Отчётность
| Вид материала | Закон |
- Инструкция по подготовке и отправке электронной отчетности в пк «сбис++», 62.84kb.
- Установка и настройка программного обеспечения «СБиС++ Электронная отчетность», 40.25kb.
- Отчетность, её сущность и значение, 835.42kb.
- Учебный план отчетность индивидуальных предпринимателей, 36.42kb.
- Примечание к финансовой отчетности, 1791.33kb.
- Список Тем курсовых работ по курсу «Бухгалтерская ( финансовая) отчетность», 16.51kb.
- Налогообложения, 85.85kb.
- Управление Федеральной налоговой службы по Тюменской области, 42.31kb.
- Консолидированная и отдельная финансовая отчетность, 110.95kb.
- Тематика курсовых работ по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность», 27.13kb.
23. Операционные расходы
| | 2008 | 2007 |
| Затраты на содержание персонала | 197 874 | 174 076 |
| Налоги, кроме налога на прибыль | 4 763 | 5 752 |
| Ремонт и обслуживание оборудования | 18 018 | 19 996 |
| Расходы на аренду | 25 491 | 24 269 |
| Амортизационные отчисления | 9 111 | 10 278 |
| Канцелярские и прочие офисные расходы | 7 722 | 4 584 |
| Расходы на рекламу и маркетинг | 4 653 | 3 338 |
| Расходы на обеспечение безопасности | 7 812 | 5 578 |
| Расходы на услуги связи | 5 720 | 5 725 |
| Прочие | 21 591 | 8 437 |
| Итого операционные расходы | 302 755 | 262 033 |
24. Налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль включали следующие компоненты:
| | 2008 | 2007 |
| Текущие расходы по налогу на прибыль | 50 114 | 41 305 |
| Изменение отложенного налогообложения, связанное | (7 376) | 7 698 |
| -с возникновением и списанием временных разниц | (7 312) | 0 |
| -с влиянием от увеличения (уменьшения) ставок налогообложения | (64) | 0 |
| Расходы по налогу на прибыль | 42 738 | 49 003 |
Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли Банка, составляет 24 %. Банк составляет расчёты по налогу за текущий период в местной валюте на основании данных налогового учёта, осуществляемого в соответствии с российскими правилами налогового учёта, которые отличаются от МСФО.
Налоговые проверки в будущем могут выявить существенные начисления, которые, по мнению Банка, им произведены полностью или к нему не применимы, и, соответственно, каких-либо резервов в отчётности начислено не было.
Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению.
-
( в тыс. руб.)
2008
2007
Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения
210 818
132 350
Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей ставке (24%)
50 596
31 764
Постоянные разницы:
11 916
резервы под обесценение, не уменьшающие налоговую базу
(14 254)
0
расходы, не уменьшающие налоговую базу
14 361
0
прочие невременные разницы-
(589)
0
Влияние изменения ставки налогообложения (разница между ставками 24% и 20%)
(64)
0
Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива
(7 312)
5 323
Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год
42 738
49 003
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчётности и в целях расчёта налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 20% (по состоянию на 31 декабря 2007г- по ставке 24%)
Временные разницы за 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года, в основном, связаны с различными методами учёта доходов и расходов, а также с учётной стоимостью некоторых активов.
Временные разницы по состоянию за 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года представлены следующим образом:
| | 2008 | 2007 | Изменение |
| Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу | (8261) | (31 824) | 23 563 |
| Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности | (5 727) | (12 375) | 6 648 |
| Основные средства (влияние инфлирования) | (12) | (2 382) | 2 370 |
| Основные средства (НДС на выбытие) | - | (1 876) | 1 876 |
| Прочие расходы | (2 522) | (2 990) | 468 |
| Амортизация ценных бумаг | - | (12 201) | 12 201 |
| | | | |
| Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу: | 9 872 | 63 897 | (54 025) |
| Резервы по прочим активам | - | 20 560 | (20 560) |
| Переоценка инвестиционной недвижимости | 6 294 | 5 853 | 441 |
| Основные средства (амортизация) | 1 149 | 3 790 | (2 641) |
| Основные средства (восстановление НДС) | 2 394 | - | 2 394 |
| Наращенные процентные доходы | 35 | 33 694 | (33 659) |
| Общая сумма отложенного (требования) обязательства | 1 611 | 32 073 | (30 462) |
| Отложенный налог (20 %) | 322 | 7 698 | (7 376) |
Отложенное налоговое обязательство в сумме 36 365 тыс. руб. по состоянию за 31 декабря 2008 года (2007г. -37 963 тыс.руб.) было отражено непосредственно в составе собственного капитала в связи с переоценкой основных средств. Отложенный налоговый актив в сумме 25 тыс.руб. был отражен в составе собственного капитала в связи с переоценкой по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи.