Финансовые аспекты регулирования доходов домохозяйств в россии
| Вид материала | Диссертация |
- Финансовые рынки и финансовые институты, 16.15kb.
- Концепция регулирования экономики России: анализ экономической политики правительства, 1657.7kb.
- ссылка скрыта, 233.81kb.
- Финансовое право. Учебное пособие. Оглавление, 1546.45kb.
- Карта компетенций дисциплины «Финансовые рынки и финансовые институты», 179.43kb.
- Экономические теории финансового поведения домохозяйств, 514.87kb.
- Программа дисциплины «Правовые аспекты государственного регулирования экономической, 398.67kb.
- 4 баланс денежных доходов и расходов населения1, 715kb.
- Приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. N 167н книга, 214.59kb.
- Тема Учет финансовых инструментов и затрат по займам, 771.11kb.
На правах рукописи
ШОГДЖИЕВ Савр Эрдниевич
ФИНАНСОВЫЕ АСПЕКТЫ
РЕГУЛИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ДОМОХОЗЯЙСТВ В РОССИИ
Специальность:
08.00.10 – финансы, денежное обращение и кредит
Автореферат
диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Москва – 2009
Диссертация выполнена на кафедре финансов и отраслевой экономики Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации»
| Научный руководитель: | кандидат экономических наук, доцент Ларина Светлана Евгеньевна |
| Официальные оппоненты: | Доктор экономических наук Пронина Людмила Ивановна кандидат экономических наук Ребельский Николай Михайлович |
| Ведущая организация: | Российский университет дружбы народов |
Защита состоится 19 мая 2009 года в 14.00 на заседании диссертационного совета по экономическим наукам Д 502.006.05 в Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации по адресу: 119606 г. Москва, пр. Вернадского 84, 1 корпус 1, ауд. № 2228.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке РАГС.
Автореферат разослан «17» апреля 2009 года
Ученый секретарь
диссертационного совета Р.А. Чванов
I. Общая характеристика работы
Актуальность темы исследования определяется необходимостью формирования эффективной системы регулирования доходов домохозяйств, так как именно они, являясь частью финансовых ресурсов, отражают их роль в распределении и перераспределении национального дохода, обеспечивают экономическую основу воспроизводства и развития человеческого капитала, способствуют возникновению устойчивого спроса на товары и услуги, выступают источником инвестиционных ресурсов в экономике.
В современных условиях России проблемы регулирования доходов домохозяйств имеют особое значение, так как, во-первых, процесс формирования этих доходов, претерпев серьезную трансформацию в ходе рыночных преобразований, имеет структурные диспропорции, что ведет к изменению экономических (прежде всего, трудовой) и финансовых функций домохозяйств. Во-вторых, глубокая дифференциация доходов населения, имеющая экономические и социальные последствия, требует совершенствования форм и методов их регулирования. В-третьих, необходимо дальнейшее развитие механизмов, стимулирующих потребительскую и инвестиционную активность населения.
Системность и ориентированность на стратегические цели социально-экономического развития в регулировании доходов домохозяйств позволит создать устойчивую основу для широкого их использования в качестве бюджетных, кредитных, страховых и инвестиционных ресурсов.
Эти обстоятельства обусловили необходимость выявления специфики формирования и использования доходов домохозяйств в России, направлений их регулирования, обоснования системы мероприятий по совершенствованию форм и методов финансового регулирования доходов домашних хозяйств в современных условиях.
Степень разработанности проблемы. Работы по изучению финансов домохозяйств, их роли в социально-экономических процессах появились в отечественной науке сравнительно недавно. В основном они представлены в рамках учебных курсов по теории финансов. Исследования сущности и функций финансов домохозяйств проведены такими отечественными учеными, как Белов А.В., Белозеров С.А., Желтов Н.С., Ковалев В.В., Кашин Ю.И., Литовченко В.П., Лушин С.И., Нестеров В.В., Окунева Л.П., Романовский М.В., Сабанти Б.М., Слепов В.А., Черонов А.Ю. и др.
Вопросы регулирования доходов населения в условиях трансформирующейся экономики представлены, в частности, в работах Кузнецова С.Г., Ржаницыной Л.С., Римашевской Н.М., Суринова А.Е., Львова Д.С. и др.
Исследование проблем формирования и использования доходов домохозяйств, вариантов совершенствования их распределения получили отражение в трудах Иванова Ю.Н., Новиковой В.Ф., Майера В.Ф., Маркова В.И., Мстиславского П.С., Пешехонова Ю.В., Ракитского Б.В., Шавишвили Д.В., Шохина А.Н. и др.
Теоретические аспекты развития сберегательной функции домохозяйств, мобилизации их финансовых ресурсов для активизации инвестиционной деятельности рассматриваются в работах Абалкина Л.И., Глазьева С.Ю., Кашина Ю.И., Куликова А.Г., Радаева В.В., Петракова В.К. и др.
Обзор научных исследований по данной тематике показывает, что работ, в которых совмещались бы теоретические аспекты и практические решения по комплексному обоснованию финансового регулирования доходов домашних хозяйств, мало. Большинство из них специализируются на методологических проблемах воздействия процессов формирования, распределения и использования доходов населения на макроэкономические показатели.
Недостаточная теоретическая разработанность и очевидная практическая значимость финансовой составляющей в механизме регулирования доходов домохозяйств определили актуальность и обусловили выбор темы, цель и задачи исследования.
