Администрация
| Вид материала | Документы |
- Соглашение, 183.82kb.
- Администрация, 207.89kb.
- Республика карелия администрация муниципального образования «медвежьегорский муниципальный, 35.77kb.
- Администрация муниципального образования – чучковский муниципальный район рязанской, 13.24kb.
- Администрация рассказовского района, 130.5kb.
- Набережные Челны Республики Татарстан Администрация города Таганрога Ростовской области, 26.24kb.
- Российская федерация орловская область администрация ливенского района постановление, 118.56kb.
- Российская федерация орловская область администрация ливенского района постановление, 189.19kb.
- Администрация глазовского района удмуртской республики удмурт элькунысь глаз ёрослэн, 606.29kb.
- Администрация муниципального образования «цильнинский район» ульяновской области постановлени, 191.78kb.
Повышение финансовой устойчивости бюджета.
В соответствии с Концепцией социально - экономического развития МОГО «Ухта» на период до 2020 года, утвержденной решением Совета МОГО «Ухта» от 15.12.2010 N 479, установлена необходимость в переходе на долгосрочное финансовое планирование и на трехлетний бюджет.
Вплоть до 2011 года бюджет МОГО «Ухта» утверждается сроком на один финансовый год. Формируется среднесрочный финансовый план МОГО «Ухта».
Проблемные аспекты в области эффективности бюджетных расходов:
отсутствие системы критериев оценки качества муниципальной долговой политики МОГО «Ухта»;
несовершенство системы критериев оценки эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий МОГО «Ухта»;
отсутствие системы критериев оценки эффективности деятельности муниципальных автономных, бюджетных и казенных учреждений МОГО «Ухта»;
недостаточно высокий уровень точности прогнозирования доходов бюджета МОГО «Ухта»;
необходимость дальнейшего совершенствования существующей нормативной правовой базы в области управления муниципальным долгом;
отсутствие формализованной методики планирования объемов и сроков возникновения временных кассовых разрывов.
В рамках Программы необходимо формирование методологических основ обеспечения сбалансированности и устойчивости финансов МОГО «Ухта», в том числе:
совершенствование порядка (методики) планирования бюджетных ассигнований бюджета МОГО «Ухта»;
оценка причин временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета МОГО «Ухта», и финансовых последствий их возникновения за последний отчетный финансовый год и в текущем финансовом году;
совершенствование порядка формирования кассового плана исполнения бюджета МОГО «Ухта»;
разработка методики определения качества реализации долговой политики МОГО «Ухта»;
поддержка в активном состоянии порядка оценки эффективности предоставленных в отчетном финансовом году льгот по уплате налогов в бюджет МОГО «Ухта»;
проведение инвентаризации и оценки эффективности использования недвижимого имущества муниципальных учреждений МОГО «Ухта»;
совершенствование порядка осуществления контроля за деятельностью муниципальных бюджетных и казенных учреждений МОГО «Ухта»;
нормативное закрепление положений, предусматривающих трехлетнее бюджетное планирование в МОГО «Ухта»;
разработка нормативного правового акта, содержащего методику формализованного прогнозирования доходов бюджета МОГО «Ухта» по основным налогам и сборам;
совершенствование порядка составления проекта бюджета МОГО «Ухта» на очередной финансовый год и плановый период.
Направление 2. Внедрение программно-целевых принципов организации деятельности администрации МОГО «Ухта».
Данное направление определяется следующей системой задач:
- повышение доли расходов, осуществляемых программно-целевым методом;
- переход к программной структуре расходов бюджета;
- проведение оценки эффективности реализации программ, финансируемых из бюджетных источников, с закреплением процедуры возможной корректировки программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации;
- создание системы управленческого учета в части расходов и показателей реализации целевых программ, финансируемых из бюджетных источников.
Анализ текущей ситуации.
Повышение доли расходов, осуществляемых программно-целевым методом.
В МОГО «Ухта» продолжается переход преимущественно к программно-целевым методам бюджетного планирования, обеспечивающим прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактическими или планируемыми результатами их использования в соответствии с установленными приоритетами государственной политики.
