Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 года 12 Консолидированный отчет об изменении капитала за год, закончившийся 31 декабря 2008 года 13

Вид материала

Отчет

Содержание Группе «Илецксоль» Принципы ведения бухгалтерского учета Новые требования МСФО и Интерпретаций Новые Стандарты и Интерпретации, перечисленные ниже, еще не вступили в силу и не применялись при подготовке настоящей консолидир Принцип непрерывности деятельности Оценки, произведенные руководством Группы «Илецксоль» Концентрация операционных рисков Инвестиции в дочерние компании Инвестиции в ассоциированные компании Пересчет иностранных валют Основные средства Нематериальные активы Прочие нематериальные активы Последующие расходы Финансовые инструменты Финансовые активы и обязательства Ссуды и дебиторская задолженность Оценка финансовых инструментов Оценка справедливой стоимости Дебиторская задолженность покупателей и прочая дебиторская задолженность ... Полное содержание

Подобный материал:

• Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
• Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся, 2341.29kb.
• Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. 5 Отчет о движении, 4240.53kb.
• Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях, 1202.33kb.
• Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года 4 Отчет о прибылях, 1168.36kb.
• Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о прибылях и убытках, 1799.06kb.
• Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о прибылях и убытках, 2345.51kb.
• Комбинированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года, 4970.33kb.
• Консолидированный отчет о финансовом положении 6 Консолидированный отчет о совокупном, 1867.99kb.
• Отчет о прибылях и убытках «Альфа» за год, закончившийся 31 марта 2011 Баллы $ 000, 277.5kb.

Примечание 1 Информация о Группе «Илецксоль»

Компания была основана в 1928 году как государственное предприятие в соответствии
с законодательством Российской Федерации. В 1996 году Компания была зарегистрирована как открытое акционерное общество в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Основным видом деятельности Компании является добыча каменной соли на Соль-Илецком месторождении, ее переработка и реализация произведенной продукции. Добыча осуществляется на основании лицензии ОРБ № 01177ТЭ от 23.03.2001, сроком действия до 01.01.2013.

Консолидированная финансовая отчетность Группы «Илецксоль» включает в себя отчетную информацию открытого акционерного общества «Илецксоль» (Компания) и его дочерних компаний до момента их выбытия. В отчетном периоде Компания реализовала доли в уставных капиталах дочерних компаний: Общества с ограниченной ответственностью «Соль-Илецк – курорт» и Общества с ограниченной ответственностью «Оренгипс». По состоянию на 31.12.2008 у Компании дочерние общества отсутствуют (Примечания 27 и 31).

Юридический адрес Компании – 461500, Россия, Оренбургская область, г. Соль-Илецк. Среднесписочная численность сотрудников за 2008 год составила 607 человек.

С 06 февраля 2009 года полномочия единоличного исполнительного органа Компании переданы ООО «Управляющая организация «РУССОЛЬ».

Примечание 2 Условия ведения деятельности. Экономическая ситуация в России

Прилагаемая финансовая отчетность отражает оценку руководством влияния экономической среды в Российской Федерации на  хозяйственную деятельность и финансовое положение Группы «Илецксоль». Однако, необходимо отметить, что экономическая ситуация в будущем может отличаться от настоящей оценки руководства. Прилагаемая финансовая отчетность не содержит корректировок, которые могли бы быть внесены в результате разрешения этой неопределенности в будущем. Такие корректировки при необходимости будут отражены в финансовой отчетности по мере их проявления и возникновения возможности их количественной оценки.

Кризисная ситуация на мировых рынках в совокупности с рядом локальных факторов, привели к высокому уровню неустойчивости на российских финансовых рынках. Однако, на финансовые результаты деятельности Общества она не оказала существенное влияние: не наблюдалось снижение выручки и цен по продукцию в 4 квартале отчетного периода. Обязательства по займам и кредитам в иностранной валюте отсутствуют. Общество и в дальнейшем будет осуществлять виды деятельности, предусмотренные уставом.

Руководство Общества исходя из оценки влияния прогнозов по отрасли в целом оценивает влияние мирового финансового кризиса на деятельность Общества как минимальное.

Примечание 3 Основные положения учетной политики

Консолидированная финансовая отчетность Группы «Илецксоль» подготовлена в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и соответствующими интерпретациями, утвержденными Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (далее - Интерпретации).

Ниже приведены основные положения учетной политики, в соответствии с которой была подготовлена данная финансовая отчетность. Если не обусловлено иное, эта учетная политика последовательно будет применяться во все годы представления финансовой отчетности Группы «Илецксоль».


Принципы ведения бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет на предприятиях Группы «Илецксоль» ведется в соответствии с положениями по ведению бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (здесь и далее – РСБУ).

Прилагаемая финансовая отчетность отличается от финансовых отчетностей компаний Группы «Илецксоль», подготовленных в соответствии с требованиями российского законодательства тем, что в ней отражены некоторые корректировки, необходимые для правильного представления финансового положения, результатов деятельности и движения денежных средств Группы «Илецксоль» в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО).

