Контрольнно-ревизионная группа брейтовского муниципального района

Вид материала

Документы

Содержание Доходная часть Расходная часть бюджета

Подобный материал:

• План подготовки и проведения месячника безопасности людей на водных объектах на территории, 64.13kb.
• «О социальном обслуживании населения Ярославской области», 667.5kb.
• Программа проведения обучающего семинара для субъектов малого и среднего предпринимательства, 123.79kb.
• Программа развития образования Брейтовского муниципального района на 2010 2012 годы, 543.26kb.
• Отчет главы муниципального района о состоянии дел в Тугуро Чумиканском муниципальном, 174.42kb.
• Администрация брейтовского муниципального района постановление, 137.21kb.
• План работы мдоу «Детский сад №3» на 2011-2012 учебный год, 303.25kb.
• Района приморского края постановлени, 115.12kb.
• Доклад об осуществлении администрацией Елецкого муниципального района, 40.44kb.
• Программа cоциально-экономического развития елецкого муниципального района, 1472.89kb.

КОНТРОЛЬННО-РЕВИЗИОННАЯ ГРУППА

БРЕЙТОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА


152760, с.Брейтово, Ярославской области, ул.Советская, дом 2.


13.12.2011г.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно-ревизионной группы Брейтовского муниципального района на

проект решения Собрания представителей Брейтовского муниципального района «Об

утверждении бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год

и плановый период 2013 и 2014 годов»


Заключение подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ, Положением о бюджетном процессе в Брейтовском муниципальном районе (Утверждено решением Собрания представителей Брейтовского муниципального района 10.06.2008г. № 256 с внесением изменений, утвержденных решением Собрания представителей Брейтовского муниципального района 05.03.2009г. № 41), Положением о Контрольно-ревизионной группе Брейтовского муниципального района (Утверждено решением Собрания представителей Брейтовского муниципального района 26.05.2006г. №133 с внесением изменений, утвержденных решением Собрания представителей Брейтовского муниципального района 14.04.2011г. № 242).


Общие положения.


Проект решения «Об утверждении бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» представлен в Собрание представителей Брейтовского муниципального района 28 ноября 2011 года, то есть с нарушением срока, установленного Бюджетным кодексом РФ, и п.3 статьи 34 Положения о бюджетном процессе в Брейтовском муниципальном районе.

В Контрольно-ревизионную группу Брейтовского муниципального района проект решения поступил 28 ноября 2011 года, то есть в тот же день.

Уточненный проект решения представлен в Контрольно-ревизионную группу Брейтовского муниципального района 12.12.2011года.

Состав и содержание документов, представленных одновременно с проектом бюджета Брейтовского муниципального района отвечают требованиям Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе в Брейтовском муниципальном районе.


Проект бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов составлен на основе прогноза социально-экономического развития Брейтовского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов и основных направлений бюджетной и налоговой политики Брейтовского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов, утвержденных Постановлением Главы Брейтовского муниципального района от 06.09.2011г. № 403.

При этом учитывались индексы роста промышленного производства, выполненных работ и услуг предприятий Брейтовского муниципального района по основным видам деятельности, а также уровень инфляции и другие показатели, что отвечает требованиям ст. 169,172,173 Бюджетного кодекса РФ.


Доходная часть


Формирование доходной части бюджета Брейтовского муниципального района осуществлялось с учетом изменений федерального бюджетного и налогового законодательства, применением нормативов отчислений в бюджет муниципального района от федеральных и региональных налогов в размерах, определенных Бюджетным кодексом РФ, изменения ставок по отдельным видам налогов, арендной плате и определения выпадающих доходов от предоставления налоговых льгот.

Проектом бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год общий объем доходов бюджета определен в размере 211205757 рублей, что на 20095788 рублей меньше, чем было утверждено на 2011 год.

Поступление собственных доходов обеспечивается за счет налоговых и неналоговых поступлений.

Собственные доходы бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год

составят 19695000 рублей, что на 3113000 рублей меньше бюджетных назначений 2011 года, а к ожидаемому исполнению бюджета 2011 года меньше на 4646000 рублей или на 19,1%.

Собственные доходы бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год в общем объеме доходов составляют 9,3%.


Планируемые поступления налоговых и неналоговых доходов в 2012 году рассчитаны в соответствии с прогнозом социально- экономического развития Брейтовского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов.

Расчеты налоговых поступлений отделом финансов Администрации Брейтовского муниципального района произведены с учетом утвержденных нормативов отчислений.

Налог на доходы физических лиц на 2012 год в проекте бюджета предусмотрен в размере 11356000 рублей, или 76,2% от назначений 2011 года, что связано с изменением нормативов отчислений в местные бюджеты. (Было 40%, стало 30% в том числе 20% по Бюджетному кодексу РФ и 10% по Закону Ярославской области № 41-з от 07.10.2008г. « О единых нормативах отчислений в местные бюджеты»)


Привлечение доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в 2012 году планируется на 260000 рублей больше по сравнению с бюджетными назначениями 2011 года , а их размер составит 2810000 рублей или 14,3 % от общего объема собственных доходов бюджета.

Анализ документов по формированию доходной части бюджета за счет неналоговых доходов позволяет обратить внимание на следующее:

1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, запланированы на основании данных, предоставленных отделом по управлению имуществом, экономике и сельскому хозяйству Администрации Брейтовского муниципального района, и составляют соответственно:

а) доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, - 2150000 рублей;

б) доходы от сдачи в аренду имущества- 660000 рублей.