Основой нормативного правового регулирования формирования и реализации ведомственных и долгосрочных муниципальных целевых программ являются статьи 72, 179, 179.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также нормативные правовые акты МОГО «Ухта», принятые в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
На момент разработки Программы повышения эффективности бюджетных расходов, в МОГО «Ухта» в качестве документа, определяющего социально-экономическое развитие на долгосрочный период, действует Концепция социально - экономического развития МОГО «Ухта» на период до 2020 года, утвержденная решением Совета МОГО «Ухта» от 15.12.2010. N 479 (далее по тексту Концепция). Главной целью Концепции является повышение уровня и качества жизни населения на основе устойчивого развития экономики. В Концепции определены:
внешние и внутренние факторы развития экономики МОГО «Ухта»;
основные проблемы МОГО «Ухта»;
долгосрочные приоритетные направления и цели развития МОГО «Ухта»;
комплекс планируемых действий по социально – экономическому развитию МОГО «Ухта».
Достижению приоритетных направлений социально-экономического развития МОГО «Ухта» способствует механизм реализации программно-целевых методов управления. Такие методы ориентированы на использование инструментария долгосрочных муниципальных целевых программ, направленных на комплексное решение ключевых социально-экономических проблем развития МОГО «Ухта».
С целью совершенствования программно-целевых методов бюджетного планирования в МОГО «Ухта» приняты и действуют следующие нормативные правовые акты:
постановление руководителя МОГО «Ухта» от 28.10.2008 N 2258 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования, утверждения, реализации, а также проведения оценки эффективности их реализации»;
постановление руководителя МОГО «Ухта» от 28.10.2008 N 2259 «Об утверждении Порядка разработки, утверждения, реализации и оценки эффективности ведомственных целевых программ».
В 2010 году за счёт средств бюджета МОГО «Ухта» осуществлялось финансирование 25 муниципальных программ, в том числе 5 ведомственных целевых программ, 17 долгосрочных целевых программ, 3 муниципальные (адресные) программы. По сравнению с 2009 годом количество программ увеличилось на 4.Финансирование и освоение программ составило 334 ,6 млн. рублей, в том числе за счёт средств местного бюджета 222,3 млн. рублей, республиканского бюджета 4,0 млн. рублей, федерального бюджета 108,3 млн. рублей. Доля расходов бюджета МОГО «Ухта», формируемых в рамках целевых программ, в общем объеме расходов бюджета городского округа составила 13,3%.
В 2011 году планируется реализация 27 муниципальных долгосрочных и ведомственных целевых программ с общим объемом финансирования 364,5 млн. рублей.
По-прежнему значительное внимание в бюджетном процессе уделяется ведомственным целевым программам.
В 2011 году ожидается дальнейшее увеличение охвата ведомственными целевыми программами направлений деятельности администрации МОГО «Ухта».
В соответствии с мероприятиями, направленными на внедрение в МОГО «Ухта» принципов бюджетирования, ориентированного на результат администрацией МОГО «Ухта» проводится работа по разработке ведомственных целевых программ по всем основным неохваченным действующими программами направлениям деятельности.
В целях выстраивания единой системы программно-целевого планирования, перехода к программному бюджету в МОГО «Ухта» осуществляется предварительное проведение анализа программных документов социально-экономического развития МОГО «Ухта» на долгосрочную и среднесрочную перспективу, а также долгосрочных и ведомственных целевых программ на предмет взаимного соответствия программных целей и задач.
С целью расширения применения в бюджетном процессе методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результат, в МОГО «Ухта» принято постановление администрации МОГО «Ухта» от 01.07.2010 N 1598 «Об утверждении Положения о докладах, о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования в МОГО «Ухта». Подготовка докладов осуществляется главными распорядителями средств бюджета МОГО «Ухта».
Таким образом, на сегодняшний день существенные шаги по внедрению бюджетирования, ориентированного на результат, в МОГО «Ухта» уже сделаны. В МОГО «Ухта» действуют целевые программы, закреплен механизм разработки, утверждения и реализации долгосрочных и ведомственных целевых программ; ежегодно наращиваются темпы программно-целевого планирования и расширяется применение соответствующего инструментария в практике бюджетного процесса.
Переход к программной структуре расходов бюджета.