Международные стандарты финансовой отчетности включают стандарты и интерпретации, утвержденные Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (далее - СМСФО), включая Международные стандарты финансовой отчетности (далее - МСФО) и интерпретации, опубликованные Комитетом по интерпретациям Международных стандартов финансовой отчетности (далее КМСФО).

Основные корректировки относятся к: (1) признанию доходов и расходов, (2) оценочным резервам по невозместимым активам, (3) износу и оценке основных средств, (4) учету налогов на прибыль, (5) отражению финансовых инструментов.

Национальной валютой Российской Федерации, функциональной валютой для Группы «Илецксоль» и валютой представления в настоящей финансовой отчетности является рубль Российской Федерации.

Новые требования МСФО и Интерпретаций

С 1 января 2008 года Группа применяет все МСФО, непосредственно относящиеся к ее деятельности, и действующие по состоянию на 31 декабря 2008 года.

Ниже представлены новые МСФО и Интерпретации, вступившие в силу с 1 января 2008 год. а также их влияние на консолидированную финансовую отчетность Группы «Илецксоль» за отчетный и предыдущие отчетному периоды.

• Интерпретация IFRIC 12 «Договоры Концессии» распространяются на отчетные периоды, начинающиеся 1 января 2008 года. Применяется к концессионным договорам, в рамках которых государственный сектор контролирует или регулирует услуги, предоставляемые частным сектором. Руководство Группы полагает, что данная Интерпретация не будет актуальна для финансовой отчетности Группы.
  
• Интерпретация IFRIC 13 «Программы поощрения клиентов» распространяются на отчетные периоды, начинающиеся 1 января 2008 года. Стандарт требует, чтобы компании, предоставляющие постоянным покупателям поощрения (например, в виде накопительных поощрительных баллов), распределяли справедливую стоимость полученного вознаграждения между программой поощрения и прочими компонентами продаж. Руководство Группы полагает, что данная Интерпретация не будет актуальна для финансовой отчетности Группы.
  
• Интерпретация IFRIC 14 IAS 19 «Ограничения на фиксированный пенсионный актив, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь». IFRIC 14 предоставляет общее руководство по вопросам оценки ограничений, устанавливаемых МСФО IAS 19 «Вознаграждения работникам» на суммы излишка, который может быть признан как актив. Также интерпретация объясняет, каким образом может измениться актив или обязательство пенсионного плана, если существует законодательное или договорное требование минимального финансирования. Интерпретация обеспечит единообразие практического применения и признания организациями актива, относящегося к превышению активов над обязательствами плана. Интерпретация обязательна для применения для периодов, начинающихся с 1 января 2008 года и после этой даты. Руководство Группы полагает, что данная Интерпретация не будет актуальна для финансовой отчетности Группы.
  
• Интерпретация IFRIC 16 «Хеджирование чистых инвестиций в зарубежную деятельность» (IFRIC 16) (применяется к отчетным периодам, начинающимся с 1 октября 2008 г. или после этой даты). Данная интерпретация разъясняет критерии, применяемые при определении необходимости применения учета хеджирования рисков, возникающих в связи с реализацией чистых инвестиций в зарубежную деятельность в соответствии с МСФО (IAS) 39. Руководство Группы полагает, что данная Интерпретация не будет актуальна для финансовой отчетности Группы.
  

Новые Стандарты и Интерпретации, перечисленные ниже, еще не вступили в силу и не применялись при подготовке настоящей консолидированной отчетности:

• IFRS 8 «Операционные сегменты» распространяется на годовые отчетные периоды, начинающиеся с 1 января 2009 года и после этой даты. Стандарт применяется к предприятиям, долговые и ценные бумаги которых обращаются на публичных торгах, или финансовая отчетность которых зарегистрирована (или в процессе регистрации) в управляющем органе с целью выпуска любого вида финансовых инструментов на публичный рынок. МСФО 8 требует раскрытия финансовой и прочей информации об операционных сегментах и определяет в каком виде должна быть представлена данная информация. Операционные сегменты представляют собой компоненты деятельности компании, по которым имеется финансовая информация, регулярно оцениваемая лицом, ответственным за принятие операционных решений, при распределении ресурсов и оценке финансовых результатов деятельности. Финансовая информация должна предоставляться на той же основе, на которой она используется самой компанией при оценке результатов деятельности операционных сегментов и принятии решений о распределении ресурсов по операционным сегментам. IFRS 8 «Операционные сегменты» заменит IAS 14 «Сегментная отчетность».
  
• IAS 1 «Представление финансовой отчетности» (пересмотренный), вступающий в действие для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2009 года или позднее, определяет, каким образом компания должна представлять в финансовой отчетности изменения в собственных средствах, отличные от тех, которые возникают в результате операций с собственниками предприятия, а также прочие изменения в собственных средствах, и вводит прочие требования в отношении представления информации в финансовой отчетности.
  
