Щекочихина Юлия Николаевна, к э. н. (ф и. о., ученое звание, ученая степень) учебно-методический комплекс
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
СодержаниеМетодические указания к задаче 4 Методические указания к задаче 5 Методические указания для преподавателей Материалы текущего, промежуточного и итогового контроля знаний студентов |
- Щекочихина Юлия Николаевна, к э. н., (ф и. о., ученое звание, ученая степень) учебно-методический, 452.42kb.
- Смирнов Валентин Петрович, д т. н., доцент, профессор (Ф. И. О., ученая степень, ученое, 281.15kb.
- Иванов Валерий Александрович (ф и. о., ученая, 357.59kb.
- Иванова Ольга Васильевна (ф и. о., ученое звание, ученая степень) учебно-методический, 1652.06kb.
- Иванова Ольга Васильевна (ф и. о., ученое звание, ученая степень) учебно-методический, 2462.64kb.
- Федотова Надежда Венедиктовна (ф и. о., ученое звание, ученая степень) учебно-методический, 785.46kb.
- Ситникова Олеся Владимировна, к э. н. (ф и. о., ученое звание, ученая степень) учебно-методический, 643.55kb.
- Сеславина Елена Александровна, к э. н., доцент (ф и. о., ученое звание, ученая степень), 467.68kb.
- Стручкова Евгения Владимировна, к э. н., доцент (ф и. о., ученое звание, ученая степень), 375.36kb.
- Маскаева Евгения Аркадьевна, к э. н., доцент (ф и. о., ученое звание, ученая степень), 1255.06kb.
Задача 4
Определить величину налога на доходы физических лиц работника предприятия за календарный год, если известно:
- что среднемесячный доход работника не изменяется в течение налогового периода;
- имеется заявление о применении стандартных налоговых вычетов в отношении несовершеннолетних детей;
Исходные данные для решения данной задачи выбираются студентом по предпоследней цифре учебного шифра.
Таблица 5
Исходные данные
| Показатель | Вариант (предпоследняя цифра шифра) | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| Среднемесячная заработная плата (руб.) | 20000 | 22000 | 23000 | 24000 | 25000 | 26000 | 27000 | 28000 | 29000 | 30000 |
| Количество детей до 18 лет | 1 | 1 | 2 | 1 | 3 | 2 | 4 | 2 | 3 | 3 |
Методические указания к задаче 4
Расчет налога на доходы физических лиц
Сумма налога на доходы физических лиц исчисляется нарастающим итогом с начала года. Стандартные налоговые вычеты за каждый месяц налогового периода, предусмотренные Налоговым кодексом РФ (п.3 и 4 ст. 218).
Вычет в размере 400 руб. за каждый месяц для налогоплательщиков и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 40 000 руб.
Вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц на каждого ребенка у налогоплательщиков. Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 280 000 рублей.
Ставки налога на доходы физических лиц дифференцированы в зависимости от вида доходов:
- по ставке 13 % облагаются доходы налоговых резидентов РФ;
- по ставке 35 % - выигрыши, страховые выплаты (специальные случаи), проценты по банковским вкладам (с сумм превышения), экономия на процентах (материальная выгода);
- по ставке 30 % - все виды доходов нерезидентов;
- по ставке 9% - доходы от долевого участия в деятельности организации (дивиденды).
Расчет налога на доходы физических лиц, к которым применяется ставка налога в размере 13%, следует произвести в табличной форме (раздел 3 налоговой карточки).
Таблица 6
| Период | Доход за месяц | Доход с начала года | Вычеты | Налогооблагаемая база | Исчисленный, удержанный и перечисленный налог | |||||
| Стандартные | Согласно пунктам 3 и 4 ст. 218 | |||||||||
| на работника | на детей | всего | за месяц | всего | с начала года | за месяц | ||||
| Январь | | | | | | | | | | |
| Февраль | | | | | | | | | | |
| Март | | | | | | | | | | |
| Апрель | | | | | | | | | | |
| Май | | | | | | | | | | |
| Июнь | | | | | | | | | | |
| Июль | | | | | | | | | | |
| Август | | | | | | | | | | |
| Сентябрь | | | | | | | | | | |
| Октябрь | | | | | | | | | | |
| Ноябрь | | | | | | | | | | |
| Декабрь | | | | | | | | | | |
Задача 5
Организация в феврале месяце приобрело объект основных средств, стоимость которого приведена в таблице 6. В марте объект был введен в эксплуатацию. В соответствии с Классификацией основных средств объект входит в первую амортизационную группу. В учетной политике предприятия закреплен срок полезного использования объекта (табл.6).
Необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений для целей налогообложения как линейным, так и нелинейным методами начисления амортизации за весь срок полезного использования объекта по форме таблицы 7, сравнить результаты расчетов и сделать выводы. Вариант определяется по последней цифре учебного шифра.