Целью диссертационной работы является обобщение теоретических положений и практических проблем формирования, распределения и использования доходов домохозяйств, разработка рекомендаций по совершенствованию их регулирования в России для повышения роли этого вида финансов в социально-экономическом развитии страны.
В связи с этим в работе поставлены следующие задачи:
- уточнить место и роль финансов домашних хозяйств в общей системе финансовых отношений, выявить особенности регулирования доходов домохозяйств в современных условиях;
- обобщить финансовые аспекты формирования, распределения и регулирования доходов домохозяйств в России;
- обосновать перспективные направления регулирования трудовых доходов домохозяйств;
- разработать предложения по развитию налогового регулирования доходов домохозяйств;
- определить меры по развитию механизма трансформации сбережений домохозяйств в инвестиционные ресурсы.
Объектом исследования выступают финансы домохозяйств, взаимосвязи и взаимозависимости, возникающие в процессе их регулирования.
Предметом исследования являются экономические и финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении, использовании и регулировании доходов домохозяйств.
Область исследования диссертационной работы соответствует требованиям паспорта ВАК Минобрнауки РФ по специальности 08.00.10 – финансы, денежное обращение и кредит, а именно: п. 5.1. Сущность и роль финансов домашних хозяйств, их взаимосвязь с другими секторами экономики; п. 5.2. Методологические принципы определения денежных доходов и сбережений населения и их дифференциация по группам населения.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили научные положения, содержащиеся в трудах ведущих отечественных и зарубежных ученых, занимающихся теоретическими и практическими вопросами развития системы и механизмов регулирования доходов населения, определения экономической роли финансов домохозяйств в условиях рыночной экономики. В работе использованы принципы диалектического, системного и логического подходов, структурно-функциональный анализ, сравнение, ситуационный анализ, метод экспертных оценок.
Информационной базой исследования являются законодательные и нормативно-правовые акты РФ и ее субъектов, данные Федеральной службы государственной статистики, Банка России, Министерства финансов РФ, Министерства труда и социального развития РФ, Агентства по страхованию вкладов, научные разработки Института экономики РАН, РАГС при Президенте РФ, ГУ ВШЭ, Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова, материалы монографических исследований отечественных и зарубежных ученых, научные публикации, результаты экономических исследований и обзоров Центра социального прогнозирования, Всероссийского центра изучения общественного мнения (ВЦИОМ), фонда «Общественное мнение» и др.
Основные научные результаты, полученные лично автором, и их научная новизна состоят в следующем:
- обосновано, что в современных условиях система финансовых отношений домохозяйств с другими секторами экономики зависит как от совокупности факторов, определяющих процессы формирования и распределения доходов, так и от уровня развития финансовых институтов и механизмов, обеспечивающих реализацию сберегательной и инвестиционной функций домохозяйств;
- выявлены ключевые проблемы современной модели регулирования доходов домохозяйств в России: деформация роли заработной платы как источника доходов; существенная дифференциация доходов домохозяйств; неустойчивость формирования смешанных доходов; слабо выраженные стимулы для сбережения и накопления;
- определен ряд направлений регулирования трудовых доходов домохозяйств: установление минимальной заработной платы на основе региональных минимальных потребительских бюджетов, а в депрессивных субъектах РФ с учетом специфических природно-климатических условий (на основе региональных оптимальных потребительских бюджетов); переход на систему минимальной заработной платы за один час рабочего времени для любых категорий наемных работников; стимулирование роста предпринимательского дохода малых и семейных предприятий путем улучшения стартовых условий реализации предпринимательской активности домохозяйств и процедур ликвидации их несостоявшегося бизнеса;
- аргументирована необходимость совершенствования налогового регулирования доходов домохозяйств: по НДФЛ – повышение стандартного вычета из заработной платы до размера прожиточного минимума и корректировка налоговой базы на уровень инфляции; по налогообложению средств, аккумулированных в негосударственных пенсионных фондах (НПФ), – устранение двойного налогообложения и снижение налоговой нагрузки на пенсионные взносы в НПФ с целью увеличения притока ресурсов в систему негосударственного пенсионного обеспечения;
- обоснован вывод о том, что стимулирование трансформации сбережений домохозяйств в инвестиционную модель их использования должно осуществляться посредством создания равных условий привлечения свободных денежных средств населения банками и инвестиционными фондами, а также развития системы страхования адресного инвестирования частных лиц.
Практическая значимость исследования состоит в том, что его результаты и выводы можно использовать при корректировке различных нормативных и законодательных документов. Они могут быть полезными государственным законодательным, исполнительным и регулирующим органам при разработке социально-экономических программ развития на федеральном, региональном и местном уровнях. Отдельные положения исследования применимы на предприятиях для совершенствования системы оплаты труда и в финансовых структурах для формирования вариантных предложений по расширению инвестиционного потенциала сбережений.
Основные теоретические положения диссертационного исследования могут быть использованы также в учебном процессе и при подготовке учебно-методических материалов по проблемам реализации финансовых возможностей домохозяйств, развития механизмов финансового и налогового регулирования доходов населения.
Апробация работы. Основные результаты диссертационного исследования докладывались автором на научных конференциях, в том числе: на III международной научно-практической конференции «Современная экономическая теория и реформирование экономики России» (М., ноябрь 2006 г.); на VII Международной научной конференции «Россия: приоритетные национальные проекты и программы развития» (М., декабрь 2006 г.); на заочной Всероссийской научно-практической конференции молодых аспирантов и соискателей (Хабаровск, март 2007 г.).