• МСФО (IAS) 23 «Расходы по займам». Дополнение применяется к расходам по займам включаемым в стоимость классифицированных активов, датой капитализации которых является 1 января 2009 года и после этой даты. Дополнение исключило ранее допустимую возможность отнесения на расходы затрат по займам, относящимся к активам, требующим существенного времени для подготовки данных активов к использованию или продаже.
  
• IAS 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность». Пересмотренный IAS 27 требует, чтобы компания с 1 июля 2009 года или после этой даты начисляла общий совокупный доход на владельцев материнской компании и держателей неконтролирующего пакета (ранее именовавшихся «долей меньшинства») даже в том случае, когда результаты по неконтролирующему пакету представляют собой дефицит (действующий в настоящее время стандарт требует, чтобы превышение по убыткам в большинстве случаев начислялось на владельцев материнской компании). Пересмотренный стандарт также указывает, что изменения в доле собственности материнской компании в дочерней компании, не приводящее к потере контроля, должно отражаться в учете как операции с капиталом. В стандарте говорится, как компания должна оценивать прибыль или убыток от утраты контроля над дочерней компанией. На дату утраты контроля все инвестиции, сохранившиеся в бывшей дочерней компании, должны быть оценены по справедливой стоимости.
  
• IFRS 3 «Объединение компаний» (пересмотренный) разрешает компаниям, дата приобретения которых приходится на начало (или позднее) первого годового периода, начинающегося 1 июля 2009 года, или после указанной даты, выбирать по своему желанию метод оценки пакета акций, не дающего права осуществлять контроль. Они могут использовать для этого существующий метод МСФО 3 (пропорциональная доля компании-покупателя в идентифицируемых чистых активах приобретенной компании), или проводить оценку по справедливой стоимости. В пересмотренном IFRS 3 применение метода покупки к объединению компаний рассматривается более подробно. Отменено требование об оценке по справедливой стоимости всех активов и обязательств на каждом этапе поэтапного приобретения для целей расчета доли гудвила. Гудвил будет оцениваться как разница на дату приобретения между справедливой стоимостью любой инвестиции в бизнес до приобретения, переданной суммы оплаты и приобретенных чистых активов. Затраты, связанные с приобретением, будут учитываться отдельно от объединения бизнеса и поэтому будут отражаться как расходы, а не включаться в гудвил. На дату приобретения покупатель может признать обязательство по возможной компенсации приобретения. Изменения стоимости этого обязательства после даты приобретения будут отражаться надлежащим образом в соответствии с другими применимыми МСФО, а не путем корректировки гудвила.
  
• Поправка к МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» применяется к годовым периодам, начинающимся с 1 июля 2009 года или после этой даты. В поправке разъясняется, каким образом принципы, определяющие отнесение риска или части потоков денежных средств к хеджируемым, должны применяться в конкретных ситуациях.
  
• Интерпретация IFRIC 15 «Соглашения на строительство объектов недвижимости» (IFRIC 15) применяется к годовым отчетным периодам, начинающимся с 1 января 2009 г. или после этой даты. IFRIC 15 рассматривает разнообразные методы учета продаж объектов недвижимости, когда одни компании признают выручку в соответствии с МСФО (IAS) 18 «Выручка» (при передаче рисков и выгод, связанных с владением объектами недвижимости), а другие компании признают выручку по мере готовности объектов недвижимости в соответствии с МСФО (IAS) 11 «Договоры строительного подряда». Интерпретация разъясняет, какой стандарт (МСФО (IAS) 18 или МСФО (IAS) 11) должен применяться к отдельным операциям, и указывает на то, что с высокой долей вероятности в большинстве случаев будет использоваться МСФО (IAS) 18. Настоящая интерпретация оказывает наиболее существенное воздействие на компании, которые ранее признавали выручку от реализации жилой недвижимости согласно МСФО (IAS) 11, поскольку от них может потребоваться применение МСФО (IAS) 18.
  
• Интерпретация IFRIC 17 «Распределение неденежных активов между владельцами» (IFRIC 17), применяется к годовым отчетным периодам, начинающимся с 1 июля 2009 г. или после этой даты. Интерпретация разъясняет, как распределяются активы, отличные от денежных (неденежные активы), владельцам. В поправке также рассматриваются ситуации, когда компания предоставляет владельцам право выбора при получении неденежных активов или их эквивалентов в денежной форме. Интерпретация IFRIC 18 «Передача активов от потребителей» (IFRIC 18), применяется к годовым отчетным периодам, начинающимся с 1 июля 2009 г. или после этой даты. Интерпретация разъясняет порядок учета передачи активов от потребителей, а именно, условия, при которых актив отвечает критериям отнесения его к этой категории, признание актива и оценка его стоимости при первоначальном признании; выявление отдельно идентифицируемых услуг (одна или более услуга в обмен на переданный актив); признание выручки, а также учет передачи денежных средств от потребителей.
  