2. Проектом бюджета на 2012 год предлагается утвердить доходы от продажи материальных и нематериальных активов в общей сумме 1100000 рублей, в том числе от реализации имущества в размере 500000 рублей и от продажи земельных участков 600000 рублей.

Вышеуказанные суммы по доходам от реализации имущества в размере 500000 рублей соответствуют проекту прогнозного плана приватизации муниципального имущества на 2012 год.

Кроме того, по данным, предоставленным отделом по управлению имуществом, экономике и сельскому хозяйству Администрации Брейтовского муниципального района, по состоянию на 01.11.2011г. имеется задолженность по арендной плате за землю 412200 рублей и по арендной плате за имущество в размере 109000 рублей (без учета пени в сумме 323,4 тыс. руб.).


На 2012 год поступления по доходному источнику «Штрафы, санкции, возмещение ущерба» планируются в размере 1314000 рублей или 87,6% от суммы, утвержденной в бюджете на 2011 год.


Проектом бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год предусмотрены безвозмездные поступления из вышестоящих бюджетов в виде субсидий и субвенций и иных межбюджетных трансфертов на реализацию государственных полномочий и выполнение региональных целевых программ в размере 191510757 рублей или на 16982788 рублей меньше , чем было утверждено в на 2011 год. При этом удельный вес безвозмездных поступлений в доходной части бюджета 2012 года составит 90,7 %.


Расходная часть бюджета


Расходы бюджета Брейтовского муниципального округа на 2012 год сформированы в соответствии с правами и полномочиями органов местного самоуправления, определенными Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом от 06 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» по установлению расходных обязательств, а также с учетом разграничения указанных бюджетных полномочий между органами государственной власти и органами местного самоуправления.

Объем расходов в проекте решения Собрания представителей Брейтовского муниципального района «Об утверждении бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов» запланирован в сумме 212190507 рублей, что ниже объема, утвержденного на 2011 год на 19681038 рублей или на 9,55. При этом не планируются расходы на здравоохранение в связи с тем, что финансирование здравоохранения с 2012 года будет производиться на уровне субъекта Ярославской области.

Ниже уровня 2011 года запланированы расходы на общегосударственные вопросы - меньше на 1261585 рублей, по культуре меньше на 1626696 рублей, по средствам массовой информации меньше на 150000 рублей.

По сравнению с 2011 годом возросли расходы на национальную оборону на 4000 рублей, на национальную безопасность и правоохранительную деятельность на 237000 рублей, на образование на 6744101 рубль, на социальную политику на 9144878 рублей. На национальную экономику расходы планируются больше на 8191034 рубля. При этом расходы на транспорт возросли на 651000 рублей, на дорожное хозяйство возросли на 9307000 рублей; на другие вопросы в области национальной экономики расходы уменьшены на 793966 рублей, на топливно-энергетический комплекс, на сельское хозяйство и рыболовство расходы бюджета не планируются вовсе.

Проектом решения Собрания представителей Брейтовского муниципального района «Об утверждении бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов» предусмотрено финансирование в первоочередном порядке расходов на выполнение следующих бюджетных обязательств: по выплате заработной платы, оплате жилищных и коммунальных услуг, приобретению медикаментов, закупке продуктов питания, ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и других первоочередных расходов. По остальным расходам составление и ведение кассового плана производится с учетом прогнозируемого исполнения бюджета Брейтовского муниципального района.

Резервный фонд администрации на 2012 год установлен в размере 50000 рублей или 0,02 от общего объема расходов бюджета, что не противоречит ст.81 БК РФ.

Дефицит бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год установлен в сумме 984750 рублей или 5% от общего собственных доходов бюджета. Источники финансирования дефицита бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год отражены в приложении № 9 к проекту решения Собрания представителей Брейтовского муниципального района. Общая сумма источников финансирования дефицита бюджета в 2012 год полностью покрывает имеющийся дефицит бюджета, что отвечает принципу сбалансированности бюджета, установленному ст.33 Бюджетного кодекса РФ.

В проекте решения Собрания представителей Брейтовского муниципального района «Об утверждении бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» установлены предельные размеры муниципального долга Брейтовского муниципального района на 2012 год в сумме 984750 рублей, что не превышает предельных значений, установленных ст.111 Бюджетного кодекса РФ.


ВЫВОДЫ

1. Проект бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год по основным показателям соответствует требованиям Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе в Брейтовском муниципальном районе.
   

2. Анализ информации по формированию доходной и расходной частей бюджета, источников финансирования дефицита, задач достижения сбалансированности бюджета в пределах допустимых значений свидетельствуют о напряженности бюджета 2012 года, что в процессе его исполнения потребует четкого соблюдения бюджетного законодательства, поиска дополнительных источников и эффективного использования бюджетных средств.
   

3. Рекомендовать Собранию представителей Брейтовского муниципального района принять проект бюджета Брейтовского муниципального района на 2012 год с учетом изложенного в настоящем заключении.
   

4. В случае поступления в бюджет дополнительных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов сверх объемов, утвержденных настоящим решением, а также имеющих целевое назначение, финансовый орган Брейтовского муниципального района вправе производить закрепление источников доходов бюджета Брейтовского муниципального района за главными администраторами доходов и источников финансирования дефицита бюджета с последующим отражением изменений в настоящем решении.
   

Председатель

Контрольно-ревизионной группы

Брейтовского МР Н.А.Чекмарева