По теме диссертации опубликовано 6 научных работ общим объемом 2,8 п.л., в т.ч. в журнале из перечня рекомендованных ВАК Минобрнауки России: Экономика и управление. – 2007. – № 3.
Структура работы определяется ее общей концепцией, поставленными задачами и логикой исследования. Диссертация включает в себя введение, две главы, заключение и список использованных источников и литературы. Ее содержание раскрывается в следующей последовательности.
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты регулирования доходов домохозяйств
1.1 Концептуальные подходы к исследованию домохозяйств как субъекта финансовых отношений
1.2 Доходы домохозяйств как объект регулирования
1.3 Проблемы формирования и использования доходов домохозяйств в России
Глава 2. Совершенствование регулирования доходов домохозяйств в России
2.1 Направления регулирования трудовых доходов домохозяйств
2.2 Налоговое регулирование доходов домохозяйств
2.3 Совершенствование механизмов трансформации сбережений домохозяйств в инвестиционные ресурсы
Заключение
Список использованных источников и литературы
II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ,
ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
1. Обоснование содержания взаимосвязи финансов домохозяйств с другими секторами экономики и факторов, определяющих их взаимодействие в современных условиях
В работе рассмотрены теоретические аспекты финансов домашних хозяйств и особенности их взаимодействия с другими секторами экономики на основе повышения значимости финансовых ресурсов домохозяйств в обеспечении устойчивости и поступательного развития современной экономики. В ходе обобщения современных концептуальных подходов к исследованию финансов домохозяйств, выявления содержания и особенностей финансовых отношений домохозяйств с экономическими субъектами других секторов экономики в работе был сделан ряд выводов.
Домохозяйство является одним из важнейших рыночных институтов наряду с коммерческими организациями и государством, и в данном качестве, как субъект экономических отношений, самостоятельно принимают финансовые решения. Финансы домохозяйств, как совокупность экономических отношений, характеризуют их взаимодействие с другими экономическими субъектами, отношения, складывающиеся внутри домохозяйств, домохозяйств друг с другом. Содержание этих отношений проявляется в специфике формирования, распределения, перераспределения и использования фондов денежных средств. При этом, исходным посылом различных проявлений финансовых отношений домохозяйства является рассмотрение домохозяйства как субъекта получения дохода, непосредственно отражающего материальное положение населения и его экономические интересы в сфере потребления и сбережения, вклад в национальную экономику, а также взаимоотношения с государством, сферой производства и бизнеса.
В рамках исследования обоснован тезис, что в современных условиях система финансовых отношений домохозяйств с другими секторами экономики зависит от совокупности большого числа факторов, определяющих процессы формирования и распределения доходов, различающихся как по степени воздействия, так и по своей направленности. При анализе совокупность факторов распределена по 3 уровням в зависимости от этапов процесса воспроизводства (рис. 1), что позволяет выявить зависимость доходов населения не только от результатов индивидуального труда, но и результатов деятельности предприятия (организации) и эффективности экономики в целом.
Динамика обобщающего показателя по всей экономике (ВВП)
Численность населения
Пропорция распределения ВВП по субъектам экономики
Интенсивность перераспределения
Взаимоотношения домохозяйств с другими субъектами экономики
Соотношение между потреблением и накоплением
Рис. 1. Факторы воздействия на распределение доходов домохозяйств
Источник: Составлено автором
Следуя факторной теории образования и распределения доходов, в первичный доход домохозяйства, помимо оплаты труда наемных работников и смешанного дохода, включается и доход от собственности (проценты, рента, дивиденды и др.), в работе сделан вывод о том, что на финансы домохозяйств существенное влияние оказывает и уровень развития финансовых институтов и механизмов, обеспечивающих реализацию сберегательной и инвестиционной функций домохозяйств. При этом отмечается, что специфика домашнего хозяйства заключена в том, что на данном уровне экономических субъектов присутствует сочетание рациональных и нерациональных финансовых решений, а также наличие существенных ограничений в возможностях государства регламентировать формы, характер и направленность использования доходов домохозяйств.
С другой стороны, роль домохозяйств в финансовой системе усиливается. Многоаспектное функционирование финансов домохозяйств, их участие в формировании финансовых потоков становится принципиально важным для современной экономики. Для достижения стратегических целей социально-экономического развития страны важно расширение и укрепление финансовых отношений домашних хозяйств со всеми сегментами финансовой системы: широкого включения денежных доходов населения в формирование бюджетных, кредитных и страховых ресурсов, участия домашних хозяйств в финансовом капитале предприятий и рынках финансовых инструментов.
Основываясь на положениях экономической и финансовой теории о повышении роли государства в обеспечении социальной направленности экономического развития, и определенной ограниченности в методах прямого государственного регулирования процессов принятия финансовых решений на уровне домохозяйств, в работе сделан вывод о том, что основной точкой соприкосновения государства и финансов домохозяйств являются денежные доходы, представленные в различных формах, а также методы косвенного воздействия на функции потребления и сбережения в экономике.
Особенности и закономерности формирования и использования бюджетов домохозяйств в целях удовлетворения потребностей членов домохозяйств находят свое отражение в процессах формирования, распределения и перераспределения денежных фондов населения. В работе проанализированы функции доходов домохозяйств и определено, что в современных условиях они выполняют воспроизводственную функцию по отношению к получателю, формируют платежеспособный спрос населения, выполняя стимулирующую роль в производственном процессе, и, посредством системы налогообложения участвуют в содержании государственных институтов, пенсионных фондов и фондов социального страхования и др.
Политика регулирования доходов населения представляет собой наиболее важную часть общей социально-экономической политики, так как показатели доходов населения являются и характеристиками уровня жизни, и одновременно экономическими результатами мероприятий по реализации общей социально-экономической политики.
Логика экономического развития и опыт развитых стан показывает, что сокращение дифференциации доходов осуществляется на основе симбиоза рыночного и государственного финансового регулирования доходов в целях снижения социальной напряженности в обществе и для создания условий устойчивого экономического роста. Более того, существует гипотеза («гипотеза Кузнеца» по имени известного экономиста С. Кузнеца), согласно которой, в самом начале экономического роста необходима определенная дифференциация доходов домохозяйств, так как абсолютное равенство в распределении доходов не сочетается с экономическим ростом.1 Однако в последующем дифференциация доходов и ее углубление становится препятствием для роста, поэтому перераспределение доходов и результатов экономического роста, снижение неравенства, как правило, стимулируют экономический рост.
Анализ зависимости темпов экономического развития различных государств от доли бедного населения и от степени дифференциации населения позволяет сделать вывод, что существует взаимосвязь между степенью социального расслоения и экономическим ростом (таблица 1).
Таблица 1
Темпы экономического роста, доля бедного населения
и децильный коэффициент в некоторых странах Европы
| Страна | Средний темп экономического роста за 1980-2002 гг., % | Доля бедного населения (оценка), % 2002 г. | Децильный коэффициент, в разах |
| Греция | 1,1 | 23 | 9,8 |
| Швеция | 1,2 | 5 | 6,2 |
| Нидерланды | 1,3 | 11 | 9,0 |
| Финляндия | 1,6 | 5 | 5,7 |
| Франция | 1,7 | 13 | 9,0 |
| Дания | 2,0 | 7 | 8,2 |
| Норвегия | 2,0 | 5 | 6,0 |
Источники: Политика доходов и качество жизни населения. / Под ред. Н.А. Горелова. – СПб.: Питер, 2003. С. 254-255; Болотин Б. Разрыв в доходах населения: данные мировой статистики // Мировая экономика и международные отношения. 2005. № 7. С. 83-99.
Эффективная перераспределительная политика, активно содействующая развитию личной ответственности, помогающая преодолеть бедность, инициирует прогрессивные социально-экономические сдвиги, предопределяющие возможности устойчивого долгосрочного экономического роста. Основной ее целью является развитие человека и общества в целом, а фактором поступательной динамики становится экономический рост одним из главных факторов данного развития. При этом значительно усиливается вмешательстве государства в финансовые отношения с целью перераспределения доходов.
В целом, система регулирования доходов домохозяйств должна строиться с учетом принципов зависимости основной части доходов от результатов труда, уровня экономической деятельности субъектов хозяйствования; стабильности распределения и регулярности формирования доходов; недопустимости чрезмерной дифференциации доходов и дискриминации в их формировании; соотношения размера трудовых источников доходов с обеспечением нормальных условий жизни.
2. Обобщение проблем регулирования доходов домохозяйств в современной России
Состав и структура денежных доходов домохозяйств в России претерпели существенные изменения (таблица 2), в силу развития трансформационных процессов в экономической и социальной системе страны.
Таблица 2
Состав и структура денежных доходов населения в 1990-2008 гг. (%)
| | 1990 | 1995 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 (оценка) |
| денежные доходы-всего в том числе: | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| оплата труда1 | 76,4 | 37,8 | 62,8 | 64,6 | 65,8 | 63,9 | 65,0 | 63,6 | 65,0 | 67,5 | 68,9 |
| социальные выплаты | 14,7 | 13,1 | 13,8 | 15,2 | 15,2 | 14,1 | 12,8 | 12,7 | 12,0 | 11,6 | 11,1 |
| доходы от собственности | 2,5 | 6,5 | 6,8 | 5,7 | 5,2 | 7,8 | 8,3 | 10,3 | 10,0 | 8,9 | 8,9 |
| доходы от предпринимательской деятельности | 3,7 | 16,4 | 15,4 | 12,6 | 11,9 | 12,0 | 11,7 | 11,4 | 11,1 | 10,0 | 9,1 |
| другие доходы | 2,7 | 26,2 | 1,2 | 1,9 | 1,9 | 2,2 | 2,2 | 2,0 | 1,9 | 2,0 | 2,0 |
1 С 1995 г. – включая скрытую (официально не учтенную) заработную плату.
Источники: Уровень жизни населения: Стат. сб. / Госкомстат России. М., 1996. С. 31; Россия в цифрах. 2005: Крат. стат. сб. / Росстат. М., 2005. С. 105-106; Социальное положение и уровень жизни населения России. 2006: Стат. сб. / Росстат. М., 2006. С. 112; Российский статистический ежегодник. 2008: Стат. сб. / Росстат. М., 2008. С. 171; Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики (ссылка скрыта).
Оценка составлена по: Динамика финансовой активности населения России 2000-2008 гг., аналитический доклад (выпуск 8) / ЦИРКОН, 2008. С. 41-42. // ссылка скрыта; Узяков М.Н. Квартальный прогноз макропоказателей экономики РФ в 2006-2008 гг. (базовый сценарий). ссылка скрыта; Об итогах социально-экономического развития Российской Федерации в 2008 году / Министерство экономического развития РФ. С. 56. // ссылка скрыта.