В настоящее время долгосрочные и ведомственные целевые программы отражаются в составе расходов бюджета МОГО «Ухта» в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и правилами применения бюджетной классификации в бюджетном процессе. Объем бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных и ведомственных целевых программ (подпрограмм) утверждается решением Совета МОГО «Ухта» о бюджете в составе ведомственной структуры расходов бюджета по соответствующей каждой долгосрочной целевой программе (подпрограмме) целевой статье расходов бюджета.
Проведение оценки эффективности реализации программ, финансируемых из бюджетных источников, с закреплением процедуры возможной корректировки программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.
Оценка эффективности реализации целевых программ осуществляется в соответствии с:
постановлением руководителя МОГО «Ухта» от 28.10.2008 N 2258 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования, утверждения, реализации, а также проведения оценки эффективности их реализации»;
постановлением руководителя МОГО «Ухта» от 28.10.2008 N 2259 «Об утверждении Порядка разработки, утверждения, реализации и оценки эффективности ведомственных целевых программ».
Оценка эффективности реализации целевых программ осуществляется ежегодно по итогам их реализации за отчетный год и в целом за весь период реализации. По результатам оценки эффективности реализации целевых программ отделом экономического развития администрации МОГО «Ухта» готовится заключение, содержащее предложения о корректировке целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.
В целях совершенствования методологии проведения оценки эффективности реализации целевых программ с 2011 года планируются изменения в системе оценки эффективности реализации целевых программ.
Создание системы управленческого учета в части расходов и показателей реализации целевых программ, финансируемых из бюджетных источников.
Управленческий учет в части расходов и показателей реализации целевых программ осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами, действующими в сфере программно-целевого планирования в МОГО «Ухта»:
постановление руководителя МОГО «Ухта» от 28.10.2008 N 2258 «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ, их формирования, утверждения, реализации, а также проведения оценки эффективности их реализации»;
постановление руководителя МОГО «Ухта» от 28.10.2008 N 2259 «Об утверждении Порядка разработки, утверждения, реализации и оценки эффективности ведомственных целевых программ».
Вместе с тем, в целях совершенствования системы управленческого учета в части расходов и показателей реализации целевых программ планируется внесение соответствующих изменений в действующие нормативные правовые акты МОГО «Ухта».
Проблемные аспекты практики формирования и реализации на территории МОГО «Ухта» ведомственных и долгосрочных целевых программ, перехода к программному бюджету:
недостаточно детальная и формализованная процедура разработки ведомственных целевых программ;
недостаточно четкая постановка целей, формулировка задач и ожидаемых результатов реализации целевых программ, что зачастую влечет за собой необходимость корректировки указанных параметров в процессе реализации целевых программ;
участие в реализации целевых программ, как правило, нескольких главных распорядителей бюджета МОГО «Ухта», что усложняет процедуру проведения объективной оценки вклада каждого главного распорядителя в достижение поставленных программных целей и решение задач. В результате отсутствие единого центра ответственности приводит к снижению эффективности реализуемых целевых программ, появлению эффекта неопределенной «коллективной ответственности»;
несовершенство системы управленческого учета в части расходов, осуществляемых программно-целевым методом.
В рамках Программы необходимо осуществить переход к расширенному применению программно-целевых методов бюджетного планирования в муниципальном управлении.
Программно-целевой метод представляет собой четкую увязку планируемых результатов с имеющимися бюджетными ресурсами. Главная задача программно-целевого метода заключается в том, чтобы сместить бюджетный процесс от управления ресурсами бюджета к управлению результатами за счет расширения полномочий и повышения ответственности участников бюджетного процесса.
С целью более широкого внедрения в практику программно-целевых методов бюджетного планирования, перехода к бюджетированию, ориентированному на результат, и повышения эффективности расходования бюджетных средств на реализацию ведомственных целевых и долгосрочных целевых программ необходимо:
разрабатывать ведомственные и долгосрочные целевые программы на основе принципа «увязки» результатов выполнения программы и имеющихся ресурсов; интегрирования целей и задач данных программ с целями и задачами социально-экономического развития МОГО «Ухта»;
совершенствовать механизм оценки эффективности реализации муниципальных программ на основе конкретного набора показателей.