Таблица 6
Исходные данные (тыс. руб.)
| Показатель | Вариант (последняя цифра учебного шифра) | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| Стоимость приобретения объекта ОС (с учетом НДС) | 120 | 122 | 125 | 115 | 130 | 116 | 124 | 128 | 126 | 135 |
| Срок полезного использования (мес.) | 15 | 14 | 16 | 18 | 15 | 19 | 20 | 17 | 21 | 22 |
Методические указания к задаче 5
В соответствии со ст.258 НК РФ к первой амортизационной группе относится имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно. Сума амортизации определяется налогоплательщиком ежемесячно, начиная с 1-ого числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию. В отношении данного объекта в соответствии со ст. 259 НК РФ может быть применен как линейный метод начисления амортизации, так и нелинейный.
При использовании линейного метода норма амортизации рассчитывается следующим образом:
А=(1/n)*100,
где n – срок полезного использования объекта в месяцах.
При этом сумма начисленной амортизации за каждый месяц определяется как произведение первоначальной стоимости на норму амортизации.
Норма амортизации при использовании нелинейного метода рассчитывается по формуле:
А=(2/n)*100.
Сумма начисленной за каждый месяц амортизации будет равна произведению нормы амортизации и остаточной стоимости основного средства на начало месяца. При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость достигнет 20% от первоначальной, амортизация по нему начисляется в следующем порядке:
- остаточная стоимость объекта фиксируется для дальнейших расчетов в качестве базовой;
- сумма амортизации за каждый из оставшихся до окончания полезного срока использования месяцев определяется как отношение базовой стоимости основного средства на количество месяцев, оставшихся до истечения срока его полезного использования.
Таблица 7
Расчет сумм амортизации (тыс. руб.)
| Месяц | Линейный метод | Нелинейный метод | ||||
| Первона-чальная стоимость | Норма амортизации, % | Амортизация | Первона-чальная стоимость | Норма амортизации, % | Амортизация | |
| …… | | | | | | |
| ……. | | | | | | |
| ИТОГО | | | | | | |
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ПРЕПОДАВАТЕЛЕЙ
- Изучив глубоко содержание учебной дисциплины, целесообразно разработать матрицу наиболее предпочтительных методов обучения и форм самостоятельной работы студентов, адекватных видам лекционных и семинарских занятий.
- Необходимо предусмотреть развитие форм самостоятельной работы, выводя студентов к завершению изучения учебной дисциплины на её высший уровень.
- Организуя самостоятельную работу, необходимо постоянно обучать студентов методам такой работы.
- Вузовская лекция – главное звено дидактического цикла обучения. Её цель – формирование у студентов ориентировочной основы для последующего усвоения материала методом самостоятельной работы. Содержание лекции должно отвечать следующим дидактическим требованиям:
- изложение материала от простого к сложному, от известного к неизвестному;
- логичность, четкость и ясность в изложении материала;
- возможность проблемного изложения, дискуссии, диалога с целью активизации деятельности студентов;
- опора смысловой части лекции на подлинные факты, события, явления, статистические данные;
- тесная связь теоретических положений и выводов с практикой и будущей профессиональной деятельностью студентов.
5. Преподаватель, читающий лекционные курсы в вузе, должен знать существующие в педагогической науке и используемые на практике варианты лекций, их дидактические и воспитывающие возможности, а также их методическое место в структуре процесса обучения.
- При изложении материала важно помнить, что почти половина информации на лекции передается через интонацию. В профессиональном общении исходить из того, что восприятие лекций студентами заочной формы обучения существенно отличается по готовности и умению от восприятия студентами очной формы.
- При проведении аттестации студентов важно всегда помнить, что систематичность, объективность, аргументированность – главные принципы, на которых основаны контроль и оценка знаний студентов. Проверка, контроль и оценка знаний студента, требуют учета его индивидуального стиля в осуществлении учебной деятельности. Знание критериев оценки знаний обязательно для преподавателя и студента.
МАТЕРИАЛЫ ТЕКУЩЕГО, ПРОМЕЖУТОЧНОГО И ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ
Примеры экзаменационных билетов
| РОАТ кафедра «Экономика, финансы и управление на транспорте» | Экзаменационный билет № 1 для студентов специальности «ЗФК» по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011-2012 г. | Утверждаю: зав. кафедрой Л.В. Шкурина |
| 1. Налоговая система РФ. Сферы проявления налогов 2. Налог на добавленную стоимость и его особенности. Ставки налога |
| РОАТ кафедра «Экономика, финансы и управление на транспорте» | Экзаменационный билет № 2 для студентов специальности «ЗФК» по дисциплине «Налоги и налогообложение» 2011-2012 г. | Утверждаю: зав. кафедрой Л.В. Шкурина |
| 1. Элементы налоговой системы. Правовое регулирование отношений в области налогообложения 2. Налог на прибыль. Определение налогооблагаемой базы | ||
| |