Анализ формирования и использования денежных доходов домохозяйств в России свидетельствует о наличии проблем в их регулировании. За реформируемый период произошла деформация основного источника денежных доходов домохозяйства – заработной платы, рост теневых доходов достиг не менее 25%, резко снизился уровень реальной оплаты труда. Ее доля в ВВП в 2007 г. составила около 42%, тогда как в развитых странах этот показатель варьируется в пределах 55-70 %. В России фиксируется глубокая межотраслевая и межрегиональная дифференциация заработной платы (таблица 3).
Таблица 3
Распределение общей суммы начисленной заработной платы
по 20-процентным группам работников
| | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 |
| Общая сумма начисленной заработной платы, % | ||||||||
| Всего в том числе по 20-процентным группам работников | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| первая (наименее оплачиваемые работники) | 3,4 | 3,0 | 3,7 | 3,6 | 3,9 | 4,1 | 4,1 | 4,5 |
| вторая | 8,0 | 7,5 | 8,4 | 8,2 | 8,6 | 8,9 | 8,8 | 9,2 |
| третья | 13,4 | 12,7 | 13,6 | 13,5 | 13,9 | 14,1 | 14,1 | 14,3 |
| четвертая | 21,8 | 20,7 | 21,3 | 21,7 | 21,6 | 21,8 | 21,7 | 21,6 |
| пятая (наиболее оплачиваемые работники) | 53,4 | 56,1 | 53,0 | 53,0 | 52,0 | 51,1 | 51,3 | 50,4 |
| Коэффициент фондов, в разах | 34,0 | 39,6 | 30,5 | 30,0 | 26,4 | 24,9 | 25,3 | 22,1 |
| Коэффициент Джини | 0,483 | 0,508 | 0,477 | 0,481 | 0,467 | 0,456 | 0,459 | 0,447 |
Источник: Социальное положение и уровень жизни населения России. 2006: Стат. сб. / Росстат. М., 2006. С. 140; Социальное положение и уровень жизни населения России. 2008: Стат. сб. / Росстат. М., 2008. С. 137.
Низкая заработная плата отрицательно влияет на экономику: это не способствует стимулированию работников к эффективному труду; порождает тенденцию технического застоя, поскольку инвестиционные проекты модернизации обеспечивают лишь несущественную экономию на заработной плате и, следовательно, оказываются в своем большинстве малорентабельными. Кроме того, низкий уровень заработной платы ограничивает столь необходимое для экономического роста расширение внутреннего рынка и не способствует увеличению конечного спроса как импульсу развития и расширения производства. А в условиях проблемы невыплаты зарплаты (суммарная задолженность по зарплате в России на 1 января 2009 г. составила 4 674 млн. рублей), предельно низкой становится мотивация труда.
С другой стороны, и это показано в работе, в современных условиях России, высока значимость социальных трансфертов: в структуре денежных доходов домохозяйств они занимают второе место. Одновременно нами отмечено, что по результатам анализа пенсионных расходов в тринадцати основных европейских странах и расходов Пенсионного фонда России в ВВП Россия заняла последнее место по доле пенсионных расходов в ВВП, уступая большинству стран в 1,5-3 раза, и показатель продолжает снижаться. В России соотношение среднего размера назначенных пенсий находится на уровне прожиточного минимума, и только сейчас ставится задача доведения минимальной пенсии до уровня прожиточного минимума.
Появление предпринимательских доходов сблизило систему распределения доходов в России с системой распределения доходов в странах с развитой рыночной экономикой. Однако есть существенные различия, основным является неустойчивость процесса их формирования.
Рост денежных доходов населения в России в последние семь-восемь лет привел к появлению возможностей вложения свободных средств в разные финансовые инструменты. Однако адекватного роста организованных денежных накоплений не произошло. Это характеризует наличие, прежде всего, низкого уровня доверия к финансовым институтам и нестабильность ожиданий населения относительно инфляции. Кроме того, увеличение доходов происходит за счет преимущественного роста доходов высоко обеспеченных групп домохозяйств. В 2008 году вследствие финансово-экономического кризиса рост доходов домохозяйств существенно замедлился. Увеличение реальных располагаемых денежных доходов населения за 2008 г. составило 2,7%, в то время, как в 2007 г. – 12, 1%. Это также не способствует росту финансовой активности домашних хозяйств.
С 2000 года в России наблюдается устойчивый рост различных показателей, указывающих на степень дифференциации доходов (фондовый коэффициент, коэффициент Джини). В 2007 г. фондовый коэффициент составил 16,8, а в 2006 г. он фиксировался на уровне 16,0 (в 2003 г. 14,5 раза). Коэффициент Джини, характеризующий концентрацию доходов, повысился в 2007 г. до 0,422 против 0,416 в 2006 г. и 0,403 в 2003 г. Серьезную проблему составляет и крайне высокая дифференциация регионов по уровню душевого дохода. Это свидетельствует об отсутствии эффективных инструментов воздействия на формирование доходов населения и домохозяйств, и необходимости разработки комплексной системы мер регулирования доходов домохозяйств, сочетающей инструментарий политики устойчивого экономического роста, финансовой стабильности, направленного развития человеческого капитала и повышения благосостояния населения.
3. Обоснование системы финансовых мер в политике регулирования доходов домохозяйств в России
В исследовании раскрыты перспективные направления развития финансовых мер в регулировании трудовых доходов домохозяйств, так как именно они формируют основную часть дохода домохозяйств.
Во-первых, предлагается отказаться от установления минимальной заработной платы как единой для всей России абсолютной величины, выраженной в рублях, и перейти к установлению минимальной заработной платы в процентах к региональному минимальному потребительскому бюджету (РМПБ) работника в трудоспособном возрасте, который будет компенсировать не только минимальные физиологические потребности, но и более высокий уровень материального, этического и др. потребления. Этот региональный минимальный размер оплаты труда (РМРОТ) должен исчисляться как по всем субъектам Российской Федерации, так и по определенным природно-климатическим зонам страны, что, должно стать средством в преодолении резкой территориальной дифференциации доходов населения. В ряде депрессивных регионах, основой расчетов регионального МРОТ могут стать региональные оптимальные потребительские бюджеты, составленный с учетом требований более высокого уровня жизни.
Во-вторых, значительное увеличение заработной платы в бюджетной сфере явилось бы мощным толчком к старту процесса повышения оплаты по труду, который бы неизбежно привел к поднятию заработной платы на предприятиях и организациях всех форм собственности. Основные идеи, позволяющие повысить доходы занятых в отраслях социально-культурной сферы, заключается, наряду с переходом к отраслевым системам оплаты труда работников всей бюджетной сферы, в отражении в системе оплаты труда территориальных различий в уровне жизни регионов, проведении систематизации и унификации стимулирующих выплат к основной тарифной сетке в рамках отрасли социальной сферы, то есть достижение единого подхода к применению выплаты надтарифной части оплаты труда в рамках одной отрасли, в стремление к дифференциации источников финансирования. Принцип применения отраслевых систем оплаты труда, прежде всего, связан с дифференциацией заработной платы в зависимости от отрасли социальной сферы, сложности выполняемой работы, уровня образования, квалификации и специального стажа работников. Перечисленные рекомендации следует дополнить предложением о дополнительной оплате труда руководителей предприятий бюджетной сферы, на основе перевода работников на индивидуальные условия оплаты труда и заключение с ними срочных трудовых договоров для повышения качества управления.
В-третьих, в исследовании рассматривается переход на прогрессивную форму оплаты наемного персонала, как система минимальной заработной платы за один час времени для любых категорий наемных работников. С одной стороны, она обеспечит возможность установить почасовую ставку оплаты труда в размере не ниже соответствующего прожиточного минимума, с другой – позволит предпринимателям более рационально использовать рабочую силу, что создало бы стимулы к повышению производительности труда.
В-четвертых, необходимо обеспечить жесткую взаимосвязь уровня оплаты труда работников, государственных служащих, руководителей всех уровней от производственных показателей финансово-хозяйственной деятельности организаций, предприятий. Для работников бюджетной сферы предлагается реализовать введение «рамочных» должностных окладов, то есть определенный диапазон в виде процентного отклонения от оклада. Целесообразно также принятие ряда нормативных документов с рекомендациями об организации системы заработной платы на предприятиях и организациях, для более эффективного использования надбавок и доплат, а также и «рамочного» подхода. В качестве критерия можно использовать такие показатели как квалификация работника, выполнение сложных ответственных работ, совмещение профессий, сверхнормативные нагрузки, конечные итоги деятельности предприятия. Здесь необходимо отметить о низкой доли оплаты труда в себестоимости производимой продукции. В России этот показатель составляет лишь 20-25%. Если осуществить меры по регламентированию увеличению этой величины, возможно в два раза, то это не только повысит материальное положение работника, но и реально заинтересует работающего в результате своей деятельности.
Домашнее хозяйство обладает и предпринимательским потенциалом, реализация которого формирует определенные виды первичных доходов домохозяйств. В системе государственной поддержки малого предпринимательства, в диссертационном исследовании предлагается:
- особое внимание уделить задаче улучшения начальных, стартовых условий создания семейных предприятий, стержнем которой является становление института собственности, который является источником формирования мотивов экономической активности;
- разработать упрощенные процедуры ликвидации неудачно начатого или несостоявшегося бизнеса;
- обеспечить поддержку наиболее важных сфер предпринимательской активности по принципу приоритетности определенных секторов экономики, в том числе созданием благоприятных условий предоставления кредитов; налоговые льготы, особенно мелкому рисковому капиталу; другие формы поддержки вплоть до предоставления малому бизнесу весомого места в государственных контрактах;
- развитие финансовой инфраструктуры, внедрение финансовых технологий, направленных на стимулирование частного предпринимательства.
В диссертации аргументировано, что наиболее эффективные инструменты регулирования доходов домохозяйств связаны с реализацией налоговой политики. На данном основании обоснованы направления совершенствования налоговых методов воздействия на процесс формирования и использования доходов домохозяйств.
В частности, предлагается не облагать домашние хозяйства с уровнем дохода, размер которых меньше прожиточного минимума. Основным направлением такой ориентации следует считать повышение стандартного вычета из дохода работника до размера прожиточного минимума, рассчитанного как региональный минимальный размер оплаты труда (РМРОТ), а также увеличение вычета на детей. Дополнительно, в работе предложено в условиях высокой инфляции сокращать базу налогообложения индивидуальных доходов на фактическую инфляцию. Это может стать эффективным инструментом защиты реальных доходов малообеспеченных слоев населения и домохозяйств с низким уровнем дохода.