Основная цель выполнения мероприятий, направленных на расширенное внедрение программно-целевых принципов организации деятельности администрации МОГО «Ухта», состоит:
в переходе к программной структуре расходов бюджета МОГО «Ухта»;
в повышении доли расходов бюджета МОГО «Ухта» на реализацию ведомственных и долгосрочных целевых программ;
в повышении эффективности расходования бюджетных средств на основе использования программно-целевого метода бюджетного планирования, в том числе посредством перевода обоснования большинства текущих расходов бюджета МОГО «Ухта» на «программные рельсы» с определением целей, результатов и показателей деятельности соответствующих органов местного самоуправления МОГО «Ухта».
Внедрение программно-целевого принципа организации деятельности администрации МОГО «Ухта» и необходимость создания условий для планирования бюджетных ассигнований по новым принципам требуют изменения порядка составления и утверждения бюджета МОГО «Ухта».
Предполагается, что в течение ближайших 2 - 3 бюджетных циклов будут действовать переходные положения, позволяющие формировать программную структуру расходов бюджета МОГО «Ухта» в соответствии с основными положениями муниципальных программ с поэтапным расширением числа программ, утвержденных в установленном порядке.
Необходимо учитывать, что по мере развития программно-целевого принципа организации деятельности администрации МОГО «Ухта» будет возрастать необходимость расширения полномочий и ответственности отраслевых (функциональных) органов администрации МОГО «Ухта», отвечающих за реализацию соответствующих целевых программ и подпрограмм, уточнения структуры и полномочий отраслевых (функциональных) органов администрации МОГО «Ухта».
Внедрение принципов формирования программного бюджета МОГО «Ухта» предполагает сохранение и усиление роли существующих инструментов бюджетного планирования: реестра расходных обязательств МОГО «Ухта», адресной инвестиционной программы, обоснований бюджетных ассигнований бюджета МОГО «Ухта».
Направление 3. Развитие новых форм предоставления и финансового обеспечения муниципальных услуг (реструктуризация бюджетного сектора).
Данное направление определяется следующей системой задач:
- выявление неэффективных муниципальных учреждений МОГО «Ухта» с целью последующего изменения их типа, участие негосударственных организаций в предоставлении муниципальных услуг;
- совершенствование правового положения муниципальных учреждений МОГО «Ухта»;
- использование прогнозных сводных (отраслевых) показателей муниципальных заданий в процессе бюджетного планирования;
- создание системы управления качеством предоставляемых муниципальных услуг;
- повышение ответственности муниципальных учреждений МОГО «Ухта» за качество и объем предоставляемых услуг.
Анализ текущей ситуации
Выявление неэффективных муниципальных учреждений МОГО «Ухта» с целью последующего изменения их типа, участие негосударственных организаций в предоставлении муниципальных услуг.
В настоящее время практически все организации, отвечающие за предоставление муниципальных услуг на территории МОГО «Ухта», имеют организационно-правовую форму бюджетных учреждений МОГО «Ухта». На момент разработки Программы на территории МОГО «Ухта» создано 1 автономное учреждений «Плавательный бассейн «Юность» МОГО «Ухта»
Из 11 главных распорядителей средств бюджета МОГО «Ухта» подведомственные учреждения имеются у 6-ти.
Реализация Концепции социально - экономического развития МОГО «Ухта» на период до 2020 года, предусматривает оптимизацию, перепрофилизацию и проведение структурных преобразований существующей сети бюджетных учреждений под конкретные нужды населения МОГО «Ухта».
Совершенствование правового положения муниципальных учреждений МОГО «Ухта».
Постановлением администрации МОГО «Ухта» от 01.07.2010 № 1596 утвержден План мероприятий по реализации Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» (далее по тексту Федеральный закон от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ) на территории МОГО «Ухта».
На основании указанного постановления администрацией МОГО «Ухта» в установленных сферах компетенции должны быть разработаны и утверждены нормативные правовые акты и внесены изменения в существующие нормативные правовые акты в целях приведения нормативной правовой базы МОГО «Ухта» в соответствие с требованиями федерального законодательства.