• Поправка к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» (IFRS 7), применяется к годовым отчетным периодам, начинающимся с 1 июля 2009 г. или после этой даты. Интерпретация разъясняет требования к раскрытию более подробной информации об оценке справедливой стоимости и риске ликвидности. Компания должна будет раскрывать информацию об анализе финансовых инструментов с использованием трехуровневой иерархии оценки справедливой стоимости. Поправка (а) поясняет, что анализ обязательств по срокам погашения должен включать договоры о предоставленных финансовых гарантиях по максимальной величине гарантии в самый ранний период, когда может возникнуть требование об исполнении гарантии; (б) требует раскрытие информации о сроках, оставшихся до погашения производных инструментов в соответствии с условиями договоров, в том случае, если договорные сроки погашения необходимы для понимания распределения потоков денежных средств во времени. Компания также должна будет раскрывать информацию об анализе по срокам исполнения финансовых активов, которые она использует для управления риском ликвидности, если такая информация необходима для того, чтобы пользователи финансовой отчетности могли оценить характер и величину риска.
  
• Поправка к Интерпретации IFRIC 9 и МСФО (IAS) 39 «Встроенные финансовые инструменты» применяется к годовым отчетным периодам, начинающимся с 30 июня 2009 г. или после этой даты. Поправка разъясняет, что встроенные финансовые инструменты, не отраженные как финансовые активы, изменение справедливой стоимости которых отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках, должны оцениваться и учитываться отдельно.
  

Ожидается, что применение Новых Стандартов и Интерпретаций не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы «Илецксоль».


Принцип непрерывности деятельности

Прилагаемая финансовая отчетность была подготовлена исходя из допущения непрерывности деятельности, в соответствии с которым реализация активов и погашение обязательств происходит в обычном установленном порядке. Способность Группы «Илецксоль» реализовывать свои активы, а также ее деятельность в будущем могут быть подвержены значительному влиянию текущей и будущей экономической ситуации в России. Прилагаемая финансовая отчетность не содержит никаких корректировок, необходимых в том случае, если бы Группа «Илецксоль» не могла продолжать свою деятельность в соответствии с допущением непрерывности.

Оценки, произведенные руководством Группы «Илецксоль»

В ходе подготовки финансовой отчетности были использованы оценки и допущения, сделанные руководством Группы «Илецксоль», которые оказали влияние на определение сумм статей активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, раскрытие информации об условных обязательствах, а также на суммы доходов и расходов за отчетный период. Необходимо иметь в виду, что фактические результаты могут отличаться от указанных оценок, учитывая присущую оценкам и допущениям неопределенность

Концентрация операционных рисков

Производственные объекты Группы «Илецксоль» и ее деятельность сосредоточены на территории Российской Федерации. Законы и нормативные акты, оказывающие влияние на ведение бизнеса в Российской Федерации, подвержены частым изменениям, вследствие чего активы и деятельность Группы «Илецксоль» могут подвергаться влиянию рисков, возникающих в результате негативных изменений в политической и деловой среде.

Инвестиции в дочерние компании

Показатели финансовой отчетности дочерних компаний, т. е. компаний, более половины голосующих акций (доли в уставном капитале) которых принадлежат Группе «Илецксоль» или контроль над деятельностью которых Группа «Илецксоль» осуществляет иным образом, были включены в консолидированную финансовую отчетность. Дочерние компании включаются в консолидированную финансовую отчетность, начиная с даты фактической передачи Группе «Илецксоль» контроля над их деятельностью, и исключаются из консолидированной отчетности начиная с даты фактического прекращения контроля над их операциями со стороны Группы «Илецксоль». Все операции между компаниями Группы и нереализованная прибыль по ним, а также сальдо по расчетам внутри Группы «Илецксоль» исключаются. Нереализованные убытки также исключаются, кроме тех случаев, когда стоимость переданных активов не может быть возмещена. В случае необходимости в учетную политику дочерних компаний были внесены изменения для обеспечения соответствия учетной политике Группы «Илецксоль».

Доля меньшинства на отчетную дату представляет собой долю миноритарных акционеров в справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств дочерней компании на дату приобретения, и в изменении чистых активов с даты приобретения компаний. Доля меньшинства показывается отдельно от обязательств и собственных средств акционеров.

Инвестиции в ассоциированные компании

Инвестиции в ассоциированные компании учитываются с использованием метода долевого участия, как указано ниже.

Ассоциированными являются компании, в которых доля участия Компании составляет от 20% до 50% голосующих акций, или на которые Компания оказывает значительное влияние, но не имеет контроля над ними. Признание факта значительного влияния производится при соблюдении одного или более условий из следующих:

• право голоса в Совете директоров ассоциированной компании;
  
• участие в разработке политики бизнеса ассоциированной компании, включая участие
  в принятии решений о распределении дивидендов или других поступлений;
  
• существенные операции между инвестором (Компанией) и ассоциированной компанией;
  
• обмен управленческим персоналом;
  
• предоставление специфической технической информации.
  

Метод долевого участия предполагает отражение доли Компании в прибыли или убытке ассоциированной компании за год в консолидированном отчете о прибылях и убытках и доли Компании в других изменениях собственных средств в консолидированном отчете об изменении собственных средств акционеров. Нереализованная прибыль по операциям между Компанией и ее ассоциированными компаниями исключается в размере, соответствующем доле Компании в ассоциированных компаниях; нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев, когда имеются признаки снижения стоимости переданного актива.

Использование метода долевого участия прекращается с того момента, когда балансовая стоимость инвестиций в ассоциированную компанию становится равной нулю,
за исключением тех случаев, когда Компания отвечает по обязательствам или выдавала гарантии в отношении обязательств ассоциированной компании.

Пересчет иностранных валют

Активы и обязательства Группы «Илецксоль», выраженные в иностранных валютах, пересчитаны в рубли по официальному курсу Центрального Банка РФ (ЦБР) на конец года. Уменьшение или увеличение активов и обязательств, выраженных в иностранных валютах, возникающее вследствие изменения официального курса обмена после даты сделки, отражается как убыток или прибыль от курсовых разниц.

Сделки, совершаемые в рублях, когда соответствующие активы и обязательства выражены
в иностранных валютах (или условных единицах), отражаются в финансовой отчетности Группы так же, как сделки, выраженные в иностранных валютах.

На 31 декабря 2008 официальный обменный курс составлял 29,38 руб. за 1 долл. США.
(На 31 декабря 2007 года: 24,55 руб. за 1 долл. США). На 31 декабря 2008 официальный обменный курс составлял 41,44 руб. за 1 Евро (На 31 декабря 2007 года: 35,93 руб. за 1 Евро). Операции, выраженные в иностранных валютах, учтены по официальным обменным курсам на даты соответствующих операций.

Основные средства

Основные средства, приобретенные до 1 января 2004 года, были приняты к учету по справедливой стоимости, рассчитанной независимым оценщиком по состоянию на 1 января 2004 года. В последующем данная справедливая стоимость применяется в качестве стоимости приобретения.

После первоначального признания объекты основных средств учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, если таковые имеют место быть.

На каждую отчетную дату руководство определяет наличие признаков экономического устаревания основных средств. Если выявлен хотя бы один такой признак, то руководство проводит оценку возмещаемой стоимости основных средств. Возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из двух величин: чистой продажной цены актива и стоимости от его использования. Балансовая стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой суммы, а разница отражается как расход (убыток от экономического устаревания) в Отчете о прибылях и убытках. Убыток от экономического устаревания основных средств, признанный в прошлые отчетные периоды, сторнируется, если произошло изменение оценок, использованных для определения возмещаемой стоимости.

Объекты основных средств, приобретенные после даты переоценки по состоянию на 01 января 2004 года, отражаются в отчетности по стоимости их приобретения за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, если таковые имеют место быть.

Последующие затраты включаются в состав отдельного актива или отражаются как отдельный актив только в том случае, если они приводят к увеличению будущей экономической выгоды для Группы от использования данного актива и если можно достоверно определить стоимость данного актива Расходы на техническое обслуживание, текущий и капитальный ремонт относятся на затраты по мере их возникновения. К расходам на капитальный ремонт относятся все виды расходов, не приводящие к улучшению технических характеристик основных средств сверх их первоначальных возможностей.

Стоимость существенных модернизаций и усовершенствований капитализируется
с одновременным списанием с учета заменяемых объектов. Незавершенное строительство представлено объектами, находящимися в процессе строительства, и отражено в учете по стоимости фактических затрат. Данная стоимость включает в себя стоимость приобретенных объектов, затраты по строительству и прочие прямые издержки. Незавершенное строительство не амортизируется до момента завершения строительства и приведения объекта в состояние, необходимое для его эксплуатации.

Расходы по процентам капитализируются, если они напрямую связаны со строительством объекта.

Прибыль и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, отражаются в Отчете о прибылях и убытках по мере их возникновения.

Земля не амортизируется. Остальные активы амортизируются по линейному методу путем равномерного списания их стоимости до ликвидационной стоимости в течение предполагаемых сроков полезного использования, приведенных ниже:

Здания и сооружения	30 - 80 лет
Горно-шахтное и подъемное оборудование	9 - 11 лет
Железнодорожный и автотранспорт	5 - 15 лет
Прочие машины и оборудование	3 - 9 лет

В случае, если объект основных средств состоит из нескольких компонентов, имеющих различных сроки полезного использования, такие компоненты отражаются как отдельные активы.

В соответствии с российским законодательством, земля, на которой Группа осуществляет свою деятельность, является собственностью государства или местных органов управления,
и поэтому она не отражается в консолидированном Бухгалтерском балансе.

Объекты социальной сферы не отражаются в составе основных средств в данной консолидированной финансовой отчетности, поскольку считается, что в будущем
они не принесут Группе экономических выгод. Расходы по содержанию объектов социальной сферы относятся на затраты по мере их возникновения.

Нематериальные активы

Программное обеспечение и лицензии

Приобретаемые программное обеспечение и лицензии отражаются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения.

НИОКР

Расходы на исследования, проводимые с целью разработки новых научных и технических решений, отражаются в отчете о прибылях и убытках по мере их возникновения.

Расходы на опытно-конструкторские разработки, проводимые с целью модернизации продукции или процессов, капитализируются в том случае, если подобная продукция или процесс технически и экономически обоснованны и у Группы имеются достаточные средства для завершения разработок. Капитализируемые расходы включают стоимость услуг сторонних организаций, стоимость материалов, прямые трудовые затраты
и соответствующую часть накладных расходов. Прочие расходы на опытно-конструкторские разработки отражаются в отчете о прибылях и убытках в том периоде, когда они понесены. Капитализированные затраты на опытно-конструкторские разработки отражаются
по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения.

Прочие нематериальные активы

Прочие нематериальные активы, приобретенные Группой, отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения.

Последующие расходы

Последующие расходы, связанные с капитализированными нематериальными активами, капитализируются только в том случае, когда они приводят к увеличению будущей экономической выгоды, которую Группа сможет получить при использовании данных активов. Все прочие расходы относятся на финансовые результаты в том периоде, когда они понесены.

Амортизация

Амортизация начисляется линейным способом на протяжении срока полезной службы нематериального актива и относится на финансовые результаты.

Финансовые инструменты

Группа классифицирует финансовые инструменты по следующим категориям:

1. финансовые активы и обязательства, отражаемые в учете по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и предназначенные для торговли, т.е. приобретенные с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной перспективе;
   
2. удерживаемые до погашения инвестиции;
   
3. ссуды и дебиторская задолженность, которые не котируются на активном рынке;
   
4. прочие финансовые активы, имеющиеся для продажи, которые отражаются в учете по амортизируемой стоимости и не относятся ко всем вышеуказанным финансовым инструментам.
   

Классификация зависит от цели, для которой были приобретены и использованы финансовые инструменты. Руководство определяет классификацию инструментов при первоначальном признании в учете и производит переоценку этого определения на каждую отчетную дату.

Финансовые активы и обязательства

Данная категория имеет две подкатегории: финансовые активы и обязательства, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, и финансовые активы и обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости.

Финансовые активы и обязательства, относимые к категории «предназначенные для торговли» учитываются по справедливой стоимости, если они приобретены главным образом для продажи в краткосрочной перспективе или если такую классификацию им дало руководство. Инструменты в этой категории классифицированы как оборотные активы и краткосрочные обязательства, если они предназначены для торговли или предполагаются для реализации в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Финансовые активы и обязательства, учитываемые по амортизируемой стоимости, это такие активы и обязательства, которые приобретены, главным образом, в целях долгосрочных расчетов по ним или если такую классификацию им дало руководство. Инструменты в этой категории классифицируются как долгосрочные активы и обязательства, если предполагается их реализовать более, чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Ссуды и дебиторская задолженность

Займы и дебиторская задолженность – это непроизводные финансовые активы,
с фиксированными или определенными платежами, которые не котируются на активном рынке. Они появляются тогда, когда Группа поставляет деньги, товары и услуги непосредственно дебитору без намерения произвести торговлю дебиторской задолженностью. Они отражаются в текущих активах за исключением тех, у которых срок погашения превышает 12 месяцев после отчетной даты. Те же, у кого дата погашения превышает 12 месяцев, классифицируются как долгосрочные активы.

Оценка финансовых инструментов

Финансовые активы и обязательства, учитываемые по справедливой стоимости, оцениваются при поступлении и затем учитываются по справедливой стоимости через отражение в отчете о прибылях и убытках: реализованные и нереализованные прибыли или убытки, полученные в результате изменения справедливой стоимости, отражаются в отчете о прибылях и убытках в том периоде, когда они понесены.

Финансовые обязательства, займы и дебиторская задолженность, финансовые
и производные инструменты, удерживаемые до погашения, со сроками погашения, превышающими 12 месяцев после отчетной даты оцениваются при поступлении
по справедливой стоимости и впоследствии учитываются по амортизированной стоимости по методу эффективной процентной ставки через отражение в отчете о прибылях и убытках: реализованные или нереализованные прибыли или убытки, полученные в результате изменений справедливой стоимости, отражаются в отчете о прибылях и убытках в том периоде, в котором они понесены.

Прибыль или убыток по имеющемуся в наличии для продажи финансовому активу признается непосредственно в капитале через отчет об изменениях в акционерном капитале, за исключением убытков от обесценения и положительных и отрицательных курсовых разниц, вплоть до прекращения признания данного финансового актива, после чего полученные прибыль или убыток, ранее признанные в капитале, относится на счет прибылей и убытков.

Оценка справедливой стоимости

Справедливая стоимость котируемых на бирже инвестиций рассчитывается на основе текущих цен продажи. Если рынок для финансового актива не является активным (в том числе и для не котируемых на бирже ценных бумаг), Группа определяет справедливую стоимость, используя различные методы оценки. Они включают использование последних сделок на коммерческой основе, ссылки на другие финансовые инструменты, во многом аналогичные, метод дисконтирования будущих потоков денежных средств, а также модели опционного ценообразования, скорректированные для отражения конкретных условий эмитента.

Для оценки долгосрочного долга, Группа применяет котировки рыночных цен или котировки дилера для аналогичных инструментов.