Необходимо возродить стимулирующую функцию налогов. Это достижимо путем использования специальных целевых налоговых льгот, предоставляемых малым предпринимателям со строго обозначенными условиями использования. Система льгот может включать:
- отсрочку платежа налога с требованием обязательного использования всей или части высвобождаемой суммы на определенные цели: развитие производства, повышение фонда оплаты труда, и др.; окончательный возврат средств в бюджет может осуществляться с взиманием процента равного размеру официальному индексу инфляции за период отсрочки;
- льготы, предоставляемые в индивидуальном порядке, по налогообложению средств, направленных на выполнение важных целевых социальных программ, определенных государственных заказов и услуг населению.
Особое внимание в работе уделяется группе российских домохозяйств с устойчиво низким уровнем доходов – пенсионерам. Одним из способов повышения доходов пенсионеров является эффективная накопительная система, институциональной основой которой являются негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Однако нормы налогового законодательства относительно деятельности НПФ в качестве страховщиков несовершенны, что оказывает негативное воздействие на проведение пенсионной реформы. Во-первых, изъятие части инвестиционного дохода в виде налогов снижает размер дохода в накопительной части трудовой пенсии. Во-вторых, Пенсионный фонд России и НПФ должны быть поставлены в равные условия: средства пенсионных накоплений и инвестиционный доход, находящиеся и в ПФР, и в НПФ не должны облагаться налогами. В-третьих, в современных условиях налогообложение страховых взносов следует признать недопустимым. Исходя из этого, рекомендуется внесение поправок в Налоговый кодекс РФ, уточняющих, что налогообложение средств пенсионных накоплений не осуществляется.
В России фискальные действия государства в отношении пенсионных ресурсов НПФ осуществляются и «на входе» в систему, и «выходе» из нее. Это означает, что пенсионные взносы, уплачиваемые работодателями (вкладчиками) в НПФ в пользу наемных работников (участников), облагаются некоторыми налогами. В последующем, выплаты также являются объектом налогообложения. Здесь целесообразно перенести налоговую нагрузку с пенсионных взносов, уплачиваемых работодателями в НПФ, на пенсионные выплаты (только с инвестиционной части), которые негосударственные пенсионные фонды впоследствии выплачивают участникам.
Предлагаемые изменения, безусловно, сократят поступления в бюджет, но одновременно это увеличит приток ресурсов в систему негосударственного пенсионного обеспечения. Потенциально это позволит решить задачу повышения уровня жизни пенсионеров за счет роста доходов.
Внедрение перечисленных мероприятий в систему финансов домохозяйства целесообразно объединить в единую программу. Целостный механизм косвенной поддержки и прямого поощрения будет служить источником стимулирования труда, повышения уровня предпринимательской активности, социальной защиты и сформирует систему, в которой создаются устойчивые условия для экономического роста.
4. Рекомендации по использованию инструментов активизации инвестиционных стратегий в сберегательном поведении домохозяйства
Устойчивый экономический рост в сочетании с эффективной политикой доходов невозможен без привлечения инвестиций. Домохозяйства выступают носителями инвестиционных ресурсов в экономике. В их основе лежат принимаемые домашними хозяйствами финансовые решения при формировании сбережений – выбор инструментов накопления. В диссертационном исследовании произведен их анализ в разрезе увеличения инвестиционных свойств (рис. 2).
Рис. 2. Основные виды инструментов накопления
Источник: Составлено автором.
В работе обосновывается, что стратегическим задачами здесь являются привлечение свободных денежных средств домохозяйств в банковский сектор и расширение инвестиционных функций домохозяйств.
Основными предпосылками решения задач привлечения сбережений в банковский сектор являются: повышение реальных доходов домохозяйств, снижение их острой дифференциации; дальнейшее укрепление устойчивости банковского сектора и системы страхования вкладов; расширение состава банковских продуктов для привлечения средств домохозяйств; повышение уровня доверия населения к кредитным организациям. Как вариант стимулирования привлечения средств в банковский сектор может быть разрешение на открытие анонимных счетов. Одновременно это позволило бы прекратить отток денежных средств крупных вкладчиков за рубеж.
Российская экономика остро нуждается в долгосрочных инвестиционных ресурсах, в том числе и посредством увеличения инвестиционных свойств сбережений. В течение всего трансформационного периода экономики в России фактически отсутствовал розничный сегмент фондового рынка. Отсутствие инвестиционного интереса домашнего хозяйства к этим инвестиционным институтам можно объяснить следующими причинами:
- неразвитость инфраструктуры рынка ценных бумаг, его информационная непрозрачность, неликвидность большинства ценных бумаг;
- отсутствие государственной политики по стимулированию инвестиционных финансовых решений домохозяйств;
- низкая информированность, неграмотность большей части населения в вопросах инвестирования средств и отсутствие финансовой культуры инвестирования у российских домохозяйств;
- негативный опыт инвестирования и сбережения в ходе рыночных преобразований в России.
Однако, несмотря на всю сложность финансовой ситуации, существуют объективные предпосылки создания эффективного механизма трансформации сбережений домохозяйств в инвестиционные ресурсы. Политика регуляторов рынка ценных бумаг, в первую очередь, должна быть направлена на развитие его инвестиционного потенциала, создание системы мобилизации инвестиционных ресурсов, и в первую очередь на привлечение частных инвестиций. В качестве направлений активизации инвестиционной функции домохозяйств в исследовании предлагается, во-первых, расширение небанковского сегмента финансового рынка путем увеличения круга коллективных финансовых инструментов. В рамках данного сегмента можно выделить: паевые инвестиционные фонды недвижимости; негосударственные пенсионные фонды; страховые компании общего профиля; кредитные союзы.
