,30)

2. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации, «Финансы и кредит», 2006 г. (или Черник Д.Г., Павлова Л.П.Князев В.Г. «Налоги и налогообложение», МЦФЭР, 2006 г. (Высшая школа))

Дополнительная литература

1. Комментарий к Налоговому кодексу, части 1, 2. Под редакцией С.Д. Шаталова, 2006

2. Лекции, дополнительные материалы на сайте, слайды к лекциям

Рекомендации по использованию информационных технологий.

Для учета текущих изменений в налоговом законодательстве целесообразно использовать информацию в сети Интернете на сайтах:

nalog.ru
mosnalog.ru
rnk.ru
conseco.ru

Blog

Программа дисциплины Налоговая система Российской Федерации для направления 080100. 6 5

Содержание

Факультет экономики

Рекомендована секцией УМС Одобрена на заседании

«Конкретная экономика» кафедры «Фондового рынка и рынка капитала»