Допускается, что справедливая стоимость дебиторской и кредиторской задолженностей приблизительно равна их номинальной стоимости.

Для целей раскрытия информации справедливая стоимость финансовых обязательств рассчитывается путем дисконтирования будущих потоков денежных средств с использованием текущей рыночной процентной ставки, используемой Группой для аналогичных финансовых инструментов.

Дебиторская задолженность покупателей и прочая дебиторская задолженность

Текущая торговая дебиторская задолженность отражается в учете по исходным суммам счетов, выставленных к оплате с учетом налога на добавленную стоимость (НДС), а авансы – по фактическим суммам выплат, за вычетом резерва по сомнительным долгам. Расчет резерва по сомнительным долгам производится в тех случаях, когда отсутствует надежная уверенность взыскания задолженности в полном объеме. Суммы сомнительной задолженности обеспечиваются резервом по мере их выявления.

Сумма резерва по краткосрочной дебиторской задолженности определяется как произведение коэффициента отчисления в резерв на сумму задолженности на отчетную дату. Коэффициенты для формирования резерва определяются руководством на основе анализа вероятности погашения дебиторской задолженности на отчетную дату и приведены ниже:

Возрастной состав просроченной краткосрочной дебиторской задолженности		Коэффициент
от 1 до 45 дней		резерв не создается
от 45 до 90 дней		0,50
свыше 90 дней, в том числе безнадежные к взысканию		1,0

Расходы по созданию резерва по сомнительным долгам отражаются в периоде возникновения в Отчете о прибылях и убытках в составе прочих расходов.

Аренда

Финансовая аренда активов, при которой практически все риски и выгоды, связанные
с правом собственности на арендуемое имущество, переходит к Группе, капитализируются
в начале срока аренды по справедливой стоимости арендуемого имущества или
по приведенной стоимости минимальных арендных платежей, если последняя меньше. Суммы арендных платежей распределяются между финансовыми выплатами и снижением суммы обязательств по аренде для того, чтобы обеспечить постоянную процентную ставку, применяющуюся к непогашенной части обязательства. Финансовые выплаты относятся
на финансовый результат.

Капитализированные арендуемые активы амортизируются в течение срока полезной службы актива. Если нельзя с достаточной степенью уверенности утверждать, что в конце срока аренды арендатор приобретет право собственности, объект аренды подлежит амортизации
в течение кратчайшего из: срока полезной службы актива или периода аренды, в зависимости от того, какой из них короче.

Аренда, при которой арендодатель сохраняет за собой практически все риски и выгоды, связанные с правом собственности на актив, рассматривается как операционная аренда. Платежи по операционной аренде отражаются в составе расходов в отчете о прибылях
и убытках Группы равными долями в течение срока аренды.

Снижение стоимости активов

На каждую отчетную дату производится оценка для определения наличия объективных признаков возможного обесценения актива или группы активов. При выявлении фактов, указывающих на возможное обесценение активов, определяется расчетная стоимость возмещения активов, которая представляет собой большее из значений чистой продажной стоимости и ценности актива от его дальнейшего использования.

Чистая продажная стоимость представляет собой сумму, вырученную в результате продажи актива в процессе сделки на рыночных условиях, заключаемой без принуждения между сторонами, располагающими необходимой информацией, за вычетом прямых затрат, связанных с продажей. Ценность актива от его дальнейшего использования представляет собой дисконтированную стоимость денежных потоков от ожидаемого непрерывного использования актива и его выбытия по окончании полезного срока службы.
При определении ценности актива от его дальнейшего использования расчетные будущие денежные потоки дисконтируются с применением процентной ставки до налогообложения, отражающей текущую рыночную оценку временной стоимости денежных средств и рисков, связанных с данным активом. Применительно к активам, не генерирующим поступление денежных потоков и не зависимым от денежных потоков, генерируемых другими активами, ценность актива от его продолжающегося использования определяется по генерирующему денежные потоки подразделению, к которому относятся такие активы.

Убыток в результате снижения стоимости актива сторнируется, если последующее увеличение стоимости возможной реализации может быть объективно отнесено к событию, наступившему после отражения такого убытка. Убыток в результате снижения стоимости сторнируется лишь постольку, поскольку стоимость актива не превышает балансовой стоимости, которая была бы установлена (за вычетом износа), если бы отражение убытка
в результате снижения стоимости актива не имело места.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают в себя денежные средства в кассе, на текущих банковских счетах, депозиты до востребования и краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения до трех месяцев, которые могут быть без затруднения обращены в определенные денежные суммы, и которые не подвержены значительному риску, связанному с изменением их стоимости.

Товарно-материальные запасы

Товарно-материальные запасы оцениваются по наименьшему из значений себестоимости или чистой стоимости реализации.

Стоимость приобретения включает расходы, понесенные в процессе приобретения, доставки к текущему местонахождению и приведения в текущее состояние. Себестоимость готовой продукции и незаконченного производства включает соответствующую долю производственных накладных расходов, рассчитанных исходя из обычных показателей производительности, за исключением расходов на привлечение финансирования.