Во-вторых, стимулировать повышение заинтересованности населения в инвестировании сбережений через систему налогообложения. Исследование показало, что в России практически не используются налоговые стимулы внутренних частных инвесторов, активно используемые в международной практике. В связи с этим очевидна необходимость введения соответствующей модели налогообложения, которая основывалась бы на определенных льготах на доходы домохозяйств, получаемых от инвестиций такие как налоговая скидка на взносы в определенные фонды и специальные сберегательные счета, не облагаемые налогами.
В-третьих, усилить пропагандистскую поддержку деятельности финансовых институтов, обучение и повышение финансовой грамотности населения при помощи средств массовой информации с точки зрения квалифицированного инвестирования сбережений.
В-четвертых, необходимо создание розничных сетей для продажи продуктов финансовой коммерции, внедрение новых технологий работы со средствами частных инвесторов, использующих преимущества Интернет-коммерции, электронного документооборота.
III. ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ
Теоретические положения по вопросам финансов домохозяйств, их взаимодействия с другими секторами экономики, анализ проблем регулирования доходов домохозяйств в России позволили сделать вывод о необходимости формирования эффективной системы финансовых мер регулирования доходов домашних хозяйств, поиска оптимального уровня вмешательства в процессы их формирования и использования – экономически эффективного и социально допустимого.
В работе выделены направления совершенствования финансовых методов регулирования доходов домохозяйств, которые воздействуют не только на процесс их формирования, но также на распределение и использование: во-первых, рекомендации по регулированию трудовых доходов и предпринимательской активности домохозяйств связаны с повышением минимального размера оплаты труда; введением системы минимальной заработной платы за один час времени; обеспечением жесткой зависимости оплаты труда работников от результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций; проведением мероприятий по стимулированию предпринимательской активности.
Во-вторых, целесообразно развивать налогообложение как инструмент воздействия на формирование и использование доходов домохозяйств посредством введения прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц; повышения стандартного вычета из налоговой базы НДФЛ до размера прожиточного минимума; изменение налогообложения деятельности негосударственных пенсионных фондов в системе пенсионного страхования; увеличение стимулирующей функции налогов в отношении малых предприятий.
В-третьих, необходимы меры по стимулированию перевода сбережений домохозяйств в организованные формы и увеличению их инвестиционных свойств: снижение острой дифференциации доходов населения; расширение состава розничных финансовых продуктов, как кредитных организаций, так и небанковского сектора; развитие и укрепление инфраструктуры кредитных и финансовых рынков; стимулирование сбережений домохозяйств в инвестиции посредством особой модели налогообложения доходов; повышение финансовой грамотности и восстановление доверия к небанковскому сегменту финансового рынка.
По теме диссертации опубликованы следующие работы:
а) статья в журнале из перечня ВАК Минобрнауки России
- Шогджиев С.Э. Развитие инструментов трансформации сбережений домохозяйств в инвестиционные ресурсы // Экономика и управление. – 2007. – № 3. (0,58 п.л.).
б) другие научные издания
- Шогджиев С.Э. Роль регулирования доходов домашних хозяйств в современной России / Экономика, управление, общество: история и современность / Материалы Всероссийской научно-практической конференции молодых исследователей, аспирантов и соискателей Ч. 2 (март 2007г.). – Хабаровск: Изд-во ДВАГС, 2007. (0,17 п.л.).
- Шогджиев С.Э. Роль приоритетных национальных проектов в повышении социально-экономического потенциала домохозяйства / Мир студенческой и молодежной науки: приоритетные национальные проекты – инновации – молодежь. Сборник работ молодых ученых и специалистов / Редкол.: Пивоваров Ю.С. (отв. ред.) и др. – М., 2007. (0,27 п.л.)
- Шогджиев С.Э. Домашние хозяйства как субъект рыночных отношений // Вестник Калмыцкого института социально-экономических и правовых исследований. – 2006. – № 2 (0,89 п.л.).
- Шогджиев С.Э. Финансы домохозяйств: особенности развития в современной России // Материалы Третьей научно-практической конференции «Современная экономическая теория и реформирование экономики России» (ноябрь 2006 г.). – М.: Изд-во «Экономика», 2006. (0,47 п.л.).
- Шогджиев С.Э. Дифференциация доходов и проблема бедности в России / Приоритеты преодоления бедности в российском обществе. Материалы дискуссии за «круглым столом» / Под общ. ред. И.Ф. Суслова. – М.: Изд-во РАГС, 2006. (0,48 п.л.).
Автореферат
диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Шогджиев Савр Эрдниевич
Тема диссертационного исследования
ФИНАНСОВЫЕ АСПЕКТЫ
РЕГУЛИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ДОМОХОЗЯЙСТВ В РОССИИ
Научный руководитель –
кандидат экономических наук, доцент
Ларина Светлана Евгеньевна
Изготовление оригинал-макета
Шогджиев Савр Эрдниевич
Подписано в печать 16 апреля 2009г. Тираж 80 экз.
Усл. п.л. – 1,0
Отпечатано ОПМТ РАГС. Заказ № ____
119606, г. Москва, пр. Вернадского, 84.
1 См.: Ахимов Г.А., Камилов Д.А. Политика государства в сфере распределения доходов населения. – М.: ТЕИС, 2006. С. 101.