Отраслевыми (функциональными) органами администрации МОГО «Ухта» (главными распорядителями средств бюджета МОГО «Ухта»), имеющими подведомственные учреждения, утверждены ведомственные планы мероприятий по реализации положений Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ.
Использование прогнозных сводных (отраслевых) показателей муниципальных заданий в процессе бюджетного планирования.
На момент разработки Программы действует постановление администрации МОГО «Ухта» от 28.02.2011 № 360 «Об утверждении Положения о формировании муниципального задания в отношении муниципальных учреждений и финансового обеспечения выполнения муниципального задания на территории МОГО «Ухта».
Формирование отраслевыми (функциональными) органами администрации МОГО «Ухта» (главными распорядителями средств бюджета МОГО «Ухта») муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг осуществляется в соответствии с указанным нормативным правовым актом.
Утверждено постановление администрации МОГО «Ухта» от 20.11.2009 № 2599 «Об утверждении перечня муниципальных услуг, оказываемых за счет бюджета МОГО «Ухта», по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении, и порядка проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и учета результатов оценки при формировании бюджета МОГО «Ухта»».
Создание системы управления качеством предоставляемых муниципальных услуг.
В настоящее время регулирование качества предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам на территории МОГО «Ухта» осуществляется на основании отдельных нормативных правовых актов федерального и регионального уровней, содержащих отдельные требования к качеству услуг. В основном это нормативные правовые акты, регулирующие деятельность муниципальных учреждений МОГО «Ухта» в части требований к организации их деятельности. Также на муниципальном уровне постановлениями администрации МОГО «Ухта» утверждены требования к качеству предоставления муниципальных услуг в отдельных сферах управления: культуры, образования, здравоохранения, физической культуры и спорта, гражданской обороны и защиты территории от ЧС, в сфере ЖКХ.
Повышение ответственности муниципальных учреждений МОГО «Ухта» за качество и объем предоставляемых услуг.
В соответствии с Федеральным законом от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», автономные учреждения представляют учредителю отчеты о деятельности автономного учреждения, об использовании закрепленного за ними имущества. В соответствии с указанным законом проводятся заседания Наблюдательного совета автономного учреждения «Плавательный бассейн «Юность» МОГО «Ухта».
Порядок составления и утверждения отчетов о результатах деятельности бюджетных, автономных, казенных учреждений МОГО «Ухта» утвержден постановлением администрации МОГО «Ухта» от 25.02.2011 № 355. Муниципальные учреждения МОГО «Ухта» формируют отчеты о выполнении муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг в соответствии с постановлением администрации МОГО «Ухта» от 28.02.2011 № 360.
Проблемные аспекты в сфере предоставления и финансового обеспечения муниципальных услуг:
анализ и оценка деятельности муниципальных учреждений МОГО «Ухта» не проводится на регулярной периодической основе;
отсутствие методологической базы для разработки стандартов предоставления муниципальных услуг муниципальными учреждениями МОГО «Ухта» (в рамках реализации Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ);
отсутствие нормативно закрепленной системы мер персональной ответственности руководителей муниципальных учреждений МОГО «Ухта» за качество и объем предоставляемых муниципальных услуг.
В рамках Программы необходимо дальнейшее проведение мероприятий, направленных на повышение качества предоставляемых муниципальных услуг, в том числе:
проведение регулярного анализа и оценки деятельности муниципальных учреждений МОГО «Ухта»;
продолжение работы по оптимизации бюджетной сети и совершенствованию в установленном порядке правового положения муниципальных учреждений МОГО «Ухта»;
организация работы по разработке и утверждению ведомственных (отраслевых) планов мероприятий в рамках ведомственных программ повышения эффективности бюджетных расходов;
осуществление нормативного закрепления необходимости использования сводных (отраслевых) показателей муниципальных заданий в процессе бюджетного планирования;
разработка и утверждение стандартов предоставления муниципальных услуг, предоставляемых муниципальными учреждениями МОГО «Ухта» юридическим и физическим лицам на территории МОГО «Ухта» (в рамках реализации Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ);
установление мер персональной ответственности руководителей муниципальных учреждений за качество и объем предоставляемых муниципальных услуг, включение соответствующих условий в трудовые договоры с ними.