Отчет о прибылях и убытках 5 Отчет об изменениях в собственном капитале 7
| Вид материала | Отчет |
- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях, 1202.33kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года 4 Отчет о прибылях, 1168.36kb.
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о прибылях и убытках, 2345.51kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о прибылях и убытках, 1799.06kb.
- Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. 5 Отчет о движении, 4240.53kb.
- Столичный Торговый Банк Финансовая отчет, 1361.49kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1474.96kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1519.25kb.
- Отчет о прибылях и убытках 6 Отчет об изменениях в чистых активах участников, 1249.97kb.
Валютный риск
Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов на его финансовое положение и потоки денежных средств. Совет директоров устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня, и контролирует их соблюдение на ежедневной основе.
В таблице ниже представлен анализ валютного риска Банка на 31 декабря 2008 года и соответствующий период прошлого года. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости в разрезе основных валют.
| | За 31 декабря 2008 года | За 31 декабря 2007 года | ||||||||
| Рубли | доллары США | евро | прочие валюты | итого | Рубли | доллары США | евро | прочие валюты | итого | |
| Активы | | | | | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 77 427 | 2 467 | 820 | - | 80 714 | 54 787 | 1 328 | 310 | 0 | 56 425 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России | 319 | 0 | 0 | 0 | 319 | 2 429 | 0 | 0 | 0 | 2 429 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Средства в других банках | 20 000 | 0 | 0 | 0 | 20 000 | 15 000 | 0 | 0 | 0 | 15 000 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 257 269 | 0 | 0 | 0 | 257 269 | 235 332 | 0 | 0 | 0 | 235 332 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие активы | 810 | 768 | 0 | 0 | 1 578 | 1 694 | 618 | 0 | 0 | 2 312 |
| Отложенный налоговый актив | 788 | 0 | 0 | 0 | 788 | 87 | 0 | 0 | 0 | 87 |
| Инвестиционная недвижимость | 815 | 0 | 0 | 0 | 815 | 815 | 0 | 0 | 0 | 815 |
| Основные средства | 12 359 | 0 | 0 | 0 | 12 359 | 12 485 | 0 | 0 | 0 | 12 485 |
| ИТОГО активов | 369 787 | 3 235 | 820 | 0 | 373 842 | 322 629 | 1 946 | 310 | 0 | 324 885 |
| Обязательства | | | | | | | | | | |
| Средства других банков | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Средства клиентов | 213 620 | 3 942 | 2 040 | 0 | 219 602 | 187 701 | 483 | 288 | 0 | 188 472 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие заемные средства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие обязательства | 491 | 289 | 0 | 0 | 780 | 2 280 | 418 | 51 | 0 | 2 749 |
| Текущие обязательства по налогу на прибыль | 253 | 0 | 0 | 0 | 253 | | | | | |
| Отложенное налоговое обязательство | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ИТОГО обязательств | 214 364 | 4 231 | 2 040 | 0 | 220 635 | 189 981 | 901 | 339 | 0 | 191 221 |
| Чистая балансовая позиция | 151 423 | (996) | (1 220) | 0 | 153 207 | 132 648 | 1 045 | (29) | | 133 664 |
Риск процентной ставки
Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа также может снижаться или вызывать убытки. Банк подвержен процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. За 2008 год процентная маржа Банка составила – 9 %.
На отчетную дату - 31 декабря 2008 года, чувствительность Банка к изменению процентных ставок не значительна, так как Банк размещает средства по ставкам выше чем рыночные ставки.
Риск ликвидности
Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из имеющейся практики, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств.
Управление ликвидностью Банка требует проведение анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источников финансирования. Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России. Эти нормативы включают в себя:
- норматив мгновенной ликвидности (Н2), который рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования. За 31 декабря 2008 года данный норматив составил – 83,7 (за 31 декабря 2007 года - 60,6) .
- норматив текущей ликвидности (Н3), который рассчитывается как соотношение ликвидных активов и обязательств со сроком погашения в течение 30 календарных дней. За 31 декабря 2008 года данный норматив составил – 100,5 (31 декабря 2007 года - 87,9.)
- норматив досрочной ликвидности (Н4), который рассчитывается как соотношение активов со сроком погашения более одного года и собственных средств (капитала) и обязательств с оставшимся сроком погашения более 1года. За 31 декабря 2008года данный норматив составил – 65,9 (за 31 декабря 2007 года – 50,6)
Ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения за 31 декабря 2008 года:
| | До востреб. и на 1 день | от 1 до 6 месяцев | от 6 до 12 месяцев | от 1 года до 5 лет | Более 5 лет | Итого |
| Обязательства | | | | | | |
| Средства других банков | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Средства клиентов - физические лица | 11 854 | 71 671 | 45 415 | 2 626 | 0 | 131 566 |
| Средства клиентов прочие | 82 606 | 4 061 | 1 288 | 81 | 0 | 88 036 |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | | | | | | |
| Прочие обязательства | 47 | 733 | 0 | 0 | 0 | 780 |
| Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам | 94 507 | 76 465 | 46 703 | 2 707 | 0 | 220 382 |
Ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения за 31 декабря 2007 года:
| | До востреб. и на 1 день | от 1 до 6 месяцев | от 6 до 12 месяцев | от 1 года до 5 лет | Более 5 лет | Итого |
| Обязательства | | | | | | |
| Средства других банков | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Средства клиентов - физические лица | 6 943 | 42 328 | 43 817 | 5 582 | 0 | 98 670 |
| Средства клиентов прочие | 87 002 | 0 | 0 | 2 800 | 0 | 89 802 |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие обязательства | 335 | 2 414 | 0 | 0 | 0 | 2 749 |
| Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам | 94 280 | 44 742 | 43 817 | 8 382 | 0 | 191 221 |
Основой управления риском ликвидности Банка является оценка показателей избытка/дефицита и коэффициентов ликвидности, расчет которых производится с применением сценарного анализа. Предельные значения коэффициентов утверждаются Советом директоров Банка. Для управления ликвидностью Банк разработал внутреннее Положение «Об организации управления риском ликвидности в ОАО АКИБ «КУРГАН».
Совпадение и/или контролируемые расхождения активов и обязательств по срокам востребования и погашения имеют основополагающее значение для управления Банком. Полное совпадение активов и обязательств по указанным параметрам нехарактерно для банков, поскольку их операции носят разнообразный характер и заключаются на различных условиях. Указанное несовпадение может повысить прибыльность, но может и увеличить риск убытков.
Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и ее рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов.
Руководство считает, что, несмотря на существенную долю вкладов частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные вклады формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка.
Требования по ликвидности в отношении гарантий значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банк обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку по многим из этих обязательств не потребуется выплата в течение срока их действия.