Цена возможной реализации представляет собой предполагаемую продажную цену
в обычных обстоятельствах за вычетом предполагаемых расходов на завершение производства и расходов, которые необходимо произвести в связи с продажей.

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии
их оценка производится по средней себестоимости.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность отражается в учете по стоимости, соответствующей справедливой стоимости вознаграждения, которое должно быть выплачено в будущем
за полученные товары и оказанные услуги, вне зависимости от того, был ли предъявлен Группе соответствующий счет.

Резервы

Резервы отражаются в учете при наличии у Группы текущих обязательств, определяемых или подразумеваемых нормами права, являющихся результатом прошлых событий, в том случае, когда существует вероятность возникновения необходимости в направлении ресурсов
на погашение таких обязательств, а их сумма может быть оценена с достаточной степенью точности. Если изменение стоимости денег с учётом дохода будущего периода является существенным, резервы определяются с помощью дисконтирования будущих потоков денежных средств по ставке без учета налогов, отражающей текущие рыночные оценки таких изменений и, в случае необходимости, специфические риски, характеризующие данное обязательство.

Налог на прибыль

Отложенный налог на прибыль исчисляется с использованием метода обязательств по всем временным разницам на дату составления баланса между величинами активов и обязательств, учитываемых при налогообложении, и их величинами, приводимыми в финансовой отчетности.

Отложенные налоговые обязательства отражаются в отчетности для всех налогооблагаемых временных разниц. Отложенные налоговые активы отражаются по всем необлагаемым налогом временным разницам и льготам по переносу налоговых убытков прошлых лет
в размере, пропорциональном вероятности наличия налогооблагаемой прибыли,
в отношении которой могут быть использованы необлагаемые налогом временные разницы
и льготы по переносу налоговых убытков прошлых лет.

Балансовая стоимость отложенных налоговых активов пересматривается на каждую дату баланса и уменьшается в размере, пропорциональном уменьшению вероятности наличия налогооблагаемой прибыли в объеме, достаточном для их полного или частичного использования.

Отложенные налоговые активы и обязательства измеряются по налоговым ставкам, ожидаемым на период реализации актива или возмещения обязательства, на основе ставок налогов и законов в сфере налогообложения, полностью или в значительной степени вступивших в силу на дату составления баланса.

Полученные займы и кредиты

Все займы и кредиты первоначально отражаются по стоимости, равной справедливой стоимости полученных средств, и включают затраты на организацию финансирования. После первоначального признания все займы и кредиты за исключением обязательств, приобретенных для торговых целей, отражаются по амортизированной стоимости. Амортизированная стоимость рассчитывается исходя из всех дисконтов или премий
при расчетах.

По обязательствам, отражаемым по амортизированной стоимости, все суммы прибылей
и убытков включаются в отчет о прибылях и убытках в момент снятия с учета обязательства
и в течение срока амортизации.

Расходы на привлечение финансирования, за исключением непосредственно относимых
на приобретение, строительство или производство соответствующих активов, относятся на текущие затраты по мере возникновения.

Учет доходов

Доходы отражаются в той степени, в какой имеет место вероятность притока экономических выгод и выручка может быть достоверно определена.

В случаях продажи товаров или предоставления услуг в обмен на несхожие товары или услуги, доход определяется по справедливой стоимости полученных товаров или услуг, скорректированной на сумму всех переведенных денежных средств или их эквивалентов. Когда справедливая стоимость товаров или услуг не может быть достоверно определена, доход определяется по справедливой стоимости проданных товаров или предоставленных услуг, скорректированной на сумму всех переведенных денежных средств или их эквивалентов.

Операции со связанными сторонами

Стороны считаются связанными, если одна сторона может прямо или косвенно контролировать другую или оказывать значительное влияние на нее в силу права собственности, контрактного права, родственных отношений или иным образом. Стороны также считаются связанными, если они находятся под общим контролем или под значительным влиянием третьей стороны.

Операции со связанными сторонами и соответствующие обороты, как правило, отражаются по фактической себестоимости с раскрытием соответствующей существенной информации. Финансовые активы и обязательства, возникающие в ходе операций между связанными сторонами, признаются и впоследствии отражаются с учетом справедливой стоимости полученного или выплаченного вознаграждения, если таковая поддается определению,
с раскрытием соответствующей существенной информации.

Прибыль и убытки, возникающие при продаже товарно-материальных ценностей или обмене финансовыми инструментами между связанными сторонами в ходе обычной деятельности, относятся на прибыль в соответствующем периоде, за исключением элиминирования операций внутри группы компаний при консолидации или в случае применения учета по методу участия в капитале.

Прибыль и убытки, возникающие в остальных случаях передачи активов, относятся на прибыль
в соответствующем периоде или непосредственно на собственный капитал, в зависимости
от экономического содержания операции. Признание прибыли и убытков, возникающих
в результате такой передачи активов, обычно откладывается до момента получения денежного вознаграждения, превышающего балансовую стоимость переданных активов.